《出纳实务基础》PPT课件
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出纳实务基础知识培训讲义(ppt 37页)
❖ 三是，根据需要编制当天的现金和银行存款 日报表，报送有关领导。
❖ 四是，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽 屉，报告好有关凭证，保持办公场所整洁， 无资料遗漏或乱放现象。
一 出纳概述
（一）出纳的涵义：
❖ 出纳，作为会计名词，运用在不同场合 有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一 词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。
❖ （1）支票领用登记簿
❖ 每个单位应当设置支票领用登记簿，凡领用支票 必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。出纳 人员设置和登记的支票领用登记簿如表2-2所示。
表2-2
空白支票签发登记簿
领用 日期
支票 号码
领用 人员
用途
收款 单位
限额
批准 人
销号 日期
备注
❖ 2应收票据备查登记簿
❖ 出纳人员收到付款单位的商业汇票时，应登记“应收票 据备查簿”，逐项填写备查簿中汇票种类(银行承兑汇票 或商业承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、 到期日期、票面金额、付款单位、承兑单位等有关内容。 “应收票据备查簿”基本格式如表2-3所示。
第一章 出纳基础知识
❖出纳员的一天：
❖
（1）上班第一时间，检查库存
❖
现金、有价证券、印鉴及
❖
其他贵重物品。
❖
（2）向有关领导及会计主管
请示资金安排计划。
❖ （3）列出当天应当处理的事项，分清重缓急， 合理安排时间顺序。
（4）按顺序办理各项收、付款业务。
（5）根据所有的货币资金收付原始凭证 或会计转来的收付记账凭证登记现金日记 账和银行存款日记账， 并结出当天的余额。
❖ 出纳员负责发票或收据的购领，发放，保管工作，要设置 发票（收据）登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止 号码，如实记载票据的填用、核销、结存情况。发票（收 据）登记簿的参考格式如表2-5所示。
出纳实务说课ppt课件
2、银行存款余额调节表的编制
10学
4
针验对的重方点式内，容扮，演应业34多务学采经时取办仿人真员1练，5学习通时的过手相段 互， 间让 的学 业生 务以 往角 来色 模体 拟 ，来掌握相关知识和操作方式
二、说教材 —教材 课程内容
•教材应从学生的实际出发，教材中 活动设计的内容要具体，要跟上企 业行业的实际要求和发展，并具有 可操作性。
课程说课
汇报人： 经济管理与人文社科系
《
1
说课程标准
出
纳
实 务
2
说教材
Hale Waihona Puke 》 说2课
说教法 43
5 说学情与学法
4
说教学程序 5
一、说课程标准 ——课程定位
本课程是基于企事业 单位出纳工作岗位而 设置的一门课程
它属于岗位技能核心 课程
旨在培养高职学生 从事出纳工作的基本 技能，培育学生的 岗位能力
Step 2
教学内容及进度安排教学内容及进度安排项目一出纳岗位描述项目二出纳操作基础技能项目三出纳现金管理项目四出纳银行结算业务处理项目五出纳岗位技能单项实训项目六出纳岗位技能综合实训项目七出纳资料的整理归档与工作交接教学组织安排共计32个学时共计2个学时共计4个学时共计6个学时共计10个学时共计2个学时共计6个学时共计2个学时课程重难点及解决方法课程重难点及解决方法源于企业经过教学改革的项目载体15学时15学时10学10学34学时34学时海关报关实务课程针对重点内容应多采取仿真练习的手段让学生以角色体验的方式扮演业务经办人员通过相互间的业务往来模拟来掌握相关知识和操作方式1银行相关业务的处理2银行余额调节表的编制3现金的相关业务的处理1银行各种票据的填制2银行存款余额调节表的编制教材课程内容教材应从学生的实际出发教材中活动设计的内容要具体要跟上企业行业的实际要求和发展并具有可操作性
出纳实务 ppt课件
二、日期的规范化书写
很多银行单据的填写不仅要求金额大写，日期也要用大写， 因此中文日期的大写，也是出纳必须掌握的一项基础技能。
１、年的书写
年份直接根据中文日期数字填写，如2012年应写成贰零壹贰年。 2、月的书写
月份为3至9月份根据中文日期数字填写，如3月可写成叁月或零 叁月；月为1、2、10，必须在大写前加“零”，如10月应写成 零壹拾月；月为11、12，必须在大写前面加“壹”，如11月应 写成壹拾壹月。
观看：点钞视频
（二）、点钞机验钞
手工点钞后一般还要将钞票放在点钞机上 再次点钞，以保证金额无误、无假币。
（三）、残币的处理
出纳人员在日常的收款中可能会碰到因票 面残缺、污损、油浸、变色等破坏后的纸币， 这些我们称之为残币。出纳应该按照银行对 残币的兑换标准准确处理残币。
业务二：使用保险柜
正如个人在日常生活中使用钱包来放置现金一样，企业一 般也会配备保险柜，专门用于存放现金、银行票据、各种有价 证券、其他票据及印章等，所以保险柜的管理对于出纳来说也 很重要。
▪ 中文金额大写 中文大写金额由大写数字和数位组成
1、大写金额由数字和数位组成。 中文数字：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 中文数位：亿 万 仟 佰 拾 元 角 分 零 整
