银行支付结算业务常识.
银行支付结算业务常识课件
电子支付操作流程
电子支付概述
电子支付是利用电子技术和互 联网进行资金转移的方式。
电子支付账户
客户在银行开立电子支付账户， 并绑定银行卡或第三方支付账户。
电子支付指令
客户通过网银、手机银行或第 三方支付平台发出支付指令。
电子支付清算与结算
银行根据指令进行清算与结算， 完成资金转移。
跨境支付操作流程
票据业务标准化
为了规范市场秩序，防范风险，未来票据业务将更加注重标准化，包括票据格式、票据交 换、票据转让等环节都将有更加明确的标准和规定。
票据业务智能化
随着人工智能技术的发展，未来票据业务将更加智能化，例如通过机器学习等技术对票据 信息进行自动识别、处理和风险预警，提高业务效率和风险防控能力。
电子支付发展趋势与展望
跨境支付风险与防范
跨境支付风险
外汇管制、政策法规差异、汇率波动等风险，以及支付延迟、 拒付等问题。
防范措施
了解和遵守相关国家政策法规，建立外汇风险管理机制，采 用多元化的支付方式，加强与境外支付机构的合作和沟通等。
05
银行支付结算业务案例分析
票据业务案例分析
01 02
票据业务案例一
某公司通过银行承兑汇票进行货款结算，汇票由出票人签发，委托办理 支票业务的金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票 人的票据。
跨境支付创新化 为了满足不断变化的跨境支付需求，未来跨境支付将更加创新化，包括区块链技术、数字货币等新兴技 术的应用将为跨境支付带来更多的可能性。
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银行支付结算业务常识课件
目 录
• 银行支付结算业务概述 • 银行支付结算业务基础知识 • 银行支付结算业务操作流程 • 银行支付结算业务风险与防范 • 银行支付结算业务案例分析 • 银行支付结算业务发展趋势与展望
银行会计之支付结算业务知识
银行会计之支付结算业务知识支付结算业务是银行的核心业务之一，也是现代金融系统中不可或缺的一环。
它涉及到银行客户的资金流转和结算操作，可以说是金融机构与社会经济活动的桥梁和纽带。
下面将详细介绍银行会计中与支付结算业务相关的知识。
首先，值得注意的是，支付结算业务的基础是资金账户。
银行会计会为每个银行客户开设一个资金账户，也就是在银行的账簿上记录客户的资产和负债情况。
一般来说，资金账户包括存款账户、贷款账户和其他需要结算的账户。
存款账户是指客户将资金存入银行并随时可以取出的账户，贷款账户是指银行向客户提供贷款并记录借贷双方的资金流动情况。
其他需要结算的账户可以包括银行卡账户、第三方支付账户等。
其次，支付结算业务的核心是支付工具。
在现代金融系统中，支付工具包括现金、支票、银行卡、电子支付等多种形式。
现金支付是最基本的支付方式，指的是直接使用纸币、硬币等货币形式进行支付。
支票是一种由银行为客户发放的可转让的付款凭证，客户可以通过填写支票上的金额和收款人信息来进行支付。
银行卡是一种具有支付和存取款功能的塑料卡片，通过刷卡或插卡的方式将资金从客户账户转移到商家账户或其他账户。
电子支付是指通过互联网、移动设备等电子手段进行的支付，包括网上银行、第三方支付等。
此外，支付结算业务还涉及到各种交易和结算方式。
常见的交易方式包括转账、支票支付、现金支付、信用卡支付等。
银行客户可以通过填写转账单或使用网上银行等方式，将资金从一个账户转移到另一个账户。
支票支付是将支票交给收款人，由收款人持支票到银行兑现。
现金支付是直接使用现金进行支付。
信用卡支付是指客户在商家销售商品或提供服务时，通过刷卡的方式，由银行垫付款项，并在每月结算日将款项从客户账户中扣除。
结算方式则包括实时结算、批量结算、代付款、预付款等多种形式，根据交易的特点和需求，选择合适的结算方式。
最后，支付结算业务还涉及到资金清算和风险控制。
银行会计需要定期对支付结算业务进行资金清算，即将收到的资金和支出的资金进行核对和结算，确保资金的安全和准确。
2023年银行支付清算业务知识考试题库及答案
2023年银行支付清算业务知识考试题库及答案一、单选题1.支付业务信息在小额支付系统中以()形式传输和处理？A、批量包B、单笔业务C、队列D、配对组合参考答案：A2.收单机构拓展特约商户时，应当通过中国支付清算协会或银行卡清算机构的特约商户信息管理系统查询其签约、更换收单机构情况和黑名单信息。
对于黑名单中，已经拓展为特约商户的，应当自其被列入黑名单之日起()日内予以清退。
A、7B、8C、9D、10参考答案：D3.特约商户疑似或涉嫌违法违规行为未采取有效措施的，由中国人民银行分支机构按照《非金融机构支付服务管理办法》第四十二条的规定责令其限期改正，并给予警告或处（）罚款。
A、1万元以上3万元以下B、5万元以上7万元以下C、7万元以上9万元以下D、9万元以上11万元以下参考答案：A4.2019年末，大额支付系统业务约为GDP的()倍。
A、30B、50C、100D、80参考答案：B5.银行和支付机构应当建立涉案账户查询、止付、冻结()小时紧急联系人机制。
A、5×24B、7×24C、7×12D、5×12参考答案：B6.2019年，中国人民银行联合工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督总局建设了()。
A、企业信息联网核查系统B、电子商业汇票系统C、电子信用证信息交换系统D、跨行账户信息认证服务平台参考答案：A7.央行支付系统现在有()商业银行类直接参与者和约14.98万家间接参与者。
A、572家B、282家C、520家D、59家参考答案：A8.银行和支付机构应当至少（）排查企业是否属于严重违法企业。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月参考答案：C9.经核实后银行和支付机构仍然认定账户可疑的，银行应当暂停账户（）。
