出纳实务(精)
出纳实务知识点总结
出纳实务知识点总结一、出纳工作的基本职责1、日常资金管理：包括日常现金管理、支票管理、银行存款、银行取款等。
2、账务处理：包括收款、付款、记账、财务报表制作等。
3、票据管理：包括收据、发票、结算单等票据的管理。
4、银行对账：包括银行存款对账、银行取款对账等。
5、资金预算：包括预算编制、执行情况监控等。
6、财务报告：包括日常财务报告、月度财务报告、年度财务报告等。
7、税务申报：包括增值税申报、个人所得税申报等税务工作。
8、合规合法：严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
二、出纳工作的基本技能1、熟练掌握财务软件：包括财务管理软件、票据管理软件、报表制作软件等。
2、熟练掌握财务知识：包括会计知识、税务知识、财务管理知识等。
3、综合能力：包括沟通能力、协调能力、分析能力等。
4、责任心：对工作负责，严格执行公司规章制度，确保财务工作合规合法。
5、细心耐心：对财务工作一丝不苟，耐心处理每一笔资金。
6、抗压能力：财务工作压力较大，需要具备一定的抗压能力。
7、团队合作：出纳工作需要与其他部门紧密合作，需要具备良好的团队合作意识。
三、出纳工作的注意事项1、资金安全：出纳工作和公司资金管理有密切关系，需要保证资金安全。
2、财务记录：出纳需要严格按照规定要求，做好财务记录。
3、票据管理：出纳需要做好票据管理工作，确保票据的真实性和安全性。
4、预算控制：出纳需要严格执行公司的财务预算，确保资金使用的合理性。
5、财务报表：出纳需要按时做好财务报表，保证报表准确性。
6、税务申报：出纳需要按时按规定做好税务申报工作。
7、合规合法：出纳需要严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
四、出纳工作的具体操作1、现金管理（1）接受现金收款（2）发放现金支票（3）日常现金清点管理2、银行存款（1）办理公司银行开户（2）每日存款业务（3）定期存款业务3、银行取款（1）办理银行取款（2）银行存款对账4、票据管理（1）收据管理（2）发票管理（3）结算单管理5、账务处理（1）收款登记（2）付款登记（3）记账处理6、财务报表（1）日常财务报表（2）月度财务报表（3）年度财务报表7、税务申报（1）增值税申报（2）个人所得税申报总结：出纳工作是公司资金管理工作的重要组成部分，出纳需要具备一定的财务知识和技能，严格执行规定要求，确保财务工作合规合法。
《出纳实务》教学教案
一岗多人，规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员，分管现金、银行存款、票据核算业务等。
三、出纳工作的回避要求我国《会计基础工作规范》中明确规定：“国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。
会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
”需回避的亲属关系如图1-1所示。
图1-1需回避的亲属关系四、出纳岗位的工作流程出纳应当有一份自己的工作流程表，才能使工作有条不紊。
对于收支业务频繁的大中型企业，为了提高工作效率和便于资金安排，通常以每周为一个出纳工作周期。
〖小结〗出纳包括两层意思：一是出纳工作，二是出纳人员。
出纳的基本工作：办理库存现金和银行存款收付业务；办理资金核算业务；保管库存现金、有价证券、空白票据及有关印章；出纳必须保管好库存现金和有价证券，确保其安全完整；办理外汇出纳业务。
出纳的素质要求：具有较高的政策水平、熟练的专业技能、严谨细致的工作作风、良好的协作精神和爱岗敬业、廉洁自律、客观公正的职业道德修养。
出纳工作的基本原则：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。
出纳人员的配备：一般采用一人一岗、一人多岗和一岗多人三种形式。
出纳工作的回避要求：单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。
会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
教学目标知识目标：理解点钞机的使用方法；了解保险柜的相关知识。
能力目标：掌握会计数字的标准写法、中文大写日期的书写要求；掌握点钞、验钞的基本方法；掌握人民币的验钞技能；掌握电子支付密码器的使用技能。
素质目标：培养良好的大、小写数码字书写习惯；培养拒绝使用假钞的态度；养成保护财产的安全意识。
教学重点会计书写技能；验钞技能；保险柜使用技能、电子密码支付器使用技能、教学难点点钞技能教学手段案例讲解小组讨论教学学时教学内容与教学过程设计注释项目二出纳基本功任务一会计书写技能任务描述数字的书写是出纳工作的一项基本功。
出纳实务试题及答案
