办理银行本票结算
会计实务辅导:银行存款的结算方式
根据《银⾏结算办法》和《票据法》有关规定,现⾏转账结算⽅式主要有银⾏汇票、商业汇票、银⾏本票、⽀票、汇兑、委托收款、异地托收承付、信⽤卡和信⽤证等九种。
(⼀)银⾏汇票结算⽅式 1.银⾏汇票 银⾏汇票是汇款⼈将款项交存当地银⾏,由银⾏签发给汇款⼈办理转账结算或⽀取现⾦的票据。
银⾏汇票⼀律记名,付款期为1个⽉(不分⼤⽉、⼩⽉,⼀律按次⽉对⽇计算;到期如遇例假⽇顺延),逾期的汇票,兑付银⾏不予受理,但汇票⼈可持银⾏汇票或解讫通知到出票银⾏办理退款⼿续。
2.银⾏汇票结算的程序 汇款⼈需要使⽤银⾏汇票必须按照规定填写“银⾏汇票委托书”⼀式三联交给出票银⾏,出票银⾏受理“银⾏汇票委托书”并收妥款项后,签发银⾏汇票。
汇款⼈持银⾏汇票可向收款单位办理结算。
收款单位对银⾏汇票审核⽆误后,将结算款项及多余⾦额分别填写在银⾏汇票和解讫通知的有关栏内,连同进账单送交开户银⾏办理转账结算。
银⾏汇票具有使⽤⽅便,票随⼈到,兑付性强等特点。
同城、异地均可使⽤,单位、个体经济户和个⼈都可使⽤银⾏汇票办理结算业务。
(⼆)商业汇票结算⽅式 1.商业汇票 商业汇票是指收款⼈或付款⼈(或承兑申请⼈)签发,由承兑⼈承兑,并于到期⽇向收款⼈或背书⼈⽀付款项的票据。
商业汇票适⽤于企业先收货后收款或者双⽅约定延期付款的商品交易或债权债务的清偿,同城或异地均可使⽤。
商业汇票必须以真实的商品交易为基础,禁⽌签发⽆商品交易的商业汇票。
商业汇票⼀律记名,付款期最长为6个⽉,允许背书转让,承兑⼈即付款⼈到期必须⽆条件付款。
2.类别 商业汇票按承兑⼈不同,分为商业承兑汇票和银⾏承兑汇票。
前者指由银⾏以外的付款⼈承兑的商业汇票。
商业承兑汇票可由收款⼈签发,经过付款⼈承兑,也可由付款⼈签发并由付款⼈承兑。
后者是指由银⾏承兑的商业汇票。
银⾏承兑汇票应由在承兑银⾏开⽴账户的存款⼈或承兑申请⼈签发,并由承兑申请⼈向开户银⾏申请,经银⾏审查同意承兑的票据。
银行 结算 业务以及业务流程
银行结算业务以及业务流程一、银行结算业务:银行作为社会各项资金结算的中介,使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行清算行为和开展的业务。
二、银行结算业务的种类和内容:1.银行汇票结算业务:银行以银行汇票作为结算方式,在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的业务;2.商业汇票结算业务:银行作为受托付款人,在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的业务;3.银行本票结算业务:银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据结算业务;4.支票结算业务:由出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据结算业务;5.信用卡业务:银行通过发行信用卡实现经济主体结算的业务;6.汇兑结算业务:汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算业务;7.委托收款结算业务:收款人委托银行向付款人收取款项的结算业务;8.托收承付结算业务:根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算业务;9.信用证结算业务:银行依照申请人的申请开出信用证,凭符合信用证条款的单据支付款项的结算业务。
三、银行结算业务的具体流程:1.银行汇票结算业务流程:(1)申请人填写银行汇票申请书向开票银行申请银行汇票;(2)申请人将款项交开票银行;(3)开票银行开出银行汇票;(4)申请人将汇票交给收款人;(4)收款人或者持票人向银行出示汇票要求付款;(5)特别规定:银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月,签发现金银行汇票,申请人和收款人须为个人,持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和解讫通知,未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理。
2.商业汇票结算业务流程:(1)开票人在承兑银行开立单位银行结算账户;(2)开票人开立汇票;(3)开票人向收款人支付汇票;(4)收款人或者持票人向承对银行出示汇票要求付款;(5)承对银行收取手续费。
2.银行本票结算业务
模块导入 飞扬公司会计部门 1. 作为采购方,如何办理银行本票的申 请业务和采购业务? 2. 作为销售方,在接到对方交来的银行 汇票时应如 何办理?
