结算方式PPT课件
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工程结算决算PPT课件
03
工程决算
竣工决算编制
竣工决算编制的依据
包括施工合同、招标文件、投标文件、竣工图纸、工程变更单等。
竣工决算编制的内容
包括工程量清单、综合单价分析、材料用量及价差、措施项目费用 等。
竣工决算编制的方法
采用实际成本法或预算成本法，根据合同约定和工程实际情况选择 合适的方法进行编制。
资产移交
资产移交的范围
结算决算管理中的问题与对策
问题识别
及时发现和识别结算决算管理工作中存在的问题和不足，分析原因，提出改进 措施。
对策实施
针对识别出的问题，制定切实可行的改进对策，并组织实施，确保问题得有 效解决。
05
工程结算决算案例分析
案例一：某高速公路工程结算案例分析
总结词
合同管理、变更处理、支付管理
详细描述
进度款结算
进度款结算概述
进度款结算是根据工程进度，按 照合同约定支付工程款项的过程。
进度款结算流程
进度款结算的流程包括审核工程进 度、核实工程量、确认付款方式等 步骤。
进度款结算要点
进度款结算的要点包括及时审核工 程进度、准确核实工程量、确保付 款方式符合合同约定等，以确保工 程进度的顺利进行。
竣工结算
01
包括固定资产、无形资产、流动资产等，根据工程合同约定确
定移交的具体内容。
资产移交的程序
02
按照国家有关规定，办理资产移交手续，确保资产权属清晰，
责任明确。
资产移交的注意事项
03
确保移交的资产质量合格、资料齐全，符合法律法规和合同约
定。
决算审计与批复
1 2
决算审计的内容
对竣工决算报告进行审计，核实工程量、材料用 量及价差、措施项目费用等，确保决算报告的真 实性、准确性和完整性。
《汇兑结算方式》课件
金融科技的应用可以降低汇兑结算的成本，提高资金流转 效率，为企业带来更多的经济效益。
风险控制
金融科技的发展也带来了更加强大的风险控制能力。通过 大数据分析、人工智能等技术，可以对汇兑结算的风险进 行更加精准的评估和控制。
06
案例分析
企业跨境贸易结算案例
1 2
案例概述
某企业跨境贸易结算中，采用汇兑结算方式进行 收款和付款，涉及外汇风险管理和资金流动性管 理等方面。
越来越重要的结算方式。
03
汇兑结算方式的优缺点
汇兑结算方式的优点
高效性
汇兑结算方式通过电子化 手段，大大提高了资金清 算的效率，减少了手工操 作的繁琐和错误。
便捷性
汇兑结算方式允许企业或 个人在任何时间、任何地 点进行资金转账，非常方 便快捷。
降低成本
汇兑结算方式减少了传统 结算方式所需的人工成本 和纸张成本，降低了企业 的运营成本。
汇兑结算方式的种类
01
02
03
电汇
通过电报或电传方式通知 汇入行付款给指定收款人 。
信汇
通过信函方式通知汇入行 付款给指定收款人。
票汇
通过银行汇票方式通知汇 入行付款给指定收款人。
汇兑结算方式的适用范围
个人异地汇款
个人在异地需要向本地亲属或朋 友汇款时，可以选择汇兑结算方
式。
企业间异地收款
企业需要向异地供应商或客户收取 款项时，可以选择汇兑结算方式。
其他应用场景
其他应用场景的概述
除了上述的应用场景外，汇兑结算方式还广泛应用于其他领域， 如国际援助、慈善捐赠等。
汇兑结算方式的适用性
由于汇兑结算方式具有高效、安全、便利等特点，因此在许多领域 都有广泛的应用价值。
风险控制
金融科技的发展也带来了更加强大的风险控制能力。通过 大数据分析、人工智能等技术，可以对汇兑结算的风险进 行更加精准的评估和控制。
06
案例分析
企业跨境贸易结算案例
1 2
案例概述
某企业跨境贸易结算中，采用汇兑结算方式进行 收款和付款，涉及外汇风险管理和资金流动性管 理等方面。
越来越重要的结算方式。
03
汇兑结算方式的优缺点
汇兑结算方式的优点
高效性
汇兑结算方式通过电子化 手段，大大提高了资金清 算的效率，减少了手工操 作的繁琐和错误。
便捷性
汇兑结算方式允许企业或 个人在任何时间、任何地 点进行资金转账，非常方 便快捷。
降低成本
汇兑结算方式减少了传统 结算方式所需的人工成本 和纸张成本，降低了企业 的运营成本。
汇兑结算方式的种类
01
02
03
电汇
通过电报或电传方式通知 汇入行付款给指定收款人 。
信汇
通过信函方式通知汇入行 付款给指定收款人。
票汇
通过银行汇票方式通知汇 入行付款给指定收款人。
汇兑结算方式的适用范围
个人异地汇款
个人在异地需要向本地亲属或朋 友汇款时，可以选择汇兑结算方
式。
企业间异地收款
企业需要向异地供应商或客户收取 款项时，可以选择汇兑结算方式。
其他应用场景
其他应用场景的概述
除了上述的应用场景外，汇兑结算方式还广泛应用于其他领域， 如国际援助、慈善捐赠等。
汇兑结算方式的适用性
由于汇兑结算方式具有高效、安全、便利等特点，因此在许多领域 都有广泛的应用价值。
《国际结算实务》课件
汇款
汇款定义
汇款是最简单的国际结算方式，是指进口商 直接将货款汇至出口商的银行账户。
汇款特点
汇款方式简单快捷，但相对于其他结算方式而言风 险较大，因为银行不参与交易双方的信用担保。
汇款流程
汇款流程相对简单，主要包括汇款申请、审 核、汇款和收款等步骤，每一步都有相应的 操作要求和注意事项。
04
国际结算风险管理
本票
总结词
本票是一种由个人或企业签发的书面承诺，承诺在未来的特定日期 支付一定金额给持票人。
详细描述
本票与汇票的主要区别在于，本票的签发人通常是个人或企业，而 汇票通常由银行签发。本票的承兑和流通方式与汇票类似。
注意事项
本票在使用过程中同样需要注意票据的真伪、背书是否连续、票据是 否在有效期内等问题。
操作风险
总结词
操作风险是指因内部流程、人员或系统不完善或失效而导致的风险。
详细描述
操作风险在国际结算中也很常见，涉及贸易单据的丢失、错误或延迟处理，以及资金转账过程中的技术故障或人 为错误。为了降低操作风险，银行和贸易商需要建立严格的内部控制流程，并定期进行审计和检查。
法律风险
总结词
法律风险是指因法律制度差异、法规变化或 合同条款不明确而导致的风险。
总结词
涉及单证不符、欺诈行为
详细描述
某出口商通过信用证方式与国外进口 商进行交易，由于单证不符导致银行 拒付。同时，进口商涉嫌欺诈行为， 如伪造单据、虚假合同等，导致出口 商遭受损失。
案例一：信用证欺诈案
总结词
涉及单证不符、欺诈行为
详细描述