出纳实务试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，首先应该做的是：A. 直接存入银行B. 记录现金日记账C. 交给会计审核D. 清点现金数量答案：D2. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金存入银行B. 将现金存入银行后，立即通知会计C. 将现金存入银行后，不记录银行存款日记账D. 将现金存入银行后，不通知任何人答案：B3. 出纳员在支付款项时，应遵循以下哪项原则？A. 先支付后审核B. 先审核后支付C. 无需审核直接支付D. 根据情况灵活处理答案：B4. 出纳员在收到支票时，应首先进行的操作是：A. 立即兑现B. 检查支票的有效期C. 确认支票的金额D. 记录支票的出票日期答案：B5. 出纳员在结算现金时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金交给收款人B. 核对收款凭证后，将现金交给收款人C. 将现金交给会计，由会计交给收款人D. 将现金存入银行，再由银行支付给收款人答案：B6. 出纳员在处理外币时，应注意以下哪项？A. 直接按照当日汇率兑换成人民币B. 按照外币的面值进行记录C. 按照外币的购买力进行记录D. 按照外币的原始金额进行记录答案：A7. 出纳员在保管现金时，以下哪项措施是必要的？A. 将现金放在保险柜中B. 将现金放在抽屉里C. 将现金随身携带D. 将现金放在办公桌上答案：A8. 出纳员在编制现金日记账时，以下哪项是必须记录的？A. 收款人姓名B. 收款金额C. 收款日期D. 所有上述信息答案：D9. 出纳员在处理银行转账时，以下哪项操作是正确的？A. 直接填写转账支票B. 填写转账支票后，立即通知收款方C. 填写转账支票后，不记录银行存款日记账D. 填写转账支票后，不通知会计答案：B10. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项操作是正确的？A. 只盘点现金数量B. 只核对现金日记账C. 核对现金日记账和实际现金数量D. 核对现金日记账和银行存款日记账答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 出纳员可以将个人资金与公司资金混合使用。
《出纳实务》教案
《出纳实务》教案教案：《出纳实务》一、教材分析二、教学目标1.了解出纳的基本工作职责和职能，理解其在财务管理中的重要性；2.掌握出纳的账务处理方法，能够正确地进行记账和核算；3.掌握财务报表的编制方法和分析技巧，能够根据实际情况进行财务分析。
三、教学内容和教学方法1.教学内容：第一单元：出纳概述本单元主要介绍了出纳的定义和职责，以及财务管理的基本流程和要求。
第二单元：出纳的账务管理本单元包括了记账、核算和结账等基本要求，以及货币资金的账务处理、银行存款账户的管理和对账等操作。
第三单元：财务报表的编制与分析本单元涵盖了财务报表编制的基本要求和核算方法，以及财务分析的基本工具和技巧。
2.教学方法：本课程采用讲授和实操相结合的教学方法。
学生通过听讲授课程内容，并进行实际操作，提高实用操作技能。
四、教学步骤第一步：出纳概述（30分钟）1.引入：介绍出纳的定义和职责，引导学生理解出纳在财务管理中的重要性。
2.讲解财务管理的基本流程和要求，帮助学生了解出纳的工作环境和要求。
第二步：出纳的账务管理（90分钟）1.讲解记账、核算和结账的基本要求，介绍学生记账和核算的重要性。
2.分别讲解货币资金的账务处理、银行存款账户的管理和对账等操作方法，帮助学生掌握出纳的基本操作技能。
第三步：财务报表的编制与分析（120分钟）1.讲解财务报表编制的基本要求和核算方法，包括资产负债表和利润表的编制步骤和注意事项。
2.讲解财务分析的基本工具和技巧，包括比率分析和趋势分析的方法和应用技巧。
第四步：总结与复习（30分钟）1.对前面的知识进行总结，帮助学生巩固所学内容。
2.给予学生相关实操任务，检验他们的实际操作能力。
五、教学评估1.通过平时的作业和考试检验学生的理论知识掌握情况；2.通过实操任务的完成情况和表现来评价学生实际操作能力；3.定期安排小测验或讨论，检验学生对财务知识的理解和应用情况。
六、教学资源准备1.教材《出纳实务》；2.录制好的视频讲座和操作演示；3.实操工具和教材提供的实例。
出纳实务操作
出纳是公司财务部门中非常重要的岗位，负责现金管理、支付和收款等日常资金运作。
以下是出纳实务操作的一般步骤：1. 现金收款：- 接收客户支付的现金或支票，并登记在收款日记账或系统中。
- 对收款进行准确清点和核对，确保金额无误。
- 发放收据或收款凭证给客户，记录相关信息。
2. 银行存款：- 将公司收到的现金或支票存入公司指定的银行账户。
- 填写存款单并注明存入金额、日期等信息。
- 核对银行存款凭证和银行流水账目，确保账目无误。
3. 现金支付：- 根据公司业务需求，从公司账户中支付供应商、员工或其他费用。
- 填写支票或办理电汇等支付方式，并记录到付款日记账或系统中。
- 控制支付的安全性和准确性，确保资金流转合理有效。
4. 备用金管理：- 管理公司备用金的使用和报销，确保备用金账目清晰和流动合理。
- 定期核对备用金金额，避免出现差额或不当使用情况。
5. 报销管理：- 处理员工及其他部门报销单据，包括差旅费、办公费用等。
- 核对报销单据的真实性和合规性，进行审核和支付。
6. 月度结算：- 进行月度现金和银行账户对账，确保账目清晰准确。
- 编制现金流量表和银行对账单，反映公司资金状况和流动情况。
7. 会计协作：- 与财务会计部门密切合作，确保出纳操作与会计核算的一致性。
- 提供资金流水和支出数据，支持财务报表的编制和审计工作。
8. 资金预测和管理：- 根据公司的营运需求和支出计划，进行资金预测和管理，确保有足够的资金覆盖公司日常运营。
- 监控资金流动情况，提前识别和解决可能出现的资金短缺或超支情况。
9. 现金流管理：- 确保公司现金流畅，及时偿还应付款项，避免出现资金不足造成的财务风险。
- 分析公司现金流量情况，优化现金管理策略，提高资金利用效率。
