出纳实务 第四篇
信用合社(银行)会计出纳业务实务word精品文档336页
**信用合社（银行）会计出纳业务实务第一章总则 (4)第二章会计核算的基本方法 (5)第一节会计核算的主要任务 (5)第二节会计科目 (6)第三节借贷记账法 (53)第四节会计凭证 (63)第五节农村信用社的账务组织 (71)第六节账簿 (72)第三章存款业务的核算 (77)第一节单位存款账户的开立 (77)第二节单位活期存款业务的核算 (83)第三节单位定期存款业务的核算 (87)第四节活期储蓄存款的核算 (88)第五节定期储蓄存款的核算 (91)第六节储蓄存款异地托收业务的核算 (98)第七节代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税 (100)第八节挂失的处理手续 (106)第九节存款查询、冻结、扣划业务的处理 (107)第十节储蓄电脑临柜业务操作 (123)第四章贷款业务的核算 (141)第一节贷款分户账及有关登记簿的设置 (141)第二节贷款业务的核算 (142)第三节贷款占用形态的调整 (150)第四节呆账贷款 (150)第五节信用社抵债资产业务的核算 (152)第五章利息计算 (164)第六章现金出纳业务的核算 (167)第一节概述 (167)第二节现金收付与交接手续 (169)第三节票币的整点、挑剔与损伤币的兑换 (174)第四节库房管理与库款调运 (177)第五节现金缴调的操作规程 (181)第七章存放款项业务 (182)第一节存放联社款项的核算 (182)第二节汇兑结算 (187)第三节农村信用合作社特约汇兑电子汇兑往来业务 (192)第四节代理签发银行汇票 (204)第五节全国电子联行业务 (208)第八章信用社固定资产、无形资产及递延资产 (210)第一节固定资产 (210)第二节无形资产 (220)第三节递延资产 (228)第九章投资业务 (231)第一节投资概述 (231)第二节投资的方式 (232)第三节、短期投资的核算 (232)第四节、长期投资的核算 (233)第十章应收、应付款项的核算 (240)第一节、应收利息的核算 (240)第二节、其他应收款的核算 (244)第三节、应付利息的核算 (244)第四节其他应付款项的核算 (246)第十一章所有者权益的核算 (251)第一节实收资本的核算 (252)第二节资本公积的核算 (254)第三节盈余公积的核算 (255)第四节、未分配利润的核算 (257)第十二章损益类的核算 (259)第一节成本、费用的核算 (259)第二节收入的核算 (277)第三节利润及利润分配的核算 (282)第十三章印章与密押(机)管理 (287)第十四章信用网点的会计核算 (289)第一节信用网点会计核算的基本规定 (289)第二节并表制网点的会计核算 (291)第三节并帐制网点的会计核算 (297)第十五章年度决算及会计报表 (301)第一节年度决算 (302)第二节会计报表 (309)第十六章会计检查与会计分析 (317)第一节会计检查的内容 (318)第二节会计检查方式 (325)第三节会计分析 (325)第十七章会计劳动组织与会计人员 (329)第一节会计劳动组织的设置原则和形式 (329)第二节信用社机构变动的会计工作交接 (330)第三节会计人员的职业道德与职业技能 (331)第四节会计人员的交接 (334)第五节：会计人员的奖惩规定 (336)第一章总则农村信用社是经营货币的特殊企业，各项业务经营活动都是通过货币资金收、付及权责的发生而进行的，每笔业务必须通过会计核算得以实现。
《出纳实务》第四章
1 现金使用范围的规定
第8 页
— 8—
三、知识准备
收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款。 出差人员必须随身携带的差旅费。 结算起点（1 000元）以下的零星支出。 中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。
第一节
认识现金
第9 页
— 9—
三、知识准备
2 （二）国家现金管理的基本规定
每年现金支出职工薪酬2 700 000元； 材料采购支出792 000元； 日常办公、差旅等其他现金支出108 000元； 库存现金限额保证天数4天。
第一节
认识现金
（二）具体步骤
第 20 页
— 20 —
四、任务实施
（2）将上述现金使用情况与开户行协商，核定库存现金限额为：