A、柜面业务B、非柜面业务C、所有业务D、以上均无参考答案：B10.银行和支付机构发现账户存在大量转入转出交易的异常情形时，应当按照（）原则调整向单位和个人提供的相关服务。
银行柜员业务知识 支付结算
10.不准无理拒绝支付应由银行支付 的票据款项。
思考：下列行为是否违反了银行支付结 算纪律？
案例1：年底，银行为了存款任务， 对交换提入的转账支票故意找一些 理由退票，从而留住资金。 案例2：客户甲交来转账支票及进账 单主动划款，柜员未及时转账，收 款人没有按时收到款项，耽误了与 客户甲的交易。
案例3：个体户张某每天都因业务 需要，有大量汇款。银行柜员以 存款少为理由，延误汇款造成客 户张某业务无法正常运行。
案例4：某银行为完成任务，违反 规定为开户手续不全的企业先开 户后补办手续。
五.票据的基本规定
1．票据取得的规定。
票据的签发、取得和转让，必须具有真实的 交易和债权债务关系。
2．票据签章的规定。
法定代表人 或授权经办 人
公章
×× ××
银行的客户
银行
2．票据签章的规定。
公章
×× ××
法定代表人 或授权经办 人
银行的客户
银行
单位 公章
×× ××
3．票据记载事项的规定。
记载事项要合法。
票据的金额、 3．票据记载事项的规定 出票日期和收 大小写同 款人名称不得 时记载 记载事项要合法。 更改。
1.不准以任何理由压票、任意退票、 截留挪用客户和他行资金、无理拒付、 不扣少扣滞纳金； 2.不准在结算制度之外规定附加条件， 影响汇路畅通； 3.不准违反规定为单位和个人开立账户 4.不准拒绝受理、代理他行正常结算 业务； 5.不准放弃对企事业单位和个人违反 结算纪律的制裁；
6.不准违章签发、承兑、贴现票据， 套取银行资金； 7.不准超额占用联行汇差资金、转嫁 资金矛盾； 8.不准逃避向人民银行转汇大额汇划款 项和清算大额银行汇票资金；
银行支付结算业务常识
业务指导科
李书云
支付结算业务概述
支付结算种类及结算方式 （一）按支付结算业务实现的方式不同，支付结算分为现金结算 和转账结算。 1.发生经济活动的双方，以现金方式完成货币给付及其资金清算 的，称为现金结算。 2. 发生经济活动的双方，以信用方式代替现金支付，通过在银行 账户间划转款项，完成货币给付及其资金清算的，称为转账结算。 （二）按所使用的支付结算工具不同，支付结算业务分为“三 票”、“一卡”、“三方式”。 “三票”是指汇票、支票和本票，其中汇票包括银行汇票和商业 汇票，“一卡”是指银行卡，“三方式”是指汇兑、托收承付和 委托收款。
准制度，经中国人民银行核准后核发开户许可证。但存款人因注册验资、增资验资 需要开立的临时存款账户除外。
备案： 存款人开立一般存款账户，非预算单位开立专用存款账户实行备案制
度，开户银行按规定于开户之日起5个工作日内向人民银行备案。
生效日：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方
可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款 转存开立的一般存款账户除外；存款人在同一银行营业机构撤销银行结算 账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户除外。（核准 类账户的开立日期以中国人民银行的核准日期为准）
银行结算账户管理办法
二、个人结算账户开立流程 第一步、核对客户的身份证明文件并登记基本信息。 1、存款人申请开立个人人民币储蓄账户或结算账户，应向银行出具下列证明文件： （1）居住在中国境内的16岁以上的中国公民，出示居民身份证或临时身份证。 （2）中国籍的华侨，出具中国护照。 （3）居住在中国境内的16岁以下公民应由监护人代理开户，出具监护人有效身份证件及使用人的居民身份证或户 口簿。 （4）香港特别行政区、澳门特别行政区居民，出具港澳居民往来内地通行证。 （5）台湾居民，出具台湾居民来往大陆通行证或其他有效旅行证件。 （6）外国居民，出具护照或外国人永久居民证，或者国家法律及有关文件规定的其他有效证件。 2、银行应要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，通过身份证联网信息核查系统进行核对并登 记其身份基本信息；授权他人办理的，银行应采取合理方式确认代理关系的存在（联系被代理人进行核实， 并留存电话记录等联系资料），应当核对代理人的有效身份证件或者身份证明文件，登记代理人的姓名、 联系方式、身份证件或者身份证明文件的种类、号码。 3、银行须登记个人客户的姓名、性别、国籍、职业、住所地或者工作单位地址、联系方式，身份证件或者身份证 明文件的种类、号码和有效期限。客户的住所地与经常居住地不一致的，登记客户的经常居住地。 4、通过开立个人人民币结算账户的方式与银行建立业务关系的，银行应与客户签订银行结算账户管理协议，明确 双方在客户身份识别等反洗钱方面的权利与义务。 5、在银行审核个人身份证件时，如果无法判断身份证件的真实性，银行应考虑拒绝为该客户办理相关业务。联网 核查身份证时，客户的姓名、证件号码、照片、有效期及签发机关等要素中一项或多项核对不一致，且能 确切判断客户出示的居民身份证为虚假证件，银行应拒绝为该客户办理相关业务。 第二步、留存客户及其代理人的有效身份证件、其他身份证明文件的复印件或者影印件。 第三步、审核存款凭证上客户的姓名、性别、国籍、职业、住所地或者工作单位地址、联系方式，身份证 件或者身份证明文件的种类、号码和有效期限等要素是否齐全、正确。当场拨打客户联系电话确认。 第四步、注意存款凭证金额与款项应一致，并当客户面在点钞机上点清票面及鉴别真伪。
支付结算业务知识
建立健全的内部控制体系，对操作流程进 行规范，确保各项制度得到有效执行。
