银行结算方式-ppt课件
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结算方式课件
《结算方式》PPT课件
国内信用证
1.只适用于国内企业之间商品交易产生的 货款结算。
信用证与作为其依据的购销合同相互独立， 银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约 束。
2.只能用于转账结算，不得支取现金。
3.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟 单信用证。
《结算方式》PPT课件
国内信用证
解析：不可撤销信用证，是指信用证开具后在 有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证 银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银 行不得修改或者撤销的信用证；不可转让信用 证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人 的信用证。
（7）货款已经支付或计算错误的款项。
《结算方式》PPT课件
托收承付
6.重办托收 收款人对被无理拒绝付款 的托收款项，在收到退回的结 算凭证及其所附单证后，需要 委托银行重办托收。经开户银 行审查，确属无理拒绝付款， 可以重办托收。
7.收款人对同一付款人发货托收 累计3次收不回货款的，收款人 开户银行应暂停收款人向该付款 人办理托收；付款人累计3次提 出无理拒付的，付款人开户银行 《结算方式应》暂PP停T课其件向外办理托收。
《结算方式》PPT课件
国内信用证
4.基本程序中关注的要点： （1）开证行在决定受理该项业务时，应向申请
人收取不低于开证金额20%的保证金。并可根据申 请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融 机构出具保函。
（2）信用证有效期为受益人向银行提交单据的 最迟期限，最长不得超过6个月。
（3）议付：仅限于延期付款信用证。 （4）申请人交存的保证金和其存款账户余额不 足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付 款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。
A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取 现金
国内信用证
1.只适用于国内企业之间商品交易产生的 货款结算。
信用证与作为其依据的购销合同相互独立， 银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约 束。
2.只能用于转账结算，不得支取现金。
3.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟 单信用证。
《结算方式》PPT课件
国内信用证
解析：不可撤销信用证，是指信用证开具后在 有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证 银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银 行不得修改或者撤销的信用证；不可转让信用 证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人 的信用证。
（7）货款已经支付或计算错误的款项。
《结算方式》PPT课件
托收承付
6.重办托收 收款人对被无理拒绝付款 的托收款项，在收到退回的结 算凭证及其所附单证后，需要 委托银行重办托收。经开户银 行审查，确属无理拒绝付款， 可以重办托收。
7.收款人对同一付款人发货托收 累计3次收不回货款的，收款人 开户银行应暂停收款人向该付款 人办理托收；付款人累计3次提 出无理拒付的，付款人开户银行 《结算方式应》暂PP停T课其件向外办理托收。
《结算方式》PPT课件
国内信用证
4.基本程序中关注的要点： （1）开证行在决定受理该项业务时，应向申请
人收取不低于开证金额20%的保证金。并可根据申 请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融 机构出具保函。
（2）信用证有效期为受益人向银行提交单据的 最迟期限，最长不得超过6个月。
（3）议付：仅限于延期付款信用证。 （4）申请人交存的保证金和其存款账户余额不 足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付 款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。
A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取 现金
