银行本票结算步骤及会计分录处理
5.银行本票、银行汇票结算的处理——【基础会计】
【课题】银行转账结算业务——银行本票、银行汇票结算的处理【教材版本】沈宝燕.教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书——出纳员岗位实训.北京：高等教育出版社，2007【教学目标】本节课主讲内容是通过实际操作的训练，使学生学会如何处理银行本票、银行汇票的业务。
【教学重点、难点】参见配套教学用书《出纳员岗位实训》P71-72 79-86教学重点：1. 银行本票结算业务。
2.银行汇票结算业务。
教学难点：银行本票、银行汇票的收、付、转业务。
【教学媒体及教学方法】使用自制多媒体课件。
教师采用互动方式，在模拟环境中，请学生自己动手来填制各种单据。
【课时安排】2课时（90分钟）。
【教学建议】根据教材编定，强调出纳员的银行本票、银行汇票结算的业务处理的训练。
在教学中可结合银行本票、银行汇票结算管理有关规定理论辅助理解本书中的相关知识点。
【教学过程】一、导入（约5分钟）本课程主要是通过营造出纳员岗位实训环境，使学生对出纳员的银行本票、银行汇票结1算的业务处理进行训练。
教师鼓励学生积极思考：复习上节课所讲，启发学生思考企业在什么情况下采用银行本票结算、银行汇票结算方式。
学生回答：……教师赏析：肯定学生的任何形式的回答，同时指出学生应注意之处，强调：银行本票适用于单位和个人在同城范围内的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算。
也就是说，单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。
银行汇票适用于异地单位和个人之间各种款项的结算，特别适用于企业先收款后发货或钱货两清的商品交易。
……鼓励学生积极思考，给学生以自信，以激发学生对出纳员岗位学习兴趣。
二、新授及课堂练习（约75分钟）（一）银行本票结算流程教师引导学生参与分析讲解：1. 请学生说说单位出纳员采用银行本票结算方式的步骤？2. 教师结合实例讲出银行本票结算的流程并多媒体演示流程图。
①付款方向开户银行申请签发银行本票。
②银行根据用款单位实际情况签发银行本票。
银行本票结算业务
银行本票结算业务
3. 以银行本票完成付款结算
申请人持银行本票可以向填明的收款 单位或个体经营户办理结算。收款人为个 人的，也可以持转账的银行本票经背书向 被背书的单位或个体经营户办理结算。
银行本票结算业务
四、 收到银行本票的账务处理 1. 审核银行本票
（1） 收款人或最终的被背书人是否确为本单位（本人）。 （2） 银行本票是否在提示付款期内。 （3） 必需记载事项是否齐全。 （4） 出票人签章是否符合规定。 （5） 不定额本票是否有压数机压印的出票金额，大、小 写金额是否一致。 （6） 出票金额、出票日期、收款人名称是否有更改。
三、 银行本票结算的基本程序 1. 填写银行本票结算业务申请书
申请人办理签发银行本票，应先填写一式三联银 行本票结算业务申请书，第一联为记账联，第二联 作发报或出票依据，第三联为回单联。在银行本票 结算业务申请书上填明收款人名称、账号等信息。 个体经营户和个人需要支取现金的应填明“现金” 字样。如申请人在签发银行开设有账户，则应在银 行本票结算业务申请书上加盖银行预留印鉴。
单位、个体经济户和个人在同城范围的商品交易和劳务供应以 及其他款项的结算均可以使用银行本票进行结算。
银行本票结算业务
二、 银行本票结算的基本规定
（1） 银行本票的付款期为自出票日起2个月（不分大月、 小月，统一按次月对应日计算，到期日遇节假日顺延）。逾期 的银行本票，兑付银行不予受理。
（2） 银行本票一律记名，允许背书转让。银行本票的背 书转让有利于实现资金清算的票据化，加速资金周转，扩大资 金来源。填明“现金”字样的银行本票不能背书转让。
银行本票结算业务
3. 银行本票背书
银行本票一律记名，允许背书转让，背书应记载在本票 的背面或粘单上，由背书人签章、记明被背书人名称和背书 日期，如背书未记明日期的，视为在本票到期日之前，粘单 上的第一记载人在本票和粘单的粘接处盖章。本票的背书转 让必须为票据的全额，对本票金额的一部分所做的背书或者 将汇票分别转让给两个或两个以上被背书人的背书无效。背 书必须连续，背书不得附有条件，如附有条件的，其条件视 为没有记载。
