经典出纳实务ppt课件
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出纳实务基础知识培训讲义(ppt 37页)
❖ 三是，根据需要编制当天的现金和银行存款 日报表，报送有关领导。
❖ 四是，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽 屉，报告好有关凭证，保持办公场所整洁， 无资料遗漏或乱放现象。
一 出纳概述
（一）出纳的涵义：
❖ 出纳，作为会计名词，运用在不同场合 有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一 词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。
❖ （1）支票领用登记簿
❖ 每个单位应当设置支票领用登记簿，凡领用支票 必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。出纳 人员设置和登记的支票领用登记簿如表2-2所示。
表2-2
空白支票签发登记簿
领用 日期
支票 号码
领用 人员
用途
收款 单位
限额
批准 人
销号 日期
备注
❖ 2应收票据备查登记簿
❖ 出纳人员收到付款单位的商业汇票时，应登记“应收票 据备查簿”，逐项填写备查簿中汇票种类(银行承兑汇票 或商业承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、 到期日期、票面金额、付款单位、承兑单位等有关内容。 “应收票据备查簿”基本格式如表2-3所示。
第一章 出纳基础知识
❖出纳员的一天：
❖
（1）上班第一时间，检查库存
❖
现金、有价证券、印鉴及
❖
其他贵重物品。
❖
（2）向有关领导及会计主管
请示资金安排计划。
❖ （3）列出当天应当处理的事项，分清重缓急， 合理安排时间顺序。
（4）按顺序办理各项收、付款业务。
（5）根据所有的货币资金收付原始凭证 或会计转来的收付记账凭证登记现金日记 账和银行存款日记账， 并结出当天的余额。
❖ 出纳员负责发票或收据的购领，发放，保管工作，要设置 发票（收据）登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止 号码，如实记载票据的填用、核销、结存情况。发票（收 据）登记簿的参考格式如表2-5所示。
出纳实务 ppt课件
二、日期的规范化书写
很多银行单据的填写不仅要求金额大写，日期也要用大写， 因此中文日期的大写，也是出纳必须掌握的一项基础技能。
１、年的书写
年份直接根据中文日期数字填写，如2012年应写成贰零壹贰年。 2、月的书写
月份为3至9月份根据中文日期数字填写，如3月可写成叁月或零 叁月；月为1、2、10，必须在大写前加“零”，如10月应写成 零壹拾月；月为11、12，必须在大写前面加“壹”，如11月应 写成壹拾壹月。
观看：点钞视频
（二）、点钞机验钞
手工点钞后一般还要将钞票放在点钞机上 再次点钞，以保证金额无误、无假币。
（三）、残币的处理
出纳人员在日常的收款中可能会碰到因票 面残缺、污损、油浸、变色等破坏后的纸币， 这些我们称之为残币。出纳应该按照银行对 残币的兑换标准准确处理残币。
业务二：使用保险柜
正如个人在日常生活中使用钱包来放置现金一样，企业一 般也会配备保险柜，专门用于存放现金、银行票据、各种有价 证券、其他票据及印章等，所以保险柜的管理对于出纳来说也 很重要。
▪ 中文金额大写 中文大写金额由大写数字和数位组成
1、大写金额由数字和数位组成。 中文数字：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 中文数位：亿 万 仟 佰 拾 元 角 分 零 整
2、大写金额前面要冠以“人民币”的字样且和数字之间不能留空 格。
例：￥3712.48 大写金额：人民币叁仟柒佰壹拾贰元肆角捌分 ￥23712.87 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元捌角柒 分
实务中用得最多的是单指单张点钞。该方法 使用频率较高，适用于收款、付款和整理清点钞 票，同时由于持票面小，能看到票面的四分之三 ，容易发现假钞及残破票。
下面教学员如何持票、清点、记数
出纳岗位理论与实务-ppt课件
为公司办理外币借款业务。
1. 2019年12月30日，向中国银行借入美圆50 000 元，期限为3个月。借入当日市场汇率为1美圆 =8.20元人民币。
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务79 外币借款业务处置
任务目的
任务义务 任务情境
2. 北京紫荆以后到期归还借款时，按还款当日的市 场汇率折合成记账本位币，借记“短期借款—— 美圆户〞账户，贷记“银行存款——美圆户〞账户。
逆汇结算方式
6. 外币业务
6.2 外币买卖
托收结算程序
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务78 外币收支业务的处置
任务目的 任务义务 任务情境