10. 财务报表支持：- 协助财务会计部门准备各类财务报表，提供资金流水账目和相关数据支持。
- 参与内部和外部审计工作，配合出示相关资金、账务记录等信息。
11. 合规监管：- 遵守相关法律法规和公司规章制度，确保出纳操作合规。
出纳实务(共计765页,共计3部分)_部分2
（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
（7）结算起点（1 000元）以下的零星支出 （8）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出
6
除上述（5）（6）两项外，其他各项在支付给个 人的款项中，支付现金每人不得超过1 000元， 超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银 行转存为储蓄存款或以支票、银行本票予以支付。 企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使 用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
差旅费需用现金=(180 000÷360)×5=2 500(元)
其他零星需用现金=(216 000÷360)×5=3 000(元)
合
计= 5 000+4 000+2 500+3 000=14 500（元）
12
最后，开户单位将库存现金限额申请批准书报送 单位主管部门，经主管部门签署意见后，再报开
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单位内部现金控制的基本内容包括以下6个方面： （一）现金的授权与批准制度 （二）加强现金保管控制。 （三）确定本单位现金的支出范围和使用规定
（四）现金借款程序
（五）现金报销程序 （六）现金结算纪律
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1．设置专职出纳人员管理现金
2．建立严格的现金授权批准制度
3
（一）现金的含义
现金——是指可以随时用来购买所需物资，支付有关费 用，偿还债务和存入银行的货币性资产，在企业资产中 流动性最强。现金有广义和狭义之分： 狭义的现金指单位的库存现金，即存放在单位并由出纳 人员保管作为零星业务开支之用的库存现款，包括人民 币现金和各种外币现金； 广义上的现金就是会计上的现金，即包括库存现金、银 行存款和其他现金。出纳管理的现金及现金结算方式中
出纳会计实务操作
出纳会计实务操作
出纳会计实务操作是财务工作中的重要环节，以下是一些基本的操作流程：
1. 现金管理：出纳需要对公司的现金进行管理，包括现金的收支、清点、保管等。
在进行现金收支时，出纳需要仔细核对现金的数量和金额，确保收支的准确性。
2. 银行存款管理：出纳需要对公司的银行存款进行管理，包括存款的收支、对账、编制银行存款余额调节表等。
在进行银行存款收支时，出纳需要仔细核对银行存款的金额和账户信息，确保收支的准确性。
3. 票据管理：出纳需要对公司的票据进行管理，包括支票、汇票、本票等。
在进行票据管理时，出纳需要仔细核对票据的信息和金额，确保票据的真实性和有效性。
4. 账务处理：出纳需要对公司的现金和银行存款进行账务处理，包括记账、对账、编制现金流量表等。
在进行账务处理时，出纳需要仔细核对账务的信息和金额，确保账务的准确性。
5. 资金预算：出纳需要协助公司进行资金预算，包括制定预算计划、监控预算执行情况等。
在进行资金预算时，出纳需要仔细分析公司的财务状况和经营情况，制定合理的预算计划。
以上是出纳会计实务操作的基本流程，不同公司的具体操作流程可能会有所不同。
出纳需要具备良好的财务知识和操作技能，认真负责地完成各项工作，确保公司的财务安全和正常运转。
出纳实务习题和答案
出纳实务习题和答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1.流动性最强的货币资金是（）。
A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.外埠存款2.库存现金限额一般是按企业（）的日常零星开支的需要量进行核定。
A.3天B.5天C.3－5天D.3－15天3.企业为发放工资支取现金，应通过的账户是（）。
Ａ.基本存款账户Ｂ.一般存款账户Ｃ.专用存款账户Ｄ.临时存款账户4.商业汇票的承兑期限由双方商定，最长不能超过（）A.1个月B.2个月C.6个月D.9个月5.企业发生现金长款和短款，尚未查明原因前应记入（）账户。
A.其他应收款B.待处理财产损溢C.其他应付款D.备用金6.银行汇票的提示付款期为（）。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月7.支票的提示付款期限一般为自出票日起（）。
A.7天B.10天C.15天D.20天8.库存现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应贷记( )账户。
A.“盈余公积”B.“管理费用”C.“其他业务收入”D.“营业外收入”9. 企业现金和银行存款日记账是由（）根据审核无误的记账凭证逐日逐笔进行登记。
A.会计主管B.出纳员C.审计员D.会计人员10. 银行本票付款期最长不得超过（）。
A.2个月B.3个月C.6个月D.9个月二、多项选择题（每题2分，共20分）1.货币资金按其存放地点和用途可分为（）。