银行本票结算程序
银行本票结算程序银行本票结算程序银行本票的结算程序，基本上包括申请签发银行本票和款项结算两个阶段。
(1)申请签发银行本票。
申请签发银行本票的程序如表2-7所示：付款单位需要使用银行本票办理结算，应向银行填写一式三联“银行本票申请书”，详细写明收款单位名称、申请人名称、支付金额、申请日期等各项内容。
如申请人在签发银行开立账户的，应在“银行本票申请书”第二联上加盖预留银行印鉴。
申请人和收款人均为个人，需要支取现金的应在申请书上“支付金额”栏注明“现金”字样。
申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。
“银行本票申请书”的格式由中国人民银行各分行确定和印制。
在签发不定额本票时，如果是用于转账的，在本票上划去“现金”字样；如果是用于支取现金的，在本票上划去“转账”字样。
最后，银行把本票第一联连同“银行本票申请书”存根联一并退给本票申请人。
银行受理银行本票申请书，在收妥款项后，据以签发银行本票。
申请人取回本票后应借记“其他货币资金——银行本票”科目，贷记“银行存款”科目。
(2)款项结算。
申请人持银行本票可以向填明的收款单位或个体经济户办理结算。
按照我国《票据法》规定，本票必须记载下列事项：a.表明“本票”字样。
b.无条件支付的承诺。
c.确定的金额。
d.收款人的名称。
e.出票日期。
f.出票人签章。
本票上未记载上述规定事项之一的，本票无效。
本票上记载付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。
本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地。
除了上述规定事项外，本票上可以记载其他出票事项，但是该记载事项不具有票据上的效力。
(3)收款人受理银行本票。
收款人收到银行本票后，应审查下列事项：a.收款人是否确为本单位或本人。
b．银行本票是否在提示付款期限内。
c．必须记载的事项是否齐全。
d．出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。
e．出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。
银行本票业务处理
5.本票超过提示付款期限
借：开出本票 贷：吸收存款——单位活期存款——持票人户（本行兑付） 存放中央银行款项（他行兑付）
【小结】
1.本票出票
2.本票付款：1）他行签发 3.本票结清
2）本行签发
银行本票业务的核算
【导入】
本票是出票人签发的，承诺自己在 1.本票的定义： 见票时无条件支付确定的金额给收 款人或持票人的票据。
2.关系人：出票人（付款人）、收款人 3.本票的适用范围：同一票据交换区域 4.有效期： 最长不超过两个月，到期遇例假日
顺延
【教学目标】
熟悉银行本票的业务流程
掌握银行本票申请、支付、结算业务处理 培养学生支付结算业务处理的职业技能
一、银行本票业务处理流程
持往收款人结算
背书转让
申 请 签 发 本 票
出 票
提 示 付 款
解 付 款 项
提 示 付 款
解 付 款 项
发送银行本票信息 返回本票业务回执
二、本票业务的核算
1.出票处理
1）单位申请
开出本票
（2）张三交现金1000元，要求签发银行本票， 银行经审无误办理。
借：库存现金 贷：开出本票 1000 1000
2.付款处理
1）代理付款行代理出票行付款
借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——单位活期存款——持票人户
2）出票行兑付由本行签发的银行本票
借：开出本票 贷：吸收存款——单位活期存款——持票人户
兑付、及 向中央银 借：吸收存款——单位活期存款——申请人户 行清算本 贷：开出本票 票
签发本票
银行银行本票业务流程操作手册模版