《信用证结算方式》课件
、真实性、准确性等方面。
单据不符点
如果单据存在不符点，银行有权 拒绝付款或承兑，并要求受益人
进行更正。
付款或承兑
01
02
03
04
正常结算
如果单据审核无误，开证行将 按照信用证的约定向受益人支
付款项。
承兑结算
如果信用证要求汇票，开证行 将对汇票进行承兑，并在到期
日向受益人支付款项。
结算方式
信用证结算方式通常采用电汇 、信汇或托收等方式进行结算
通知内容
包括信用证的各项条款、交货期限、 交单要求等，以确保受益人能够准确 理解和遵守信用证的规定。
通常采用电报、电传或SWIFT等通讯 方式进行通知。
交单与审核单据
交单
受益人按照信用证规定的要求， 将全套单据提交给指定银行或开
证行。
单据审核
指定银行或开证行对提交的单据 进行审核，检查单据是否符合信 用证的规定，包括单据的完整性
《跟单信用证统一惯例》（UCP600）
概述
UCP600是国际商会制定的关于信用证操作的统一惯例，为全球 范围内的信用证业务提供指导和规范。
主要内容
规定了信用证的开立、通知、修改、审核单据、交单、承付等环节 的操作流程和标准。
意义
为国际贸易中信用证结算提供了统一的操作标准，减少了因操作不 规范导致的纠纷。
01
各国和地区根据自身法律体系和贸易实践，制定相应的信用证
法律制度。
பைடு நூலகம்
主要内容
02
涉及信用证的合法性、有效性、纠纷解决机制等方面的法律规
定。
意义
03
为信用证业务提供法律保障，确保交易的合法性和公正性。同
时，也为解决信用证纠纷提供了法律依据。
单据不符点
如果单据存在不符点，银行有权 拒绝付款或承兑，并要求受益人
进行更正。
付款或承兑
01
02
03
04
正常结算
如果单据审核无误，开证行将 按照信用证的约定向受益人支
付款项。
承兑结算
如果信用证要求汇票，开证行 将对汇票进行承兑，并在到期
日向受益人支付款项。
结算方式
信用证结算方式通常采用电汇 、信汇或托收等方式进行结算
通知内容
包括信用证的各项条款、交货期限、 交单要求等，以确保受益人能够准确 理解和遵守信用证的规定。
通常采用电报、电传或SWIFT等通讯 方式进行通知。
交单与审核单据
交单
受益人按照信用证规定的要求， 将全套单据提交给指定银行或开
证行。
单据审核
指定银行或开证行对提交的单据 进行审核，检查单据是否符合信 用证的规定，包括单据的完整性
《跟单信用证统一惯例》（UCP600）
概述
UCP600是国际商会制定的关于信用证操作的统一惯例，为全球 范围内的信用证业务提供指导和规范。
主要内容
规定了信用证的开立、通知、修改、审核单据、交单、承付等环节 的操作流程和标准。
意义
为国际贸易中信用证结算提供了统一的操作标准，减少了因操作不 规范导致的纠纷。
01
各国和地区根据自身法律体系和贸易实践，制定相应的信用证
法律制度。
பைடு நூலகம்
主要内容
02
涉及信用证的合法性、有效性、纠纷解决机制等方面的法律规
定。
意义
03
为信用证业务提供法律保障，确保交易的合法性和公正性。同
时，也为解决信用证纠纷提供了法律依据。
【银行】转账结算方式流程图PPT
开户
银行
1.交付票据 2.提供商品
收款 单位
7.收账 通知
3.票据到期 要求承兑人 付款
பைடு நூலகம்
4.传递汇票 6.银行划拨转账
开户 银行
7
7.收账 通知
开户 银行
4.传递凭证 6.划转款项
付款 单位
5.通知 付款
开户 银行
3
托收承付结算方式
收款 单位
1.发出商品
付款 单位
2.委托 收款
3. 回 单
8.收账 通知
5.通知 付款
6.同意 承付
开户 银行
4.传递凭证 7.划转款项
开户 银行
4
银行汇票结算方式
付款
3.使用汇票
收款
单位
4.提供商品
单位
1. 申 请
2.
签 发 汇
8.退回 余款
票
6.收账 通知
5.办理 进账
开户
开户
银行
7.银行间结转
银行
5
银行本票结算方式
付款 单位
1. 申
2. 签 发
请
本
票
开户 银行
3.使用本票 4.提供商品
收款 单位
6.收账 通知
5.办理 进账
7.银行间结转
开户 银行
6
商业承兑汇票结算方式
付款
单位
5. 通 知 付 款
支票结算方式
付款 单位
开户 银行
1.签发支票 2.提供产品、劳务
收款 单位
3.送交 支票
4.收账 通知
5.银行间结转
开户 银行
1
汇兑结算方式
付款 单位
1.汇兑 申请
银行
1.交付票据 2.提供商品
收款 单位
7.收账 通知
3.票据到期 要求承兑人 付款
பைடு நூலகம்
4.传递汇票 6.银行划拨转账
开户 银行
7
7.收账 通知
开户 银行
4.传递凭证 6.划转款项
付款 单位
5.通知 付款
开户 银行
3
托收承付结算方式
收款 单位
1.发出商品
付款 单位
2.委托 收款
3. 回 单
8.收账 通知
5.通知 付款
6.同意 承付
开户 银行
4.传递凭证 7.划转款项
开户 银行
4
银行汇票结算方式
付款
3.使用汇票
收款
单位
4.提供商品
单位
1. 申 请
2.
