出纳实务课件

（二）账薄的启用和交接
1、账薄启用
启用会计账薄时，应当在账薄封面上写
明单位名称和账薄名称，在账薄扉页上填写
“账薄启用和交接表”。
启用订本式账户，应当从第一页到最后一 页顺序编定页码。
使用活页式账薄，应当按账户的顺序编
码，并定期装订成册，装订后再按实际使用
的账页顺序编定页码。
账簿启用和交接表
账簿启用和经管交接表
移交日期 2002 年 11 月 30 日
年月日 年月日 年月日
单位主管签章
李锋
签章 备注
李眉 张欢
2、账簿的交接
会计法规定：“会计人员调动或者
离职，必须与接管人员办理交接手续。
一般会计人员办理交接手续，由会计机
构负责人、会计主管人员监交。”
交接前要求进行财产清查，做到账
账核对，账款核对，交接时要填写“现
零佰零拾零万零仟伍佰捌拾伍元零角零分 ￥585.00
￥8 5 0 0 现金收讫
桂邕农机设备厂 纳税人登记号
450100000000022
开户银行及账号
工行南宁高新支行 2658998
收款人：刘芳
复核：李强
开票人：张欢
摘要 销售
会计科目
总账科目 现金
明细 科目
其他业务收入 材料 应交税金 增(销)
记账凭证
2002 年 12 月 2 日
第2 号
借方
贷方
√
附
千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分
单
据
58500
壹
50000
张
8500
合计
会计主管 韦锋
￥5 8 5 0 0
记账 张欢
审核 李强
￥5 8 5 0 0 制单 张欢
3、将收到的现金585元存入银行。
（其中100元5张，50元1张，10元3张，5元1张。）
百十万千百十元角分
（大写） 票面 张数 十 万 千 百 十 元 票面 张 十 万 千 百 十 元 角 分
￥5 8 5 0 0
数
100 元 10
5角
50 元 1
2角
10 元 3
1角
现金 复核 出纳 （收付章）
5元 1
5分
2元
2分
（二）现金支出的办理
业务4、2日，购买办公用品300元。
业务程序：
（1）审核采购人员交来的发票。
签发人签章
出纳
复核
记账
摘要 提现
会计科目
总账科目 现金
明细 科目
银行存款
记账凭证
2002 年 12 月 2 日
第1 号
借方
贷方
√
附
千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分
单
据
300000
壹
300000
张
合计
会计主管 韦锋
￥3 0 0 0 0 0
￥3 0 0 0 0 0
业务程wenku.baidu.com：
（1）填写现金存款凭证，将现金交
存银行；
（2）填制记账凭证；
（3）登记现金和银行存款日记账
中国工商银行现金存款凭证（回单） ① No
2002 年 12 月 3 日
字第 号
收 全称 桂邕农机设备厂
款项来源 货款
款 人
账号
2658998
开户银行 南 宁 高 新 支 交款人
刘芳
行
人民币：伍佰捌拾伍元整
记账 张欢
审核 李强
制单 张欢
业务2、2日，出售废铁1吨，价税合计585元， 收到现金585元。
业务程序：
（1）销售部门开出增值税发票。 （2）出纳收款后，在发票上盖
“现金收讫”章。
（3）编制记账凭证，登记现金日记账。
开票日期：
购货
名称
单位 地址、电话
商品及劳务名称
废铁
广西增值税专用发票
广西
记账 2002 年 12 月 2 日
出纳实务
一、出纳会计基础
收入
出纳
支出
出纳工作 的主要内容
根据国家有关法律、制度、 规定，收付和保管本单位 的现金、票据、有价证券 等。并处理有关的账务。
（一）出纳机构的设置
单位规模 岗位设置 规模小 一人多岗
规模较大 一人一岗 规模大 一岗多人
备注 设兼职出纳员，但兼职出纳员不 得兼管收入、费用、债权、债务 账目的登记和稽核以及会计档案 的保管。 设一名专职出纳员。 设多名专职出纳员，可分设现金 出纳员和银行存款出纳员。
单位名称 账簿编号 账簿页数 启用日期 经管人员 李眉 张欢
桂邕农机设备厂
账簿名称 现金日记账
自第 号起至第
号止共
号
自第 1 页起至第 100 页止共 100 页
2002 年 1 月 1 日
职称 会计师 会计师
经管或接交日期 2002 年 1 月 1 日 2002 年 11 月 30 日
年月日 年月日
张数
备注
合计 移交人签章： 财务负责人签章：
年月日
接交人签章： 监交人签章：
共计 册 年月日
二、现金业务的办理
（一）现金收入业务的办理
（模拟桂邕农机设备厂2002年12月的部分经济业务）
业务1、2日，从银行提取现金3000元备用。
业务程序：
（1）开出现金支票。
（2）经本单位财会部门负责人签字盖章。
（3）经银行审核后，支付现金。
（4）编制记账凭证。
（5） 登记现金和银行存款日记账。
单位开户银行及账号：工行南宁高新支行 2658998
中国工商银行
现金支票存根
NO 科目 对方科目 签发日期 2002 年 12 月 2 日 收款人：刘芳 金 额：￥3000.00 用 途：备用金
单位主管 韦锋 会计 张欢
金出纳报告书”和“出纳移交表”。
现金出纳报告书
项目
金额
一、 库存现金实有数
其中：1、现金结存数
2、代其他部门保管现金数
3、代私人保管现金数
二、已收现金未入账数 三、已付现金未入账数 四、单据抵充现金数
单位负责人：
出纳员：
接替人：
备注
监交人：
顺序号
会计资 料名称
出纳移交清册
年月日
起止 日期
起止 编号
南宁废旧回收公司 纳税人登记号
联 NO 0000000
450100000000000
计量单位 数 量
开户银行及账号
工行南宁江南分理处
单
金额
税
金额
价
率
百十万千百十元角分 % 百十万千百十元角分
吨
1 500
5 0 0 0 0 17
8500
合计
价税合计（大写）
备注
销货
名称
单位 地址、电话
销货单位（章）
￥5 0 0 0 0
（2）经财会部门负责人审核同意签字
后，支付现金，并在发票上盖“现
金付讫”章。
（3）编制记账凭证，并登记“现金日记
账”.
南宁市商业零售专用发票
发票联
客户名称：桂邕农机设备厂
2002 年 12 月 2 日
复核 刘芳
记账 张欢
中国工商银行现金支票
签发日期：贰零零贰年壹拾贰月零贰日 开户行名称：工行南宁高新支行
本 收款人：刘芳
支
票
人民币 叁仟元整
付
（大写）
款
期 用途备用金 十 上列款项请从我账户支付 天
签发行账号： 2658998
千百十万千百十元角分
科目 对方科目
￥3 0 0 0 0 0
韦锋
付讫日期 年 月 日