银行本票业务流程操作手册文件编号：编制部门：审核：批准：版次号：生效日期：目录0修改记录 (4)1目的 (4)2适用范围 (4)3定义、缩写和分类 (4)4职责与权限 (4)4.1柜员（票据岗） (4)4.2柜员（印章岗） (4)4.3柜员（录入岗） (4)4.4柜员（复核岗） (5)4.5营业主管 (5)4.6不相容岗位 (5)5基本规定 (5)6操作流程 (9)6.1本票签发操作流程 (9)6.2本票解付操作流程 (15)6.3本票退回操作流程 (23)6.4本票挂失操作流程 (26)6.5本票法院止付操作流程 (28)6.6本票解挂操作流程 (30)7检查监督 (32)8合规文件索引 (32)8.1外部合规文件 (32)8.2内部合规文件 (32)8.3相关内控制度 (32)9附录 (32)10记录表单 (33)附录一：会计科目使用及账户设置 (34)附录二：本票签发业务的会计分录 (35)附录三：本票解付业务的会计分录 (36)附录四：本票退回业务的会计分录 (37)附录五：本票的解付与注销 (37)附录六：本票解付业务的冲正处理 (38)记录表单一：《银行本票》 (39)记录表单二：《业务委托书》 (41)记录表单三：《业务凭证（专用）》 (42)记录表单四：《业务凭证（专用）》 (43)记录表单五：《进账单》 (44)记录表单六：《未用（逾期）退回证明》 (45)记录表单七：《挂失止付通知书》》 (46)0 修改记录1 目的本文件规定了银行本票业务的操作流程和控制要点，旨在规范、指导银行本票业务的操作，提高对潜在风险的防范和控制能力，促进本票业务的健康发展。
2适用范围本文件适用于银行分支机构依托小额支付系统办理本票业务的管理与操作。
3定义、缩写和分类1)本票:是指经批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城乡信用社（以下简称银行）签发的，承诺自己或代理付款行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
会计实务：商品流通企业银行本票结算方式及其核算
商品流通企业银行本票结算方式及其核算银行本票分为不定额和定额两种。
不定额的银行本票起点金额为100 元。
定额银行本票面额则分别为500 元、 1 000 元、 5 000 元和 10 000 元。
同城的商品交易、劳务供应以及其他款项的结算，均可以使用银行本票。
采用银行本票结算方式时，企业应向银行填写“银行本票申请书”，详细填明收款单位名称后交存银行。
如果需要支取现金，应填明“现金”字样；银行受理银行本票申请书，在收妥款项后，据以签发银行本票并加盖印章。
对于支取现金的本票，银行应划去“转账”字样，不定额本票用压数机压印金额后，将银行本票交给申请企业。
企业取得银行本票以后，即可向填明的收款单位办理结算。
具有“现金”字样的银行本票，可以向银行支取现金。
银行本票的特点如下：1．银行本票一律记名，可以背书转让。
2．银行本票的付款期限为 1 个月，在付款期内银行见票即付，不能挂失。
超过付款期限的银行本票，不能再向银行转账或支取现金，但可以由申请的单位到签发本票的银行办理退款手续。
3 ．遗失的不定额银行本票，在付款期满后 1 个月，确认未被冒领后可以办理退款手续。
银行本票的结算程序与支票结算程序相似。
付款单位向银行申请取得银行本票时作分录如下：借：其他货币资金——银行本票存款×××贷：银行存款×××收款单位在收到银行本票后，应填写进账单，连同银行本票一并送交开户银行转账收款，会计分录如下：借：银行存款×××贷：应收账款等×××银行本票结算方式的优点在于：银行本票由银行签发，保证兑付，而且见票即付，信誉高，便于购货企业及时购买材料物资，也有利于销售企业迅速收回货款。
银行本票的不足之处在于：它不能向银行挂失。
这样，使用本票的人要特别注意保管，防止丢失；同时，企业在收到银行本票后，应及时交存银行，切实保证银行本票的安全和正确使用。
(完整版)银行本票业务结算
贷：其他货币资金-银行本票
（一）银行本票结算账务处理
（2）如果实际支付的货款大于本票金额，可以用现金 或者支票予以补足；
借：材料采购 应交税费-应交增值税 贷：其他货币资金-银行本票 库存现金或银行存款
（一）银行本票结算账务处理
（3）如果实际支付的货款小于本票金额，收款单位可 以用现金或支票退回多余款项；
表2－34
第四步
出纳员李红开出一张转账支票，将多收款退还给 平安公司；
第五步
5. 会计张乐根据支票存根（表2－36）和对方收 据（表2－37）作账务处理如表2－38所示。
表2－36
2013 7
第六步，出纳员李红根据收付款凭证登记银行 存款日记账。具体如表2－39所示。
表2－39
（三）银行本票收款业务的账务处理
上述内容确认无误后，收款单位盖上预留印鉴，连同进账单 送交银行办理票款入账业务。