某出口商通过信用证方式与国外进口 商进行交易，由于单证不符导致银行 拒付。同时，进口商涉嫌欺诈行为， 如伪造单据、虚假合同等，导致出口 商遭受损失。
国际贸易结算方式介绍46张幻灯片课件
Company Logo
汇付的业务流程
汇款人
汇出行
汇入行
收款人
结算工具与资金流动方向相同，属于顺汇。
进口方
进口地银行
出口地银行
出口方
①申请
②委托、指示
③通知、解付
Company Logo
3.种类 ①电汇(Telegraphic Transfer,T/T) ②信汇(Mail Transfer,M/T) ③票汇(Remittance by Banker’s Demand Draft,D/D)
代为检查所有文件，只有在与信用证上设定条款相符的情况下才会支付货款。这等于保护了进口商的利益。
Company Logo
2.当事人 三方基本当事人 ①申请人（Applicant）：一般指买方 ②开证行（Opening Bank,Issuing Bank） ③受益人（Beneficiary）：一般指卖方
*银行本票 banking note
本票与汇票的主要区别？？？
1、当事人不同
2、是否需要承兑不同
3、出票人承担的责任不同
4、份数不同
Company Logo
（三）支票(check or cheque)
1．支票的定义
几个基本当事人？
3个基本当事人 :银行、出票人和受款人
付款承诺还是命令？
付款命令
以银行为付款人的即期汇票
（1）由银行开立的，属于银行信用。 （2）卖方（受益人）需要向银行出示文件 （3）出示文件必须符合信用证条款等
Company Logo
开证行具有双重角色
L/C可以向进出口商各自保证什么？？？
如果能提供与所有信用证条款相符的文件，那么，银行会向出口商支付到期货款。这等于向出口商提供了销售的安全保障。
汇付的业务流程
汇款人
汇出行
汇入行
收款人
结算工具与资金流动方向相同，属于顺汇。
进口方
进口地银行
出口地银行
出口方
①申请
②委托、指示
③通知、解付
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3.种类 ①电汇(Telegraphic Transfer,T/T) ②信汇(Mail Transfer,M/T) ③票汇(Remittance by Banker’s Demand Draft,D/D)
代为检查所有文件，只有在与信用证上设定条款相符的情况下才会支付货款。这等于保护了进口商的利益。
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2.当事人 三方基本当事人 ①申请人（Applicant）：一般指买方 ②开证行（Opening Bank,Issuing Bank） ③受益人（Beneficiary）：一般指卖方
*银行本票 banking note
本票与汇票的主要区别？？？
1、当事人不同
2、是否需要承兑不同
3、出票人承担的责任不同
4、份数不同
Company Logo
（三）支票(check or cheque)
1．支票的定义
几个基本当事人？
3个基本当事人 :银行、出票人和受款人
付款承诺还是命令？
付款命令
以银行为付款人的即期汇票
（1）由银行开立的，属于银行信用。 （2）卖方（受益人）需要向银行出示文件 （3）出示文件必须符合信用证条款等
Company Logo
开证行具有双重角色
L/C可以向进出口商各自保证什么？？？
如果能提供与所有信用证条款相符的文件，那么，银行会向出口商支付到期货款。这等于向出口商提供了销售的安全保障。
Payment(结算方式)ppt课件
1
精选目录Βιβλιοθήκη •Remittance(汇付/汇款) •Collection(托收) ●Letter Of Credit(信用证)
2
精选
Remittance(汇付/汇款)
Basically, there are four main parties concerned, including: Remitter Payee Remitting Bank (Importer’s Bank) Paying Bank (Expoter’s Bank)
7
精选
3.the table of three way of remitting
Way Payment of Cost tools
Safety Speed Usable range
T/T telex/swift high
much fast widely
safer
used
M/T attorney moderate mormal slow seldom
10
精选
托收的基本程序(Procedures)
出委口托商人
汇 转票 交及 货商 款业
单 据
出口托方收银行行
11
合同 托收
转托代收 划账拨付
精选
进付口款商人
付 提款 示或
承 兑
进口提代方示收银行行行
托收的种类(Types)
按出口商开具汇票是否随附货运单据分为光票托 收和跟单托收
⑥pay fund to the payee;
5
⑦post the notice to the remitting bank 精选
2.The d/d business process
Compared with the process of t/t and m/t, there are some differences as follows:
精选目录Βιβλιοθήκη •Remittance(汇付/汇款) •Collection(托收) ●Letter Of Credit(信用证)
2
精选
Remittance(汇付/汇款)
Basically, there are four main parties concerned, including: Remitter Payee Remitting Bank (Importer’s Bank) Paying Bank (Expoter’s Bank)
7
精选
3.the table of three way of remitting
Way Payment of Cost tools
Safety Speed Usable range
T/T telex/swift high
much fast widely
safer
used
M/T attorney moderate mormal slow seldom
10
精选
托收的基本程序(Procedures)