银行本票付款业务办理
银行本票付款办理流程 银行本票付款业务操作 银行本票付款业务相关知识
银行本票付款办理流程
银行存款日记账
8
登记
出纳
7
1 提出申请 填写业务委托书
银行本票收款业务办理流程
银行存款日记账
6
销售经办
开:小票 增值税专用发票
1
传递
2
出纳
3
传递
4
会计
5 6
办理进账手续
4
业务操作流程
(1)仓库按销售部门通知发货;填写销售小票。 (2)销售部门填写发票,对购货方提供的银行本 票(见4-14)进行审核,将审核后的银行本票交给 出纳,出纳填写进账单(见表4-15)连同银行本票 一起向开户银行办理进账手续。 (3)制证会计接到银行转来的收账通知联和记账 联做账务处理。
开户银行经办
审 验 资 金 账 户
出
2
传 递 记 账 凭 证
5
6
手 续 费 单 据 会计
6
票
3
传递
银行本票 手续费单据
4
采购持票购货 有关票据
银行本票付款业务办理举例
飞扬公司2016年5月10日从南方贸易公司 购进一批甲材料,收到的增值税专用发 票上标明数量5 000千克,单价7元,货价 35 000元,增值税5 950元。出纳签发了一 张面额为40 950元的转账支票给收款人据 以支付款项。
模块二 银行本票结算业务
模块导入
飞扬公司2016年5月10日从南方贸易公司购进一 批甲材料,收到的增值税专用发票上标明数量5 000千克,单价7元,货价35 000元,增值税5 950 元,价税合计40 950元。对方要求采用银行本票 进行结算。飞扬公司2016年5月27日销售一批E 产品给华南商贸公司,销售部开出的增值税专 用发票上标明数量为20 000千克,单价10元,价 格200 000元,增值税34 000元。同日收到华南商 贸公司签发的一张面额为234 000的元银行本票, 据以办理转账结算,收取款项。
银行九种结算方式:银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、银信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证
【干货】银行九种结算方式:银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、银信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务。
是指通过银行帐户的资金转移所实现收付的行为,即银行接受客户委托代收代付,从付款单位存款帐户划出款项,转入收款单位存款帐户,以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。
会计人员在日常工作中应该要熟知9种银行结算方式。
一、银行汇票单位或个人,同城或异地,一个月,按实际金额付款,可背书,可转账也可支现,取消500元起点限制。
1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行,由出票银行签发,又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
2、适用:先收款后发货或钱货两清的商品交易,单位和个人均可以适用。
3、实务操作:某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行,并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元,之后将余额退还开户银行,则所做会计分录如下:(1)取得银行汇票时:借:其他货币资金—银行汇票20000贷:银行存款20000(2)购买商品并取得发票时:借:物资采购10000应交税金—应交增值税(进项税额)1700贷:其他货币资金—银行汇票11700(3)将余额退还开户银行时:借:银行存款8300贷:其他货币资金—银行汇票8300二、商业汇票单位,同城或异地,提示后10日,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。
商业汇票付款期限最长不超过6个月。
1、商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
2、商业汇票的付款期限由交易双方商定,最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
3、分类:按承兑人划分,可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4、特点:⑴适用范围相对较窄:只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
银行结算方式种类
银行结算方式种类所谓结算方式,是指用一定的形式和条件来实现各单位(或个人)之间货币收付的程序和方法。
银行结算方式根据结算形式的不同,可以划分为票据结算和支付结算两大类;根据结算地点的不同,可以划分为同城结算方式、异地结算方式和通用结算方式三大类。
具体分类如表7—1所示。
表7-1 银行结算方式1.支票结算支票结算,是由付款单位签发支票,通知银行从其存款中支付款项的一种结算方式。
它适用于同城间的商品交易、劳务供应和其他款项的结算。
支票分为现金支票和转账支票,现金支票可以提取现金也可以转账,转账支票只可转账不能提现。
支票的结算起点为100元,付款有效期限为10天。
支票一律记名,在经过批准的地区可以背书转让。
对企业签发的空头支票或印鉴不符的支票,银行除退票以外,还要给予相应的经济处罚。
2.银行本票结算银行本票结算,是申请人将款项缴存银行,由银行签发本票,并据以办理转账结算或支取现金的结算方式。