（四）银行本票收款业务实训
（一）业务材料
2013年7月25日,销售部接订单销售学生桌椅20 套给当地平安公司，单价351元/套（含税）。
（平安公司资料：开户银行：工商银行大南门 支行，账号：5678）
贷：银行存款 手续费入账： 借：财务费用
贷：银行存款
（一）银行本票结算账务处理
2、银行本票使用时
付款单位在收到银行本票时，即可用于向其他单位购 买货物，办理款项结算。
（1）当付款单位将本票交给收款人，并收到收款单位 的发票账单等有关凭证时，应做一笔转账凭证，表明材料 采购的成立和本票的支付；
借：材料采购
128－98765
7
第二节 银行本票结算业务办理
一、银行本票结算认识
框
银行本票结算方式及核算
2
2．银行本票的有关规定
（1）银行本票的申请 填写“银行本票申请书” 单位不得申请签发现金银行本票
（2）银行本票的使用范围 在同一票据交换区域 （3）银行本票的有效期 提示付款期限自出票日起2 个月 （4）背书及背书转让的规定
1）持票人向银行提示付款时应在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖预留银行印鉴 ，并将银行本票、进账单送交开户银行办理转账。
出纳实务
银行本票结算方式及核算
1.1银行本票的概述
1．银行本票的概念
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人 票据。 银行本票结算方式用于同城结算 银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
或者持票人的
注意：从2005年1月1日起将原来的定额、不定额银行本票合并为 不定额银行本票。
2）收款人可以将银行本票背书转让。填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。
3
2．银行本票的有关规定 （5）退款的规定
申请出票企业因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款 时，应出具该单位的证明，将银行本票提交到出票银行，银行将款 项转入原申请账户。
（6）银行本票的挂失 1）填明“现金”字样的银行本票丧失时，失票人可通知付款人或代 理付款人挂失止付。 2）失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银 行请求付款或退款。
注意：银行本票见票即付，银行不主动退回多余款，由本票申请人以其 他方式转回 。
5
出纳实务
4
1.2银行本票结算的业务流程
1申请书和款项交给银行，银行审核后签发银行本票。出 票银行在银行本票上用压数机压印出票金额，签章后交给申请企业。企业取 得银行本票后可将本票交付给本票上记明的收款人办理结算。
【会计实操经验】如何用银行本票结算
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【会计实操经验】如何用银行本票结算
银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行本票由银行签发并保证兑付，而且见票即付，具有信誉高、支付功能强等特点。
用银行本票购买材料物资，销货方可以见票付货，购货方可以凭票提货；债权债务双方可以凭票清偿；收款人将本票交存银行，银行即可为其入账。
无论单位或个人，在同一票据交换区域支付各种款项，都可以使用银行本票。
银行本票分定额本票和不定额本票。
定额本票面值分别为1 000元、5 000元、10 000元和50 000元。
在票面划去转账字样的，为现金本票。
银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月，在付款期内银行本票见票即付。
超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证或单位证明，可持银行本票向银行请求付款。
支付购货款等款项时，应向银行提交“银行本票申请书”，填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章。
申请人或收款人为单位的，银行不予签发现金银行本票。
出票银行受理银行本票申请书后，收妥款项签发银行本票。