出委口托商人
汇 转票 交及 货商 款业
单 据
出口托方收银行行
11
合同 托收
转托代收 划账拨付
精选
进付口款商人
付 提款 示或
承 兑
进口提代方示收银行行行
托收的种类(Types)
按出口商开具汇票是否随附货运单据分为光票托 收和跟单托收
⑥pay fund to the payee;
5
⑦post the notice to the remitting bank 精选
2.The d/d business process
Compared with the process of t/t and m/t, there are some differences as follows:
票据结算方式商业汇票PPT课件
务，只有付款的权限，对汇票承兑后，即 成为汇票上的主债务人。 （3）对出票人的效力：如果付款人不予付款 ，出票人就应该承担票据责任。
• （三）商业汇票的承兑 承兑，指汇票付款人承诺在汇票到期
日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票 特有的制度，目的是明确付款人的付款责 任，确定持票人票据权利的制度。
1、商业汇票的提示承兑
D. D. 自出票日起个月
17、根据《票据法》的规定，汇票的持票人没有在
规定期限内提示付款的，其法律后果是（ 。
B）
A. 持票人丧失全部票据权利
B. B. 持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担 票据责任
C. C. 持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担 票据责任
D. D. 持票人在作出说明后，可以行使全部票据权 利
2、承兑成立
（1）承兑时间：付款人对其提示承兑的汇票 ，应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日 内承兑或拒绝承兑。如果付款人在3日内不 作承兑与否表示的，应视为拒绝承兑，持 票人可以请求其作出拒绝承兑的证明，向 其前手行使追索权。
（2）接受承兑：商业承兑汇票的付款人接到 出票人或持票人向其提示承兑的汇票时， 应当向出票人或持票人签发收到汇票的回 单，记明汇票提示承兑日期并签章。
（2）被背书人名称的记载
（3）禁止背书的记载
（4）背书时粘单的使用
（5）背书不得记载的内容
A.附有条件的背书：汇票背书附有条件的，所附 条件不具有汇票上的效力。
B.部分背书：将汇票的一部分转让的背书或者将 汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。
注意：承兑附有条件视为拒绝承兑
2、背书连续
背书应当连续，背书连续主要是指背书 在“形式上”连续；如果背书在实质上不连 续，如有伪造签章等，付款人仍应对持票人 付款。但是，如果付款人明知持票人不是真 正票据权利人，则不得向持款人付款，否则 应自行承担责任。
• （三）商业汇票的承兑 承兑，指汇票付款人承诺在汇票到期
日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票 特有的制度，目的是明确付款人的付款责 任，确定持票人票据权利的制度。
1、商业汇票的提示承兑
D. D. 自出票日起个月
17、根据《票据法》的规定，汇票的持票人没有在
规定期限内提示付款的，其法律后果是（ 。
B）
A. 持票人丧失全部票据权利
B. B. 持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担 票据责任
C. C. 持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担 票据责任
D. D. 持票人在作出说明后，可以行使全部票据权 利
2、承兑成立
（1）承兑时间：付款人对其提示承兑的汇票 ，应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日 内承兑或拒绝承兑。如果付款人在3日内不 作承兑与否表示的，应视为拒绝承兑，持 票人可以请求其作出拒绝承兑的证明，向 其前手行使追索权。
（2）接受承兑：商业承兑汇票的付款人接到 出票人或持票人向其提示承兑的汇票时， 应当向出票人或持票人签发收到汇票的回 单，记明汇票提示承兑日期并签章。
（2）被背书人名称的记载
（3）禁止背书的记载
（4）背书时粘单的使用
（5）背书不得记载的内容
A.附有条件的背书：汇票背书附有条件的，所附 条件不具有汇票上的效力。
B.部分背书：将汇票的一部分转让的背书或者将 汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。
注意：承兑附有条件视为拒绝承兑
2、背书连续
背书应当连续，背书连续主要是指背书 在“形式上”连续；如果背书在实质上不连 续，如有伪造签章等，付款人仍应对持票人 付款。但是，如果付款人明知持票人不是真 正票据权利人，则不得向持款人付款，否则 应自行承担责任。
第三章 国际结算方式—汇款《国际结算3》PPT课件
（二）汇款的偿付 2.汇入行直接入账方式，即汇出行在汇入行开立了往来 账户，汇款货币为汇入国货币。。
汇出行在委托汇入行解付汇款时，应在支付委托书上注明：In cover, please debit our A/C with you.汇入行在解付后向汇出 行发出借记报单（debit advice），该笔汇款即告完成。
第三节 汇款在国际贸易中的使用与汇款方式 概述
一、汇款在国际贸易中的应用
（一）预付货款（Remittance in Advance） ➢ 1.预付货款的特点 ➢ (1)预付货款对出口商有利。 ➢ (2)预付货款对进口商不利。
第三节 汇款在国际贸易中的使用与汇款方式 概述
一、汇款在国际贸易中的应用
（二）汇款的偿付
1.汇出行直接入账方式，即汇入行在汇出行开立了往来账户， 并且汇款货币为汇出国货币。
汇出行在委托汇入行解付汇款时，应在支付委托书上注明：In cover, we have credit your A/C with us.汇出行还必须向汇入行邮寄贷记报 单（credit advice）。汇入行在接到支付委托书后，得知汇款头寸已经 拨入到自己的账户，即可将头寸解付给收款人