A.现金B.银行存款C.其他货币资金D.外币存款2.按照货币资金内部控制制度的要求，出纳人员不得兼任（）。
A.稽核工作B.债权债务账目的登记工作C.日记账登记工作D.会计档案保管工作3.下列各项可以采用现金结算的有（）。
Ａ.支付职工工资2200元Ｂ.向一般纳税人购入原材料3 000元Ｃ.采购员随身携带的差旅费3000元Ｄ.向个人收购农副产品1 300元4.下列支付结算方式中，适用于异地的结算方式有（）。
A.托收承付B.委托收款C.汇兑D.银行本票5.下列各项中，通过“其他货币资金”账户核算的有（）。
出纳实务实训总结(5篇)
出纳实务实训总结(5篇)出纳实务实训总结(5篇)出纳实务实训总结范文第1篇这一次的出纳实习虽然时间短暂，接触到的工作很浅，但是依旧让我学到了很多学问和阅历，这些都是书本上无法得来的。
通过这次出纳实习，我对出纳工作有了更深层次的了解。
下面就让我带你去看看出纳实习报告范文吧，盼望能关心到大家!出纳实习报告1暑假到了，为了丰富自已的阅历，适应社会，我在这个暑假进行了一次实习，渡过一个有意义的暑假，由于这是第第一次写实习报告，所以我并不知道怎么写。
还好从网上参考了一些暑假实习报告范文，顺当的解决了这个问题。
以下是我的实习报告总结：我应聘的岗位是实习会计及出纳，被建业公司安置到了______置业有现公司。
______公司的财务部并没有太多人，设有一名财务经理，两名出纳，两名会计。
此次负责我实习的是公司出纳—刘爱丽，刘姐依据我的实习时间，主要是让我了解财务软件的使用和会计处理的流程，并做一些会计凭证。
公司采纳的是金碟财务软件，从编制记账凭证到记账、编制会计报表、结帐都是通过财务软件完成。
我仔细学习了正规而标准的公司会计流程，真正从课本中走到了现实中，细致地了解了公司会计工作的全部过程，把握了金蝶财务软件的操作。
开头单位不会让我干什么，观看我是否有耐性全身心的投入本行业。
然后是大批量的工作，数量和难度都很大但是要求不高，这是考察我的力量，也让我找到自己的位置。
单位里完全按力量来安排待遇，而不是学历。
社会的准则就是不能劳动的人就是废物，即便你是高校生、文化高、素养高、说话有水平、气质高、斯文做作等等。
山外有山，人外有人，虚心向他人学习有真材实学才是当务之急。
作为学习了这么长时间会计的我们，可以说对会计基本上能耳目能熟了。
有关会计的专业基础学问、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本把握。
通过实践了解到，这些好像只是纸上谈兵。
如果将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。
下面就是我通过这次会计实习中领悟到的许多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的许多道理。
出纳实务提纲知识点总结
出纳实务提纲知识点总结一、出纳基本知识1.1 出纳的岗位职责和工作内容1.2 出纳的工作特点和要求1.3 出纳的职业道德和职业操守二、财务核算基础知识2.1 财务会计的基本概念和原则2.2 会计科目的分类和会计科目的设置2.3 会计凭证的基本概念和凭证的填制方法2.4 会计账簿的种类和作用三、现金管理3.1 现金的收付管理3.2 现金凭证的填制和管理3.3 银行存款管理3.4 银行对账和账户管理四、票据的管理4.1 票据的种类和特点4.2 票据的收付和验收管理4.3 票据的背书、遗失和挂失五、项目核算5.1 项目核算的基本概念和原则5.2 项目收入和支出的核算方法5.3 项目核算的报表分析六、税务管理6.1 税收制度和税务管理的基本概念6.2 税务登记和税务申报6.3 税务筹划和税务合规七、财务报表分析7.1 财务报表的基本结构和内容7.2 财务指标的计算和分析7.3 财务报表的编制和披露要求八、财务风险管理8.1 财务风险的种类和特点8.2 财务风险的识别和评估8.3 财务风险的防范和应对措施九、信息系统应用9.1 财务信息系统的基本概念和组成9.2 电子支付和网上银行9.3 会计软件的使用和管理十、财务法律法规10.1 《企业会计准则》和《企业核算制度》10.2 《税法》和《财政法》10.3 《公司法》和《证券法》十一、财务会计实务11.1 现金的收付管理11.2 银行存款管理11.3 票据的收付和管理11.4 旧账的核销和坏账的确认11.5 会计凭证的填制和管理11.6 财务报表的编制和分析以上是出纳实务课程中的基本知识点，通过对以上知识点的学习和掌握，可以让出纳人员在工作中更加熟练地操作出纳业务，规范地执行各项财务管理工作。
同时，还需要不断学习和积累实际操作经验，不断提高自身的综合素质和业务水平，为企业财务管理和发展做出积极贡献。
出纳会计实务 第一章
（三）出纳的工作流程 1、实物流程 (1)清点、接收 (2)保管 (3)支出 (4)财产清查 2、信息流程 (1)填制或审核原始凭证 (2)支付或者收取现金或银行存款 (3)编制记账凭证
(4)登记现金日记账或者银行存款日记账以 及相关的备查簿 (5)对账，查错纠错 (6)出纳报告 (7)凭证归档 (8)工作交接
第二节 出纳的职责
一、出纳业务的职能 1、收付职能 2、反映职能 3、监督职能 4、管理职能
二、出纳人员的权责 （一）出纳人员的权限 (1)维护财经纪律，执行财会制度，抵制不 合法的收支和弄虚作假行为 (2)参与货币资金计划定额管理的权力 (3)管好用好货币资金的权力