职工薪酬需要现金＝（2 700 000÷360）×4＝30 000元； 材料采购支出需要现金＝（792 000÷360）×4＝8 800元； 日常办公、差旅等其他现金支出＝（108 000÷360）×4＝1 200元； 合计2020年库存现金限额＝30 000＋8 800＋1 200＝40 000元。
第一节
认识现金
（二）具体步骤 （3）填写库存现金限额申请书（见图4-2）。
第 21 页
— 21 —
四、任务实施
库存现金限额申请书
申请单位：天津市通达有限责任公司
单位：元
开户银行：中国银行天津市人民路支行 账号：48976326922
每日必须保留 现金支出项目
保留现金理由
申请金额 批准金额 备注
职工薪酬 材料采购
第二节
办理现金收入业务
（三）现金收入处理程序
第 29 页
— 29 —
出纳实务 教学教案
出纳实务第一章：出纳工作概述1.1 教学目标让学生了解出纳工作的基本概念和重要性。
让学生掌握出纳工作的职责和任务。
让学生了解出纳工作的流程和操作规范。
1.2 教学内容出纳工作的定义和意义出纳工作的职责和任务出纳工作的流程和操作规范1.3 教学方法讲授法：讲解出纳工作的基本概念和重要性。
案例分析法：分析实际案例，让学生了解出纳工作的职责和任务。
模拟操作法：让学生参与模拟出纳工作流程的操作，掌握操作规范。
1.4 教学评估课堂讨论：让学生分享对出纳工作的理解和认识。
小组讨论：让学生分析实际案例，提出出纳工作的职责和任务。
操作考核：对学生进行模拟出纳工作流程的操作考核。
第二章：货币资金管理2.1 教学目标让学生了解货币资金管理的基本概念和重要性。
让学生掌握货币资金管理的职责和任务。
让学生了解货币资金管理的流程和操作规范。
2.2 教学内容货币资金管理的定义和意义货币资金管理的职责和任务货币资金管理的流程和操作规范2.3 教学方法讲授法：讲解货币资金管理的基本概念和重要性。
案例分析法：分析实际案例，让学生了解货币资金管理的职责和任务。
模拟操作法：让学生参与模拟货币资金管理流程的操作，掌握操作规范。
2.4 教学评估课堂讨论：让学生分享对货币资金管理的理解和认识。
小组讨论：让学生分析实际案例，提出货币资金管理的职责和任务。
操作考核：对学生进行模拟货币资金管理流程的操作考核。
第三章：日记账和总账的管理3.1 教学目标让学生了解日记账和总账的基本概念和重要性。
让学生掌握日记账和总账的管理职责和任务。
让学生了解日记账和总账的操作规范。
3.2 教学内容日记账和总账的定义和意义日记账和总账的管理职责和任务日记账和总账的操作规范3.3 教学方法讲授法：讲解日记账和总账的基本概念和重要性。
案例分析法：分析实际案例，让学生了解日记账和总账的管理职责和任务。
模拟操作法：让学生参与模拟日记账和总账的操作，掌握操作规范。
3.4 教学评估课堂讨论：让学生分享对日记账和总账的理解和认识。
第四章 银行结算 《出纳实务》ppt
银行汇票结算流程
出纳岗位实务
签发银行汇票 【任务案例4-4】2018年4月13日，宏达公司业务员杨飞需要 到天津采购材料，出纳员李晓慧向开户银行申请签发金额为150 000元的银行汇票。（汇款方式：普通）
出纳岗位实务
出纳岗位实务
◆银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。
出纳岗位实务
1.签发并承兑商业承兑汇票
出纳岗位实务
2.编制记账凭证
出纳岗位实务
3.审核并通知付款
开户 银行
付款人
收到收款人或持票 人委托其开户银行 寄来的商业承兑汇 票及托收凭证，付 款人开户银行将商 业承兑汇票留存， 并及时通知付款人
。
收到开户银行的付 款通知，应在当日 通知银行付款。付 款人在接到通知日 的次日起3日内（ 遇法定休假日顺延 ）未通知银行付款 的，视同付款人承
出纳岗位实务
银行承兑汇票的业务办理 银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的 票据。每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇 票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足 10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人 在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
2016年6月1日
出纳岗位实务
2.1 银行承兑汇票的概念