经过本实训任务，使学生可以清楚外币收支业 务的处置。
了解办理外币收支业务。
1. 2019年1月29日，公司向 MG 公司出口销售 商品一批，货款50 000美圆，款项尚未收到。当日 的市场汇率为1美圆＝8.20元人民币。假设暂不思 索进出口关税和增值税〔下面实例同〕。
6. 外币业务
6.1 外币管理 6.2 外币买卖
6. 外币业务
6.1 外币管理
实训任务77 外汇账户的管理
任务目的 任务义务 任务情境
经过本实训任务，使学生可以了解外汇账户管 理的根本内容，掌握外汇账户的开设的条件和程序。
请为公司开设外汇账户，填制开立经常工程外 汇账户恳求书和国家外汇管理局经常工程外汇业务 核准件。
41150000
3
¥ 41150000
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务78 外币收支业务的处置
任务指点
进口商品时
账
2019 12 29
转字 00X
进口商品
1. 2019年12月30日，向中国银行借入美圆50 000 元，期限为3个月。借入当日市场汇率为1美圆 =8.20元人民币。
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务79 外币借款业务处置
任务目的
任务义务 任务情境
2. 北京紫荆以后到期归还借款时，按还款当日的市 场汇率折合成记账本位币，借记“短期借款—— 美圆户〞账户，贷记“银行存款——美圆户〞账户。
逆汇结算方式
6. 外币业务
6.2 外币买卖
托收结算程序
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务78 外币收支业务的处置
任务目的 任务义务 任务情境
经过本实训任务，使学生可以清楚外币收支业 务的处置。
了解办理外币收支业务。
1. 2019年1月29日，公司向 MG 公司出口销售 商品一批，货款50 000美圆，款项尚未收到。当日 的市场汇率为1美圆＝8.20元人民币。假设暂不思 索进出口关税和增值税〔下面实例同〕。
6. 外币业务
6.1 外币管理 6.2 外币买卖
6. 外币业务
6.1 外币管理
实训任务77 外汇账户的管理
任务目的 任务义务 任务情境
经过本实训任务，使学生可以了解外汇账户管 理的根本内容，掌握外汇账户的开设的条件和程序。
请为公司开设外汇账户，填制开立经常工程外 汇账户恳求书和国家外汇管理局经常工程外汇业务 核准件。
41150000
3
¥ 41150000
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务78 外币收支业务的处置
任务指点
进口商品时
账
2019 12 29
转字 00X
进口商品
出纳实务培训ppt课件
出纳实务培训 ppt课件
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
出纳岗位实务ppt课件
出纳岗位实务
库存现金的管理技能
收付合法原则
现
金
管
钱账分管原则
理
的
收付两清原则
原
则
日清月结原则
来源、使用、收付范围合法
现金 管理
不得 兼管
收入、支出、债权债务账簿的 登记；稽核；保管会计档案
收付现金要当面点清，并复核
当日的现金收付业务 都计入现金日记账， 每日结出账面余额， 并与实存数核对相符
现金日记账每月至少 结一次账，并与其他 有关账核对，看账账
4.2.3 商业汇票 4.2.3.1 票据样式
出纳岗位实务
40
徐俊精选主p编pt课件
4.2 银行结算方式
4.2.3.2 知识要点 1、商业汇票的种类 2、商业汇票的适用范围。 3、商业汇票的出票人、承兑人、付款人 4、商业汇票的期限和提示付款期 5、 签发商业汇票必须记载下列事项
出纳岗位实务
41
徐俊精选主p编pt课件
2.2 点钞技能
（2）多指多张点钞法。 ①持票。 ②清点。 ③记数。
（3）硬币清点方法
21
精选ppt课件
2.2 点钞技能
2.2.2 点钞机的使用
22
精选ppt课件
2.2 点钞技能 点钞机基本功能键包括： (1)启动键 (2)清零键 (3)光检键(或光检指示灯) (4)磁检键(或磁检指示灯) (5)数码键(或数码指示灯) (6)累加键 (7)预置键
（正本复印件2份） ❖ 税务机关颁发的税务登记证（正本复印件2）份 ❖ 法人身份证件（复印件2份，正反面） ❖ 银行提供的开户申请书（3）份、结算账户管理
协议（2）份。 ❖ 请 银行账户的开立
56
精选ppt课件
库存现金的管理技能
收付合法原则
现
金
管
钱账分管原则
理
的
收付两清原则
原
则
日清月结原则
来源、使用、收付范围合法
现金 管理
不得 兼管
收入、支出、债权债务账簿的 登记；稽核；保管会计档案
收付现金要当面点清，并复核
当日的现金收付业务 都计入现金日记账， 每日结出账面余额， 并与实存数核对相符
现金日记账每月至少 结一次账，并与其他 有关账核对，看账账
4.2.3 商业汇票 4.2.3.1 票据样式
出纳岗位实务
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4.2 银行结算方式