签 发 汇
8.退回 余款
票
6.收账 通知
5.办理 进账
开户
开户
银行
7.银行间结转
银行
5
银行本票结算方式
付款 单位
1. 申
2. 签 发
请
本
票
开户 银行
3.使用本票 4.提供商品
收款 单位
6.收账 通知
5.办理 进账
7.银行间结转
开户 银行
6
商业承兑汇票结算方式
付款
单位
5. 通 知 付 款
支票结算方式
付款 单位
开户 银行
1.签发支票 2.提供产品、劳务
收款 单位
3.送交 支票
4.收账 通知
5.银行间结转
开户 银行
1
汇兑结算方式
付款 单位
1.汇兑 申请
银行保函结算方式的特点及其风险课件
银行作为金融机构，具有雄厚的 资金实力和良好的信誉记录，能 够为交易双方提供可靠的担保。
此外，由于银行保函是由银行直 接开出，不需要第三方担保机构 介入，因此操作简便、效率高。
03 银行保函结算方 式的风险
欺诈风险
总结词
欺诈பைடு நூலகம்险是银行保函结算方式中较为常见的一种风险，主要涉及伪造保函、虚假担保等行为。
严格审查申请人的资信状况
申请人资信状况
在接受银行保函申请前，银行应 对申请人的资信状况进行全面、 严格的审查，包括其经营状况、
财务状况、历史表现等方面。
申请人经营状况
了解申请人的经营状况，如生产能 力、销售情况、市场份额等，有助 于评估其还款能力和担保能力。
申请人财务状况
审查申请人的财务报表，如资产负 债表、利润表和现金流量表，以评 估其财务状况和偿债能力。
保函业务的准确性和及时性。
06 结论与展望
银行保函结算方式的未来发展趋势
全球化趋势
随着全球化的深入发展，银行保函结算方式将更加广泛应用于国 际经济贸易中，促进国际间的交流与合作。
技术创新
未来，银行保函结算将与金融科技结合，实现电子化、智能化，提 高结算效率和安全性。
多元化发展
银行保函结算将呈现多元化发展态势，满足不同行业、不同规模的 企业的多样化需求。
特点
银行保函是一种高度可靠的信用工具，具有法律约束力；银行保函的开立需基 于真实、合法的交易背景；银行保函的适用范围广泛，适用于各种经济活动和 国际交往。
银行保函结算方式的适用范围
适用范围
银行保函结算方式适用于各种经济活动和国际交往，如工程 承包、物资采购、劳务合作等；尤其适用于金额较大、履行 期限较长的交易。
银行会计ppt课件
二、委托收款业务核算
（一）委托收款的概念和适用范围 1、概念: 委托收款是收款人凭已承兑的商业汇票、存单 、债券等债务证明委托银行向付款人收取款项的 结算方式。 2、适用范围 （1）债权人主动收款 （2）同城、异地均可 （3）一般为开户客户，付款人必需开户 （4）无金额限制，确定结算金额，须全额收款
在日常生活中，随处都可以看到浪费 粮食的 现象。 也许你 并未意 识到自 己在浪 费，也 许你认 为浪费 这一点 点算不 了什么
一、汇兑结算
5.汇款转账支付的，款项只能转入单位的存款账 户，严禁转入个人储蓄和信用卡账户。
6.支取现金的，汇款人和收款人必须均为个人， 并在“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样， 后填写金额。
五、支付结算的种类
现行支付结算的种类包括“三方式”、“四 票”、“一卡”。
“三方式”——汇兑、托收承付和委托收款 ；
“四票” ——包括支票、银行汇票、银行本 票、商业汇票；
“一卡” —— 银行卡。
在日常生活中，随处都可以看到浪费 粮食的 现象。 也许你 并未意 识到自 己在浪 费，也 许你认 为浪费 这一点 点算不 了什么
一、汇兑结算业务
（三）汇兑的基本规定 1.单位和个人异地结算各种款项，均可使用。 2.汇款人填制汇兑凭证必须记载下列事项：①表 明“电汇”字样；②无条件支付的委托；③确定 的金额；④收款人名称；⑤汇款人名称；⑥汇入 地点、汇入行名称；⑦汇出地点、汇出行名称； ⑧委托日期；⑨汇款人签章。 3.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存 款账户的，必须记载其账号。 4.收款人为个人的，收款人需到汇入银行领取， 应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样。
三、支付结算的纪律
1.单位和个人的结算纪律 第一，不准签发空头支票、签章与预留签章不 符的支票和远期支票以及没有资金保证的票据， 套取银行信用； 第二，不准签发、取得和转让没有真实交易和 债权债务的票据，套取银行和他人资金； 第三，不准无理拒绝付款，占用他人资金； 第四，不准违反规定开立和使用账户。
（一）委托收款的概念和适用范围 1、概念: 委托收款是收款人凭已承兑的商业汇票、存单 、债券等债务证明委托银行向付款人收取款项的 结算方式。 2、适用范围 （1）债权人主动收款 （2）同城、异地均可 （3）一般为开户客户，付款人必需开户 （4）无金额限制，确定结算金额，须全额收款