（二）出纳人员的职责 (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规 定，办理现金收付和银行结算业务。 (2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存 款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再 据以编制收付款凭证。 (3)按照国家外汇管理的结购汇制度的规定及有 关批件，办理外汇出纳业务。 (4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不 准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。
(5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、 债券、股票等)的安全与完整。 (6)保管有关印章、空白收据和空白支票。 （三）出纳人员与会计人员的关系 (1)各有各的分工 (2)既互相依赖又互相牵制 (3)出纳工作是一种账实兼管的工作，而会 计主要是管账 (4)出纳工作直接参与经济活动过程
第一章
一、出纳的基本涵义 在“出纳”一词中，出即支出的意思，纳则 是收入的意思，“出纳”即是指支出和收入。在 经济工作中，“出” 与“纳”这两个字合二为一 非常准确地表明了出纳业务的核心要义，也就是 指一切货币资金的收入与支出。凡是经办和管理 货币资金收支的均称为“出纳”。在会计上出纳 作为一个专业术语有两层含义：一是指出纳业务， 二是指出纳人员。
出纳理论与实务_课件(严谨)任务六委托收款结算业务共22页
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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6、黄金时代是在我们的前面，而不在 我们的 后面。
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7、心急吃不了热汤圆。
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8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
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9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
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10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
谢谢
11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
出纳会计实务知识点总结
出纳会计实务知识点总结是企业财务管理中非常重要的一项工作，也是保障企业财务运行顺利的关键环节。
掌握实务知识点，不仅可以提高工作效率，还能减少错误和漏洞。
下面将对实务知识点进行总结。
1. 现金收付现金收付是工作的核心内容。
出纳要及时、准确地记录企业的现金收入和支出情况。
在进行现金收付时，需要注意以下几个方面：- 核对现金收付凭证的真实性和准确性；- 对现金收入和支出进行分类和归集，如收款、付款、转账等；- 保证现金的安全，定期清点现金，防止损失。
2. 现金日记账现金日记账是的主要记录工具。
出纳要及时、详细地记录每笔现金收入和支出的金额、日期、用途等信息。
同时，出纳还需要注意以下几个要点：- 记录现金收付的时候要尽量规范，避免模糊不清或者遗漏；- 对现金收入和支出进行分类，便于后期进行统计和分析；- 注意现金日记账的保密性，避免泄露企业的财务信息。
3. 银行存取款银行存取款是企业财务管理中常见的操作之一。
出纳需要定期前往银行存取款，并记录在册。
在进行银行存取款时，需要注意以下几个方面：- 确保与银行的沟通畅通，及时了解银行相关的政策和手续；- 核对存取款凭证的真实性和准确性；- 确保存取款的准确数额，避免错误和差错。
4. 资金调拨与结算资金调拨与结算是企业财务运营的重要环节。
出纳需要及时处理企业内部各部门之间的资金调拨和结算事务。
在进行资金调拨与结算时，需要注意以下几个要点：- 确保调拨和结算的准确性，核对账户和金额的信息；- 确保调拨和结算的及时性，避免因延误而造成企业损失；- 确保调拨和结算的规范性，遵守相关的财务管理制度和公司规定。
5. 财务报表编制财务报表是企业财务运营的重要依据。
出纳需要协助财务人员进行财务报表的编制。
在进行财务报表编制时，需要注意以下几个方面：- 确保数据的准确性和真实性，核对账目的信息；- 确保编制报表的时效性，及时提供数据和报表；- 确保编制报表的规范性，遵守相关的财务会计准则和法律法规。
出纳实务 教学教案
出纳实务（第一部分）一、教学目标：1. 理解出纳工作的基本概念和重要性。
2. 掌握出纳工作的基本流程和操作方法。
3. 学会日常账务处理和资金管理。
二、教学内容：1. 出纳工作概述：介绍出纳工作的定义、作用和重要性。
2. 出纳工作流程：讲解出纳工作的基本流程，包括收款、付款、转账等操作。
3. 日常账务处理：介绍日常账务处理的基本原则和方法，包括记账、核算、对账等。
4. 资金管理：讲解资金管理的基本原则和方法，包括现金管理、银行存款管理等。
三、教学方法：1. 讲授法：讲解出纳工作的基本概念、流程和操作方法。