强化风险管理
采用先进的技术手段，如人工智能、大数 据分析等，提高支付结算业务的准确性和 安全性。
加强沟通协作
建立风险评估机制，定期对支付结算业务 进行风险评估，及时发现和解决问题。
加强内部部门之间的沟通协作，形成合力 ，共同应对支付结算业务中的风险。
欺诈风险
不法分子利用虚假信息或伪造文件进 行支付结算，可能导致资金损失或账 户被盗。
法律风险
支付结算业务涉及法律法规，如《票 据法》、《支付结算办法》等，违规 操作可能面临法律责任。
市场风险
金融市场波动可能导致支付结算业务 受到影响，如利率波动、汇率变动等 。
支付结算风险的防范措施
加强内部控制
引入先进技术
特点
云闪付提供便捷的银行卡转账、查询和支付功 能，安全性较高。
应用场景
线上购物、生活缴费、信用卡还款、跨行转账等。
快钱支付
1 2
简介
快钱支付是由快钱公司推出的第三方支付平台， 提供全面的支付解决方案。
特点
快钱支付具有高度的安全性和稳定性，支持多种 支付方式。
3
应用场景
线上购物、航空旅游、教育缴费、零售业等。
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
特点
汇兑具有方便快捷、灵活方便等优点。
适用场景
适用于异地商品交易、劳务供应等。
03
非银行支付结算业务
支付宝
简介
01
支付宝是由马云创办的第三方支付平台，提供便捷的线上和线
下支付服务。
特点
02
支付宝拥有庞大的用户群体，交易便捷且支持多种支付方式。
银行支付结算业务常识
2、银行应要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，通过身份证联网信息核查系统进行核对并登 记其身份基本信息；授权他人办理的，银行应采取合理方式确认代理关系的存在（联系被代理人进行核实， 并留存电话记录等联系资料），应当核对代理人的有效身份证件或者身份证明文件，登记代理人的姓名、 联系方式、身份证件或者身份证明文件的种类、号码。
定期贷记业务（跨行代发）、普通借记业务（委托收 款或托收承付）、定期借记业务（跨行代收） (3)支票截留业务 :实现了支票的全国通用。 (4)跨行个人通存通兑:须与开户行签订协议，实时入账,没 有提供当日柜台冲销、补正交易 (5)银行本票:实现了省内本票通用
银行结算账户管理办法
单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户。按用 途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账 户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币银行结算账户纳入单
银行支付结算业务常识
业务指导科 李书云
支付结算业务概述
支付结算种类及结算方式 （一）按支付结算业务实现的方式不同，支付结算分为现金结算
和转账结算。 1.发生经济活动的双方，以现金方式完成货币给付及其资金清算 的，称为现金结算。 2. 发生经济活动的双方，以信用方式代替现金支付，通过在银行 账户间划转款项，完成货币给付及其资金清算的，称为转账结算。 （二）按所使用的支付结算工具不同，支付结算业务分为“三 票”、“一卡”、“三方式”。 “三票”是指汇票、支票和本票，其中汇票包括银行汇票和商业 汇票，“一卡”是指银行卡，“三方式”是指汇兑、托收承付和 委托收款。
支付结算业务系统
全国农信银业务系统（ 10位行号，跨省业务）
(1)汇兑： (2)银行汇票：社本部可解付 (3)个人通存通兑：日取限额20万元
支付结算业务知识(ppt52张)
（存放中央银行款项等）
二、汇兑结算业务的核算 （一） 概述 P160
1.什么是汇兑 2.汇兑的分类
信汇
电汇
3.汇兑的适用范围(异地)
（二）汇兑结算业务的主要规定
（三）汇兑结算业务的核算 1.汇出行的核算 P160
①回单（盖章后交汇款人）
信 汇 凭 证
②汇出行作借方传票
寄收 款行 ④汇入行作收账通知 交收款人
单位根据签 购单填制一 式三联“汇 计单”
单位填制 一式两联 “进账单 ”
送交
单位开户 银行
①收账通知 进账单
②转账贷方传票
①交特约单位
汇计单
②③区别处理
①特约单位和持卡人在同一银行开户
借：吸收信用卡存款——持卡人户 贷：吸收活期存款——特约单位户 手续费及佣金收入
②特约单位和持卡人不在同一银行开户
款人印鉴不符。请编收付款人开户行相关的会计分录。
2019/3/9
41
3、工行城北支行： （1）6月5日受理支票时： 借：清算资金往来——同城票据清算 贷：其他应付款 （2）次日提回票据时： 8000 8000
借：其他应付款
8000
贷：清算资金往来——同城票据清算8000
2019/3/9 42
农行城南支行： （1）6月5日提回支票时： 借：其他应收款 8000
贷：吸收活期存款—收款单位
6.银行承兑汇票流程图
付款人（承 兑申请人）
① 申 请 承 兑 ③支付
收款人
④ 委 托 收 款 ⑧ 通 知 收 款
② 承 兑
⑤寄交委托凭证
承兑行
⑥转账备付
收款人 开户行
⑦划转票款
第三节 其他结算业务的核算
会计经验：银行结算基础知识
银行结算基础知识银行结算基础知识一、概念解释银行结算是一种不使用现金，通过银行将款项从付款单位（或个人）的银行账户直接划转到收款单位（或个人）的银行账户的货币资金结算方式。
除了规定的可以使用现金结算的业务以外，所有企事业单位和机关、团体等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等，均应按照银行结算办法的规定，通过银行转账进行结算。
二、业务要点1．银行结算起点银行结算起点是指办理每一笔银行转账结算业务的最低金额。
凡是不足结算起点金额的款项收付，通常需用现金进行结算，银行不办理转账结算。