4.2.3.2 知识要点 1、商业汇票的种类 2、商业汇票的适用范围。 3、商业汇票的出票人、承兑人、付款人 4、商业汇票的期限和提示付款期 5、 签发商业汇票必须记载下列事项
出纳岗位实务
41
徐俊精选主p编pt课件
2.2 点钞技能
（2）多指多张点钞法。 ①持票。 ②清点。 ③记数。
（3）硬币清点方法
21
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2.2 点钞技能
2.2.2 点钞机的使用
22
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2.2 点钞技能 点钞机基本功能键包括： (1)启动键 (2)清零键 (3)光检键(或光检指示灯) (4)磁检键(或磁检指示灯) (5)数码键(或数码指示灯) (6)累加键 (7)预置键
（正本复印件2份） ❖ 税务机关颁发的税务登记证（正本复印件2）份 ❖ 法人身份证件（复印件2份，正反面） ❖ 银行提供的开户申请书（3）份、结算账户管理
协议（2）份。 ❖ 请 银行账户的开立
56
精选ppt课件
《出纳实务》第PPT课件
建立完善的审批流程，确保各项业务得到有效控制。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
出纳实务PPT出纳实务001-PPT精品文档
※ 能自主按照工作要求进行日常技能训练
※ 会利用出纳工作考核参考标准进行绩效考核
出 纳 实 务
了 解 出 纳 工 作
第一节 出纳及出纳工作
出 纳 实 务
一、出纳的涵义 出纳是管理货币资金支出与收入的一项工作，出即支出，纳 即收入。
从出纳角度看，管理货币资金主要包括实际持有的库存现金、
银行存款和其它货币资金。 出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行
出 纳 实 务
第一章
了解出纳工作
学习目标
知识目标
出 纳 实 务
※ 掌握出纳定义与工作特征 ※ 了解出纳工作岗位的设置与人员配备及任职条件
※ 掌握出纳人员工作基本要求
※ 熟悉出纳账务处理流程，理解出纳人员具备的职业意识。 ※ 了解出纳工作岗位职责
能力目标
※ 能解释出纳工作性质 ※ 能明白自己是否适合出纳工作
出 纳 实 务
银 行
第二节
出纳人员与出纳机构
出 纳 实 务
一、哪些人适合做出纳工作 气质特点一般通过人与人之间的相互交往显示出来，一般分为胆
汁质、多血质、粘液质、抑郁质四类。 粘液质又称安静型，属于缄默而沉静的类型。特点是情绪不易激 动，不善交往但善于忍耐，有较强的自制力。多数口紧，为人节俭， 不爱胡乱花费，多入少出，易有积蓄，做事认真、仔细、坐得住、严 谨。 这类人适合的职业有：医生，法官，管理人员，会计，出纳员， 档案管理员，统计员，打字员等。
日本著名企业家松下幸之助出身微薄，他只念到小学四年级 便到一家火盆店去当学徒了，一次在帮火盆店老板家打扫卫生时， 意外发现地上一枚硬币，那时松下幸之助是多么需要钱啊，当他 准备装进自己口袋时，想起临行前妈妈的教诲，于是将那枚硬币 主动交给了老板，得到了老板的赏识，也为他日后成为日本经营 之神奠定了人格基础。
出纳实务教学完整版 ppt课件
• 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭
• “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
4
2020/11/29
• 为中小型民营企业培养会计实用型人才
• 掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理 出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论 转向实践、从单项技能向综合技能的过度。
• 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支 票
18
2020/11/29
出纳人员职业道德
1. 会计人员应具备的职业道德（6点）
敬业爱岗
热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知
识适应和技能所从事工作的要求。
熟悉法规 依法办事
会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国 家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。
• 范围认识——出纳工作和出纳人员。
9
2020/11/29
一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则
• 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”
• 钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何 一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作 用。