（一）预付货款（Remittance in Advance） ➢ 2.预付货款的适用范围 ➢ (1)出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口商需求迫切以取得高额利润，因此不
惜预付货款。 ➢ (2)进出口双方关系密切，相互了解对方的资信情况，进口商愿意以预付货款购入货物
。 ➢ (3)卖方货物旺销，出口商与进口商初次成交，卖方对买方资信不甚了解，顾虑买方收
• 2.票汇的特点： （1）银行可无偿占用资金。 （2）取款方便，手续简便。 （3）汇款人可以通过背书把票据转让他人，具有一定的流 通性和灵活性。 （4）办理票汇业务时，汇出行要出具票汇通知书或票根， 并寄至汇入行，以便汇入行在收款人持票向其取款时，凭票 根核对汇票的真伪。
人民大2024国际结算(第七版)PPT课件1 第一章 国际结算导论
第一章第三节国际支付清算系统
三、国际支付系统的基本要素
1、任何外币票据不能进入本币票据交换所。这就意味 着一张外币票据，一定要进入票据面值所表示的货币发行 国，才能进行清算，而且最好是到这种货币的发行和清算 中心去交换。
2、跨国流动的票据，其出票人和收款人可以是全球任 何地方的个人或企业，但是票据的付款人或担当付款的人 必须是所付货币清算中心的银行。
第一章第二节 国际结算的产生与发展
二、国际结算制度的历史演变过程
国际结算制度(System of International Settlement)，又称国际结算体系，它是各国之间结算 债权债务关系的基本方法和总的原则。 （一）自由的多边国际结算制度 （二）管制的双边国际结算制度 （三）多元化混合型国际结算制度
1、中央银行拥有并经营 2、私营清算机构拥有并经营 3、各家商业银行拥有并运行的行内支付系统 4、综合类经济交易中的商品贸易结算
第一章第三节国际支付清算系统
（二）按单笔业务支付金额划分 1、大额支付系统（资金转账系统） 2、小额支付系统（零售支付系统）
（三）按支付系统服务的地区范围划分 1、境内支付系统 2、国际性支付系统
易的结算 4、综合类经济交易中的商品贸易结算
（二）国际非贸易结算 1、无形贸易结算 2、金融交易类结算 3、国际资金单方面转移结算 4、银行提供的以信用担保为代表的一系列服务与结算 5、其他非贸易结算业务
第一章 第一节 国际结算概述
三、国际结算的研究对象
（一）国际结算工具 现代国际结算主要是银行的非现金结算，而非现金
（二）英镑清算系统 清算所自动收付系统（CHAPS）
（三）欧元实施后的欧洲支付系统 欧洲间实时全额自动清算系统（TARGET）
国际结算课件 以商业信用为基础的结算方式
• 1．代收行的权利
• （1）可以随时取消信托，收回借出的货物；
• （2）如货物已被售出，可以随时收回货款；
• （3）如进口商倒闭清算，信托人对货物或货款有优先权。
• 2．进口商的权利
• （货1物）保将险信利托益收归据代下收的行货；物和其他货物分仓保管，分开保险，
• （2）不得将该货物抵押他人；
• （3）货物售出后，所得货款属于代收行，在付款到期日前， 该款由代收行保管或另立账户与进口商自有资金分开，或者 进口商赎回信托收据并办理远期付款的提前付款，利息由进 口商与代收行协商解决。
（二）汇入汇款
1．审核付款指令 2．索偿头寸 3．执行付款
四、汇款的偿付
（一）账户之间的转账 • 1．汇出行在汇入行开有账户，授权借记
•汇
•支付委托书指示：“请借记”
•汇
•出
•入
•行
•付讫的借记通知“已借记”
•行
• 2．汇入行在汇出行开有账户，主动贷记
•汇
•支付委托书指示：“已贷记”
•汇
•出
•入
•行
• 信汇有收费低廉、时间较长、安全性低的特点。
• 信汇方式的业务流转程序
•
•汇款人 •（债务人）
•资金
•收款人 •（债权人）
•① •②
•③
•汇 出 行
•⑦
•④ •⑤ •⑥ •汇 入 行
（三）票汇
• 票汇（Banker’s Demand Draft，简写为D/D）就是汇出行应 汇款人的申请，开出银行即期汇票交汇款人，由他自行携 带出国或寄给收款人凭汇票取款的汇款方式。
四、托收方式的特点
• 托收方式建立在商业信用基础之上 • 资金负担不平衡 • 结算简单、迅速，费用较低
《工程结算》课件
防止丢项落项
结算时应全面梳理工程内容， 确保所有完成的工程内容都已 纳入结算范围，避免遗漏。
结算时应认真核对合同约定的 项目内容，确保所有约定的内 容都已完成并纳入结算。
结算时应关注隐蔽工程、特殊 工艺等容易漏项的内容，确保 这些内容也已纳入结算。
注意合同的特殊约定
结算时应特别关注合同中约定的 特殊条款和补充协议，确保按照
该案例为某高速公路工程的结算过程，由 于工程周期较长，涉及的结算内容和细节 较多。该案例重点介绍了如何合理安排结 算进度，确保结算工作的顺利进行，同时 强调了与业主、监理、审计等各方的沟通 和协调的重要性。
感谢您的观看
THANKS
的风险。
总结词
单价固定、工程量按实 结算方式下，业主和承 包商都需要承担一定的
风险。
详细描述
业主需要承担工程量计 算和计价的风险，而承 包商需要承担单价和实 际完成工程量的风险。 因此，合同中应明确约 定单价和工程量计算方 式，以减少后期争议。
成本加酬金结算
• 总结词：成本加酬金结算是指根据实际发生的成本加上一定比例的酬金进行结算。
《工程结算》ppt课件
目录
• 工程结算概述 • 工程结算的流程 • 工程结算的依据 • 工程结算的方法 • 工程结算的注意事项 • 工程结算案例分析
01
工程结算概述
工程结算的定义
01
工程结算是指工程项目竣工后， 发包方与承包方之间，对合同约 定的工程价款及其他条款进行最 终清算和结算的过程。
02
• 详细描述：成本加酬金结算方式适用于工程量难以确定或风险较大的工程，如研发项目、设计项目等。这种方式能够更好地激励承包商控制成本和提高效率。 • 总结词：成本加酬金结算方式下，承包商需要承担成本控制和效率提升的责任。 • 详细描述：承包商需要严格控制成本，并尽可能提高工作效率和质量。如果实际成本超过合同约定的成本，承包商可能需要承担额外的费用或损失。同时，承包商的酬金也与实际完成
货币资金结算方式讲解课件
企业间托收承付案例
总结词
保障交易安全、降低风险
详细描述
企业间托收承付是指依据购销合同，由销货方办理托运手续，购货方在收到货物后按合同规定支付款项的方式。 这种方式保障了交易的安全性，降低了风险。托收承付适用于购销双方建立了长期合作关系，且相互信任的情况。