按照《现金管理暂行条例》的规定，现行银行结算起点为1000元。
当然，各种具体的银行结算方式的结算起点是不同的，如银行汇票汇款金额起点为500元，银行本票不定额的金额起点为100元等。
2．办理银行结算的要求办理银行结算的要求包括以下几项。
(2)各项经济往来，除了按照困家现金管理的规定可以使用现金以外，其余都必须办理转账结算。
(3)账户内须有足够的资金保证支付。
(4)必须使用银行统一规定的票据和结算凭证，并按照规定正确填写。
(5)要遵守恪守信用，履约付款，谁的钱进难的账、由谁支配．银行不垫款的结算原则。
(6)必须严格遵守银行结算纪律，小准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
(7)各单位办理结算，由于填写结算凭证有误而影响资金使用、由于票据和印章丢失而造成资金损失的，由其自行负责。
3．银行结算的意义银行结算的意义在于以下几点。
(1)手续简单，省去_了使用现金结算时的款项运送、清点、保管等手续，方便快捷，缩短了清算时问，加快了物资和资金的周转。
(2)能够缩小现金流通的范围和数量，为国家有计划地绀织和调节货币流通量、防止和抑制通货膨胀创造了条件。
(3)能够减少由于对方单位不守信用而带来的损失。
(4)有利于聚集闲散资金，扩大银行信贷资金来源。
(5)可以避免由于实行现金结算而发生在现金运输、保管过程中的丢失、被抢、被窃等意外损失。
银行会计之支付结算业务的核算
银行会计之支付结算业务的核算一、支付结算业务概述支付结算业务是银行作为中间人从客户账户中划拨资金，用于完成各种经济交易的过程。
其核心功能是为客户提供转账、清算、结算等服务。
支付结算业务主要包括电子支付、现金支付、票据支付和跨境支付等多种形式。
二、支付结算业务的核算流程1. 支付凭证的制作：根据客户的支付指令，银行会计根据支付业务的不同形式制作对应的支付凭证，包括转账单、支票、承兑汇票等。
支付凭证上需要包含支付金额、收款人信息、支付日期等必要信息。
2. 支付凭证的审核：支付凭证制作后，需要由银行会计进行审核。
审核主要包括确认支付金额是否正确、收款人信息是否准确等。
审核过程需要严格遵守银行内部的审批规定和流程。
3. 支付凭证的登记：支付凭证审核通过后，银行会计需要将支付凭证登记于账务系统或支付结算系统中。
登记内容包括支付金额、支付日期、账户余额等。
同时，应将支付凭证存档备查。
4. 资金划拨：支付凭证登记完毕后，银行会计需要根据支付凭证的内容，对客户账户进行资金划拨。
资金划拨可以通过电子支付系统、现金柜台等方式进行。
划拨完成后，需要及时更新客户账户余额。
5. 支付结算的核对：支付结算完成后，银行会计需要对支付结果进行核对。
主要包括核对支付金额与支付凭证金额是否一致、核对收款人信息是否正确等。
6. 支付结算的凭证处理：支付结算的相关凭证需要进行入账处理。
包括生成支付凭证的会计凭证、银行存款凭证等。
同时，还需要将支付结算结果反馈给客户，如发送转账回单、支付凭证复印件等。
三、支付结算业务的核算事项1. 支付手续费的核算：银行在为客户提供支付结算服务时，通常会收取一定的手续费。
支付手续费的计算通常按照交易金额的一定比例进行。
在核算支付手续费时，需要根据相关规定计提和结转相应的手续费收入。
2. 收付款账户的核对：在进行支付结算业务时，银行会计需要对收款人信息进行核实和确认。
特别是对于跨境支付业务，需要仔细核对外币账户信息和国际银行账户号等。
银行结算业务常识
票据金额以中文大写和数码同时记载， D、票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须 一致，否则无效。 一致，否则无效。 票据及结算凭证的金额、出票或签发日期、 E、票据及结算凭证的金额、出票或签发日期、收款 人名称不得更改，更改的票据无效； 人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证 银行不予受理。 ，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事 原记载人可以更改， 项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更 改处签章证明。 改处签章证明。 F、办理支付结算需交验的个人有效身份证件是指居 民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、 民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、 户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、 户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政 法规以及国家有关规定的身份证件。 法规以及国家有关规定的身份证件。
二、支付结算的票据种类
支付结算办法规定的支付结 算的票据种类有：支票、 算的票据种类有：支票、汇票和 本票
（一）支票
支票的概念：是出票人签发的， １、支票的概念：是出票人签发的，委托办理 支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定 的金额给收款人或者持票人的票据。 的金额给收款人或者持票人的票据。 支票的种类：普通支票、现金支票、 ２、支票的种类：普通支票、现金支票、转帐 支票。 支票。 普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票， 普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票， 只能用于转帐，没划线的普通支票， 只能用于转帐，没划线的普通支票，即可用于 支取现金，也可用于转帐。 支取现金，也可用于转帐。