16
2020/11/29
• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工 资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的 时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心 里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出 纳工作质量。
17
2020/11/29
• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券
• “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
4
2020/11/29
• 为中小型民营企业培养会计实用型人才
• 掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理 出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论 转向实践、从单项技能向综合技能的过度。
• 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支 票
18
2020/11/29
出纳人员职业道德
1. 会计人员应具备的职业道德（6点）
敬业爱岗
热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知
识适应和技能所从事工作的要求。
熟悉法规 依法办事
会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国 家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。
• 范围认识——出纳工作和出纳人员。
9
2020/11/29
一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则
• 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”
• 钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何 一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作 用。
16
2020/11/29
• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工 资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的 时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心 里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出 纳工作质量。
17
2020/11/29
• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券
2024年度-出纳实务培训课件ppt
20
2023
PART 04
票据管理实务
REPORTING 21
票据的种类与使用范围
票据种类
包括支票、汇票、本票等
使用范围
适用于企业间交易、个人间交易等场景
票据使用规定
需遵守国家相关法律法规和银行规定
22
票据的填写与审核要点
填写要点 准确填写出票日期、收款人、金额等关键信息 规范书写，避免涂改和错别字
及时性
在规定的时间内完成报税 工作，避免逾期产生的罚 款和滞纳金
合法性
遵守国家税收法律法规， 不得有任何偷税漏税行为
30
常见税种的申报与缴纳
增值税 核算销项税额和进项税额 填写增值税申报表
31
常见税种的申报与缴纳
在规定时间内提交申报表并缴纳税款 企业所得税
核算应纳税所得额和应纳税额
32
常见税种的申报与缴纳
5
出纳的工作流程
• 在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银行存款日 记账。
6
出纳的工作流程
付款流程 审核付款申请单及相关附件是否齐全、正确。
根据审核无误的付款申请单办理付款手续。
7
出纳的工作流程
• 在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银 行存款日记账。
8
出纳的工作流程
日终处理 清点库存现金，并与现金日记账余额核对相符。
23
票据的填写与审核要点
01
审核要点
02
03
04
核对票据信息的真实性和准确 性
检查票据是否完整，有无破损 或涂改痕迹
确认票据是否在有效期内
24
票据的保管与安全管理
01
保管措施
02
设立专门的票据保管箱或文件柜
2023
PART 04
票据管理实务
REPORTING 21
