银行结算方式-ppt课件

银行转账结算
银行转账结算：指企业不动用现金，而是通过 银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的 行为。
主要结算方式： 1、支票 2、银行本票 3、银行汇票 4、商业汇票 5、委托收款 6、托收承付 7、信用卡 8、汇兑 9、国内信用证 ※
(一)支票
1. 定义
指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的 金额给收款人或者持票人的票据。
收到银行汇票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单” 回单联及有关单证等：
借：银行存款 贷：(有关账户)
(四)商业汇票
1. 定义 是出票人签发的，委托银行在指定日期无条件支付确定的金额给
收款人或者票据持有人的票据。
2. 适用范围 适用于同城或异地在银行开立账户的法人之间
以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债 务关系的款项结算。
2. 适用范围
适用于同城单位和个人各种款项的结算。
3. 种类
现金支票：只能用于支取现金，不能转账。 转账支票：只能用于转账，不能支取现金。 普通支票：不划线：可支取现金，也可用于转账。
划线：只能用于转账，不得支取现金。
4. 主要规定
(1)一律记名，转账的支票可以背书转让； (2)付款期为10天； (3)禁止签发空头支票。
易而产生的劳务供应款项的结算。
3. 种类 邮寄、 电报
4. 主要规定
(1)必须有合法的购销合同； (2)代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理 托收承付结算； (3)每笔托收的金额起点为10 000元，新华书店 系统每笔结算的金额起点为1 000元。
①
②
⑦
委
银
通
托
行
知
银
受
款
行
理
项
收
退
已
款
回
收
回
妥
单
收款单位开户行
③银行传递凭证 ⑥划转款项
付款单位
④
⑤
通
承
知
付
付
货
款
款
付款单位开户行
(六)托收承付
1. 定义 收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付款单位收取款
项，由付款单位向银行承认付款的一种结算方式。
2. 适用范围 适用于异地订有合同的商品交易以及因商品交
付款单位
①申请开票，根据“银行本票申请书”回单联： 借：其他货币资金——银行本票存款
贷：银行存款
②持票结算，根据有关发票账单：
借：(有关账户) 贷：其他货币资金——银行本票存款
③采购完毕收回剩余款项时：
借：银行存款 贷：其他货币资金——银行本票存款
收款单位
收到银行本票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单” 回单联及有关单证等：
5. 账务处理 付款单位：通过“其他货币资金”账户。
收款单位：直接记入“银行存款”账户。
付款单位 (申请人)
①
②
申
出
请
票
签
发
本
票
银行本票流转程序图
③持票 结算
收款单位
背书转让
(持票人、背书人)
④
⑤
送
通
存
知
本
收
票
账
被背书人 (持票人)
④
⑤
送
通
存
知
本
收
票
账
付款单位开户行 (出票银行)
⑥银行 间清算
收款单位开户行 (持票人开户行)
借：银行存款 贷：(有关账户)
(三)银行汇票
1. 定义 由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付
给收款人或者持票人的票据。 2. 适用范围 适用于同城或异地单位和个人各种款项的结算。 3. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让； (2)提示付款期限为1个月； (3)金额起点为500元； (4)银行汇票丧失，可以向出票银行请求付款或退款。
5. 账务处理 付款单位：通过“应付票据”账户。
收款单位：通过“应收票据”账户。
商业承兑汇票流转程序图
付款单位
①出票
(出票人、承兑人)
收款单位
背书转让
(持票人、背书人)
④⑤ 发承 出诺 付付 款款 通 知
②
⑦
委
收
托
妥
收
入
款
账
被背书人 (持票人)
②
⑦
委
收
托
妥
收
入
款
账
付款单位开户行 (承兑人开户银行)
④
⑧
委
收
托
妥
收
入
款
账
(五)委托收款 (收款人主动) 1. 定义
收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。
2. 适用范围 适用于同城、异地单位和个人各种款项的结算。 不受结算金额起点的限制。
3. 种类 邮寄、电报
4. 账务处理 与托收承付结算类似，见（六）。从略
委托收款结算方式流转程序图
收款单位
3. 种类 商业承兑汇票：由付款单位承兑的汇票。 银行承兑汇票：由付款单位的开户银行承兑的汇票。
4. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让；
(2)承兑期限，由交易双方协商确定，但最长 不得超过6个月；
(3)禁止签发、承兑无真实交易或债权债务关 系的商业汇票；
(4)持票人可以持未到期的商业汇票向银行申 请贴现。
4. 账务处理 付款单位：通过“其他货币资金”账户。
收款单位：直接记入“银行存款”账户。
汇款单位 (申请人)
①
②⑦
申
银退
请
行回
签
出多
发
票余
汇
款
票
wenku.baidu.com
③持票
收款单位
结算
(持票人、背书人)
银行汇票的流转程序图
④
⑤
办
通
理
知
进
收
账
账
背书转让
被背书人 (持票人)
④
⑤
办
通
理
知
进
收
账
账
汇款单位开户行 (出票人、付款人)
5. 账务处理 付款单位：直接贷记“银行存款”账户。
收款单位：直接借记“银行存款”账户。
付款单位 (出票人)
支票流转程序图
①出票
收款单位 (持票人)
②
④
送
收
存
妥
支
入
票
账
付款单位开户行 (付款人)
③银行间清算
收款单位开户行
(二)银行本票
1. 定义 银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或持票人的票据。
③发出 委托收款
⑥划回 票款
付款单位开户行 (持票人开户行)
银行承兑汇票流转程序图
付款单位 (出票人)
③交付 汇票
①
②⑥
出
签交
票
定存
申
承票
请
兑款
承
协
兑
议
承
兑
⑤发出委托收款
付款单位开户行 (承兑人)
⑦划回 票款
收款单位
背书转让
(持票人、背书人)
④
⑧
委
收
托
妥
收
入
款
账
收款单位开户行 (持票人开户行)
被背书人 (持票人)
⑥银行 间清算
收款单位开户行 (持票人开户行)
付款单位
①申请开票，根据“银行汇票申请书”回单联：
借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款
②持票结算，根据有关发票账单： 借：(有关账户)
贷：其他货币资金——银行汇票存款
③采购完毕收回剩余款项时：
借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票存款
收款单位
2. 适用范围 适用于同城单位和个人所有款项的结算。
3. 种类 不定额本票：金额起点为100元； 定额本票：1 000、5 000、10 000和50 000元四种。
4. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让；
(2)付款期最长不得超过2个月； (3)银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款或退款。