二、单位结算帐户的变更
变更银行资料如单位变更法人、地址、 变更银行资料如单位变更法人、地址、 注册资金、单位名称等，应于5 注册资金、单位名称等，应于5个工作日 内向开户行提出变更申请， 内向开户行提出变更申请，并提交以下 相关资料
支付结算有关的基础知识
专题四支付结算有关的基础知识——帮您熟悉各类支付结算工具【解释】支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
一、银行结算账户【基本概念】银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
【单位银行结算账户】1.基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。
2.一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在“基本存款账户开户银行”以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
3.专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。
4.临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
二、非票据结算1.汇兑汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
汇兑分为信汇、电汇两种。
2.托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向“异地”付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
3.委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
4.国内信用证国内信用证指开证银行根据申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。
5．银行卡、预付卡（1）单位银行卡（人民币卡）①单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
②销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。
③单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。
（2）贷记卡①免息还款期待遇银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期，免息还款期最长为60天。
持卡人在到期还款日前偿还所使用“全部”银行款项即可享受免息还款期待遇，无须支付非现金交易的利息。
银行的支付结算业务
银行的支付结算业务支付结算是银行业务中至关重要的一项，它涉及到人民币的流转、交换和结算。
银行通过支付结算业务为客户提供支付、清算和结算的服务，从而保障了社会经济的运转和交易的安全性。
本文将从支付结算的概念、支付结算的方式、支付结算的作用以及未来支付结算的趋势等方面进行论述。
一、支付结算的概念支付结算是指银行根据客户的指令，通过资金转移和结算清算的方式，完成金融交易并规范交易行为的一种业务。
它是银行作为金融机构的职能之一，通过提供资金的存储、转移和结算等服务，为客户的交易提供安全可靠的支持。
二、支付结算的方式1. 现金支付现金支付是指以纸币、硬币等现实形式实现支付的方式。
这种方式的优势在于交易的即时性和便捷性，但劣势在于存在安全隐患和资金流动的限制。
2. 银行转账银行转账是指通过银行机构进行资金转移的一种方式。
它通过电子方式，将资金从一方的账户转移到另一方的账户，减少了现金交易所带来的风险和不便。
银行转账可以分为单笔转账和批量转账两种形式，满足了不同客户的支付需求。
3. 电子支付电子支付是指通过电子通讯技术实现支付的方式，包括信用卡支付、支付宝、微信支付等。
电子支付的优势在于方便快捷、安全可靠，并且可以实现不同账户之间的资金转移。
随着互联网的普及和移动支付的发展，电子支付在支付结算中扮演着越来越重要的角色。
三、支付结算的作用1. 促进行业发展支付结算作为金融服务的一环，为各类企业和个人提供了方便快捷的支付方式，促进了商业交易的发展。
它不仅提高了效率，也推动了经济的繁荣。
2. 保障交易安全支付结算通过银行的安全系统和风险管理措施，保障了客户的交易安全。
银行对交易的即时监控和风险评估，能够提前识别和拦截异常交易，减少了欺诈和风险带来的损失。
3. 促进资金流动支付结算为资金提供了快速、便捷的流动通道，加速了资金的周转。
特别是电子支付的发展，将资金的流动性和使用性进一步提升，推动了消费和投资的激增。
四、未来支付结算的趋势随着科技的不断进步和金融创新的不断涌现，支付结算业务也在不断发展和演变。
银行会计支付结算业务的核算概述
银行会计支付结算业务的核算概述汇报人：日期:•支付结算业务概述•银行会计支付结算业务种类•银行会计支付结算业务的核算方式•银行会计支付结算业务的风险及防范措施•银行会计支付结算业务的发展趋势和挑战01支付结算业务概述支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。
银行会计支付结算业务是指银行为单位、个人客户提供的以货币给付及其资金清算为主要内容的金融服务。
支付结算的基本原则恪守信用、履约付款谁的钱进谁的账，由谁支配银行不垫款02银行会计支付结算业务种类汇票业务汇票定义汇票业务核算包括受理客户开出的汇票、承兑、承兑人对汇票到期付款、背书转让、贴现、追索等业务。