票据的种类与使用范围
票据种类
包括支票、汇票、本票等
使用范围
适用于企业间交易、个人间交易等场景
票据使用规定
需遵守国家相关法律法规和银行规定
22
票据的填写与审核要点
填写要点 准确填写出票日期、收款人、金额等关键信息 规范书写，避免涂改和错别字
及时性
在规定的时间内完成报税 工作，避免逾期产生的罚 款和滞纳金
合法性
遵守国家税收法律法规， 不得有任何偷税漏税行为
30
常见税种的申报与缴纳
增值税 核算销项税额和进项税额 填写增值税申报表
31
常见税种的申报与缴纳
在规定时间内提交申报表并缴纳税款 企业所得税
核算应纳税所得额和应纳税额
32
常见税种的申报与缴纳
5
出纳的工作流程
• 在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银行存款日 记账。
6
出纳的工作流程
付款流程 审核付款申请单及相关附件是否齐全、正确。
根据审核无误的付款申请单办理付款手续。
7
出纳的工作流程
• 在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银 行存款日记账。
8
出纳的工作流程
日终处理 清点库存现金，并与现金日记账余额核对相符。
23
票据的填写与审核要点
01
审核要点
02
03
04
核对票据信息的真实性和准确 性
检查票据是否完整，有无破损 或涂改痕迹
确认票据是否在有效期内
24
票据的保管与安全管理
01
保管措施
02
设立专门的票据保管箱或文件柜
出纳实务第一课PPT课件
库存现金的限额
由开户银行和开户单位根据具体情况商定，一般按照 单位3~5天日常零星开支所需现金确定。
距离银行远或交通不方便的单位可适当放宽，最高不 得超过15天。
第三部分 现金支出业务
现金的使用范围
现金结算的起点规定是 1000元，超过要用银行转账
职工工资、工资性津贴
个人劳务报酬
根据规定颁发给个人的 科技、文体等各种奖金
11
填写现金支票
提交现金支票
3
收取现金、点清
2
性。
存放出纳保险柜
4
5
编制凭证
登记库存现金日记账
16
日常业务直接收入现金的操作流程
审核 收款 原始 凭证
清点 并存 放现 金
开具 收款 收据
编制 现金 收款 记账 凭证
登记 库存 现金 日记 账
P13 业务二，业务操作，详细所示。
收据、记账凭证、现金日记账等
广义上讲，只要是票据、货币资金和有价 证券的收付、保管、核算，就都属于出纳 工作
出纳五大职责
办理货币资金业务 与货币资金相关的账务处理 管理银行账户 保管库存现金和各种有价证券 保管有关印章、空白发票、空白收据和 空白支票
出纳工作的组织
出纳机构 的设置
•中型企业可在财务科下设出纳室； •大型企业可在财务处下设出纳科； •小型企业可在财务股下配备专职出纳员。
出差人员必须随身携带的差旅费
现金的 使用 范围
结算起点以下的零星支出
向个人购买农副产品和 其他物资的价款
各种劳保、福利费以及 国家规定对个人的其他支出
同银行确定需要付现的其他支出
结束语
当你尽了自己的最大努力时，失败也是伟大的， 所以不要放弃，坚持就是正确的。
出纳实务PPT出纳实务002
实 腰条与钞票厚度交界处。
（4）右手拇指、食指夹住其中一端腰条头，中指、无名指夹住另一端腰条头，并合
务 在一起，右手顺时针转180°，左手逆时针转180°，将拇指和食指夹住的那一头从 腰条与钞票之间绕过、打结。
（四）点钞评价考核参考标准
出 纳 实 务
考核方式 单把方式 多把方式
考核标准
30秒以内 30-35秒 36-45秒 超过45秒 16把 14把 12把 低于12把
要定型操作，三要手点、脑记，手、眼、脑紧密配合。
3、钞票墩齐
出
钞票点好后必须墩齐后（四条边水平，不露头，卷角拉平）才能扎把。
4、扎把捆紧
纳
扎小把，以提起把中第一张钞票不被抽出为准。 按“#”字形捆扎的
大捆，以用力推不变型，抽不出票把为准。
实 5、盖章
腰条上的名章，是分清责任的标志，每个人整点后都要盖章，图章要
具体操作方法：
（1）持票 （2）开扇 （3）点数（4）记数（5）合扇
（三）钞票扎把 1．缠绕式
采用此种方法，需使用牛皮纸腰条，其具体操作方法如下：
出 （1）将点过的钞票100张墩齐。 （2）左手从长的方向拦腰握着钞票，使之成为瓦状（瓦状的幅度影响扎钞的松紧，
纳 在捆扎中幅度不能变）。 （3）右手握着腰条头将其从钞票的长的方向夹入钞票的中间，从凹面开始绕钞票两 圈。
出
票据的出票日期必须使用中文大写。
日为壹至玖和壹Hale Waihona Puke 、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”； 日
纳 为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成“零
壹月壹拾伍日”；再如10月20日，应写成“零壹拾月零贰拾日”
实 ；2009年4月9日，应写成“贰零零玖年零肆月零玖日”。
（4）右手拇指、食指夹住其中一端腰条头，中指、无名指夹住另一端腰条头，并合
务 在一起，右手顺时针转180°，左手逆时针转180°，将拇指和食指夹住的那一头从 腰条与钞票之间绕过、打结。