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票， 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商 业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支 持。
2024年出纳实务学习总结7篇
2024年出纳实务学习总结7篇篇1一、引言在飞速发展的商业环境中，作为一名企业的出纳人员，必须不断适应新形势下的财务管理要求。
随着经济全球化及金融市场的变革，我们迎来了诸多的机遇与挑战。
为应对挑战并抓住机遇，我在今年全面深入学习了出纳实务相关知识，本文旨在总结我的学习过程与收获。
二、学习内容概述在2024年度，我系统学习了以下内容：出纳工作规范与操作流程、银行结算业务的操作及注意事项、财务票据的管理与使用、现金管理的基本原则与技巧、财务报表的编制与分析等。
同时，我还学习了税务法规的最新变化及其在出纳工作中的实际应用。
三、重点难点分析在学习过程中，我遇到了一些重点和难点问题。
其中，银行结算业务的操作及注意事项是一大重点，涉及企业资金的流入流出管理，以及不同结算方式的选择与应用。
难点在于如何确保资金安全，防范风险。
此外，财务票据的管理与使用也是一大难点，如何确保票据的真实性和完整性是一大考验。
在学习财务报表的编制与分析时，如何准确分析财务数据，为企业的决策提供有力支持是一大挑战。
四、方法和策略应用面对这些重点和难点问题，我采取了以下方法和策略：首先，我通过参加培训课程、阅读专业书籍和在线学习等途径，掌握了扎实的理论知识。
其次，结合工作中的实际操作，将理论知识应用于实践中，不断总结经验教训。
再次，我主动向同事和领导请教，听取他们的意见和建议，不断完善自己的知识和技能。
最后，我注重学习最新的法律法规和政策导向，确保工作的合规性。
五、经验教训总结通过这一年的学习与实践，我得到了以下经验教训：首先，作为一名出纳人员，必须保持高度的责任心和敬业精神，确保资金安全。
其次，要不断学习新知识，适应新形势下的财务管理要求。
再次，要注重与同事和领导的沟通与协作，形成良好的工作氛围。
最后，要关注细节，严谨细致，防止工作中的失误和漏洞。
六、未来规划和发展趋势预测展望未来，我将继续深入学习财务管理相关知识，不断提高自己的专业技能和综合素质。
市场营销课程标准实施情况与成效总结（彭花）（5篇材料）
市场营销课程标准实施情况与成效总结（彭花）（5篇材料）第一篇：市场营销课程标准实施情况与成效总结(彭花 )湖南有色金属职业技术学院《市场营销》课程实施情况与成效《市场营销》是以研究满足顾客消费需求为中心的企业市场营销活动及其规律性的交叉性应用科学，既是市场营销专业的一门职业核心能力课程，也是打开营销知识大门的敲门砖。
因此，通过教学，必须使学生了解、熟悉市场营销的基本原理、基本知识和基本理论；以职业能力培养为重点，树立现代经营理念，初步掌握市场营销的各项专业技能和具体操作方法；通过有目的、有步骤地实施以任务驱动的项目教学，从而培养学生自主学习、团结协作的能力以及良好的沟通与表达能力，锻炼学生通过自主学习掌握工作思路与方法的能力，切实提高学生的职业技能和处理实际问题的综合素质。
通过本学期该课程的教学，在实施过程中取得了显著成效，同时也存在一些不足。
一、课程建设主要实施成效1、教学方法手段上：在教学手段上推广现代信息技术手段在教学中的应用。
目前绝大多数市场营销课程的教师能够使用多媒体进行教学，这大大增加了课程的信息量，同时丰富的课程信息为那些想进一步深入拓展学习的学生提供了便捷。
在教学方法的使用鼓励采用案例分析辅助教学，同时重视第一课堂和第二课堂的结合：市场营销是一门管理类课程，管理类课程在知识传授中通常需要受众有相关的经历，这样能够达到较好的效果。
目前我们高职学生基本上是从学校到学校，没有相关的社会经历，因此在课程学习过程中往往能够很快记住教材上的概念和公式，也能够完成相关的练习题。
但管理类知识的掌握要求肯定不仅仅在于原理的理解上，更主要的是能够运用相关的分析技巧去解决现实生活中可能出现的各种典型的问题，也就是说知识和能力并重。
这一教学目的很难仅仅通过教材的讲授来达到。
为此我们在市场营销的教学中通过（1）知识讲授和案例分析相结合的方法（2）课堂内学习和课堂外—第二课堂互补（3）市场调研实践提高来加以解决。
出纳员岗位操作与实务