它适用于同城范围内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算。
银行本票分为定额本票和不定额本票两种。
定额本票的面额分别为500元、1 000元、5 000元、10 000元。
银行本票的付款期限为2个月。
银行本票一律记名,也可以背书转让。
银行定额本票、不定额本票格式如表7 -2、表7-3所示。
表7-2 定额本票表7-3 不定额本票3.银行汇票结算银行汇票结算,是汇款人将款项交存银行,由银行签发汇票交汇款人据以办理转账结算或支取现金的一种结算方式。
该方式适用于单位、个体经营户和个人向同城、异地支付的各种款项,具有应用范围广、使用灵活的特点。
银行忙票采用记名方式,可以据以进行转账,也可以支取现金。
银行汇票的付款期限为1个月,在有效期内既可分敬支付或转汇,也可背书转让。
4.汇兑结算汇兑结算,是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。
汇兑分为信汇和电汇两种,通常适用于异地间的资金调拨、企业之间清理结算尾款和先款后货的交易事项。
银行本票结算-教案
银行本票结算-教案第一章:银行本票概述1.1 银行本票的定义1.2 银行本票的类型1.3 银行本票的特点1.4 银行本票的当事人第二章:银行本票的发行与兑付2.1 银行本票的发行程序2.2 银行本票的兑付流程2.3 银行本票的兑付条件2.4 银行本票的兑付期限第三章:银行本票的转让与贴现3.1 银行本票的转让方式3.2 银行本票的转让条件3.3 银行本票的贴现流程3.4 银行本票的贴现利率第四章:银行本票的结算与清算4.1 银行本票的结算方式4.2 银行本票的清算流程4.3 银行本票的结算期限4.4 银行本票的结算风险第五章:银行本票的违规行为与处罚5.2 银行本票的违规责任5.3 银行本票的处罚措施5.4 银行本票的法律责任第六章:银行本票的应用场景6.1 商业交易中的应用6.2 个人支付与转账6.3 银行本票在跨境贸易中的应用6.4 银行本票在金融市场中的角色第七章:银行本票的风险管理7.1 银行本票的风险类型7.2 银行本票的风险评估7.3 银行本票的风险防范措施7.4 银行本票的风险控制策略第八章:银行本票的会计处理8.1 银行本票的发行会计处理8.2 银行本票的兑付会计处理8.3 银行本票的贴现会计处理8.4 银行本票的坏账处理第九章:银行本票的监管与合规9.1 银行本票的监管政策9.2 银行本票的合规要求9.4 银行本票的合规改进措施第十章:案例分析与实操演练10.1 银行本票结算案例分析10.2 银行本票操作流程模拟10.3 银行本票结算问题的解决策略10.4 综合实操演练与评估重点和难点解析重点一:银行本票的定义与特点银行本票是一种银行信用工具,由银行出具并保证支付,具有无条件支付、流通性强、安全性高等特点。
需要重点理解银行本票与商业汇票、支票等其他支付工具的区别。
重点二:银行本票的发行与兑付流程银行本票的发行需要遵循严格的程序,包括票面金额的设定、发行人的信用评估等。
兑付流程包括持票人向银行提交本票、银行审核并支付款项等步骤。
银行本票结算业务
银行本票结算业务
3. 以银行本票完成付款结算
申请人持银行本票可以向填明的收款 单位或个体经营户办理结算。收款人为个 人的,也可以持转账的银行本票经背书向 被背书的单位或个体经营户办理结算。
银行本票结算业务
四、 收到银行本票的账务处理 1. 审核银行本票
(1) 收款人或最终的被背书人是否确为本单位(本人)。 (2) 银行本票是否在提示付款期内。 (3) 必需记载事项是否齐全。 (4) 出票人签章是否符合规定。 (5) 不定额本票是否有压数机压印的出票金额,大、小 写金额是否一致。 (6) 出票金额、出票日期、收款人名称是否有更改。
三、 银行本票结算的基本程序 1. 填写银行本票结算业务申请书
申请人办理签发银行本票,应先填写一式三联银 行本票结算业务申请书,第一联为记账联,第二联 作发报或出票依据,第三联为回单联。在银行本票 结算业务申请书上填明收款人名称、账号等信息。 个体经营户和个人需要支取现金的应填明“现金” 字样。如申请人在签发银行开设有账户,则应在银 行本票结算业务申请书上加盖银行预留印鉴。
单位、个体经济户和个人在同城范围的商品交易和劳务供应以 及其他款项的结算均可以使用银行本票进行结算。
银行本票结算业务
二、 银行本票结算的基本规定
(1) 银行本票的付款期为自出票日起2个月(不分大月、 小月,统一按次月对应日计算,到期日遇节假日顺延)。逾期 的银行本票,兑付银行不予受理。
(2) 银行本票一律记名,允许背书转让。银行本票的背 书转让有利于实现资金清算的票据化,加速资金周转,扩大资 金来源。填明“现金”字样的银行本票不能背书转让。
银行本票结算业务
3. 银行本票背书
银行本票一律记名,允许背书转让,背书应记载在本票 的背面或粘单上,由背书人签章、记明被背书人名称和背书 日期,如背书未记明日期的,视为在本票到期日之前,粘单 上的第一记载人在本票和粘单的粘接处盖章。本票的背书转 让必须为票据的全额,对本票金额的一部分所做的背书或者 将汇票分别转让给两个或两个以上被背书人的背书无效。背 书必须连续,背书不得附有条件,如附有条件的,其条件视 为没有记载。
银行本票结算程序
银行本票结算程序银行本票结算程序银行本票的结算程序,基本上包括申请签发银行本票和款项结算两个阶段。
(1)申请签发银行本票。
申请签发银行本票的程序如表2-7所示:付款单位需要使用银行本票办理结算,应向银行填写一式三联“银行本票申请书”,详细写明收款单位名称、申请人名称、支付金额、申请日期等各项内容。
如申请人在签发银行开立账户的,应在“银行本票申请书”第二联上加盖预留银行印鉴。
申请人和收款人均为个人,需要支取现金的应在申请书上“支付金额”栏注明“现金”字样。