2、大写金额前面要冠以“人民币”的字样且和数字之间不能留空 格。
例：￥3712.48 大写金额：人民币叁仟柒佰壹拾贰元肆角捌分 ￥23712.87 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元捌角柒 分
实务中用得最多的是单指单张点钞。该方法 使用频率较高，适用于收款、付款和整理清点钞 票，同时由于持票面小，能看到票面的四分之三 ，容易发现假钞及残破票。
下面教学员如何持票、清点、记数
出纳实务模块1出纳基础知识及技能60页PPT
• 学习内容
• 1.出纳的概述；
• 2.出纳的核算方法及账务处理程序； • 3.出纳机构的设置与出纳员的职责权限；
• 4.识别人民币真伪技能；
• 5.手工点钞技能。
• 本模块作为全书的开始，主要介绍出纳的概念、出纳工作的 特点及内容、出纳员的职责权限，以及一名合格的出纳员应 具备的素质，从理论上做一些指导性工作，为以后各模块的 业务学习、技能训练打下良好的基础。
• 出纳报告是指根据现金日记账、银行存款 日记账、有价证券明细账、银行账单等核 算资料，定期编制的书面文件，报告本单 位一定时期现金、银行存款、有价证券的 收支结存情况，并与总账会计核对。
• 上述方法是相互联系、密切配合的，构成 了完整பைடு நூலகம்方法体系。
• 1.2.2出纳账务处理程序
• 账务处理程序即处理业务的程序，是指以 账簿体系为核心，将会计凭证、会计账簿、 会计报表、记账程序和记账方法有机结合 起来的技术组织形式。
• 复式记账是对每一项经济业务应在两个或 两个以上相关账户中登记的一种记账方法。 例如，出纳员小李从银行提取现金1 000元。 该项经济业务一方面引起现金增加，另一 方面引起银行存款减少，所以，应分别在 现金和银行存款两个账户中登记。目前， 我国企业会计、个体工商会计均采用“借 贷记账法”进行记账。
• (1)根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证。 • (2)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存
款日记账、有价证券明细账。
• (3)现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账定期 进行核对。
• (4)银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单进行核对，至少 每月核对一次。银行存款日记账的余额与银行存款总账定期核对； 有价证券明细账与库存有价证券要定期进行核对。
• 1.出纳的概述；
• 2.出纳的核算方法及账务处理程序； • 3.出纳机构的设置与出纳员的职责权限；
• 4.识别人民币真伪技能；
• 5.手工点钞技能。
• 本模块作为全书的开始，主要介绍出纳的概念、出纳工作的 特点及内容、出纳员的职责权限，以及一名合格的出纳员应 具备的素质，从理论上做一些指导性工作，为以后各模块的 业务学习、技能训练打下良好的基础。
• 出纳报告是指根据现金日记账、银行存款 日记账、有价证券明细账、银行账单等核 算资料，定期编制的书面文件，报告本单 位一定时期现金、银行存款、有价证券的 收支结存情况，并与总账会计核对。
• 上述方法是相互联系、密切配合的，构成 了完整பைடு நூலகம்方法体系。
• 1.2.2出纳账务处理程序
• 账务处理程序即处理业务的程序，是指以 账簿体系为核心，将会计凭证、会计账簿、 会计报表、记账程序和记账方法有机结合 起来的技术组织形式。
• 复式记账是对每一项经济业务应在两个或 两个以上相关账户中登记的一种记账方法。 例如，出纳员小李从银行提取现金1 000元。 该项经济业务一方面引起现金增加，另一 方面引起银行存款减少，所以，应分别在 现金和银行存款两个账户中登记。目前， 我国企业会计、个体工商会计均采用“借 贷记账法”进行记账。
• (1)根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证。 • (2)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存
款日记账、有价证券明细账。
• (3)现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账定期 进行核对。
• (4)银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单进行核对，至少 每月核对一次。银行存款日记账的余额与银行存款总账定期核对； 有价证券明细账与库存有价证券要定期进行核对。
出纳实务培训ppt课件
出纳实务培训 ppt课件
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
《出纳实务》第PPT课件
建立完善的审批流程，确保各项业务得到有效控制。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
出纳实务PPT出纳实务001-PPT精品文档
※ 能自主按照工作要求进行日常技能训练
※ 会利用出纳工作考核参考标准进行绩效考核
出 纳 实 务
了 解 出 纳 工 作
第一节 出纳及出纳工作
出 纳 实 务
一、出纳的涵义 出纳是管理货币资金支出与收入的一项工作，出即支出，纳 即收入。