（四）点钞评价考核参考标准
出 纳 实 务
考核方式 单把方式 多把方式
考核标准
30秒以内 30-35秒 36-45秒 超过45秒 16把 14把 12把 低于12把
要定型操作，三要手点、脑记，手、眼、脑紧密配合。
3、钞票墩齐
出
钞票点好后必须墩齐后（四条边水平，不露头，卷角拉平）才能扎把。
4、扎把捆紧
纳
扎小把，以提起把中第一张钞票不被抽出为准。 按“#”字形捆扎的
大捆，以用力推不变型，抽不出票把为准。
实 5、盖章
腰条上的名章，是分清责任的标志，每个人整点后都要盖章，图章要
具体操作方法：
（1）持票 （2）开扇 （3）点数（4）记数（5）合扇
（三）钞票扎把 1．缠绕式
采用此种方法，需使用牛皮纸腰条，其具体操作方法如下：
出 （1）将点过的钞票100张墩齐。 （2）左手从长的方向拦腰握着钞票，使之成为瓦状（瓦状的幅度影响扎钞的松紧，
纳 在捆扎中幅度不能变）。 （3）右手握着腰条头将其从钞票的长的方向夹入钞票的中间，从凹面开始绕钞票两 圈。
出
票据的出票日期必须使用中文大写。
日为壹至玖和壹Hale Waihona Puke 、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”； 日
纳 为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成“零
壹月壹拾伍日”；再如10月20日，应写成“零壹拾月零贰拾日”
实 ；2009年4月9日，应写成“贰零零玖年零肆月零玖日”。
出纳实务培训课件(ppt62页).pptx
业务程序：
（1）填写现金存款凭证，将现金交
存银行；
（2）填制记账凭证；
（3）登记现金和银行存款日记账
中国工商银行现金存款凭证（回单） ① No
2002 年 12 月 3 日
字第 号
收 全称 桂邕农机设备厂
款项来源 货款
款 人
账号
2658998
开户银行 南 宁 高 新 支 交款人
刘芳
行
人民币：伍佰捌拾伍元整
（二）账薄的启用和交接
1、账薄启用
启用会计账薄时，应当在账薄封面上写
明单位名称和账薄名称，在账薄扉页上填写
“账薄启用和交接表”。
启用订本式账户，应当从第一页到最后一 页顺序编定页码。
使用活页式账薄，应当按账户的顺序编
码，并定期装订成册，装订后再按实际使用
的账页顺序编定页码。
账簿启用和交接表
账簿启用和经管交接表
2002 年 1 月 2 日
现金或支票
总务科
现金
采购物品
人民币：零万伍仟 零 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分
用途
￥5000.00
主管部门负责人：张山
借款人：李明
记账凭证
摘要
会计科目
总账科目
明细 科目
借备用金 其他应收款 总务科
现金
2002 年 1 月 2 日
第1 号
借方
贷方
√
附
千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分
单位名称 账簿编号 账簿页数 启用日期 经管人员 李眉 张欢
桂邕农机设备厂
账簿名称 现金日记账
自第 号起至第
号止共
号
自第 1 页起至第 100 页止共 100 页
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
p 1．超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 p 2．为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用
金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放人出纳专用的 保险柜内，不得随意存放； p 3．限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险 柜内，不得放在办公桌内过夜。 p 4．单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止 有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利 用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存， 可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现 金支付。 p 5.库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。
许套取现金。 ➢ 不准签发中头或远期支票，不允许套取银行信
用。 ➢ 银行在办理结算过程中，必须严格执行银行结
算办法的规定，及时办理结算凭证
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
五、银行账户变更、合并、迁移和撤销 1．账户变更。 2．撤销、合并账户。 3．迁移账户。
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