第一章出纳员岗位操作与实务第一部分、复习思虑题一、名词和术语1、钱币资本2、现金3、银行存款4、银行汇票结算5、商业汇票结算6、银行本票结算7、汇兑结算8、支票结算9、拜托收款结算10、异地托收承付结算11、其余钱币资本12、未达帐项13、坐支14、岗位不相容二、思虑题1、为何要推行现金管理？现金管理的相关规定有哪些？2、现金的开销范围有哪些？有哪些违犯现金管理的现象？3、为何要进行现金清点？造成现金溢余和欠缺的原由有哪些？4、银行转帐结算有哪些方式？各合用于哪些业务的结算？5、出纳人员的职责有哪些？如何审查收付款记帐凭证？6、未达帐项是在哪几种状况下发生的？7、如何进行外币业务的核算？8、出纳的工作对象是什么？出纳员的岗位职责是什么？9、钱币资本内部控制制度的内容？第二部分业务题（一）目的：习钱币资本的核算。
（二）资料1、某建筑公司××年11 年 30 日现金帐户余额为400 年，银行存款帐户余额为 45000 元。
2、 2 月份发生以下经济业务：⑴1日王明预借探亲路费 100 元，用现金支付。
⑵2日开出现金支付支票，从银行提取现金500 元，增补库存现金。
⑶4日用现金支付行政部门张帅预借购置办公用品定额备用金200 元。
⑷5日销售废旧资料，收入现金 80 元。
⑸6日开出转帐支票，支付购置砂石公司砂石款5000 元。
⑹8日按到银行转来的拜托收款通知，支付市自来水厂上月水费2000元。
⑺9 日从江油水泥厂购水泥，价款 30000 元，银行转来异地托收承付凭证，已验料付款。
⑻10 日开出银行汇兑结算凭证，将款项 2200 元汇往重庆市开立采买资本专户。
⑼12 日向开户银行提交银行汇拜托书，办理银行汇票手续，并将取行的面额 20000 元的银行汇票交采买员王平结付资料款。
⑽13 日王明报销差旅费120 元补付现金 20 元，冲销原预借钱。
⑾14 日张帅报销购办公用品花费150 元，用现金支付，补足其定额备用金。
关于出纳的实习报告3篇
关于出纳的实习报告3篇出纳的实习报告篇1本人在两周的时间内在学科老师的要求下圆满的完成了学校规定的实习工作。
我是在__医药有限公司财务部实习的，实习时间是两周。
__医药有限公司是一个集团公司属下的全资子公司，是一家以医药经营为龙头，科研生产为基础的产，供，销一条龙的现代化企业。
公司依托北京政治，经济，文化中心的强大地域优势，依靠集团公司雄厚的实力支持，秉承济民惠民，信待天下的经营理念，以务实，诚信，客户至上的宗旨立足和服务于北京医药市场。
我在这家公司的财务部主要的实习内容包括出纳工作和出纳工作，其中有记账凭证的制作，记账凭证的钉制，银行电汇单的填写，对银行对账单的记录，计算印花税等等。
记账凭证是由出纳人员对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按其经济业务的内容加以归类整理，作为登记账簿依据的出纳凭证。
记账凭证按其反映的经济业务内容或者按其反映的内容是否与货币资金有关可分为收款凭证，付款凭证和转账凭证。
出纳人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚之外，还必须符合下列要求：摘要栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼，概括，以满足登记账簿的要求，应当根据经济业务的内容，按照出纳制度的规定，确定应借应贷的科目。
科目使用必须正确，不得任意改变，简化出纳科目的名称，有关的二级或明细科目要填写齐全，记账凭证中，应借，应贷的账户必须保持清晰的对应关系，一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的'平衡关系，记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失，每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。
这家公司用的财务软件是用友财务软件，所以日常凭证的制作都是用电脑完成的，具体操作方法如下：1、记账凭证的摘要栏是对经济业务的简要说明，又是登记账簿的重要依据，必须针对不同性质的经济业务的特点，考虑到登记账簿的需要，正确填写，不可漏填或错填。
出纳实务总结
出纳实务总结出纳实务总结出纳实务是一个组织中非常重要的部分，负责管理和处理资金流入和流出的工作。
出纳员需要具备一定的财务知识和技能，以保障组织的资金安全和正确处理财务事务。
在实际工作中，出纳员需要进行日常的记账、报账、结算以及监督资金的使用情况等工作。
下面将对出纳实务进行总结。
首先，出纳员需要具备准确、细致、耐心的工作态度。