从出纳角度看，管理货币资金主要包括实际持有的库存现金、
银行存款和其它货币资金。 出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行
出 纳 实 务
第一章
了解出纳工作
学习目标
知识目标
出 纳 实 务
※ 掌握出纳定义与工作特征 ※ 了解出纳工作岗位的设置与人员配备及任职条件
※ 掌握出纳人员工作基本要求
※ 熟悉出纳账务处理流程，理解出纳人员具备的职业意识。 ※ 了解出纳工作岗位职责
能力目标
※ 能解释出纳工作性质 ※ 能明白自己是否适合出纳工作
出 纳 实 务
银 行
第二节
出纳人员与出纳机构
出 纳 实 务
一、哪些人适合做出纳工作 气质特点一般通过人与人之间的相互交往显示出来，一般分为胆
汁质、多血质、粘液质、抑郁质四类。 粘液质又称安静型，属于缄默而沉静的类型。特点是情绪不易激 动，不善交往但善于忍耐，有较强的自制力。多数口紧，为人节俭， 不爱胡乱花费，多入少出，易有积蓄，做事认真、仔细、坐得住、严 谨。 这类人适合的职业有：医生，法官，管理人员，会计，出纳员， 档案管理员，统计员，打字员等。
日本著名企业家松下幸之助出身微薄，他只念到小学四年级 便到一家火盆店去当学徒了，一次在帮火盆店老板家打扫卫生时， 意外发现地上一枚硬币，那时松下幸之助是多么需要钱啊，当他 准备装进自己口袋时，想起临行前妈妈的教诲，于是将那枚硬币 主动交给了老板，得到了老板的赏识，也为他日后成为日本经营 之神奠定了人格基础。
出纳实务出纳基础知识及技能PPT精选文档
15
• 1.1.3.4保管好库存现金、各种有价证券以及印章、空 白支票和收据
• 这项工作包括：按照库存现金管理限额的规定，预留库 存现金数量并保管好库存现金；不得挪用库存现金，或 用白条抵库，如有短缺，出纳员要负责赔偿或出具报告 报批处理；对于出纳分管的印鉴，必须按规定用途使用 并妥善保管；对于空白支票等专用凭证，一般应专设登 记簿进行领用和注销登记；对于单位库存现金保险柜密 码、开户账号、取款密码等更应严肃纪律，不得泄露秘 密，不得转交他人。
5
• 1.1.1.2出纳员 • 出纳员是指从事出纳工作的会计人员。出纳员
有广义和狭义之分。 •1 • 广义的出纳员包括各单位财会部门设置的出纳
员，也包括各业务部门的各类收款员、工资发 放员(专职或兼职)。 •2 • 狭义的出纳员仅指各单位财会部门的出纳员。
6
• 1.1.2出纳工作的特点 • 1.1.2.1基础性 • 出纳工作是整个会计工作最基础的环节，
门的操作技术和工作规则。例如，原始凭 证如何填写、日记账如何登记都很有学问， 甚至保险柜的使用与管理也很有讲究。所 以，出纳工作是一项专业性较强的工作。
10
• 1.1.2.5政策性 • 出纳工作的每一环节都必须依照国家规定
进行，《会计法》、《会计基础工作规 范》、《支付结算管理办法》、《票据 法》、《人民币银行存款账户管理办法》 等法规对出纳工作提出具体规定和要求。 所以，出纳工作是一项政策性较强的工作。
3
• 1.1.1.1出纳工作 • 出纳工作是按照有关规定和制度，办理本
企业的现金收付、银行结算有关账务，保 管库存现金、有价证券、财务印章及有关 票据等工作的总称。出纳工作有广义和狭 义之分。
4
•1 • 广义的出纳工作既包括本单位会计部门专
• 1.1.3.4保管好库存现金、各种有价证券以及印章、空 白支票和收据
• 这项工作包括：按照库存现金管理限额的规定，预留库 存现金数量并保管好库存现金；不得挪用库存现金，或 用白条抵库，如有短缺，出纳员要负责赔偿或出具报告 报批处理；对于出纳分管的印鉴，必须按规定用途使用 并妥善保管；对于空白支票等专用凭证，一般应专设登 记簿进行领用和注销登记；对于单位库存现金保险柜密 码、开户账号、取款密码等更应严肃纪律，不得泄露秘 密，不得转交他人。
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• 1.1.1.2出纳员 • 出纳员是指从事出纳工作的会计人员。出纳员
有广义和狭义之分。 •1 • 广义的出纳员包括各单位财会部门设置的出纳
员，也包括各业务部门的各类收款员、工资发 放员(专职或兼职)。 •2 • 狭义的出纳员仅指各单位财会部门的出纳员。
6
• 1.1.2出纳工作的特点 • 1.1.2.1基础性 • 出纳工作是整个会计工作最基础的环节，
门的操作技术和工作规则。例如，原始凭 证如何填写、日记账如何登记都很有学问， 甚至保险柜的使用与管理也很有讲究。所 以，出纳工作是一项专业性较强的工作。
10
• 1.1.2.5政策性 • 出纳工作的每一环节都必须依照国家规定
进行，《会计法》、《会计基础工作规 范》、《支付结算管理办法》、《票据 法》、《人民币银行存款账户管理办法》 等法规对出纳工作提出具体规定和要求。 所以，出纳工作是一项政策性较强的工作。
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• 1.1.1.1出纳工作 • 出纳工作是按照有关规定和制度，办理本
企业的现金收付、银行结算有关账务，保 管库存现金、有价证券、财务印章及有关 票据等工作的总称。出纳工作有广义和狭 义之分。
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•1 • 广义的出纳工作既包括本单位会计部门专
出纳实务教学完整版 ppt课件
• 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭
• “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
4
2020/11/29
• 为中小型民营企业培养会计实用型人才
• 掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理 出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论 转向实践、从单项技能向综合技能的过度。
• 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支 票
18
2020/11/29
出纳人员职业道德
1. 会计人员应具备的职业道德（6点）
敬业爱岗
热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知
识适应和技能所从事工作的要求。
熟悉法规 依法办事
会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国 家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。
• 范围认识——出纳工作和出纳人员。
9
2020/11/29
一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则
• 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”
• 钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何 一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作 用。
16
2020/11/29
• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工 资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的 时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心 里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出 纳工作质量。
17
2020/11/29
• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券
• “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
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2020/11/29
• 为中小型民营企业培养会计实用型人才
• 掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理 出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论 转向实践、从单项技能向综合技能的过度。
• 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支 票
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2020/11/29
出纳人员职业道德
1. 会计人员应具备的职业道德（6点）
敬业爱岗
热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知
识适应和技能所从事工作的要求。
熟悉法规 依法办事
会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国 家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。
• 范围认识——出纳工作和出纳人员。
9
2020/11/29
一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则
• 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”
• 钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何 一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作 用。
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2020/11/29
• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工 资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的 时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心 里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出 纳工作质量。
17
2020/11/29
• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券
2024年度-出纳实务培训课件ppt
20
2023
PART 04
票据管理实务
REPORTING 21
票据的种类与使用范围
票据种类
包括支票、汇票、本票等
使用范围
适用于企业间交易、个人间交易等场景
票据使用规定
需遵守国家相关法律法规和银行规定
22
票据的填写与审核要点
填写要点 准确填写出票日期、收款人、金额等关键信息 规范书写，避免涂改和错别字
及时性
在规定的时间内完成报税 工作，避免逾期产生的罚 款和滞纳金
合法性
遵守国家税收法律法规， 不得有任何偷税漏税行为
30
常见税种的申报与缴纳
增值税 核算销项税额和进项税额 填写增值税申报表
31
常见税种的申报与缴纳
在规定时间内提交申报表并缴纳税款 企业所得税
核算应纳税所得额和应纳税额
32
常见税种的申报与缴纳
5
出纳的工作流程
• 在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银行存款日 记账。
6
出纳的工作流程
付款流程 审核付款申请单及相关附件是否齐全、正确。
根据审核无误的付款申请单办理付款手续。
7
出纳的工作流程
• 在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银 行存款日记账。
8
出纳的工作流程
日终处理 清点库存现金，并与现金日记账余额核对相符。
23
票据的填写与审核要点
01
审核要点
02
03
04
核对票据信息的真实性和准确 性
检查票据是否完整，有无破损 或涂改痕迹
确认票据是否在有效期内
24
票据的保管与安全管理
01
保管措施
02
设立专门的票据保管箱或文件柜
2023
PART 04
票据管理实务
REPORTING 21
票据的种类与使用范围
票据种类
包括支票、汇票、本票等
使用范围
适用于企业间交易、个人间交易等场景
票据使用规定
需遵守国家相关法律法规和银行规定
22
票据的填写与审核要点
填写要点 准确填写出票日期、收款人、金额等关键信息 规范书写，避免涂改和错别字
及时性
在规定的时间内完成报税 工作，避免逾期产生的罚 款和滞纳金
合法性
遵守国家税收法律法规， 不得有任何偷税漏税行为
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常见税种的申报与缴纳
增值税 核算销项税额和进项税额 填写增值税申报表
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常见税种的申报与缴纳
在规定时间内提交申报表并缴纳税款 企业所得税
核算应纳税所得额和应纳税额
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常见税种的申报与缴纳
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出纳的工作流程
• 在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银行存款日 记账。
6
出纳的工作流程
付款流程 审核付款申请单及相关附件是否齐全、正确。
根据审核无误的付款申请单办理付款手续。
7
出纳的工作流程
• 在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银 行存款日记账。
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出纳的工作流程
日终处理 清点库存现金，并与现金日记账余额核对相符。
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票据的填写与审核要点
01
审核要点
02
03
04
核对票据信息的真实性和准确 性
检查票据是否完整，有无破损 或涂改痕迹
确认票据是否在有效期内
24
票据的保管与安全管理
01
保管措施
02
设立专门的票据保管箱或文件柜
出纳实务第一课PPT课件
库存现金的限额
由开户银行和开户单位根据具体情况商定，一般按照 单位3~5天日常零星开支所需现金确定。
距离银行远或交通不方便的单位可适当放宽，最高不 得超过15天。
第三部分 现金支出业务
现金的使用范围
现金结算的起点规定是 1000元，超过要用银行转账
职工工资、工资性津贴
个人劳务报酬
根据规定颁发给个人的 科技、文体等各种奖金
11
填写现金支票
提交现金支票
3
收取现金、点清
2
性。
存放出纳保险柜
4
5
编制凭证
登记库存现金日记账
16
日常业务直接收入现金的操作流程
审核 收款 原始 凭证
清点 并存 放现 金
开具 收款 收据
编制 现金 收款 记账 凭证
登记 库存 现金 日记 账
P13 业务二，业务操作，详细所示。
收据、记账凭证、现金日记账等
广义上讲，只要是票据、货币资金和有价 证券的收付、保管、核算，就都属于出纳 工作
出纳五大职责
办理货币资金业务 与货币资金相关的账务处理 管理银行账户 保管库存现金和各种有价证券 保管有关印章、空白发票、空白收据和 空白支票
出纳工作的组织
出纳机构 的设置
•中型企业可在财务科下设出纳室； •大型企业可在财务处下设出纳科； •小型企业可在财务股下配备专职出纳员。
出差人员必须随身携带的差旅费
现金的 使用 范围
结算起点以下的零星支出
向个人购买农副产品和 其他物资的价款
各种劳保、福利费以及 国家规定对个人的其他支出
同银行确定需要付现的其他支出
结束语