申请人或收款人为单位的,不得申请签发现金银行本票。
“银行本票申请书”的格式由中国人民银行各分行确定和印制。
在签发不定额本票时,如果是用于转账的,在本票上划去“现金”字样;如果是用于支取现金的,在本票上划去“转账”字样。
最后,银行把本票第一联连同“银行本票申请书”存根联一并退给本票申请人。
银行受理银行本票申请书,在收妥款项后,据以签发银行本票。
申请人取回本票后应借记“其他货币资金——银行本票”科目,贷记“银行存款”科目。
(2)款项结算。
申请人持银行本票可以向填明的收款单位或个体经济户办理结算。
按照我国《票据法》规定,本票必须记载下列事项:a.表明“本票”字样。
b.无条件支付的承诺。
c.确定的金额。
d.收款人的名称。
e.出票日期。
f.出票人签章。
本票上未记载上述规定事项之一的,本票无效。
本票上记载付款地、出票地等事项的,应当清楚、明确。
本票上未记载付款地的,出票人的营业场所为付款地。
除了上述规定事项外,本票上可以记载其他出票事项,但是该记载事项不具有票据上的效力。
(3)收款人受理银行本票。
收款人收到银行本票后,应审查下列事项:a.收款人是否确为本单位或本人。
b.银行本票是否在提示付款期限内。
c.必须记载的事项是否齐全。
d.出票人签章是否符合规定,不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额,并与大写出票金额一致。
e.出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。
银行本票的使用流程通俗讲
银行本票的使用流程通俗讲什么是银行本票?银行本票是一种支付工具,由银行出具的、以其信用为支撑的本票。
它是一种无条件的支付承诺,可以在指定日期或合同约定的日期上向指定人支付指定金额。
银行本票的使用流程使用银行本票进行支付通常需要经过以下流程:1.开立本票–首先,持票人(出票人)需要去银行填写本票申请表并提交申请。
在申请表中,必须包含收款人的姓名、本票金额、到期日期等信息。
–同时,持票人需要支付相应的手续费用。
–银行审核申请表并核实信息后,发行本票给持票人。
2.出售本票–持票人可以选择将本票出售给他人。
出售的价格通常是本票金额的一定比例,称为贴现。
3.领取或邮寄本票–银行将会直接把本票交给持票人,或者根据持票人的要求将本票邮寄给他。
4.兑付本票–当本票到期日到来时,收款人可以携带本票到指定的银行兑付。
–收款人需要在兑付时提供身份证明、本票等相关证件。
银行会核对相关信息并支付本票金额给收款人。
银行本票的注意事项在使用银行本票时,需要注意以下几点:•请确保填写本票申请表时的信息准确无误,特别是收款人的姓名、金额和到期日期等信息。
•本票一般只能在指定的银行进行兑付,因此,在选择银行开立本票时,请确保该银行能够满足您的需求。
•银行本票一般只能用于本票持票人和指定收款人之间的支付,不能在其他场合使用。
•请在本票到期日之前提醒收款人前往银行进行兑付,以免导致逾期未兑付的情况发生。
•如果本票丢失或遗失,请及时向银行报告,并补办相关手续,以确保您的权益。
银行本票的优势和应用场景•由于银行本票是由银行出具的,具备银行信用支持,因此在支付安全性上有一定的优势。
同时,银行本票作为一种无条件支付承诺,可以在商业交易、债权债务的结算中充当重要的支付手段。
•银行本票在跨国贸易中也有着广泛的应用,可以解决不同国家之间的信任和支付风险问题。
•对于持票人来说,银行本票也是一种融资手段,可以将本票出售给他人获取一定比例的贴现,从而提前获取资金。
使用银行本票的流程
使用银行本票的流程1. 什么是银行本票银行本票是一种由银行发行的、承诺无条件支付指定金额的票据。
它是银行作为付款人发出的一种支付工具,通常用于汇款、结算或投资交易中。
与支票类似,银行本票也可以用于支付货款、购买商品或服务等场合。
下面是使用银行本票的流程介绍:2. 申请办理银行本票1.在申请办理银行本票前,您需要先确定所需金额和收款方信息;2.前往银行柜台或登录银行官方网站,选择办理银行本票的业务;3.准备好办理银行本票所需的材料,包括有效身份证件、银行账户等;4.填写银行本票申请表格,提供所需信息,如付款人姓名、地址、联系方式等;5.核对申请表中的信息,确保无误;6.递交申请表和相关材料给银行办理人员,并支付相应手续费;7.等待银行审核和处理申请,通常需要一段时间。
3. 银行本票的使用1.办理成功后,您将获得一张银行本票,上面会有以下信息:付款人姓名、地址、联系方式、收款方姓名、金额等;2.将银行本票交付给收款方;3.收款方在收到银行本票后,可以携带有效身份证件前往银行进行兑换;4.银行将核对收款方身份和银行本票的真实性;5.如果一切正常,银行将按照银行本票上所示的金额无条件支付给收款方;6.收款方确认收到款项后,办理完毕。
4. 注意事项1.办理银行本票时,需确保提供的信息准确无误,以免造成支付延迟或错误;2.办理银行本票时可能需要支付一定的手续费,具体费用以银行规定为准;3.收款方在兑换银行本票时,需携带有效身份证件,并确保银行本票的真实性;4.使用银行本票需要注意安全保管,以防止丢失或被盗用;5.使用银行本票进行交易时,双方需保持互相信任和核对信息的准确性。
以上是使用银行本票的基本流程和注意事项,希望对您有所帮助。
在办理银行本票前,建议详细了解银行的相关规定和政策,以便顺利完成交易。
银行本票业务结算课件
银行本票业务的发展历程
总结词
银行本票业务经历了从手工到电子化的发展过程,目前已经实现了全国范围内 的电子化处理。
详细描述
早期银行本票业务主要依靠手工操作,随着科技的发展,逐渐实现了电子化处 理。现在,银行本票业务已经全面实现了电子化,大大提高了处理效率和安全 性。
02 银行本票业务流程
客户申请与受理