不定额银行本票用压数机压印出票金额，出票银行在银行本票上签章后交给申请人。
申请人取得银行本票后，即可向填明的收款单位办理结算。
收款单位可以根据需要在票据交换区域内背书转让银行本票。
收款企业在收到银行本票时，应该在提示付款时在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖预留银行印鉴，同时填写进账单，连同银行本票一并交开户银行转账。
会计经验：银行本票结算步骤及会计分录处理
银行本票结算步骤及会计分录处理付款单位使用银行本票办理结算，应按规定办理如下手续： 1.申请办理银行本票的手续 申请人办理银行本票，应向银行填写一式三联银行本票申请书，其格式由人民银行各分行确定和印制，详细填明收款人名称，个体经济户和个人需要支取现金的并应填明现金字样。
如申请人在签发银行有帐户，则应在银行本票申请书上加盖预留银行印鉴。
2.银行本票的签发 签发银行受理银行本票申请书后，应认真审查申请书填写的内容是否正确。
审查无误后，办理收款手续。
付款单位在银行开立帐户的，签发银行直接从其帐户划拨款项；付款人用现金办理本票的，签发银行直接收取现金。
银行按照规定收取办理银行本票的手续费，其收取的办法与票款相同。
银行办妥票款和手续费收取手续后，即签发银行本票。
如前所述，银行本票包括定额银行本票和不定额银行本票两种。
定额银行本票一式一联，由中国人民银行总行统一规定票面规格、颜色和格式并统一印制。
定额银行本票包括50O元、100O元、5000元和10OO0元四种面额。
签发银行在签发定额银行本票时，应按照申请书的内容填写收款人名称，并用大写填写签发日期，用于转帐的本票须在本票上划去现金字样，用于支取现金的须在本票上划取转帐字样，在银行本票上加盖汇票专用章，连同银行本票申请书存根联一并交给申请人。
未划去转帐或现金字样的兑付银行将按照转帐办理。
不定额银行本票一式两联，其规格、颜色和格式由中国人民银行各省、自治区、直辖市分行在省、自治区、直辖市范围内作统一规定，并由各银行印制。
签发银行在签发不定额银行本票时，同样应按照申请书的内容填写收款人名称，并用大写填写签发日期，用于转帐的本票须在本票上划去现金字样，用于支取现金的本票须在本票上划去转帐字样，然后在本票第一联上加盖汇票专用章和经办、复核人员名章，用总行统一订制的压数机在人民币大写栏大写金额后端压印本票金额后，将本票第一联连同银行本票申请书存根联一并交给申请人。
银行本票结算流程
银行本票结算流程嘿，你知道银行本票结算不？这可老方便啦！银行本票就像是一张神奇的通行证，能让你的钱快速又安全地到达目的地。
咱先说说咋申请银行本票吧。
你要是想去银行申请本票，那就得带上你的身份证和钱。
这就跟出门旅游得带好行李一样，可不能马虎。
到了银行，你就跟工作人员说你要申请银行本票，他们就会热情地接待你。
工作人员会让你填一些表格，这就有点像做游戏，得认真填好每一项。
要是填错了，那就得重来。
填好表格后，把钱交给银行，银行就会给你开出一张银行本票。
这张本票就像一个宝贝，你可得好好保管。
拿到银行本票后，你就可以去用它来结算啦。
想象一下，银行本票就像一个快递员，把你的钱准确无误地送到对方手里。
如果你是要把本票给别人，那就得把本票交给对方，让对方去银行兑现。
对方拿着本票去银行，银行就会把钱给对方。
这过程就像一场接力赛，银行本票就是那个接力棒，把钱从一个人手里传到另一个人手里。
要是你自己拿着本票去银行兑现呢，也很简单。
你把本票交给银行工作人员，他们会核对本票的真实性和有效性。
这就像警察检查身份证一样，可仔细啦。
要是本票没问题，银行就会把钱给你。
这时候，你就会觉得心里特别踏实，就像收到了一份惊喜礼物。
银行本票结算还有一个好处，就是安全可靠。
这就像把钱放在一个保险箱里，不用担心被偷被抢。
银行会保证本票的安全，让你的钱稳稳当当地到达目的地。
反问一句，你不想让自己的钱安全又快速地结算吗？当然想啦！在使用银行本票结算的过程中，一定要注意保管好本票。
可不能乱丢乱放，要是丢了本票，那可就麻烦啦。
就像丢了宝贝一样，让人心里着急。
所以，一定要把本票放在一个安全的地方，等到要用的时候再拿出来。
银行本票结算就是这么方便快捷又安全。
它就像一个得力的助手，帮你解决资金结算的问题。
让我们一起用好银行本票，让我们的生活更加便捷。
我的观点结论是：银行本票结算流程简单、安全可靠，是一种非常实用的资金结算方式，能为人们的经济活动提供便利。