在处理资金流入和流出的过程中，出纳员需要仔细核对每一笔资金，确保金额的准确性。
任何一丁点的疏漏都可能导致资金损失或错误，因此对于每一笔资金的处理都要极其小心谨慎。
其次，出纳员需要熟悉各项财务制度和政策。
组织的财务制度和政策对出纳员来说是非常重要的依据，出纳员需要掌握这些制度和政策，确保自己的工作符合相关规定。
例如，在记账和报账过程中，出纳员需要根据规定填写相关的凭证和单据，并妥善保存，以备将来审计和查询。
第三，出纳员需要具备良好的沟通和协调能力。
作为一个出纳员，需要与各个部门和单位进行频繁的沟通，了解每个部门的经费需求和使用情况。
同时，在处理异常情况时，出纳员需要及时与相关部门或单位取得联系，并且与上级领导进行沟通和协商，以达成解决方案。
此外，出纳员还需要具备一定的运用财务软件的能力，以提高工作效率和准确性。
随着科技的发展，财务软件在出纳工作中的应用越来越广泛。
出纳员需要学习和掌握各种财务软件，如记账软件、报销软件等，以便更好地处理各种财务事务。
最后，出纳员还需要不断学习和提升自己的财务知识和技能。
财务和税法等领域的知识是出纳员必备的，通过参加相关的培训班或课程，可以提高自己的财务素养，加强对财务工作的理解和把握。
此外，出纳员还应关注财务方面的最新政策和法规，及时做出相应的调整和处理。
总之，出纳实务是一个十分严谨和重要的工作，需要出纳员具备准确、细致、耐心的工作态度，熟悉各项财务制度和政策，具备良好的沟通和协调能力，掌握财务软件的运用以及不断学习和提升财务知识和技能。
只有通过不断地学习和实践，出纳员才能更好地完成自己的工作，确保组织的资金安全和财务正确性。
出纳岗位实务教案一[优秀范文5篇]
![出纳岗位实务教案一[优秀范文5篇]](https://img.taocdn.com/s3/m/e6d1cdbfdbef5ef7ba0d4a7302768e9951e76e1f.png)
出纳岗位实务教案一[优秀范文5篇]第一篇：出纳岗位实务教案一中等职业学校立体化系列教材（会计专业）《出纳岗位实务（第2版）》教案主编林云刚朱建君课件制作杨鲁Publishing House of Electronics Industry北京• BEIJING教案一一、教学内容：项目一模块1二、教学课时：2课时（理论课时2）三、教学目标：1、了解出纳的含义以及出纳工作的特点和组织。
2、理解出纳工作的原则以及出纳人员应具备的素质要求。
3、熟悉出纳人员的工作内容、岗位职责。
四、教学重点：出纳人员岗位职责五、教学方法：提问法、讲授法六、实验项目：无七、英语词汇：出纳（CASHIER）、出纳人员（CASHIER）八、教学环境本节教学内容，可在本教室进行。
在教学过程中，通过教师讲授让学生了解出纳的含义以及出纳工作的特点和组织；理解出纳的工作原则；熟悉出纳人员工作的内容、岗位职责以及应具备的素质要求；九、导入（一）：魏华是某职业学校财会专业的毕业生，其母亲是某公司的一名出纳员。
魏华同学也很想到人才市场去应聘一份出纳工作。
为了更好地参加应聘，魏华先叫母亲给她讲一讲有关出纳方面的相关知识。
其母亲重点给她讲了以下几个问题：1、什么叫出纳、出纳工作和出纳人员？2、出纳工作有哪些特点？有哪几种组织形式？3、出纳工作的原则是什么？4、出纳人员的工作内容、岗位职责是什么？5、出纳人员应具备哪些素质？你对出纳方面的相关知识了解吗？十、授新课项目一出纳相关知识与出纳工作交接模块一出纳相关知识——什么叫出纳、出纳工作和出纳人员？出纳是会计学中的一个专用名词，就字面而言，“出”一般表示支出，“纳”一般表示收入；从其内含来看，包括两层意思：一是出纳工作；二是出纳人员。
出纳工作是指凡是办理单位现金收付、银行结算和有价证券保管等工作的总和，就称为出纳工作。
出纳人员是指凡是从事出纳岗位工作的会计人员，就称为出纳人员。
——出纳工作有哪些特点？出纳工作是会计工作的重要组成部分，它具有一般会计工作的属性，但又不同于一般会计工作，有其自身的工作特点，其特点表现在以下几个方面：（1）专业性。
经典出纳实务
若有未达账项，编制银行存款余额调节表进行调 节。
银行存款账单不符的原因及处理
原 因 双方账目有记录或计算错误 存在未达账项 未达账项：指同一业务因企 业与银行双方取得凭证的时 间差异，造成一方已入账， 而另一方尚未入账的款项。 处 理 双方各自查找原因并予以更正 编制银行存款余额调节表 1．企业已收，银行未收； 2．企业已付，银行未付； 3．银行已收，企业未收； 4．银行已付，企业未付。
清点并支付现金或开具现金支票给报销人