某个人在进行大额购物时,选择使用银行本票进行支付。 由于银行本票具有较高的信誉和安全性,个人在购物过程 中能够确保资金安全。同时,银行本票避免了携带大量现 金的不便,为个人提供了便捷的支付方式。
案例三
总结词
专业、警惕
详细描述
某银行在处理银行本票业务时,高度警惕并成功防范了 一起银行本票诈骗案件。这起案件中,诈骗者试图伪造 银行本票进行非法获利。由于银行的警惕和专业处理, 及时发现了诈骗行为,避免了客户的损失。这起案例强 调了银行在处理本票业务时需要保持的专业素养和警惕 性。
灵活性强
银行本票业务可以满足客户多样化的支付 需求,既可以用于同城结算,也可以用于 异地结算。
B
C
方便快捷
银行本票业务操作简单,方便快捷,客户可 以快速完成支付。
降低成本
银行本票业务可以降低客户的交易成本,提 高资金使用效率。
D
银行本票业务的局限性
使用范围有限
银行本票业务主要适用于企业 间的大额支付,对于小额支付 或个人支付的使用相对较少。
客户信用风险主要表现在客户无法按期履行付款义务,导致 银行无法按时收回款项。为防范客户信用风险,银行应对客 户信用状况进行充分调查和评估,并根据客户信用状况采取 相应的风险控制措施。
操作风险
总结词
操作风险是指银行在处理银行本票业务时因内部操作失误或流程不完善而导致的风险。
银行本票结算方式及核算
2
2.银行本票的有关规定
(1)银行本票的申请 填写“银行本票申请书” 单位不得申请签发现金银行本票
(2)银行本票的使用范围 在同一票据交换区域 (3)银行本票的有效期 提示付款期限自出票日起2 个月 (4)背书及背书转让的规定
1)持票人向银行提示付款时应在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖预留银行印鉴 ,并将银行本票、进账单送交开户银行办理转账。
出纳实务
银行本票结算方式及核算
1.1银行本票的概述
1.银行本票的概念
银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人 票据。 银行本票结算方式用于同城结算 银行本票可以用于转账,注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
或者持票人的
注意:从2005年1月1日起将原来的定额、不定额银行本票合并为 不定额银行本票。
2)收款人可以将银行本票背书转让。填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。
3
2.银行本票的有关规定 (5)退款的规定
申请出票企业因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款 时,应出具该单位的证明,将银行本票提交到出票银行,银行将款 项转入原申请账户。
(6)银行本票的挂失 1)填明“现金”字样的银行本票丧失时,失票人可通知付款人或代 理付款人挂失止付。 2)失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银 行请求付款或退款。
注意:银行本票见票即付,银行不主动退回多余款,由本票申请人以其 他方式转回 。
5
出纳实务
4
1.2银行本票结算的业务流程
1申请书和款项交给银行,银行审核后签发银行本票。出 票银行在银行本票上用压数机压印出票金额,签章后交给申请企业。企业取 得银行本票后可将本票交付给本票上记明的收款人办理结算。
银行银行本票业务操作规程
xx银行银行本票业务操作规程第一章总则第一条为加强我行本票业务管理,规范操作,确保银行本票业务的顺利开展,根据《依托小额支付系统办理银行本票业务处理办法》、《依托小额支付系统办理银行本票业务处理手续》、《票据法》、《支付结算办法》等相关法规制度,结合我行实际,特制定本操作规程。
第二条银行本票是银行签发的,承诺在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
第三条银行本票有现金本票和转账本票两种类型。
申请人和收款人均为个人时,银行方可为其签发现金银行本票。
现金银行本票不得转让。
第四条银行本票在同一省份内(按各地人民银行要求执行)流通使用。
单位和个人支付各种款项均可申请使用银行本票。
第五条银行本票业务依托小额支付系统处理,跨系统银行本票业务通过小额支付系统办理信息实时比对和资金清算业务,系统内银行本票通过行内系统办理。
第六条现金银行本票的代理付款行为出票银行系统内的营业机构,不能跨行使用;转账银行本票的代理付款行可为任一银行营业机构,可以跨行使用。
第七条银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
持票人超过付款期限提示付款的,代理付款人不予受理。
第八条空白银行本票和银行本(汇)票申请书为重要空白凭证,按照重要空白凭证的有关规定进行保管和使用。
空白银行本票应与本票专用章严格分管。
第二章签发第九条银行本票的签发流程:(一)客户填写一式三联的银行本(汇)票申请书,写明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项,现金本票需要在大写金额前注明“现金”字样。
申请人为单位的在申请书第二联加盖银行预留印鉴,申请人为个人的应签字确认并注明有效身份证件类型和号码。
如办理不可转让的银行本票,则在申请书上注明“不可转让”字样。
(二)根据申请书内容,受理柜员在“2611本票受理”界面,录入申请书编号、本票类型、出票金额、收款人名称等本票信息及付款人名称或账号,提交成功后,打印申请书第二联和第三联背面。
以现金缴款的,需通过243应解汇款科目办理。
银行本票业务操作指导
银行本票业务操作指导(一)银行本票出票的处理1、银行本票的申请柜员受理客户提交的业务委托书时,应认真审查:(1)办理结算业务人员的身份是否按规定核对,并摘录身份证件。