在日常生活中，随处都可以看到浪费 粮食的 现象。 也许你 并未意 识到自 己在浪 费，也 许你认 为浪费 这一点 点算不 了什么
一、汇兑结算
5.汇款转账支付的，款项只能转入单位的存款账 户，严禁转入个人储蓄和信用卡账户。
6.支取现金的，汇款人和收款人必须均为个人， 并在“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样， 后填写金额。
五、支付结算的种类
现行支付结算的种类包括“三方式”、“四 票”、“一卡”。
“三方式”——汇兑、托收承付和委托收款 ；
“四票” ——包括支票、银行汇票、银行本 票、商业汇票；
“一卡” —— 银行卡。
在日常生活中，随处都可以看到浪费 粮食的 现象。 也许你 并未意 识到自 己在浪 费，也 许你认 为浪费 这一点 点算不 了什么
一、汇兑结算业务
（三）汇兑的基本规定 1.单位和个人异地结算各种款项，均可使用。 2.汇款人填制汇兑凭证必须记载下列事项：①表 明“电汇”字样；②无条件支付的委托；③确定 的金额；④收款人名称；⑤汇款人名称；⑥汇入 地点、汇入行名称；⑦汇出地点、汇出行名称； ⑧委托日期；⑨汇款人签章。 3.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存 款账户的，必须记载其账号。 4.收款人为个人的，收款人需到汇入银行领取， 应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样。
三、支付结算的纪律
1.单位和个人的结算纪律 第一，不准签发空头支票、签章与预留签章不 符的支票和远期支票以及没有资金保证的票据， 套取银行信用； 第二，不准签发、取得和转让没有真实交易和 债权债务的票据，套取银行和他人资金； 第三，不准无理拒绝付款，占用他人资金； 第四，不准违反规定开立和使用账户。
银行本票业务结算课件
银行本票业务的发展历程
总结词
银行本票业务经历了从手工到电子化的发展过程，目前已经实现了全国范围内 的电子化处理。
详细描述
早期银行本票业务主要依靠手工操作，随着科技的发展，逐渐实现了电子化处 理。现在，银行本票业务已经全面实现了电子化，大大提高了处理效率和安全 性。
02 银行本票业务流程
客户申请与受理
某个人在进行大额购物时，选择使用银行本票进行支付。 由于银行本票具有较高的信誉和安全性，个人在购物过程 中能够确保资金安全。同时，银行本票避免了携带大量现 金的不便，为个人提供了便捷的支付方式。
案例三
总结词
专业、警惕
详细描述
某银行在处理银行本票业务时，高度警惕并成功防范了 一起银行本票诈骗案件。这起案件中，诈骗者试图伪造 银行本票进行非法获利。由于银行的警惕和专业处理， 及时发现了诈骗行为，避免了客户的损失。这起案例强 调了银行在处理本票业务时需要保持的专业素养和警惕 性。
灵活性强
银行本票业务可以满足客户多样化的支付 需求，既可以用于同城结算，也可以用于 异地结算。
B
C
方便快捷
银行本票业务操作简单，方便快捷，客户可 以快速完成支付。
降低成本
银行本票业务可以降低客户的交易成本，提 高资金使用效率。
D
银行本票业务的局限性
使用范围有限
银行本票业务主要适用于企业 间的大额支付，对于小额支付 或个人支付的使用相对较少。
客户信用风险主要表现在客户无法按期履行付款义务，导致 银行无法按时收回款项。为防范客户信用风险，银行应对客 户信用状况进行充分调查和评估，并根据客户信用状况采取 相应的风险控制措施。
操作风险
总结词
操作风险是指银行在处理银行本票业务时因内部操作失误或流程不完善而导致的风险。
银行会计-支付结算业务的核算PPT课件
4．银行本票退款和超过提示付款期付款的处理
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
31
三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
31
三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
单位银行结算账户PPT(15张)
• 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 。
Tips：选择我行开立一般账户的客户大多数是看上我行网
上“企业银行”。目前我行“企业银行”在账户开立的7 个工作日内激活是不收取账户管理费50元/月的。
并且使用量达到一定笔数还会有相关活动的奖励，例如 ，100元手机话费的赠送
临时存款账户