企业间信用证结算案例
总结词
高度安全、可靠
详细描述
流动性风险
总结词
流动性风险是指企业由于缺乏足够的现金或 流动性资产而无法按时履行支付义务的风险。
详细描述
在货币资金结算过程中，企业可能会面临流 动性不足的问题，导致无法按时完成支付。
为了降低流动性风险，企业需要保持足够的 现金和流动性资产，并建立有效的流动性管 理体系，以便在需要时能够及时获取资金或
票据结算
总结词
安全、可靠、灵活
详细描述
票据结算是指通过签发支票、汇票等票据进行支付。这种方式相对安全、可靠， 且具有灵活性，适用于大额交易或异地交易。
汇款结算
总结词
方便、快捷、高效
详细描述
汇款结算是指通过银行系统将资金从一个账户转移到另一个账户。这种方式方便、快捷，适用于异地或跨境交易。
托收承付
货币资金结算的未来发展趋势
电子化趋势
电子化趋势是指货币资金结算将 更多地依赖电子技术和互联网，
实现更高效、便捷的结算。
随着电子商务和移动支付的快速 发展，电子化趋势将加速货币资 金结算的变革，提高结算效率和
安全性。
电子化趋势将推动金融机构创新， 提供更加个性化、智能化的服务，
满足客户多样化的需求。
完成结算
交易双方按照约定的结算方式和时间，完成款项收付和票据交换等手续，确保结算的准 确性和及时性。
《银行结算规范》课件
电子商业汇票的提示付款和追索
03
在汇票到期日前，持票人可以向承兑人提示付款，若承兑人未
在规定时间内付款，持票人可以行使追索权。
托收承付和委托收款的流程
托收承付和委托收款的申请
收款人或持票人根据合同或其他约定，向付款人提出托收承付或 委托收款申请。
托收承付和委托收款的审核
银行会对托收承付或委托收款申请进行审核，确保合同的有效性、 收款依据的真实性和合法性。
托收承付和委托收款的风险提示
总结词
托收承付和委托收款是银行结算的重要 业务，但其中也存在一定的风险。
VS
详细描述
银行在办理托收承付和委托收款业务时， 应加强对客户的信用管理和交易背景的调 查。对于存在异常或高风险的业务，应加 强审核和监控，防止出现资金诈骗或违规 转移的情况。同时，银行应加强与客户的 沟通，及时了解客户的业务需求和反馈， 提高服务质量。
结算账户的撤销
当需要撤销结算账户时，应向银行提交书面申请，并按照银行的要求办理相关 手续。在撤销结算账户前，应确保账户内无未清偿的债权债务。
票据交换的流程
票据交换的发起
当企业或个人需要办理票据交换时，应向开户银行提交票据交换 申请书，并按照银行的要求提供相关资料。
票据交换的审核
银行会对票据交换申请进行审核，确保票据的真实性、合法性和合 规性。
票据交换规范
票据交换的基本原则
规定了票据交换的原则、参与主体、交换方式和交换流程。
票据交换的种类与范围
明确了可交换的票据种类，如支票、汇票、本票等，并划定了交换范围。
票据交换的管理与监督
强调了银行在票据交换中的管理职责，包括票据交换的内部管理、信息报告和风险控制等。
电子商业汇票系统规范
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二、托收承付 5．付款人拒绝付款的理由 付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部 分拒绝付款： （1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算 方式的款项； （2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交 货付款人不再需要该项货物的款项； （3）未按合同规定的到货地址发货的款项；
15
【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中， 可以使用托收承付方式办理结算的是（ ）。 A．供销社与国有企业之间的商品交易款项 B．供销社为国有企业代销商品应支付的款项 C．集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项 D．集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项 答案：A
16
二、托收承付
A.汇出银行已经汇出的款项 B.汇入银行已发出收账通知的款项 C.收款人拒绝接受的款项 D.汇出银行尚未汇出的款项 【答案】D
11
4.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑 的表述中，正确的是（ ）。 A．汇兑每笔金额起点是1万元 B．汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 C．汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无 法交付的汇款，应主动办理退汇 D．汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算 方式 答案：D
A．3月2日
B．3月3日
C．3月11日
D．3月15日
答案：C
20
【单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥， 双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4 日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向 其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日 为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期 为（ ）。（2009年） A．3月6日 B．3月9日 C．3月13日 D．3月16日 答案： D
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【单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约
定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办