2. 案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解出纳工作的实际应用。
3. 小组讨论法：分组讨论问题，培养学生的合作能力和解决问题的能力。
四、教学准备：1. 教材：准备相关的出纳实务教材或参考资料。
2. 课件：制作课件，辅助讲解和展示教学内容。
3. 案例：准备一些实际案例，用于分析和讨论。
五、教学过程：1. 导入：通过引入实际案例或问题，引起学生对出纳工作的兴趣和关注。
2. 讲解：讲解出纳工作的基本概念、流程和操作方法，引导学生理解和掌握相关知识。
3. 练习：布置一些练习题，让学生动手操作，巩固所学知识。
4. 讨论：分组讨论问题，分享彼此的看法和经验，培养学生的合作能力和解决问题的能力。
5. 总结：总结教学内容，强调重点和难点，让学生明确学习目标。
出纳实务（第二部分）六、教学目标：1. 掌握货币资金的管理原则和流程。
2. 学会现金和银行存款的收付操作。
3. 了解支票、汇票等支付工具的使用和管理。
七、教学内容：1. 货币资金管理原则：介绍货币资金管理的基本原则，如安全性、流动性、节约性等。
2. 现金收付操作：讲解现金的收取、支付和保管操作，包括现金的收取流程、支付流程、现金保管要求等。
3. 银行存款收付操作：介绍银行存款的收取、支付和转账操作，包括填写银行存款收付凭证、办理银行存款转账等。
4. 支付工具的使用和管理：讲解支票、汇票等支付工具的使用方法和管理要求。
出纳岗位实务课件
出纳岗位实务课件1. 引言出纳岗位是财务管理部门中的重要职位之一，负责公司的资金管理和流动性管理工作。
出纳人员需要具备一定的专业知识和技能，能够熟练使用财务软件和相关工具，为公司提供准确可靠的资金信息和报告。
本课件将介绍出纳岗位的实务知识和操作技巧，帮助出纳人员提升工作效率和准确性。
2. 资金管理2.1 资金分类资金可以按照来源和用途进行分类。
根据来源可以分为内部资金和外部资金，根据用途可以分为运营资金、投资资金和筹资资金等。
2.2 日常资金管理日常资金管理包括现金管理、银行存款管理和支付管理等。
出纳人员需要掌握每日现金收支的情况，及时进行银行存款，并处理各种支付事务，保证公司的资金平安和流动性。
3. 财务软件的使用出纳人员需要熟练掌握财务软件的使用，包括会计软件和银行支付系统等。
通过财务软件可以进行资金收付款、账户余额管理、报表生成和对账等工作，提高工作效率和准确性。
4. 检查和对账4.1 日常检查出纳人员需要进行日常的资金检查和对账工作，确保公司资金的准确性和平安性。
包括与银行对账、与内部系统对账、与供给商对账等。
4.2 月度和年度对账除了日常对账，出纳人员还需要进行月度和年度对账工作。
通过对账可以确保公司账目的准确性和合规性，并及时发现和解决问题。
5. 资金报告和分析出纳人员需要定期生成资金报告和分析，为公司的决策提供准确可靠的财务信息。
包括现金流量表、资金回报率分析和预算执行情况等。
6. 问题处理和风险控制出纳人员需要具备良好的问题处理和风险控制能力，能够及时发现和解决问题，并采取适当的风险控制措施。
在资金管理过程中，可能会面临一些风险和挑战，出纳人员需要具备一定的应对能力。
7. 总结出纳岗位是公司财务管理中的重要环节，要求出纳人员具备一定的专业知识和操作技巧。
通过本课件的学习，出纳人员可以加强对出纳岗位实务的理解，提升工作效率和准确性。
出纳员岗位操作与实务
出纳员岗位操作与实务一、岗位职责出纳员是负责企业或机构现金资金的管理与运用的人员，主要职责包括：•管理企业现金账户，核对银行对账单与现金日记账•进行现金的收付、兑换与保管•编制财务报表中与现金相关的科目•协助财务人员进行财务账务处理与核对二、岗位技能要求出纳员需要熟练掌握以下技能：1. 会计知识•熟悉现金账户的操作与管理•熟悉银行对账单的核对与处理•熟悉财务报表中与现金相关的科目2. 账务处理能力•具备准确编制现金日记账的能力•能够进行现金的收付，确保账务的准确性•能够协助财务人员进行账务核对与汇总3. 高度的责任心•对现金的管理和使用拥有高度的责任心•严格遵守企业内部的财务制度与规定•对于账务处理中可能出现的错误和问题，能够主动发现并及时纠正4. 具备沟通协调能力•能够与银行方面进行有效的沟通与协调•能够与财务人员进行良好的合作，提高工作效率•能够与其他部门进行协调，确保账务处理的顺利进行三、操作流程1. 银行对账单核对•每月底，收到银行的对账单后，将对账单与企业核对数据进行比对•对账时要仔细核对每笔交易，确保准确性•发现差异时，及时与银行进行核实并解决2. 现金收付处理•勤查勤记，及时记录每一笔现金的收付情况•对于大额现金的收付，要进行双方签字确认，确保安全•对于小额现金的收付，要求收付双方保留相应的收据与凭证3. 现金保管•对于企业现金，要做到安全保管•合理规划现金库房，确保现金安全•定期进行现金盘点，防止现金的遗失与盗窃4. 财务报表填制•根据企业的财务制度和规定，填制现金相关的财务报表•将现金账户的情况真实、准确地反映在财务报表上•核对报表无误后，交给负责人进行审查四、注意事项•出纳员要保守企业机密，在工作过程中要注意保密•出纳员要自觉遵守行业和企业的各项规章制度•对于公司支出的费用要有明确的来源和用途，避免私自挪用公司资金•出纳员应定期参加会计进修培训，提高专业水平以上是关于出纳员岗位操作与实务的文档，希望对你有所帮助。
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能力一：基础技能