• 临时存款账户，是指存款人因临时需要并 在规定期限内使用而开立的银行结算账户 临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
•
3、大概是没有了当初那种毫无顾虑的勇气，才变成现在所谓成熟稳重的样子。
•
4、世界上只有想不通的人，没有走不通的路。将帅的坚强意志，就像城市主要街道汇集点上的方尖碑一样，在军事艺术中占有十分突出的地位。
•
5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。
•
6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。
单位银行结算账户
单位银行结算账户
1.基本存款账户 2.一般存款账户 3.临时存款账户 4.专用存款账户
基本存款账户
•
基本存款账户是办理转账结算和现金收付的
主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、
奖金和现金的支取均可通过该账户办理。
•
现金支取，只能通过基本存款账户办理。一
个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一
• “电话银行申请书”（一式两联），加盖“单位预留印鉴”，每联加盖预留 印鉴；
• 一套印鉴卡（一式三份），印鉴卡正面盖财务章和私章，反面在公章处盖公 章；若预留印鉴不是法人的私章，请填写“法人授权书”。
开立验资账户所需资料
• 1、营业执照正本原件及复印件（非当年颁发的证件需要提供有效年检记录的副本原件 及复印件）；
Tips：选择我行开立一般账户的客户大多数是看上我行网
上“企业银行”。目前我行“企业银行”在账户开立的7 个工作日内激活是不收取账户管理费50元/月的。
并且使用量达到一定笔数还会有相关活动的奖励，例如 ，100元手机话费的赠送
临时存款账户
• 临时存款账户，是指存款人因临时需要并 在规定期限内使用而开立的银行结算账户 临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
•
3、大概是没有了当初那种毫无顾虑的勇气，才变成现在所谓成熟稳重的样子。
•
4、世界上只有想不通的人，没有走不通的路。将帅的坚强意志，就像城市主要街道汇集点上的方尖碑一样，在军事艺术中占有十分突出的地位。
•
5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。
•
6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。
单位银行结算账户
单位银行结算账户
1.基本存款账户 2.一般存款账户 3.临时存款账户 4.专用存款账户
基本存款账户
•
基本存款账户是办理转账结算和现金收付的
主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、
奖金和现金的支取均可通过该账户办理。
•
现金支取，只能通过基本存款账户办理。一
个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一
• “电话银行申请书”（一式两联），加盖“单位预留印鉴”，每联加盖预留 印鉴；
• 一套印鉴卡（一式三份），印鉴卡正面盖财务章和私章，反面在公章处盖公 章；若预留印鉴不是法人的私章，请填写“法人授权书”。
开立验资账户所需资料
• 1、营业执照正本原件及复印件（非当年颁发的证件需要提供有效年检记录的副本原件 及复印件）；
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3. 种类 商业承兑汇票：由付款单位承兑的汇票。 银行承兑汇票：由付款单位的开户银行承兑的汇票。
4. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让；
(2)承兑期限，由交易双方协商确定，但最长 不得超过6个月；
(3)禁止签发、承兑无真实交易或债权债务关 系的商业汇票；
(4)持票人可以持未到期的商业汇票向银行申 请贴现。
5. 账务处理 付款单位：通过“其他货币资金”账户。
收款单位：直接记入“银行存款”账户。
付款单位 (申请人)
①
②
申
出
请
票
签
发
本
票
银行本票流转程序图
③持票 结算
收款单位
背书转让
(持票人、背书人)
④
⑤
送
通
存
知
本
收
票
账
被背书人 (持票人)
④
⑤
送
通
存
知
本
收
票
账
付款单位开户行 (出票银行)
⑥银行 间清算
收款单位开户行 (持票人开户行)
2. 适用范围
适用于同城单位和个人各种款项的结算。
3. 种类