一般存款账户：不得在一家银行的几 个分支机构开设一般存款账户；不办理 现金支取业务。
临时存款账户 专用存款账户
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
四．银行账户使用规定
➢ 认真贯彻执行国家的政策法令，遵守银行信贷 结算和现金管理规定。
➢ 不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 ➢ 各种收支凭证必须如实填明款项来源用途，不
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
二、出纳的工作流程
p 资金收入的处理 （1）清楚收入的来源
和金额。 （2）清点收入 （3）收入的退回。
资金支出的处理 （1）明确资金支出的金
额和原因。 （2）检查付款审批手续 （3）办理付款
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放人出纳专用的 保险柜内，不得随意存放； p 3．限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险 柜内，不得放在办公桌内过夜。 p 4．单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止 有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利 用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存， 可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现 金支付。 p 5.库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。
许套取现金。 ➢ 不准签发中头或远期支票，不允许套取银行信
用。 ➢ 银行在办理结算过程中，必须严格执行银行结
算办法的规定，及时办理结算凭证
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
五、银行账户变更、合并、迁移和撤销 1．账户变更。 2．撤销、合并账户。 3．迁移账户。
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
一般存款账户：不得在一家银行的几 个分支机构开设一般存款账户；不办理 现金支取业务。
临时存款账户 专用存款账户
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
四．银行账户使用规定
➢ 认真贯彻执行国家的政策法令，遵守银行信贷 结算和现金管理规定。
➢ 不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 ➢ 各种收支凭证必须如实填明款项来源用途，不
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
二、出纳的工作流程
p 资金收入的处理 （1）清楚收入的来源
和金额。 （2）清点收入 （3）收入的退回。
资金支出的处理 （1）明确资金支出的金
额和原因。 （2）检查付款审批手续 （3）办理付款
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
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零星材料款900元，两人闲聊了一会，结果小赵走的
时候忘了让小张开具900元材料款的发票。小张看看
空无一人的财务室，和抽屉里躺着的红艳艳的9张百
元大钞，心里开始挣扎：自己家里条件不好，900元，
比自己半个月的工资还多，公司与元阳的业务往来非
常密切，谁都不会记得有这小小的零星材料款，而且
正好今天办公室同事都去开会了，发票都没开，要
现金日记账每月至少 结一次账，并与其他 有关账核对，看账账
是否相符
精品课件
库存现金管理的“八不准”
套取现金：假借物资采购的名义或其他名义从银行提取现金以后用 于其他消费场合的行为叫套取现金，同时在财务账面上隐瞒提取现 金的实际用途
发行变相货币：单位签发的、以货币单位标示面值的，并在市面上 流通转让的各种有价证券和凭证。需要发行股票、公司债等必须经 人民银行审批后方可进行。
白条抵库：支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白 纸写了一个收条或欠条作为现金库存。（典型的出纳违法行为）
保留账外公款
代存代取
流通代币票据
公款私存 单位互借现金
ห้องสมุดไป่ตู้
精品课件
现金的使用范围
现金结算的起点规定是 1000元，超过要用银行转账
职工工资、工资性津贴
个人劳务报酬
根据规定颁发给个人的 科技、文体等各种奖金
精品课件
二、出纳工作的组织
出纳人员 的配备
一人一岗：规模不大，工作量不大的单位 一人多岗：规模较小，工作量较小的单位 一岗多人：规模较大，工作量较大的单位