银行本票的会计处理方式
银行本票的会计处理方式
银行本票的会计处理方式如下：
1.当企业收到银行本票时，应将其计入“其他货币资金”科目，会计分录为：借：其他货币资金，贷：银行存款。
2.当企业通过银行本票购买货物并取得对应发票时，会计分录为：借：原材料/库存商品应交税费-应交增值税（进项税额），贷：其他货币资金。
当然可以。
关于银行本票的会计处理，以下是一些具体的会计科目和可能的会计分录：
1.资产科目：银行本票作为一种金融工具，可以计入银行的资产科目。
具体而言，银行本票可以计入以下科目：
•现金：如果银行本票已到期并且已支付给持票人，其金额可以计入银行的现金科目。
•应收票据：如果银行本票尚未到期或持票人尚未兑现，其金额可以计入银行的应收票据科目。
1.负债科目：银行本票作为银行的支付承诺，可以计入银行的负债科目。
具体而言，银行本票可以计入以下科目：
•应付票据：银行本票作为银行的支付承诺，可以计入银行的应付票据科目，表示银行对持票人的支付承诺。
1.收入科目：银行本票在会计中也可以涉及收入科目。
具体而言，银行本票可以计入以下科目：
•手续费收入：如果银行在发行银行本票时收取手续费，这部分费用可以计入银行的手续费收入科目。
1.支出科目：银行本票在会计中也可以涉及支出科目。
具体而言，银行本票可以计入以下科目：
•利息支出：如果银行在支付银行本票时需要支付利息，这部分费用可以计入银行的利息支出科目。
以上信息仅供参考，如有需要，建议咨询专业会计师。
会计经验：收到银行本票会计分录
收到银行本票会计分录
签发银行受理银行本票申请书后，应认真审查申请书填写的内容是否正确。
审查无误后，办理收款手续。
付款单位在银行开立帐户的，签发银行直接从其帐户划拨款项;付款人用现金办理本票的，签发银行直接收取现金。
银行按照规定收取
办理银行本票的手续费，其收取的办法与票款相同。
银行办妥票款和手续费收取手续后，即签发银行本票。
如前所述，银行本票包括定额银行本票和不定额银行本票两种。
定额银行本票一式一联，由中国人民银行总行统一规定票面规格、颜色和格式并统一印制。
定额银行本票包括50O元、100O元、5000元和10OO0元四种面额。
签发银行在签发定额银行本票时，应按照申请书的内容填写收款人名称，并用大写填写签发日期，用于转帐的本票须在本票上划去现金字样，用于支取现金的须在本票上划劝转帐字样，在银行本票上加盖汇票专用章，连同银行本票申请书存根联一并交给申请人。
未划去转帐或现金字样的兑付银行将按照转帐办理。
不定额银行本票一式两联，其规格、颜色和格式由中国人民银行各盛自治区、直辖市分行在盛自治区、直辖市范围内作统一规定，并由各银行印制。
签发银行在签发不定额银行本票时，同样应按照申请书的内容填写收款人名称，并用大写填写签发日期，用于转帐的本票须在本票上划去现金字样，用于支取现。
3月20日收到c公司开出的一张银行本票结清货款会计分录
3月20日收到c公司开出的一张银行本票结清货款会计分
录
摘要：
一、收到c 公司银行本票
二、银行本票结清货款
三、会计分录
正文：
在3 月20 日，我司收到了c 公司开出的一张银行本票，用于结清之前的货款。
在收到银行本票后，我们进行了相应的会计分录处理。
首先，我们根据银行本票的金额，将c 公司的欠款进行了清零处理。
这一步骤的目的是确保我司的应收账款与实际收到的货款金额相符。
其次，我们根据银行本票的性质，将其归类为货币资金，从而增加了我司的现金储备。
这一步骤的目的是反映我司的实际现金状况，为后续的经营活动提供资金支持。
最后，我们根据会计准则，将收到的银行本票所涉及的利息收入进行了确认。
这一步骤的目的是确保我司的收入核算准确无误。
银行银行本票业务操作规程
XX银行银行本票业务操作规程第一条、银行本票业务的基本规定银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
其基本规定如下：（一）河南省内暂不办理现金银行本票业务，只办理转账银行本票。
（二）单位和个人在同城票据交换区域内需要支付的各种款项，均可以使用银行本票。
（三）签发的银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人的名称；出票日期；出票人签章。
银行本票上未记载上述规定事项之一的，银行本票无效。