理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收 手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日， 甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间 是（ ）。（2008年）
1
一、汇兑
1．汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的 结算方式。 2．单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算 方式。 3.汇兑分为信汇和电汇两种。
2
1、电汇的业务流程：
汇款人
资金流向
①
汇兑 申请
②
汇款 回单
汇出行
③汇款
收款人
④ 收款 通知
汇入行
汇兑业务流程图
说明：①汇款人填写电汇申请书，并向汇出行付款； ②汇出行向汇款人出具汇款回单 ③汇出行汇款汇入行； ④收账通知
12
二、托收承付
1．托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银 行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付 款的结算方式。 托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新 华书店系统每笔的金额起点是1000元。
13
14
二、托收承付
2．托收承付的适用范围 （1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易 以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、 寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 （2）使用托收承付结算方式的收款单位和付款 单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管 理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有 制工业企业。
22
二、托收承付
（4）代销、寄销、赊销商品的款项； （5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格 与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定 或与发货清单不符的款项； （6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符 的款项； （7）货款已经支付或计算错误的款项。 只要属于“正当理由”即可以主张拒绝付款。
3．收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回 货款的，收款人开户银行应暂停收款人对该付款 人办理托收；
付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银 行应暂停其向外办理托收。
17
【例题·单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下 列表述中，不正确的是（ ）。（2010年） A．托收承付只能用于异地结算 B．收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的 购销合同 C．收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款 的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务 D．付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行 应暂停其向外办理托收 答案：C
18
二、托收承付 4．承付期----最后期限 （1）验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出通知次 日起计算（承付期内遇法定休假日顺延）。 （2）验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提 货通知的次日起计算。 （3）付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视 为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行 开始营业时，将款项划给收款人。 注意，只有到截止日时遇到法定节假日才谈得上“顺延”，中 间出现的法定节假日并不中止计算。
A.单位和个人均可使用汇兑 B.汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑 C.汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据 D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已转入收款人账户
的凭据 【答案】AB
10
3.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列以 汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是 （ 决断：采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为 该笔汇款已转入收款人账户的证明。（ ）
错
【解析】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据， 不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
9
2.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关 于汇兑的表述中，正确的有（ ）。（2012年）
3
4
5
6
