[出纳实务]第三版]模块二银行本票业务处理能力的训练PPT课件

知识链接
——银行本票结算的基本规定
• 1.银行本票一律记名。 • 2.银行本票允许背书转让。 • 3.银行本票的付款期限最长不超过2个月（不分
大月、小月，一律按次月对日计算，到期日遇节 假日顺延）。逾期的银行本票，兑付银行不予受 理。 • 4.银行本票需支付现金的，付款人在“银行本票 业务委托书”上填明“现金”字样，银行受理签 发本票时，在本票上划去“转账”字样并盖章， 收款人凭此本票即可支取现金。申请人或收款人 为单位的，不得申请签发现金银行本票。
【业务处理流程】
• 1.审查银行本票 收款人应在银行本票规定的付款期限
（2个月）内，持银行本票到本单位的开户 银行办理收款进账手续，逾期银行不予受理。 在办理收款进账时，收款人因审查下列事项： 收款人是否确为本单位或本人；银行本票是 否在提示付款期内；必须记载事项是否齐全； 出票行签章是否符合规定，不定额银行本票 是否有压数机压印的出票金额，并与大写出 票金额一致；出票金额、出票日期是否更改； 背书是否连续。
银行本票的“业务委托书”，详细填明收款 人名称、金额、日期等内容，并加盖预留银 行印签，如个体经济户和个人需要支取现金 的，还应填明“现金”字样，送本单位开户 银行（未在银行开户的个人办理银行本票时， 应先将现金交存银行，办理领取银行本票手 续）。
知识链接——业务委托书
银行本票的业务委托书一式三联， 第一联记账联，留存受理业务银行，据 以记账；第二联发报或出票依据，传递 给收款银行；第三联回单联，退回申请 人。
银行本票业务委托书“回单联”编制记 账凭证，并交于会计汪小丽审核。同时 将银行本票交于收款人据以收款。
【业务处理流程】
• 4．登记银行存款日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭
证，序时登记银行存款日记账。同时， 在记账凭证中“记账”栏划上记账符号 “√”，并在记账凭证下方加盖记账人签 章。
工作任务二 银行本票结算收款业务处理能
工作任务一 银行本票结算付款业务处理能
力的训练
【教学目标】 能力目标：
1．能准确填写银行本票的业务委托书 2．能准确进行银行本票付款业务的账务处理 知识目标： 1．掌握银行本票业务委托书的填写方法 2．掌握银行本票付款业务处理程序
【工作流程】银行本票付款业务的基本处理程序
开始 填写银行本票的业务委托书
知识链接 ——银行本票结算的基本规定
• 5.银行本票见票即付。本票的出票人在持 票人提示付款时，必须承担付款的责任。
• 6.注明“现金”字样的现金银行本票丢失 可以挂失止付。
• 7.注明“转账”字样的现金银行本票丢失， 不予挂失。
• 8.遗失的银行本票在付款期满后1个月确未 冒领，可以办理退款手续。
力的训练
【教学目标】 能力目标： 1．能准确的填写进账单 2．能准确的填写银行本票背面信息 3．能准确进行本票收款业务的账务处理 知识目标： 1．掌握进账单的填写方法 2．掌握银行本票背面的填写方法 3．掌握银行本票收款业务处理程序
【工作流程】银行本票收款业务的基本处理程序
【典型业务实例】
杭州恒申有限责任公司销售产品收到 杭州长江工业有限责任公司银行本票一 张。于2011年4月10日到其开户银行办 理进账。杭州长江工业有限责任公司开 户行是中国工商银行杭州市武林支行， 账号384561254612154。
⑤汇票金额：与前述票据的填写相同。
⑥用途：填写所付款项的用途，如货款等。
⑦附加信息及用途：填写需要说明的事项或银行 本票的用途。如申请银行签发的本票用于支取 现金、转账等信息
【业务处理流程】
• 2．申请办理银行本票 银行受理企业递交的一式三联的银行本票
业务委托书，在收妥款项后，据以签发银行本 票。如签发不定额本票时，需要支取现金的， 在银行本票上划去“转账”字样；用于转账的， 在银行本票上划去“现金”字样，加盖印签， 用压数机压印出票金额Βιβλιοθήκη Baidu将银行本票与加盖银 行印章的业务委托书“回单联”一并交给申请 人办理结算。
业务委托书
①申请日期：用小写填写申请当日的日期。
②业务类型：在选择的本票申请书方式□内打 “√”。
③委托人全称、账号或地址、开户行名称、开户 银行：分别填写委托单位的名称、开户银行账 号或地址、开户行名称等相关信息。
业务委托书
④收款人全称、账号或地址、开户行名称、开户 银行：分别填写收款单位的名称、开户银行账 号或地址、开户行名称等相关信息。
知识链接——银行本票
银行本票可以分为定额银行本票和不 定额银行本票。定额银行本票面额为 1000元、5000元、10000元和50000 元。不定额银行本票一式两联，第一联 出票行留存，结清本票时作借方凭证附 件；第二联出票行结清本票时作借方凭 证。
【业务处理流程】
• 3．编制记账凭证 出纳人员李晓根据加盖付款行印签的
【业务处理流程】
• 2．填写银行本票背面信息 收款人审核银行本票无误后，在本票
背面 “持票人向银行提示付款签章”处 加盖银行预留印签章。如收款人为个人， 在本票背面“持票人向银行提示付款签 章”处加盖个人印章，同时需要填写身 份证件的名称和号码。
【业务处理流程】
• 3．填写进账单 收款人根据审核无误的银行本票，填
写进账单，将银行本票连同进账单一并 交给开户银行办理进账，经银行审核无 误后，在进账单回单上加盖银行印章， 退回收款人。回单联不作进账、提货的 证明，不作账务处理依据，仅供查询用。
【业务处理流程】
• 4．编制记账凭证 银行之间传递凭证，办理资金划拨。
收款人开户银行办妥进账手续后，通知 收款人收款入账，出纳人员根据开户行 退回的“收账通知”联编制记账凭证， 并交于会计汪小丽审核。
申请签发银行本票 编制记账凭证
登记银行存款日记账 结束
【典型业务实例】
杭州恒申有限责任公司于2011年4月 5日向开户银行申请银行本票75000元， 用于支付杭州中大电子有限责任公司的 货款。杭州中大电子有限责任公司的开 户银行为建行杭州庆春支行，账号为 31231。
【业务处理流程】
• 1.填写银行本票的业务委托书 申请人办理银行本票，应向银行填写