（四）出票银行签发银行本票时，应当要求存款人足额缴存银行本票款项。
（五）银行本票一律记名，允许背书转让，背书转让只限于同一票据交换区域内。
（六）出票银行签发银行本票时，必须通过同城清算系统输入银行本票信息，并将系统生成的密押记载在银行本票上。
第二条、银行本票出票的处理手续（一）申请人如需使用银行本票，应填写一式三联“银行本票申请书”（以下简称申请书）并签章。
申请书第一联加盖受理凭证专用章后交申请人，第二联借方凭证，第三联贷方凭证。
银行受理申请人提交的申请书时，应当认真审查其填写的内容是否齐全、清晰；申请人有预留银行印鉴的，应当审核签章与预留印鉴是否相符；如申请人为个人且在银行无预留印鉴的，应由申请人出示有效身份证件原件并在第二联借方凭证背面上登记证件类型、号码等要素，经申请人签字确认，出票行应将申请人身份证件的复印件作为申请书附件；审查并验印无误后，在综合业务系统“6111表内通用记账”模块记账。
该业务的会计分录为：借：××存款——申请人户贷：开出本票——本行签发没有签发资格的支行，比照银行汇票签发方法，将款项存入代办行“20110501应解汇款—大额支付”科目下，由代办行签发。
（二）出票银行在综合业务系统中办理转账后，手工签发银行本票。
银行本票一式二联，第一联卡片，第二联银行本票。
签发银行本票时应做到以下事项：1.银行本票的出票日期和出票金额必须大写，同时在银行本票的“人民币大写”栏右端用银行本票压数机压印小写金额。
银行本票结清
业务内容四个人结算业务处理工作任务三银行本票业务操作处理业务活动个人银行本票结清活动任务：2012年6月10日，模拟银行金苑支行经办人员收到工商银行本市分行营业部转帐银行本票已兑付信息，金额为92，000元，原申请人为刘英（个人结算账号：001201010000312），收款人为在工商银行本市分行营业部开户的雅商电子有限公司（账号：002201010000753），支付购货款。
经办人员按规定办理本票结清手续。
活动目标：掌握个人银行本票结清业务的操作方法与基本要领，能按照业务规程正确进行个人银行本票结清业务操作。
操作流程：个人银行本票结清业务操作流程见图4-7所示。
图4-7 个人银行本票结清业务操作流程操作步骤：1．解付信息核对与信息确认当收到小额支付系统发来的解付本票电子信息时，出票行将该信息与行内业务处理系统中存储的本票信息进行自动核对，经系统确认无误后发回应答信息。
2．销记信息出票行经核对相符，确属本行出票的，打印业务回单，同时销记行内业务处理系统中的本票信息。
本票卡片作借方凭证，业务回单作借方凭证的附件。
其会计分录为：借：本票92，000.00贷：待清算支付款项92，000.003．清算资金小额支付系统对业务回执轧差成功的，出票行在收到小额支付系统已清算通知时进行账务处理，其会计分录为：借：待清算支付款项92，000.00贷：准备金存款92，000.004．后续处理银行柜员在相关记账凭证上加盖转讫章及经办人员名章（见图4-8），作为办理业务的凭证与其他凭证一起装订保管。
图4-8 本票卡片作借方凭证活动练习：模拟银行某营业网点当日发生下列业务：收到工商银行本市分行已兑付的银行本票信息，金额为250，000元，原申请人为丁学玲，收款人为李剑，银行本票系本行签发，经审核无误后予以处理要求以模拟银行柜员的身份进行相应的业务处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。
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银行本票结算步骤及会计分录处理
付款单位使用银行本票办理结算，应按规定办理如下手续：
1.申请办理银行本票的手续
申请人办理银行本票，应向银行填写一式三联“银行本票申请书”，其格式由人民银行各分行确定和印制，详细填明收款人名称，个体经济户和个人需要支取现金的并应填明“现金”字样。
如申请人在签发银行有帐户，则应在“银行本票申请书”上加盖预留银行印鉴。
2.银行本票的签发
签发银行受理“银行本票申请书”后，应认真审查申请书填写的内容是否正确。
审查无误后，办理收款手续。
付款单位在银行开立帐户的，签发银行直接从其帐户划拨款项；付款人用现金办理本票的，签发银行直接收取现金。
银行按照规定收取办理银行本票的手续费，其收取的办法与票款相同。
银行办妥票款和手续费收取手续后，即签发银行本票。