4.汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的， 应在“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇 款金额。 5．汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据；不能作为汇 款已转入证明。 收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。 6．汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。已汇出 的可以申请退汇 7．汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无 法交付的汇款，应主动办理退汇。
二、托收承付 5．付款人拒绝付款的理由 付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部 分拒绝付款： （1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算 方式的款项； （2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交 货付款人不再需要该项货物的款项； （3）未按合同规定的到货地址发货的款项；
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【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中， 可以使用托收承付方式办理结算的是（ ）。 A．供销社与国有企业之间的商品交易款项 B．供销社为国有企业代销商品应支付的款项 C．集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项 D．集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项 答案：A
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二、托收承付
A.汇出银行已经汇出的款项 B.汇入银行已发出收账通知的款项 C.收款人拒绝接受的款项 D.汇出银行尚未汇出的款项 【答案】D
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4.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑 的表述中，正确的是（ ）。 A．汇兑每笔金额起点是1万元 B．汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 C．汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无 法交付的汇款，应主动办理退汇 D．汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算 方式 答案：D
A．3月2日
B．3月3日
C．3月11日
D．3月15日
答案：C
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【单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥， 双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4 日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向 其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日 为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期 为（ ）。（2009年） A．3月6日 B．3月9日 C．3月13日 D．3月16日 答案： D
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【单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约
定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办
理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收 手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日， 甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间 是（ ）。（2008年）
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一、汇兑
1．汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的 结算方式。 2．单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算 方式。 3.汇兑分为信汇和电汇两种。
2
1、电汇的业务流程：
汇款人
资金流向
①
汇兑 申请
②
汇款 回单
汇出行
③汇款
收款人
④ 收款 通知
汇入行
汇兑业务流程图
说明：①汇款人填写电汇申请书，并向汇出行付款； ②汇出行向汇款人出具汇款回单 ③汇出行汇款汇入行； ④收账通知
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二、托收承付
1．托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银 行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付 款的结算方式。 托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新 华书店系统每笔的金额起点是1000元。
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二、托收承付