汇票业务核算内容核算科目03核算科目本票业务01本票定义02本票业务核算内容支票业务核算内容支票业务核算包括受理客户开出的支票、支票的兑付、支票的背书转让等业务。
支票定义支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
核算科目支票业务涉及的主要会计科目包括银行存款、应收票据等。
支票业务委托收款业务委托收款业务核算内容核算科目委托收款定义03银行会计支付结算业务的核算方式手工核算方式手工核算方式概述01手工核算方式流程02手工核算方式优缺点03电算化核算方式概述电算化核算方式流程电算化核算方式优缺点互联网核算方式概述互联网核算方式流程互联网核算方式优缺点04银行会计支付结算业务的风险及防范措施票据欺诈风险防范措施票据欺诈风险及防范措施操作失误风险及防范措施操作失误风险防范措施法律风险及防范措施法律风险银行在办理支付结算业务时，因违反法律法规或合同约定，导致法律纠纷和经济损失。
防范措施加强法律法规的学习和遵守，完善合同管理和签订流程，建立法律风险评估和预警机制，及时采取措施解决法律纠纷和应对法律风险。
05银行会计支付结算业务的发展趋势和挑战随着互联网和移动设备的广泛使用，电子支付已成为一种主要的支付方式，银行需要适应这种趋势，改进支付结算业务的核算方式。
银行支付结算业务常识.共37页
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71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
银行支付结算业务常识.
16、人民应该为法律而战斗，就像为 了城墙 而战斗 一样。 ——赫 拉克利 特 17、人类对于不公正的行为加以指责 ，并非 因为他 们愿意 做出这 种行为 ，而是 惟恐自 己会成 为这种 行为的 牺牲者 。—— 柏拉图 18、制定法律法令，就是为了不让强 者做什 么事都 横行霸 道。— —奥维 德 19、法律是社会的习惯和思想的结晶 。—— 托·伍·威尔逊 20、人们嘴上挂着的法律，其真实含 义是财 富。— —爱献 生
支付结算知识
支付结算知识支付结算知识第一节账户的开立与使用目前，我们在办理支付结算业务时最常用到的两类账户是银行账户和支付账户。
银行账户由银行业金融机构（以下简称银行）为客户开立，支付账户由非银行支付机构（也称第三方支付机构，以下简称支付机构）为客户开立。
下面，我们主要介绍一下了解银行账户在开立和使用方面的知识。
一、银行账户的概念和种类按照功能不同，银行账户可分为银行结算账户和非银行结算账户。
银行结算账户用来办理支付结算，账户状态比较活跃，有收有付，账户余额经常发生变动。
非银行结算账户是存款人与银行之间的一种存款合约，账户余额一般只在存入、计息和支取时才发生变化，账户状态相对静止。
（一）银行结算账户银行结算账户是指银行为个人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户，是个人办理存款、贷款和资金收付活动的基础。
银行结算账户按使用主体不同，分为个人银行结算账户和单位银行结算账户。
下面就个人银行结算账户作简单介绍。
个人银行结算账户是存款人因投资、消费、结算等业务需要，凭个人有效身份证件以自然人名称开立的办理支付结算业务的账户。
根据个人的管理需要和账户功能，个人银行结算账户分为Ⅰ类银行账户、Ⅱ类银行账户、Ⅲ类银行账户和信用卡账户。
其中，Ⅰ类银行账户为个人主办账户，即当前个人在银行柜面开立、现场核验身份的账户，具有全功能。
Ⅱ类银行账户、Ⅲ类银行账户为辅助账户，个人通过银行柜面或者互联网等电子渠道开立，具有有限功能。
其中，通过互联网等电子渠道开立的Ⅱ类银行账户、Ⅲ类银行账户在开户时还需要与开户申请人的同名Ⅰ类银行账户或者信用卡账户绑定验证身份并使用。
各类账户的具体功能如下：Ⅰ类银行账户可以办理存款、存取现金、转账、消费和缴费、购买投资理财产品、贷款和还款等，使用范围和金额不受限制。
Ⅱ类银行账户可以办理存款、购买银行投资理财产品、银行贷款和还款、限额消费和缴费、限额存取现金、限额与非绑定账户转入转出资金等。
其中，经银行柜面、自助设备加银行工作人员现场面对面确认开户申请人身份的Ⅱ类银行账户，可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务以及配发银行卡。
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支付结算业务概述
结算原则：办理支付结算是建立在银行信用和商业信 用基础上的，因此也决定了银行在支付结算中处于中 介地位，银行是办理支付结算和资金清算的中介机构。 1、恪守信用，履约付款。 2、谁的钱进谁的账、由谁支配。 3、银行不垫款。 结算业务的基本核算程序 （一）接受和审查凭证 （二）转移收付款单位间帐户资金（帐务处理必须先记 借后记贷，且坚持当时记账，以免发生透支） （三）通知收付款单位
银行支付结算业务常识
业务指导科
李书云
支付结算业务概述
支付结算种类及结算方式 （一）按支付结算业务实现的方式不同，支付结算分为现金结算 和转账结算。 1.发生经济活动的双方，以现金方式完成货币给付及其资金清算 的，称为现金结算。 2. 发生经济活动的双方，以信用方式代替现金支付，通过在银行 账户间划转款项，完成货币给付及其资金清算的，称为转账结算。 （二）按所使用的支付结算工具不同，支付结算业务分为“三 票”、“一卡”、“三方式”。 “三票”是指汇票、支票和本票，其中汇票包括银行汇票和商业 汇票，“一卡”是指银行卡，“三方式”是指汇兑、托收承付和 委托收款。
支付结算工具