现金支票：只能用于支取现金，不能转账。 转账支票：只能用于转账，不能支取现金。 普通支票：不划线：可支取现金，也可用于转账。
划线：只能用于转账，不得支取现金。
4. 主要规定
(1)一律记名，转账的支票可以背书转让； (2)付款期为10天； (3)禁止签发空头支票。
收到银行汇票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单” 回单联及有关单证等：
借：银行存款 贷：(有关账户)
(四)商业汇票
1. 定义 是出票人签发的，委托银行在指定日期无条件支付确定的金额给
收款人或者票据持有人的票据。
2. 适用范围 适用于同城或异地在银行开立账户的法人之间
以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债 务关系的款项结算。
④
⑧
委
收
托
妥
收
入
款
账
(五)委托收款 (收款人主动) 1. 定义
收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。
2. 适用范围 适用于同城、异地单位和个人各种款项的结算。 不受结算金额起点的限制。
3. 种类 邮寄、电报
4. 账务处理 与托收承付结算类似，见（六）。从略
委托收款结算方式流转程序图
收款单位
银行转账结算
银行转账结算：指企业不动用现金，而是通过 银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的 行为。
主要结算方式： 1、支票 2、银行本票 3、银行汇票 4、商业汇票 5、委托收款 6、托收承付 7、信用卡 8、汇兑 9、国内信用证 ※
(一)支票
1. 定义
指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的 金额给收款人或者持票人的票据。
借：银行存款 贷：(有关账户)
(三)银行汇票
1. 定义 由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付
给收款人或者持票人的票据。 2. 适用范围 适用于同城或异地单位和个人各种款项的结算。 3. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让； (2)提示付款期限为1个月； (3)金额起点为500元； (4)银行汇票丧失，可以向出票银行请求付款或退款。
易而产生的劳务供应款项的结算。
3. 种类 邮寄、 电报
4. 主要规定
(1)必须有合法的购销合同； (2)代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理 托收承付结算； (3)每笔托收的金额起点为10 000元，新华书店 系统每笔结算的金额起点为1 000元。
③发出 委托收款
⑥划回 票款
付款单位开户行 (持票人开户行)
银行承兑汇票流转程序图
付款单位 (出票人)
③交付 汇票
①
②⑥
出
签交
票
定存
申
承票
请
兑款
承
协
兑
议
承
兑
⑤发出委托收款
付款单位开户行 (承兑人)
⑦划回 票款
收款单位
背书转让
(持票人、背书人)
④
⑧
委
收
托
妥
收
入
款
账
收款单位开户行 (持票人开户行)
被背书人 (持票人)
付款单位
①申请开票，根据“银行本票申请书”回单联： 借：其他货币资金——银行本票存款
贷：银行存款
②持票结算，根据有关发票账单：
借：(有关账户) 贷：其他货币资金——银行本票存款
③采购完毕收回剩余款项时：
借：银行存款 贷：其他货币资金——银行本票存款
收款单位
收到银行本票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单” 回单联及有关单证等：
2. 适用范围 适用于同城单位和个人所有款项的结算。
3. 种类 不定额本票：金额起点为100元； 定额本票：1 000、5 000、10 000和50 000元四种。
4. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让；
(2)付款期最长不得超过2个月； (3)银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款或退款。
5. 账务处理 付款单位：直接贷记“银行存款”账户。
收款单位：直接借记“银行存款”账户。
付款单位 (出票人)
支票流转程序图
①出票
收款单位 (持票人)
②
④
送
收
存
妥
支
入
票
账
付款单位开户行 (付款人)
③银行间清算
收款单位开户行
(二)银行本票
1. 定义 银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或持票人的票据。
4. 账务处理 付款单位：通过“其他货币资金”账户。