2．托收承付的适用范围 （1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易 以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、 寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 （2）使用托收承付结算方式的收款单位和付款 单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管 理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有 制工业企业。
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二、托收承付
（4）代销、寄销、赊销商品的款项； （5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格 与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定 或与发货清单不符的款项； （6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符 的款项； （7）货款已经支付或计算错误的款项。 只要属于“正当理由”即可以主张拒绝付款。
3．收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回 货款的，收款人开户银行应暂停收款人对该付款 人办理托收；
付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银 行应暂停其向外办理托收。
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【例题·单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下 列表述中，不正确的是（ ）。（2010年） A．托收承付只能用于异地结算 B．收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的 购销合同 C．收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款 的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务 D．付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行 应暂停其向外办理托收 答案：C
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二、托收承付 4．承付期----最后期限 （1）验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出通知次 日起计算（承付期内遇法定休假日顺延）。 （2）验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提 货通知的次日起计算。 （3）付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视 为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行 开始营业时，将款项划给收款人。 注意，只有到截止日时遇到法定节假日才谈得上“顺延”，中 间出现的法定节假日并不中止计算。
A.单位和个人均可使用汇兑 B.汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑 C.汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据 D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已转入收款人账户
的凭据 【答案】AB
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3.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列以 汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是 （ 决断：采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为 该笔汇款已转入收款人账户的证明。（ ）
错
【解析】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据， 不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
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2.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关 于汇兑的表述中，正确的有（ ）。（2012年）
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4.汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的， 应在“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇 款金额。 5．汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据；不能作为汇 款已转入证明。 收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。 6．汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。已汇出 的可以申请退汇 7．汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无 法交付的汇款，应主动办理退汇。