填写票据和结算凭证的基本规定 1.大写金额应用正楷或行书填写。大写金额到“元”为止的，在“元”之后， 应写“整”或“正”字，在“角”之后可以不写“整”或“正”字，大 写金额有“分”的，“分”后面不写“整”或“正”字。大写金额应紧 接“人民币”字样填写，不得留有空白。 2.小写金额中间有“0”时，大写金额要写“零”字如：1409.50 ； 小写金额 中间连续有几个“0”时，大写金额中间可以只写一个“零”字如， 6007.14；小写金额万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”， 万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，大写金额中可以只写 一个“零”字，也可以不写“零”字如，107000.53；小写数字角位是 “0”，而分位不是“0”时，大写金额“元”后面应写“零”字。小写金 额前面，均应填写人民币符号，小写金额不得连写、分辨不清。 3.票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾 的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”，日为拾壹 至拾玖的，应在其前加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不 予受理。
银行结算账户管理办法
二、个人结算账户开立流程 第一步、核对客户的身份证明文件并登记基本信息。 1、存款人申请开立个人人民币储蓄账户或结算账户，应向银行出具下列证明文件： （1）居住在中国境内的16岁以上的中国公民，出示居民身份证或临时身份证。 （2）中国籍的华侨，出具中国护照。 （3）居住在中国境内的16岁以下公民应由监护人代理开户，出具监护人有效身份证件及使用人的居民身份证或户 口簿。 （4）香港特别行政区、澳门特别行政区居民，出具港澳居民往来内地通行证。 （5）台湾居民，出具台湾居民来往大陆通行证或其他有效旅行证件。 （6）外国居民，出具护照或外国人永久居民证，或者国家法律及有关文件规定的其他有效证件。 2、银行应要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，通过身份证联网信息核查系统进行核对并登 记其身份基本信息；授权他人办理的，银行应采取合理方式确认代理关系的存在（联系被代理人进行核实， 并留存电话记录等联系资料），应当核对代理人的有效身份证件或者身份证明文件，登记代理人的姓名、 联系方式、身份证件或者身份证明文件的种类、号码。 3、银行须登记个人客户的姓名、性别、国籍、职业、住所地或者工作单位地址、联系方式，身份证件或者身份证 明文件的种类、号码和有效期限。客户的住所地与经常居住地不一致的，登记客户的经常居住地。 4、通过开立个人人民币结算账户的方式与银行建立业务关系的，银行应与客户签订银行结算账户管理协议，明确 双方在客户身份识别等反洗钱方面的权利与义务。 5、在银行审核个人身份证件时，如果无法判断身份证件的真实性，银行应考虑拒绝为该客户办理相关业务。联网 核查身份证时，客户的姓名、证件号码、照片、有效期及签发机关等要素中一项或多项核对不一致，且能 确切判断客户出示的居民身份证为虚假证件，银行应拒绝为该客户办理相关业务。 第二步、留存客户及其代理人的有效身份证件、其他身份证明文件的复印件或者影印件。 第三步、审核存款凭证上客户的姓名、性别、国籍、职业、住所地或者工作单位地址、联系方式，身份证 件或者身份证明文件的种类、号码和有效期限等要素是否齐全、正确。当场拨打客户联系电话确认。 第四步、注意存款凭证金额与款项应一致，并当客户面在点钞机上点清票面及鉴别真伪。
支付结算工具
二、现金支票审核要点 1.支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期是否超过； 2.支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支票背面“收款人 签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致； 3.对于在本行开户的支票，必须严格执行折角验印（或通过电子验印系统核 对），查验出票人签章是否与预留银行签章相符，使用支付密码的，其 密码是否正确； 4.支票的大小写金额是否一致； 5.支票的必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更 改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明； 6.支取的现金是否符合现金管理规定，大额现金支付是否经有权人批准； 7.收款人为个人的，还应审查其身份证件，是否在支票背面“收款人签章” 处注明身份证名称、号码及发证机关。
银行结算账户管理办法
单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户。按用 途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账 户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币银行结算账户纳入单
位银行结算账户管理
1、单位银行结算账户管理规定
核准：存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核
银行结算账户管理办法
个人银行结算账户 一、个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。可办理 以下服务： (1)支付水、电、气、电话等基本日常费用； (2)代发工资、养老金或社会救济金； (3)住房、汽车等消费信贷还款； (4)汇款； (5)第三方存管业务； (6)记账式国债、开放式基金等投资业务； (7)使用借记卡购物刷卡消费，通过电话银行、网上银行、ATM等自 助设备存取款、查询余额、转账等； (8)使用个人支票、信用卡等信用支付工具。