收款单位：直接记入“银行存款”账户。
汇款单位 (申请人)
①
②⑦
申
银退
请
行回
签
出多
发
票余
汇
款
票
③持票
收款单位
结算
(持票人、背书人)
银行汇票的流转程序图
④
⑤
办
通
理
知
进
收
账
账
背书转让
被背书人 (持票人)
④
⑤
办
通
理
知
进
收
账
账
汇款单位开户行 (出票人、付款人)
①
②
⑦
委
银
通
托
行
知
银
受
款
行
理
项
收
退
已
款
回
收
回
妥
单
收款单位开户行
③银行传递凭证 ⑥划转款项
付款单位
④
⑤
通
承
知
付
付
货
款
款
付款单位开户行
(六)托收承付
1. 定义 收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付款单位收取款
项，由付款单位向银行承认付款的一种结算方式。
2. 适用范围 适用于异地订有合同的商品交易以及因商品交
⑥银行 间清算
收款单位开户行 (持票人开户行)
付款单位
①申请开票，根据“银行汇票申请书”回单联：
借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款
②持票结算，根据有关发票账单： 借：(有关账户)
贷：其他货币资金——银行汇票存款
③采购完毕收回剩余款项时：
借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票存款
收款单位
5. 账务处理 付款单位：通过“应付票据”账户。
收款单位：通过“应收票据”账户。
商业承兑汇票流转程序图
付款单位
①出票
(出票人、承兑人)
收款单位
背书转让
(持票人、背书人)
④⑤ 发承 出诺 付付 款款 通 知
②
⑦
委
收
托
妥
收
入
款
账
被背书人 (持票人)
②
⑦
委
收
托
妥
收
入
款
账
付款单位开户行 (承兑人开户银行)
4. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让；
(2)承兑期限，由交易双方协商确定，但最长 不得超过6个月；
(3)禁止签发、承兑无真实交易或债权债务关 系的商业汇票；
(4)持票人可以持未到期的商业汇票向银行申 请贴现。
5. 账务处理 付款单位：通过“其他货币资金”账户。
收款单位：直接记入“银行存款”账户。
付款单位 (申请人)
①
②
申
出
请
票
签
发
本
票
银行本票流转程序图
③持票 结算
收款单位
背书转让
(持票人、背书人)
④
⑤
送
通
存
知
本
收
票
账
被背书人 (持票人)
④
⑤
送
通
存
知
本
收
票
账
付款单位开户行 (出票银行)
⑥银行 间清算
收款单位开户行 (持票人开户行)
2. 适用范围
适用于同城单位和个人各种款项的结算。
3. 种类
现金支票：只能用于支取现金，不能转账。 转账支票：只能用于转账，不能支取现金。 普通支票：不划线：可支取现金，也可用于转账。
划线：只能用于转账，不得支取现金。
4. 主要规定
(1)一律记名，转账的支票可以背书转让； (2)付款期为10天； (3)禁止签发空头支票。
收到银行汇票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单” 回单联及有关单证等：
借：银行存款 贷：(有关账户)
(四)商业汇票
1. 定义 是出票人签发的，委托银行在指定日期无条件支付确定的金额给
收款人或者票据持有人的票据。
2. 适用范围 适用于同城或异地在银行开立账户的法人之间
以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债 务关系的款项结算。
④
⑧
委
收
托
妥
收
入
款
账
(五)委托收款 (收款人主动) 1. 定义
收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。
2. 适用范围 适用于同城、异地单位和个人各种款项的结算。 不受结算金额起点的限制。
3. 种类 邮寄、电报
4. 账务处理 与托收承付结算类似，见（六）。从略
委托收款结算方式流转程序图
收款单位
银行转账结算
银行转账结算：指企业不动用现金，而是通过 银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的 行为。
主要结算方式： 1、支票 2、银行本票 3、银行汇票 4、商业汇票 5、委托收款 6、托收承付 7、信用卡 8、汇兑 9、国内信用证 ※
(一)支票
1. 定义
指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的 金额给收款人或者持票人的票据。
借：银行存款 贷：(有关账户)
(三)银行汇票