(2)委托书记载的内容是否齐全、清晰,申请书的日期、金额、收款人名称是否更改,更改的银行不予受理,其他记载事项若有更改,有无原记载人签章证明;(3)申请人的签章是否符合规定,与预留银行的签章是否相符,使用支付密码的其密码是否正确。
(4)申请人账户是否有足够支付的款项;(5)委托书填明“现金”字样的,经审查申请人和收款人是否均为个人,并由申请人交存现金办理,无误后,才能受理其签发银行本票的申请。
2、银行本票的账务处理转账交付的,柜员使用“2100同城网内一借一贷”交易处理,业务委托书第一联作记账凭证,加盖业务清讫章,第二联备查,交易处理成功后在第一联背面打印交易信息,第三联加盖业务清讫章作回单交给申请人。
现金交付的,业务委托书第一联作记账凭证,第二联备查。
柜员使用“2028内部户现金存入”交易收妥款项后,第三联加盖业务清讫章和柜员名章退申请人作回单。
3、银行本票的出票转账或收妥现金后,柜员签发本票,在第一联卡片和第二联本票上由授权经办员签章,将第二联本票及业务委托书交业务主办复核。
本票的出票日期和出票金额必须大写,如果填写错误应将本票作废。
用于转账的本票,须在本票上划去“现金”字样;按规定可以用于支取现金的本票,须在本票上划去“转账”字样。
委托书的备注栏内注明“不得转让”的,出票行应在本票正面注明本票经复核无误后,在第二联本票加盖本票专用章,签章必须清晰。
密押柜员用总行统一制作的压数机在本票联加盖压数,并视当地人民银行规定加编密押。
将本票正联交给申请人,第一联留存,专人专夹保管。
柜员对于使用的本票应使用“2303表外单笔借”交易销记“820099其他空白重要凭证——银行本票”表外账户。
(二)银行本票付款的处理1、转账支付的处理(1)持票人、申请人不在同一网点开户的处理<1>代理付款行的处理柜员接到在本行开立账户的持票人直接交来的本票和二联进账单时,应按《票据法》及《支付结算办法》认真审查各要素。
会计经验:银行本票结算步骤及会计分录处理
银行本票结算步骤及会计分录处理付款单位使用银行本票办理结算,应按规定办理如下手续: 1.申请办理银行本票的手续 申请人办理银行本票,应向银行填写一式三联银行本票申请书,其格式由人民银行各分行确定和印制,详细填明收款人名称,个体经济户和个人需要支取现金的并应填明现金字样。
如申请人在签发银行有帐户,则应在银行本票申请书上加盖预留银行印鉴。
2.银行本票的签发 签发银行受理银行本票申请书后,应认真审查申请书填写的内容是否正确。
审查无误后,办理收款手续。
付款单位在银行开立帐户的,签发银行直接从其帐户划拨款项;付款人用现金办理本票的,签发银行直接收取现金。
银行按照规定收取办理银行本票的手续费,其收取的办法与票款相同。
银行办妥票款和手续费收取手续后,即签发银行本票。
如前所述,银行本票包括定额银行本票和不定额银行本票两种。
定额银行本票一式一联,由中国人民银行总行统一规定票面规格、颜色和格式并统一印制。
定额银行本票包括50O元、100O元、5000元和10OO0元四种面额。
签发银行在签发定额银行本票时,应按照申请书的内容填写收款人名称,并用大写填写签发日期,用于转帐的本票须在本票上划去现金字样,用于支取现金的须在本票上划取转帐字样,在银行本票上加盖汇票专用章,连同银行本票申请书存根联一并交给申请人。
未划去转帐或现金字样的兑付银行将按照转帐办理。
不定额银行本票一式两联,其规格、颜色和格式由中国人民银行各省、自治区、直辖市分行在省、自治区、直辖市范围内作统一规定,并由各银行印制。
签发银行在签发不定额银行本票时,同样应按照申请书的内容填写收款人名称,并用大写填写签发日期,用于转帐的本票须在本票上划去现金字样,用于支取现金的本票须在本票上划去转帐字样,然后在本票第一联上加盖汇票专用章和经办、复核人员名章,用总行统一订制的压数机在人民币大写栏大写金额后端压印本票金额后,将本票第一联连同银行本票申请书存根联一并交给申请人。
银行本票结算有哪些特征
银⾏本票结算有哪些特征
什么是银⾏本票?银⾏本票结算有什么特点?
银⾏本票是申请⼈将款项交存银⾏,由银⾏签发的承诺⾃⼰在见票时⽆条件⽀付确定的⾦额给收款⼈或者持票⼈的票据。
银⾏本票按照其⾦额是否固定可分为不定额和定额两种。
不定额银⾏本票是指凭证上⾦额栏是空⽩的,签发时根据实际需要填写⾦额,并⽤压数机压印⾦额的银⾏本票;定额银⾏本票是指凭证上预先印有定固定⾯额的银⾏本票。
与其他银⾏结算⽅式相⽐,银⾏本票结算具有如下特点:
(1)使⽤⽅便。
我国现⾏的银⾏本票使⽤⽅便灵活。
单位、个体经济户和个⼈不管其是否在银⾏开户,他们之间在同城范围内的所有商品交易、劳务供应以及其他款项的结算都可以使⽤银⾏本票。
收款单位和个⼈待银⾏本票可以办理转账结算,也可以⽀取现⾦,同样也可以背书转让。
银⾏本票见票即付,结算迅速。
(2)信誉度⾼,⽀付能⼒强。
银⾏本票是由银⾏签发,并于指定到期⽇由签发银⾏⽆条件⽀付,因⽽信誉度很⾼,⼀般不存在得不到正常⽀付的问题。
其中定额银⾏本票由中国⼈民银⾏发⾏,各⼤国有商业银⾏代理签发,不存在票款得不到兑付的问题。
不定额银⾏本票由各⼤国有商业银⾏签发,由于其资⾦⼒量雄厚,因⽽⼀般也不存在票款得不到兑付的问题。
银行本票结算的过程
银⾏本票结算的过程
(⼀)本票结算的概念及特点
(⼆)本票结算的基本步骤
使⽤银⾏本票进⾏结算叫做银⾏本票结算⽅式。
申请⼈将款项交存银⾏,由银⾏签发给其凭以办理转账结算或⽀取现⾦。
申请⼈需向银⾏提交“银⾏本票申请书”,详细填明收款⼈名称、申请⼈名称、⽀付⾦额、申请⽇期等事项并签章,申请⼈与收款⼈均为个⼈的,可申请签发现⾦银⾏本票。
持票⼈应妥善保管银⾏本票,如果本票丧失,只有现⾦银⾏本票才能到银⾏办理挂失⽌付⼿续,转账的银⾏本票只能到法院办理公⽰催告或提起诉讼。