当你尽了自己的最大努力时，失败也是伟大的， 所以不要放弃，坚持就是正确的。
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
p 1．超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 p 2．为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用
金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放人出纳专用的 保险柜内，不得随意存放； p 3．限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险 柜内，不得放在办公桌内过夜。 p 4．单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止 有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利 用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存， 可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现 金支付。 p 5.库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。
许套取现金。 ➢ 不准签发中头或远期支票，不允许套取银行信
用。 ➢ 银行在办理结算过程中，必须严格执行银行结
算办法的规定，及时办理结算凭证
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
五、银行账户变更、合并、迁移和撤销 1．账户变更。 2．撤销、合并账户。 3．迁移账户。
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
一般存款账户：不得在一家银行的几 个分支机构开设一般存款账户；不办理 现金支取业务。
临时存款账户 专用存款账户
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
四．银行账户使用规定
➢ 认真贯彻执行国家的政策法令，遵守银行信贷 结算和现金管理规定。
➢ 不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 ➢ 各种收支凭证必须如实填明款项来源用途，不
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
二、出纳的工作流程
p 资金收入的处理 （1）清楚收入的来源
和金额。 （2）清点收入 （3）收入的退回。
资金支出的处理 （1）明确资金支出的金
额和原因。 （2）检查付款审批手续 （3）办理付款
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放人出纳专用的 保险柜内，不得随意存放； p 3．限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险 柜内，不得放在办公桌内过夜。 p 4．单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止 有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利 用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存， 可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现 金支付。 p 5.库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。
许套取现金。 ➢ 不准签发中头或远期支票，不允许套取银行信
用。 ➢ 银行在办理结算过程中，必须严格执行银行结
算办法的规定，及时办理结算凭证
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五、银行账户变更、合并、迁移和撤销 1．账户变更。 2．撤销、合并账户。 3．迁移账户。
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一般存款账户：不得在一家银行的几 个分支机构开设一般存款账户；不办理 现金支取业务。
临时存款账户 专用存款账户
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四．银行账户使用规定
➢ 认真贯彻执行国家的政策法令，遵守银行信贷 结算和现金管理规定。
➢ 不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 ➢ 各种收支凭证必须如实填明款项来源用途，不
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二、出纳的工作流程
p 资金收入的处理 （1）清楚收入的来源
和金额。 （2）清点收入 （3）收入的退回。
资金支出的处理 （1）明确资金支出的金
额和原因。 （2）检查付款审批手续 （3）办理付款
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