1. 定义 由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付
给收款人或者持票人的票据。 2. 适用范围 适用于同城或异地单位和个人各种款项的结算。 3. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让； (2)提示付款期限为1个月； (3)金额起点为500元； (4)银行汇票丧失，可以向出票银行请求付款或退款。
易而产生的劳务供应款项的结算。
3. 种类 邮寄、 电报
4. 主要规定
(1)必须有合法的购销合同； (2)代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理 托收承付结算； (3)每笔托收的金额起点为10 000元，新华书店 系统每笔结算的金额起点为1 000元。
③发出 委托收款
⑥划回 票款
付款单位开户行 (持票人开户行)
银行承兑汇票流转程序图
付款单位 (出票人)
③交付 汇票
①
②⑥
出
签交
票
定存
申
承票
请
兑款
承
协
兑
议
承
兑
⑤发出委托收款
付款单位开户行 (承兑人)
⑦划回 票款
收款单位
背书转让
(持票人、背书人)
④
⑧
委
收
托
妥
收
入
款
账
收款单位开户行 (持票人开户行)
被背书人 (持票人)
付款单位
①申请开票，根据“银行本票申请书”回单联： 借：其他货币资金——银行本票存款
贷：银行存款
②持票结算，根据有关发票账单：
借：(有关账户) 贷：其他货币资金——银行本票存款
③采购完毕收回剩余款项时：
借：银行存款 贷：其他货币资金——银行本票存款
收款单位
收到银行本票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单” 回单联及有关单证等：
2. 适用范围 适用于同城单位和个人所有款项的结算。
3. 种类 不定额本票：金额起点为100元； 定额本票：1 000、5 000、10 000和50 000元四种。
4. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让；
(2)付款期最长不得超过2个月； (3)银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款或退款。
5. 账务处理 付款单位：直接贷记“银行存款”账户。
收款单位：直接借记“银行存款”账户。
付款单位 (出票人)
支票流转程序图
①出票
收款单位 (持票人)
②
④
送
收
存
妥
支
入
票
账
付款单位开户行 (付款人)
③银行间清算
收款单位开户行
(二)银行本票
1. 定义 银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或持票人的票据。
4. 账务处理 付款单位：通过“其他货币资金”账户。
收款单位：直接记入“银行存款”账户。
汇款单位 (申请人)
①
②⑦
申
银退
请
行回
签
出多
发
票余
汇
款
票
③持票
收款单位
结算
(持票人、背书人)
银行汇票的流转程序图
④
⑤
办
通
理
知
进
收
账
账
背书转让
被背书人 (持票人)
④
⑤
办
通
理
知
进
收
账
账
汇款单位开户行 (出票人、付款人)
①
②
⑦
委
银
通
托
行
知
银
受
款
行
理
项
收
退
已
款
回
收
回
妥
单
收款单位开户行
③银行传递凭证 ⑥划转款项
付款单位
④
⑤
通
承
知
付
付
货
款
款
付款单位开户行
(六)托收承付
1. 定义 收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付款单位收取款
项，由付款单位向银行承认付款的一种结算方式。
2. 适用范围 适用于异地订有合同的商品交易以及因商品交
⑥银行 间清算
收款单位开户行 (持票人开户行)
付款单位
①申请开票，根据“银行汇票申请书”回单联：
借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款
②持票结算，根据有关发票账单： 借：(有关账户)
贷：其他货币资金——银行汇票存款
③采购完毕收回剩余款项时：
借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票存款
收款单位
5. 账务处理 付款单位：通过“应付票据”账户。
收款单位：通过“应收票据”账户。
商业承兑汇票流转程序图
付款单位
①出票
(出票人、承兑人)
收款单位
背书转让
(持票人、背书人)
④⑤ 发承 出诺 付付 款款 通 知
②
⑦
委
收
托
妥
收
入
款
账
被背书人 (持票人)
②
⑦
委
收
托
妥
收
入
款
账
付款单位开户行 (承兑人开户银行)