能力目标：
1、票币的整点与仿伪技术 2、正确使用、管理保险柜 3、票据的填写 4、印鉴的使用及管理
业务一：点验钞票
验钞的基本方法——一看、二摸、三听、四测
二、点钞 点钞是出纳人员必备的技能，必须做到准而 快。实务中的点钞工作主要分成两个步骤：第一 ，手工点钞；第二，点钞机点钞。 实务中用得最多的是单指单张点钞。该方法 使用频率较高，适用于收款、付款和整理清点钞 票，同时由于持票面小，能看到票面的四分之三 ，容易发现假钞及残破票。 下面教学员如何持票、清点、记数
若是可以的话，银行卡跟密码都由出纳一手掌管， 那企业的资金安全就完全没有保障了。因此，一般情况 下，企业需要取款，不会用银行卡，而应该使用现金支 票。 现金支票是专门制作的用于支取现金的一种票据。现 金支票有正反两面，正面又分为左右两部分，左部分分 为存根联，右部分为正联（也称支票联），如图所示， 背面的现金支票有两栏，左边那栏是附加信息，右边那 栏是收款人签章。
9/16/2018
2、提出申请并填写现金支票使用登记薄 出纳使用现金支票取现前需要告知财务经理或者相关领 导，同时要登记好现金支票的使用情况，例如：现金支票 的号码、使用时间、支取金额等等。
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3、填写支票 现金支票的填写要求非常严格，要注意日期、金额的书 写规范，以及大小写金额的一致性，用途要写清楚，并且 字迹要清楚。 4、审批盖章 现金支票填好后，必须在支票上（正反两面）盖上企业 在银行的预留印鉴。 预留印鉴可以是财务专用章和法人章，或者是公章和法 人章，但两个章缺一不可，盖章必须使用跟预留印鉴颜色 一样的印泥，印章必须清晰，很多银行规定印章模糊只能 将本张支票作废，实际操作中可咨询一下银行柜员这方面 规定。
二、出纳的岗位技能要求
1、钞票的点验、票据的填写和保险柜、印鉴的使用 2、按国家和公司规定复核现金收款凭证，办理现金收款业 务 3、按照公司财务制度办理报销业务，复核各类现金付款凭 证 4、办理各类银行账户的开立、变更和撤销 5、熟练运用各种银行结算方式 6、编制日记账、资金报表及月末盘点、对账、结账
二、日期的规范化书写
很多银行单据的填写不仅要求金额大写，日期也要用大写， 因此中文日期的大写，也是出纳必须掌握的一项基础技能。 １、年的书写 年份直接根据中文日期数字填写，如2012年应写成贰零壹贰年。 2、月的书写 月份为3至9月份根据中文日期数字填写，如3月可写成叁月或零 叁月；月为1、2、10，必须在大写前加“零”，如10月应写成 零壹拾月；月为11、12，必须在大写前面加“壹”，如11月应 写成壹拾壹月。 3、日的书写 日为1至9和10、20以及30，必须在前面加“零”，如8日应写 成零捌日；日为11至19，必须在前面加“壹”，如11日应写成 壹拾壹日。
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业务二：使用保险柜
正如个人在日常生活中使用钱包来放置现金一样，企业一 般也会配备保险柜，专门用于存放现金、银行票据、各种有价 证券、其他票据及印章等，所以保险柜的管理对于出纳来说也 很重要。
保险柜的开启一般需要同时使用钥匙和密码。一个保险柜 一般配有两把钥匙，一把由出纳员保管，另一把交由财务经理 保管。 出纳员应该将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得 向他人泄密。出纳员调动岗位，新出纳员应及时更换密码。
9/16/2018
一、印鉴的类型
由于每个印鉴的作用不同，因此每个公司对印鉴的管 理都有相应的制度。一般来说，各个印鉴要放在相应的保 管人处：公章一般放在总经理或总经理授权人员处；法人 章一般放在法人或法人授权人员处；财务专用章一般放在 财务经理或财务经理指定的人员处；发票专用章一般由销 售会计管理，也有一些小企业会交给出纳管理；现金收讫 、现金付讫章由出纳自行保管。为了方便日常工作，出纳 人员应清楚相关印鉴由谁保管。 在企业众多的印鉴中，银行预留印鉴是办理各种银行 业务时不可或缺的一项，是出纳人员应重点掌握的内容。
9/16/2018
观看：点钞视频
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（二）、点钞机验钞
手工点钞后一般还要将钞票放在点钞机上 再次点钞，以保证金额无误、无假币。 （三）、残币的处理
出纳人员在日常的收款中可能会碰到因票 面残缺、污损、油浸、变色等破坏后的纸币， 这些我们称之为残币。出纳应该按照银行对 残币的兑换标准准确处理残币。
9/16/2018
练 习
日期大写金额练习： 1、2009年10月20日
2、2010年1月19日
3、2013年9月5日
4、2013年12月31日
9/16/2018
能力四：印鉴的使用
印鉴就是指企业日常工作中使用的单位和 个人的各种签章。印鉴在出纳日常工作中经 常使用，例如公司的公章、财务专用章、现 金收讫、现金付讫章等。因此，出纳应该熟 知什么时候用什么样的印鉴，该找谁要。出 纳对印鉴的使用及其管理应从三个方面着手 ：印鉴的类型、印鉴的刻制及盖章的方法。
9/16/2018
9/16/2018
企业在日常经营活动过程中经常需要提取现金，但是 取现的用途有很多种，如:备用金，差旅费，发放工资，个 人劳务报酬等。因而取现业务是出纳日常业务中非常重要 的一项，也是了出纳必须熟练掌握的重要业务之一。那么 如何利用现金支票来取现呢？ 一、现金支票的填写 现金支票应按规范填写，填写时应使用黑色或蓝黑色碳 素笔，字迹要清晰工整，且不得涂改。