(1)银⾏本票的内容:是银⾏签发的、承诺⾃⼰在见票时⽆条件⽀付确定的⾦额给收款⼈或者持票⼈的票据。
(2)银⾏本票的适⽤范围:单位和个⼈在同城范围内需要⽀付的各种款项,均可使⽤银⾏本票。
申请⼈或收款⼈为单位的,不得申请签发现⾦银⾏本票。
(3)银⾏本票的特点:
1)银⾏本票可以⽤于转账;对个⼈⽽⾔,注明“现⾦”字样的,可⽀取现⾦。
2)银⾏本票的提⽰付款期,⾃出票⽇起最长不得超过2个⽉,在付款期内银⾏本票见票即付。
3)银⾏本票分定额本票和不定额本票,定额本票⾯值分别为1000元、5000元、10000元和50000元;在票⾯画去转账字样的,为现⾦本票,现⾦本票只能⽤于⽀取现⾦。
4)银⾏车票律记名、不挂失,可以背书转让,但填明“现⾦”字样的银⾏本票不得背书转让。
银行本票结算流程
银行本票结算流程嘿,你知道银行本票结算不?这可老方便啦!银行本票就像是一张神奇的通行证,能让你的钱快速又安全地到达目的地。
咱先说说咋申请银行本票吧。
你要是想去银行申请本票,那就得带上你的身份证和钱。
这就跟出门旅游得带好行李一样,可不能马虎。
到了银行,你就跟工作人员说你要申请银行本票,他们就会热情地接待你。
工作人员会让你填一些表格,这就有点像做游戏,得认真填好每一项。
要是填错了,那就得重来。
填好表格后,把钱交给银行,银行就会给你开出一张银行本票。
这张本票就像一个宝贝,你可得好好保管。
拿到银行本票后,你就可以去用它来结算啦。
想象一下,银行本票就像一个快递员,把你的钱准确无误地送到对方手里。
如果你是要把本票给别人,那就得把本票交给对方,让对方去银行兑现。
对方拿着本票去银行,银行就会把钱给对方。
这过程就像一场接力赛,银行本票就是那个接力棒,把钱从一个人手里传到另一个人手里。
要是你自己拿着本票去银行兑现呢,也很简单。
你把本票交给银行工作人员,他们会核对本票的真实性和有效性。
这就像警察检查身份证一样,可仔细啦。
要是本票没问题,银行就会把钱给你。
这时候,你就会觉得心里特别踏实,就像收到了一份惊喜礼物。
银行本票结算还有一个好处,就是安全可靠。
这就像把钱放在一个保险箱里,不用担心被偷被抢。
银行会保证本票的安全,让你的钱稳稳当当地到达目的地。
反问一句,你不想让自己的钱安全又快速地结算吗?当然想啦!在使用银行本票结算的过程中,一定要注意保管好本票。
可不能乱丢乱放,要是丢了本票,那可就麻烦啦。
就像丢了宝贝一样,让人心里着急。
所以,一定要把本票放在一个安全的地方,等到要用的时候再拿出来。
银行本票结算就是这么方便快捷又安全。
它就像一个得力的助手,帮你解决资金结算的问题。
让我们一起用好银行本票,让我们的生活更加便捷。
我的观点结论是:银行本票结算流程简单、安全可靠,是一种非常实用的资金结算方式,能为人们的经济活动提供便利。
银行支票和银行本票结算教案
银行支票和银行本票结算教学内容:银行支票和银行本票的相关结算教学课时:1课时授课对象:高二财会专业学生教材分析:本教材为中等职业教育国家规划教材第四版《企业财务会计》,该教材在理论体系,组织结构和阐述方法等方面均作了合理的安排,适合目前中职学生的具体情况以及企业的实际经济业务需要,学习完此教材后,中职生基本能够掌握企业会计岗位的相关知识内容。
教学目标:1.知识技能目标:通过平时同学们生活中观察到和在信息网路中看到的支票和本票的图样,并试着自己能准确的填写和办理支票与银行本票的结算。
2.过程和方法目标:在上新课以前,让同学们通过网络或者复印件去找出目前流行于市面上的支票和银行本票,加强学生对学习支票和本票的好奇感!3.情感和价值目标:通过支票和银行本票的具体学习,让同学们知道在企业会计岗位上,填写票据的严谨性,从而充分调动学生们的填写支票和银行本票的兴趣。
教学方法:归纳法,对比法,讲授法教学材料:银行各种支票的和银行本票的复印件教学重点:了解支票和银行本票的概念了解支票和银行本票结算流程教学重难点:1、掌握支票和银行本票的种类2、掌握支票和银行本票的适用范围和适用条件3、掌握支票和银行本票的金额起点和付款期限教学过程:(一)发问式引入前一节课我们学习了库存现金,知道企业的经济业务在一定条件下是可以选择使用现金收付的,即企业与个人之见的业务可以用现金收付以及企业与企业之间不足转账起点(1000元)可以使用现金收付,可企业不可能只有这两种业务,如果超出了这两种的经济业务,我们要如何进行结算呢?(引出银行转账结算)(二)讲解新课按照支付结算适用的区域不同分类支票同城结算方式银行本票汇兑异地结算方式支付结算方法托收承付银行汇票委托收款同城异地均适用的结算方式商业汇票信用卡支票:是银行的存款人发给收款人办理结算和委托开户银行无条件将款项支付给收款人或者持票人的票据,支票一经签发,应由出票人无条件支付。
支票的种类:现金支票:只能够提取现金,不能转账转账支票:只能够转账,不能提取现金普通支票:既能够提现,又能够转账,(而画线支票,只能转账,不能提现)支票的具体事项:票据签发人:存款人票据付款人:开户银行付款期限:10天金额起点:100元是否记名:一律记名(票据写清楚收款人的名字)是否背书:可以背书(背书是由持票人在票据背面签上自己的名字或者盖章,并将票据交付给受让人的行为)是否挂失:允许挂失会计科目:银行存款适用范围:同城或者同一票据交换区域适用条件:单位和个人在同城的商品交易,劳务供应以及其他款项的支付经济业务例题:A企业购买材料一批,价款10000元,增值税1700元,材料入库,企业开出转账支票支付。
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任务导入
初入“商海”的人,经常会问到:哪种“票据”信用最高,让人 不容置疑,让人最为放心!这就是“银行本票”了。那么如何办理、 如何核算“银行本票”也是我们会计从业人员必须知晓的了!