如前所述，银行本票包括定额银行本票和不定额银行本票两种。
定额银行本票一式一联，由中国人民银行总行统一规定票面规格、颜色和格式并统一印制。
定额银行本票包括50O元、100O元、5000元和10OO0元四种面额。
签发银行在签发定额银行本票时，应按照申请书的内容填写收款人名称，并用大写填写签发日期，用于转帐的本票须在本票上划去“现金”字样，用于支取现金的须在本票上划取“转帐”字样，在银行本票上加盖汇票专用章，连同“银行本票申请书”存根联一并交给申请人。
未划去“转帐”或“现金”字样的兑付银行将按照转帐办理。
不定额银行本票一式两联，其规格、颜色和格式由中国人民银行各省、自治区、直辖市分行在省、自治区、直辖市范围内作统一规定，并由各银行印制。
签发银行在签发不定额银行本票时，同样应按照申请书的内容填写收款人名称，并用大写填写签发日期，用于转帐的本票须在本票上划去“现金”字样，用于支取现金的本票须在本票上划去“转帐”字样，然后在本票第一联上加盖汇票专用章和经办、复核人员名章，用总行统一订制的压数机在“人民币大写”栏大写金额后端压印本票金额后，将本票第一联连同“银行本票申请书”存根联一并交给申请人。
付款单位收到银行本票和银行退回的“银行本票申请书”存根联后，财务部门根据“银行本票申请书”存根联编制银行存款付款凭证，其会计分录为：
借：其他货币资金———银行本票
贷：银行存款
对于银行按规定收取的办理银行本票手续费，付款单位
应当编制银行存款或现金付款凭证，其会计分录为：借：财务费用———银行手续费
贷：银行存款或现金
3. 持票购货
付款单位收到银行签发的银行本票后，即可持银行本票向其他单位购买货物，办理货款结算。
付款单位可将银行本票直接交给收款单位，然后根据收款单位的发票帐单等有关凭证编制转帐凭证，其会计分录为：
借：材料采购
贷：其他货币资金———银行本票
如果实际购货金额大于银行本票金额，付款单位可以用支票或现金等补齐不足的款项，同时根据有关凭证按照不足款项编制银行存款或现金付款凭证，其会计分录为：
借：材料采购
贷：银行存款
如果实际购货金额小于银行本票金额，则由收款单位用支票或现金退回多余的款项，付款单位应根据有关凭证，按照退回的多余款项编制银行存款或现金收款凭证，其会计分录为：
借：银行存款
贷：其他货币资金———银行本票
收款单位收到付款单位交来的银行本票后，首先应对银行本票进行认真的审查。
审查的内容主要是：
第一，银行本票上的收款单位或被背书人是否为本单位、背书是否连续。
第二，银行本票上加盖的汇票专用章是否清晰。
第三，银行本票是否在付款期内。
第四，银行本票中的各项内容是否符合规定。
第五，不定额银行本票是否有压数机压印的金额，本票金额大小写数与压印数是否相符。
审查无误后，受理付款单位的银行本票，填写一式两联“进帐单”，并在银行本票背面加盖单位预留银行印鉴，将银行本票连同进帐单一并送交开户银行。
开户银行接到收款单位交来的本票，按规定认真审查：银行本票是否真实；本票上的收款人或被背书人是否为该单位；背书是否连续；本票填写的各项内容是否正确；本票是否超过付款期；本票上的汇票专用章及收款单位印章是是否正确；不定额银行本票是否有总行统一订制的压数机压印的金额，大小写金额是否一致等等。
审查无误后即办理兑付手续，在第一取进帐单上加盖“转讫”章作收款通知退回收款单位。
如果购货金额大于本票金额，付款单位用支票补足款的，可将本票连同支票一并送存银行，也可分开办理。
如果收款单位收受的是填写“现金”字样的银行本票，按规定同样应办理进帐手续。
当然如果收款人是个体经济户和个人，则可凭身份证办理现金支取手续。
收款单位应根据银行退回的进帐单第一联及有关原始凭证编制银行存款收款凭证，其会计分录为：
借：银行存款
贷：商品销售收入
应交税金———应交增值税
如果收款单位收到的银行本票金额大于实际销售金额，则付款单位应用支票或现金退回多余的款项。
在这种情况下，收款单位可以于收到本票时，根据有关发票存根等原始凭证按照实际销售金额编制转帐凭证，其会计分录为：借：其他货币资金——银行本票]
贷：产品销售收入
应交税金——应交增值税
应付帐款——××付款单位
按照用支票或现金退回的金额编制银行存款或现金付款凭证，其会计分录为：
借：应付帐款——××付款单位
贷：银行存款
将银行本票送存银行，办理进款手续后，再根据银行退回的进帐单编制银行存款收款凭证，其会计分录为：借：银行存款
贷：其他货币资金———银行本票。