在报销单上加盖”现金付讫“ 和”已报销“章，进行账务 处理
根据报销单，填制现 金付款凭证： 借：××费用 贷：库存现金
根据付款凭证登记现金 日记账
收据（一式三联） 第一联存根
第二联给交款人
交回时的出纳处理要点： 第三联记账凭证
点收现金，并开具一式三联的收据
在收据第二联上加盖单位财务专用章 并交还经办人 根据收据，填制现 金收款凭证： 借：库存现金 贷：备用金 根据收款凭证登记现金 日记账
基本存款账户
1.企业法人，应出具企业法人执照正本； 2.非法人企业，应出具营业执照正本； 3.个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本； 4.均应出具税务登记证正本 5.均应出具阻止机构代码证正本
一般存款账户
1.营业执照正本，税务登记证正本和组织机构代码证 正本 2.人民银行核定的基本存款账户开户许可证； 3.因向银行借款需要开户的，应出具借款合同或借款 借据 4.因其他结算需要，应出具相关证明
一个基本账户原则 存款人只能在银行开立一个基本存款账户
银 行 账 户 管 理 原 则
自愿选择原则
存款人可以自主选择银行，银行业可以自 愿选择存款人开立账户 银行为存款人保密，维护其资金的自主支 配权，不代任何单位和个人查询、冻结、 扣划存款人账户内存款（国家法律规定 和国务院授权中国人民银行总行的监督 项目除外）
出纳员岗位实务教程范例
出纳员岗位实务教程范例一、货款的支出。
所谓货款的支出，一般指公司所购原料、设备、经常性购买的办公用品等款项的支出。
对于以上货款，对于会计来说，一般归集在“应付帐款”、“其他应付款”、或预先支付货款的“预付帐款”等科目。
所以，出纳将做以下两项工作。
1、到付款期后货款的支付。
当出纳收到经企业领导授权批准同意支付的凭证后，就a、直接向客户支付现款（金额较小，一般不超过1000元）；b、通过银行转帐支付（本市用贷记凭证，外省市用电汇）；c、开具支票或本票支付（本市），开具汇票支付。
2、票据的开具方法。
a、贷记凭证贷记凭证分上、下两联，每联又各分左右两联。
贷记凭证在填写时用复写纸填写，左联上面填写付款人的公司名称、帐号及开户行；中间填写付款金额，可大写也可小写；下面填写收款人的公司名称、帐号及开户行，最下面用途处填写“货款”字样。
至于签发日期方面，本联可大写亦可小写。
右联上的签发日期必须大写，月份从壹月到拾月前须加零，即零壹月直到零壹拾月（注意：非零拾月，前面要加“壹”），从拾壹月到拾贰月，前面不加“零”，但须加“壹”，即壹拾壹月、壹拾贰月。
日期方面除壹日到拾日如前述以外。
贰拾、叁拾日前也须加“零”，这一点新手须注意。
付款人及收款人这里不再啰嗦。
小写金额前加注“￥”，大写金额紧靠“人民币（大写）”字样，用途一栏可写“货款”两字。
最后要使这张贷记凭证别忘在第二联下方空白处加盖在银行预留的财务章及法人章。
这样一张完整的贷记凭证已全部开好，只等把这上下两联解入银行，并把上联的左边第一联带回入帐。
b、支票支票的开具，在日期的写法以及金额的大小写上与贷记凭证一样，唯一的区别是：1、支票无需解入银行，只要开好后直接交给客户即可。
因一张支票上分成左右两联，左小右大。
右联交于客户，左联公司自留，勿忘在自留的左联上让客户签上取票人的名字；2、另外注意支票不能折叠，3、因支票可以背书给第三人，所以尽量开死客户抬头（就是客户名称），以防不小心落入其他人手中。
出纳实务(第二版)课件汇总全书电子教案完整版课件最全幻灯片(最新)课件电子教案幻灯片
第三套人民币： 从 1962 年4月20 日开始发行，共发行7 种面额， 自2000 年 7 月 1 日起停止在市场上流通。
第四套人民币：从 1987 年 4 月 27 日开始发行，共发行 9 种面额，其中 有 1 角 券、2 角 券、5 角 券、1 元 券、2 元 券、5 元 券、10 元 券、50 元 券、 100 元券。自 2018 年 5 月 1 日起停止在市场上流通。
3．临时存款账户
（1）开设临时存款账户应具备的资格条件 （2）开设临时存款账户所需证明文件资料
4．专用存款账户
（1）开设专用存款账户应具备的资格条件 （2）开设专用存款账户所需证明文件资料
一、手持式单指单张点钞法
1．起把 2．捻钞 3．挑出残票 4．记数 5．墩齐 6．扎把
扎把分为缠绕式扎把和拧结式扎把两种，见表。
扎把类型
7．盖章
二、手持式单指多张点钞法
1．清点 2．记数
三、手持式四指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