如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机 构中配备兼职出纳员一名。（如办公室、后勤部门）
“不相容职务”：出纳不得兼管收入、费用、债权、债
精品课件
库存现金清查
形式 方法
出纳日常清查 清查小组清查
主要形式
定期
不定期
内容：账实是否相符；是否违规管理
实地盘点法，账实核对
清查小组清查时编制“库存现金盘点报告表”
精品课件
清查结果的处理
违规管理的现金 账实不符的现金
及时予以纠正
查因前 报批后
计入“待处理财产损益”
现金长款： 应支付的，计入”其他应付款“ 无法查明原因的，”营业外收入“
现金短款： 由赔偿的，计入”其他应收款“ 无法查明原因的增加管理费用
精品课件
备用金的管理技能
备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅 费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。
适用范围：
除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出 出差人员必须随身携带的差旅费 其他需要支付现金的支出
借款人需定期将取得的正式发票送到出 纳手中，冲销借支款或补充备用金
精品课件
保管内容
设置”备用金账户“，编制”收、支日报表“ 定期根据取得的发票编制备用金支出一览表 妥善保管各种与备用金相关的票据，逐月结清”备用
金“账户
精品课件
定额备用金管理
业务处 理过程
借支
报销
借支时的出纳处理要点：
审核经过领导批准的借款单
务帐目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。
精品课件
3
布置本单元任务：根据所学知识，完成实训一
实训一：阅读下面故事，回答相关问题
小张是某公司的出纳，他在自己的工作岗位
上一直勤勤恳恳，任劳任怨，出纳工作也非常出色，
因此领导也非常喜欢他。有一天，公司长期的合作伙
伴元阳公司的业务人员小赵来小张处付清上月所欠的
不。。。
精品课件
4
实训要求：分组讨论，每组选一代表回答
1、作为一名出纳人员，小张应该如何做； 2、小张如果把900元装进自己的口袋，那就违背了 什么职业道德，会有怎样的后果。
精品课件
5
揭开故事结果 小张最终把抽屉重重一关，然后拿起电话拨给
小赵。等他做完了这一切，负责财务的副总经理从 门口走了进来，微笑着告诉小张，你已经通过了考 验，根据你这三年来的优秀表现，公司决定任命你 为财务主管。
出差人员必须随身携带的差旅费
现金的 使用 范围
结算起点以下的零星支出
向个人购买农副产品和 其他物资的价款
各种劳保、福利费以及 国家规定对个人的其他支出
同银行确定需要付现的其他支出
精品课件
库存现金的限额
由开户银行和开户单位根据具体情况商定，一般按照 单位3~5天日常零星开支所需现金确定。
距离银行远或交通不方便的单位可适当放宽，最高不 得超过15天。
精品课件
管理办法
非定额备用金。随借随用、用后报销； 定额备用金。一次领用、定期报销、简化手续
，补足定额。
精品课件
备用金的借支程序
企业部门或个人借用备用金时，需填 制”借款单“，由主管经理和财务 负责人签字后，交由出纳员
单位主管领导凭此单据核定其零星开支
借款单（一式三联） 第一联存根 第二联给借款人 第三联记账凭证
精品课件
6
第二部分 出纳管理技能
精品课件
库存现金的管理技能
收付合法原则
现
金
管
钱账分管原则
理
的
收付两清原则
原
则
日清月结原则
来源、使用、收付范围合法
现金 管理
不得 兼管
收入、支出、债权债务账簿的 登记；稽核；保管会计档案
收付现金要当面点清，并复核
当日的现金收付业务 都计入现金日记账， 每日结出账面余额， 并与实存数核对相符
将第二联退还借款人并清点 支付现金或开具现金支票
在第三联盖”现金付讫“章 并进行账务处理
交回
根据借款单，填制现 金付款凭证：
借：备用金 贷：库存现金
根据付款凭证登记现金 日记账精品课件
报销时的出纳处理要点：
审核经过领导签字的费用报销单（由报销人自行填写）
清点并支付现金或开具现金支票给报销人
在报销单上加盖”现金付讫“ 和”已报销“章，进行账务 处理
根据报销单，填制现 金付款凭证：
借：××费用 贷：库存现金
根据付款凭证登记现金 日记账精品课件
交回时的出纳处理要点：
收据（一式三联） 第一联存根 第二联给交款人 第三联记账凭证
点收现金，并开具一式三联的收据
出纳实务
精品课件
出纳员三字经
出纳员，很关键；静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌 乱；情绪好，态度谦。 取现金，当面点；高警惕， 出安全。 收现金，点两遍；辨真假，免赔款。 支现 金，先审单；内容全，要会签。 收单据，要规范； 不合规，担风险。 账外账，甭保管；违法纪，又罚 款。长短款，不用乱；平下心，细查点。借贷方，要 分清；清单据，查现款。月凭证，要规整；张数明， 金额清。库现金，勤查点；不压库，不挪欠。现金账 ，要记全；账款符，心坦然。