支付结算业务系统
电子计算机在结算业务中普遍应用 综合业务系统 （三大子系统） 行内业务系统（10位行号） 客户帐帐号（20位）： 地市代码（4）+帐户序号（12）+校验码（1）+货币号（2）+业 务标志（1） 内部帐帐号（20位）： 机构码后8位（8）+科目序号（3）+帐户序号（6）+货币号（2） +业务标志（1） 货币号：01人民币 13港币 14美元 业务标志：0表外 1对私活期 2对公活期 3对私定期 4对公定期 5拨 款、贷款 6损益 7现金8其他内部帐 9一本通 柜员办理业务输入内部帐户的账号时，网点机构代码后8位可以省略， 只需输入帐号的后12位即可，以0开头的亦可省略。
支付结算工具
支票
一、概述
1、支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支 付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票适用于单位和个人的各种 款项结算。 2、支票的基本当事人包括：出票人、收款人、付款人（银行） 3、支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。 支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。 4、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写， 5、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票或支付密码错误 的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以百分之五但不低于1千元的 罚款，同时按规定填制报告书上报人民银行。对屡次签发的，银行应停 止其签发支票。 6、支票的提示付款期限自出票日起10日。超过提示付款期限提示付款的， 持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
支付结算工具
票据的背书
1.票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支 取现金的支票不得背书转让。票据出票人在票据正面记载“不得转让” 字样的，票据不得转让。 2.票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日 期。持票人委托银行收款或以票据质押的，除按上款规定记载背书外， 还应在背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。 3.以背书转让的票据，背书应当连续。背书连续，是指票据第一次背书转让 的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背 书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据 的最后持票人。（也就是说当A把票据背书转让给B，A就是背书人，B 就是被背书人。B又把票据转给C，那B从刚才的被背书人变为了背书人， C是这次票据转让的被背书人）。票据的背书人应当在票据背面的背书栏 依次背书。背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据 凭证上规定的粘接处。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接 处签章。
支付结算工具
票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名 称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银 行不予受理。 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以 更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记 载，二者必须一致，二者不一致的票据无效，银行不 予受理。 单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者 公章加其法定代表人或其授权的代理人签名或者盖章。 支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签 章。预留银行签章不得使用原子印章。
银行结算账户管理办法
2、单位银行结算帐户的开立和使用 1、基本存款账户：存款人办理日常转帐结算和现金收付需要开 立的。是存款人的主办账户，存款人日常经营活动发生的资金 收付、工资奖金的支取。一个单位只有一个基本存款账户。 2、一般存款账户：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款 账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 可办 理现金缴存，但不办理现金支取。为使单位享受不同的银行的 特色服务，分散风险，一般存款账户没有数量的限制。 3、临时存款账户：存款人因临时需要并在规定期限内使用而开 立的银行结算账户。有效期最长不超过两年，其现金支取必须 符合国家现金管理规定 4、专用存款账户：存款人按照法律、行政法规和规章，对其特 定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。用于 办理各项专用资金的收付，支取现金应按具体规定办理。