四、手持式五指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
五、手按式单张点钞法
二、错账
1．错账的类型及原因 2．常用查找错账的方法
（1）顺查法 （2）差数法——检查漏记或重记 （3）差额除以2法——检查借贷方向 （4）差额除以9法——检查数字倒置或位移
三、更正错账的方法
1．画线更正法
（1）画线更正法使用范畴 （2）画线更正法使用方法
2．红字更正法
（1）红字更正法使用范畴 （2）红字更正法使用方法
直接向顾客和外单位人员收取款项的处理程序
出纳实务 教学教案
出纳实务（第一部分）一、教学目标：1. 理解出纳工作的基本概念和重要性。
2. 掌握出纳工作的基本流程和操作方法。
3. 学会日常账务处理和资金管理。
二、教学内容：1. 出纳工作概述：介绍出纳工作的定义、作用和重要性。
2. 出纳工作流程：讲解出纳工作的基本流程，包括收款、付款、转账等操作。
3. 日常账务处理：介绍日常账务处理的基本原则和方法，包括记账、核算、对账等。
4. 资金管理：讲解资金管理的基本原则和方法，包括现金管理、银行存款管理等。
三、教学方法：1. 讲授法：讲解出纳工作的基本概念、流程和操作方法。
2. 案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解出纳工作的实际应用。
3. 小组讨论法：分组讨论问题，培养学生的合作能力和解决问题的能力。
四、教学准备：1. 教材：准备相关的出纳实务教材或参考资料。
2. 课件：制作课件，辅助讲解和展示教学内容。
3. 案例：准备一些实际案例，用于分析和讨论。
五、教学过程：1. 导入：通过引入实际案例或问题，引起学生对出纳工作的兴趣和关注。
2. 讲解：讲解出纳工作的基本概念、流程和操作方法，引导学生理解和掌握相关知识。
3. 练习：布置一些练习题，让学生动手操作，巩固所学知识。
4. 讨论：分组讨论问题，分享彼此的看法和经验，培养学生的合作能力和解决问题的能力。
5. 总结：总结教学内容，强调重点和难点，让学生明确学习目标。
出纳实务（第二部分）六、教学目标：1. 掌握货币资金的管理原则和流程。
2. 学会现金和银行存款的收付操作。
3. 了解支票、汇票等支付工具的使用和管理。
七、教学内容：1. 货币资金管理原则：介绍货币资金管理的基本原则，如安全性、流动性、节约性等。
2. 现金收付操作：讲解现金的收取、支付和保管操作，包括现金的收取流程、支付流程、现金保管要求等。
3. 银行存款收付操作：介绍银行存款的收取、支付和转账操作，包括填写银行存款收付凭证、办理银行存款转账等。
4. 支付工具的使用和管理：讲解支票、汇票等支付工具的使用方法和管理要求。
出纳实务 第四篇
“名师公益课堂”
《力学复习》
<初中物理>
业务15 银行本票
（二）银行本票背书转让 背书时，出纳要在银行本票背面“被背书人”处填写收款人的名称， 然后在“背书人签章”的方框内盖上银行预留印鉴，并标明背书的时 间，最后就可以将银行本票交给收款人。
“名师公益课堂”
《力学复习》
<初中物理>
业务15 银行本票
业务15 银行本票
• 4.银行办理 出纳申请书填写、盖章等手续完备后，就可以将银行本票申请书提交 给银行办理了，银行柜员根据本票申请书上面的信息直接打印银行本 票给出纳，出纳需在银行本票的卡片联上盖上银行预留印鉴。
“名师公益课堂”
《力学复习》
<初中物理>
业务15 银行本票
（二）支付款项 出纳拿到银行本票的正联，经审核无误后，可以直接将本 票交给供应商用来支付货款，也可以交给采购人员，用于 采购材料。
2.出纳拿着盖好的转账支票到自己的开户行填写进账单办理进账，将填写好的 进账单同转账支票正联一起交给银行柜员办理。
3.银行审核无误后，在进账单回单联上签章，然后退还给出纳，表示该项业务 银行已经受理，但是并未完成收款任务。
4.银行收到支票款，将款转到公司账户，同时将加盖收款印章的入账通知交给 公司。
<初中物理>
业务14 转账支票
（三）填写支票 转账支票的填写同现金支票一样，也是非常严格。
（四）审批盖章 填写完转账支票，需要找相关的银行预留印鉴的保管人员盖上银行预 留印鉴。
“名师公益课堂”
《力学复习》
<初中物理>
业务14 转账支票
（五）生成密码并填入 支付密码器是银行为了进一步加强票据的风险控制而设置的最后一道 防线。只有在支票上填写的密码与银行备份的数据完全一样，银行才 会支付款项。
出纳实务学习报告