9/16/2018
银行预留印鉴是企业在银行开设账户时，需要在银行 预留的印鉴，作为企业在银行办理各种银行业务的身份证 明。很多银行在办理业务时“认章不认人”，因此银行预 留印鉴对企业来说非常重要。财务专用章和法人章或企业 公章和法人章常配套作为企业在银行的预留印鉴。公司的 银行预留印鉴应该由专门人员分别保管。 如前所述，企业印鉴在很多时候代表着企业，因此其刻 制也有一定的强制规定。一般来说，企业公章、财务专用 章、发票专用章须由公安局等政府部门指定的刻章单位刻 制，而现金收、付讫章等内部专用的印章一般由企业自行 刻制。
2 、清点
左手持钞并形成瓦形后，右手食指托住钞票背面右上角，用拇指 尖逐张向下捻动钞票右上角，捻动幅度要小，不要抬得过高。要轻捻 ，食指在钞票背面的右端配合拇指捻动，左手拇指按捏钞票不要过紧 ，要配合右手起自然助推的作用。右手的无名指将捻起的钞票向怀里 弹，要注意轻点快弹。
3 、记数
在清点同时进行记数。在点数速度快的情况下，往往由于记数迟 缓而影响点钞的效率，因此记数应该采用分组记数法。把10作1记， 即1、2、3、4、5、6、7、8、9、10(即10)，2、2、3、4、5、6、 7、8、9、10（即20），以此类推。采用这种记数法记数既简单又快 捷，省力又好记。但记数时要默记，不要念出声，做到脑、眼、手密 切结合，既准又快。
9/16/2018
练 习
大写金额练习 1、小写金额为6,500元 2、小写金额为3,150.20元 3、小写金额为105,000.00元 4、小写金额为90,036,000.00元 5、小写金额为4,300,000.93元
6、小写金额为150,001.00元
9/16/2018
一、金额的规范化书写
小写数字 小写数字有：0、1、2、3、4、5、6、7、8、9。
中文金额大写 中文大写金额由大写数字和数位组成
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1、大写金额由数字和数位组成。 中文数字：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 中文数位：亿 万 仟 佰 拾 元 角 分 零 整
2、大写金额前面要冠以“人民币”的字样且和数字之间不能留空 格。 例：￥3712.48 大写金额：人民币叁仟柒佰壹拾贰元肆角捌分 ￥23712.87 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元捌角柒 分
9/16/2018
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1、查询银行存款余额 出纳发现库存现金余额不足或其他原因需要提出现金时 ，应先查询企业基本账户银行存款余额（可以致电开户行 或登录企业网上银行进行查询），确定银行存款余额大于 要取现的金额。防止开具空头支票，给公司造成不必要的 损失。 企业开出的现金支票票面金额大于其银行存款余额的， 称为“空头支票”，不仅取不到钱，还将被罚款。 法律法规：签发空头支票或者签发与其预留的签章不符 的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票 面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票 人赔偿支票金额的2%的赔偿金。
出纳实务
• • • • • • 出纳岗位职责 能力一：基础技能 能力二：现金业务 能力三：银行账户 能力四：银行结算业务 能力五：月末及其他业务
出纳岗位职责
一、出纳工作
出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作 是管理货币资金、票据、银行结算及有关账务，保管库存现 金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
9/16/2018
支票的填写要求： 1、存根联 “出票日期”栏：开具的小写日期 “收款人”栏：收取钱款的单位 “金额”栏：开具时的小写金额 “用途”栏：货款的用途，如备用金、差旅费、劳务费、工资等 存根联作为内部做账依据，但填写的信息必须与支票联一致。 2、支票联 “出票日期（大写）”栏：开具时的大写日期 “收款人”栏：必须填写收款单位的全称 “人民币（大写）”及“小写金额”栏：根据金额书写规范进行填写 “用途”栏：货款的用途，如备用金、差旅费、劳务费、工资等 “出票人签章”栏：加盖开户银行预留印章、法人代表人章
3、人民币以元为单位时，只要人民币后分位无金额时，应在大 写金额后加上“整”字，结尾如果分位有金额，在分后不必写“整”字。 例：￥89764.50 大写金额：人民币捌万玖仟柒佰陆拾肆元伍 角整 ￥23712.00 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰或两个以上“0”字时，可只写一 个“零”字。 例：￥80004.54 大写金额：人民币捌万零肆元伍角肆分 ￥20710.06 大写金额：人民币贰万零柒佰壹拾元零陆分 5、表示数字为拾几、拾几万时，大写文字前必须有数字“壹 ”字。 例：￥190764.50 大写金额：人民币壹拾玖万零柒佰陆拾肆 元伍角整 ￥12.00 大写金额：人民币壹贰元整 6、大写数字不能乱用简化字，不能写错别字，如“零”不能 用“另”代替，“角”不能用“毛”代替等。