项目三 任务三 办理银行本票结算
一、认知银行本票
(一)银行本票的定义 银行本票是由银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定金额的票据。 (二)银行本票使用的相关确定 1.使用范围:单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项,均可以使用银 行本票。 2.银行本票可以用于转账,注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。 3.银行本票可分为定额本票和不定额本票两种,定额本票的面额分为1 000元、 5 000元、10 000元和50 000元四种。 4.银行本票一律记名,允许背书转让。 5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月(不论大月、小月均 按到期月份对日计算:到期日遇节假日顺延)。
项目三 任务三 办理银行本票结算
(三)银行本票的票样。 银行本票的正面见图3-6、银行本票的背面见图3-7。
图3-6 银行本票的正面
项目三 任务三 办理银行本票结算
项目三 任务三 办理银行本票结算
二、办理银行本票结算的业务节点及账务处理
业务节点
原始单据
账务处理
申请取得银行本 银行本票申请书存 借:其他货币资金—银行本票
账单等
应交税费—应交增值税(销项税额)
项目三 任务三 办理银行本票结算
任务实施一:使用银行本票,办理货款的结算
2018年9月15日江苏天润机械有限公司填写银行本票申请书向银行申请 签发银行本票,银行受理签发6 496元的银行本票;取得银行本票。9月20 日公司采购员用上述银行本票支付购买乙材料,交给财务部门增值税专用 发票、原材料入库单。增值税专用发票注明买价5 600元,增值税率16%, 增值税896元。
(小写) ¥116,000.00 方 记
账
凭
证
销货单位:(章)
项目三 任务三 办理银行本票结算
步骤二:对销售材料业务进行账务处理。
借:银行存款---工商银行
116 000
贷:其他业务收入—B材料
100 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 16 000
步骤三:登记相关账户。
项目三 任务三 办理银行本票结算
步骤一:收集整理审核销售发票、银行本票。
中国工商银行
银行本票
本票号码 第 0568号
签发日期(大写) 贰零壹捌 年零壹拾月零壹拾日
收款人:江苏天润机械有限公司
申请人:昆明兴隆公司
凭票即付人民币(大写)壹拾壹万陆仟元整
¥116000.00
转账√
现金
出票行签章:
出纳:XX 复核: 经办:
项目三 任务三 办理银行本票结算
任务实施二:收到银行本票,办理进账手续或进行背书
江苏天润机械有限公司2018年10月10日向昆明兴隆公司销售一批多余B 材料,开出增值税专用发票,注明价款100 000元,增值税税率16%,增值 税16 000元,收到对方交来的一张银行本票,金额116 000元;同日,企业 填制进账单并连同银行本票一并送交银行,办理收款事项。
货 纳税人识别号: 12539695456GVB1235
单 地 址、电 话: 徐州横行路25号
位 开户行及账号: 工行江宁支行
货物及应税劳务的名称
规格型号
原材料
乙型
抵扣联
开票日期: 2018年9月15日
密 码 区
241766<98/198273482+< 63<+64-876*98</8765/> 216+>2>7/3-+7643<>+78 2-/5452<4*-62>-9>86>>
备注
项目三 任务三 办理银行本票结算
3200078390
江苏省增值税专用发票
NO.09253832
购名
称:昆明兴隆公司
货纳税人识1别26号55:971232362632
单地 址、电 话:
位开户行及账号:
货物及应税劳务的名称 规格型号
材料
B型
发票联
密 码 区
单位 数量 单价
开票日期:2018年10月10日
第 三 联
金额
税率
税额
发
票
100000
16%
16000
联
合计
价税合计(大写) 壹拾壹万陆仟元整
销名
江称苏天:润机械有限公司
货纳税人识别1号65:433213535
单地 址、电江话苏徐:州横行路158号 位开户行及账号工:行江宁支行
收款人:
复核:
备 注 开票人:
购
¥100,000.00
¥16,000.00 货
加密版本: 01320009 82270867 2833
第 二 联
单位 数量 单价
金额
税率
5600
16%
税额抵896 Nhomakorabea扣
联
合计 价税合计(大写)
陆仟肆佰玖拾陆元整
销名
称: 河南华中有限公司
货 纳税人识别号: 9561533263DFRTY163
单 地 址、电 话: 河南郑州汇丰路18号
位 开户行及账号: 工行莲花支行
购
¥5,600.00
¥896.00 货
(小写) ¥6,496.00 方 扣
备
税
凭
注
证
项目三 任务三 办理银行本票结算
步骤二:9月20日,对使用银行本票购买乙材料业务进行账务处理。
借:原材料—乙材料
5 600
应交税费—应交增值税(进项税额)
896
贷:其他货币资金—银行本票存款
6 496
步骤三:登记相关账户。
项目三 任务三 办理银行本票结算
步骤一: 9月9日,填写银行本票申请书,向银行申请办理银行本票。
项目三 任务三 办理银行本票结算
借:其他货币资金—银行本票存款 贷:银行存款—工商银行
6 496 6 496
3200078390
江苏省增值税专用发票
NO.09253832
购名
称: 江苏天润机械有限公司
票
根联
贷:银行存款
使用银行本票支 发票账单、银行本 借:原材料
付采购款
票有关副联等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金—银行本票
因本票超过付款
借:银行存款
期限等原因未曾 银行本票
使用而要求银行
贷:其他货币资金—银行本票
退款
销售商品收到银 销售发票、销售合 借:银行存款
行本票
同、银行本票、进 贷:主营业务收入/其他业务收入