篇一：出纳实务结课报告出纳实务这门课程让我受益颇丰,不仅让我了解了出纳这个职务,还学习了相关凭证(de)登记、核算方法等一些会计基础知识,更让我学会了点钞、识别假币(de)技能,接下来我将从这几点就我对这门课程(de)学习进行报告：一、关于出纳(de)基础知识我还记得第一堂课老师要介绍出纳这个职务时,便说到“出”是支出(de)意思,“纳”则是收入(de)意思,两字合一便是出纳业务(de)核心要义,也就是货币资金(de)收入与支出.顾名思义,出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出(de)一项工作.具体而言,出纳工作是按照有关规定和制度,办理本单位(de)现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关工作(de)总称.它具有社会性、专业性、政策性、时间性(de)特点,秉承内部牵制原则或称钱账分管原则.它有五项基本要求,即政策水平、业务技能、工作作风、安全意识和道德修养.出纳人员自然是负责这项工作(de)人,他们具有收付、反映、监督和管理职能. 根据会计法、会计基础工作规范等财会法规,出纳员具有相应(de)职责和权限.同时,出纳人员应遵守六项职业道德：爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密.在了解了出纳这个职业、工作(de)定义以及出纳人员(de)一些相关要求后,我还学到了出纳工作(de)组织配备,有一人多岗、一人一岗和一岗多人.同时,也明了了出纳账务处理(de)基本程序.二、关于会计(de)基础知识关于会计,老师主要介绍了借贷记账法,主要有相关(de)会计要素和会计等式等.课上,我印象最深(de)便是会计凭证(de)填制,老师利用幻灯片放映带着我们共同进行填制,对每个地方(de)填制要求都进行了详尽(de)解释,让我在学习中财实验课程(de)同时进一步巩固了这方面(de)知识.首先,我们学习了原始凭证(de)填制.例如现金支票,老师就告诉我们金额和人民数额填制时要在金额前面加人民币符号￥,也为我们讲解了大写金额(de)要求,不得不说,掌握大写也是一门小技能同时也说明这张支票要加盖什么章才能真正生效.对于转账支票、差旅费报销单这些凭证也同样做了详细(de)讲解.让我对原始凭证等(de)填制有了更深(de)了解和更好(de)掌握.原始凭证有四项基本要求：记录真实、内容完整、手续完备、书写规范、填制及时.审核必须具备真实合法性和准确完整性.然后,我们还学习了记账凭证,它共分成3种：专用记账凭证、通用记账凭证和单式记账凭证,其填制要求有内容填写齐全、业务记录明确、摘要简明真实、科目运用准确、附件齐全、凭证连续编号.在学习(de)同时,由于自己正在学习中财实验(de)课程,所以在实践中颇有体会.最后,我们学习了账簿(de)相关知识.出纳账簿,就是以会计凭证为依据,运用会计账户对全部经济业务进行全面、系统、连续、分类(de)记录和核算(de)簿籍.出纳负责(de)账簿主要是现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账及备查账,出纳账簿(de)启用要遵循相关(de)流程,登记时要注意相关要求.对账,就是对账簿记录进行核对,主要包括账证核对、账账核对、账实核对；所谓结账,就是把本期内所发生(de)经济业务全部登记入账后,计算并记录各种账簿(de)本期发生额和技术和期末余额,对该项经济活动进行总结.结账(de)时间主要有月结、季结、年结等.三、关于点钞、验钞技能在教授点钞之前,老师先教导我们如何验钞,她主要为我们说明了几个着重识别(de)地方：1、水印：第五套人民币100元,50元为毛泽东人头像固定水印；20元为荷花固定水印,10元为玫瑰花,5元为水仙花,1元为兰花.2、安全线：第五套人民币1999版100元、50元为磁性微文字安全线；20元为明暗相间(de)磁性安全线；10元、5元为正面开窗全息安全线.2005版第五套人民币为全息开窗安全线,50元和100元(de)窗开在背面,20元、10元、5元开在正面.3、手工雕刻头像：第五套人民币所有面值纸币正面主景毛泽东头像,均采用手工雕刻凹版印刷工艺,形象逼真、传神,凹凸感强.4、隐形面额数字：第五套人民币各面值纸币正面右上方有一装饰图案,将票面置于与眼睛接近平行(de)位置,面对光源作平面旋转45度或90度角,可看到阿拉伯数字面额字样.5、光变面额数字：第五套人民币100元正面左下方用新型油墨印刷了面额数字“100”,当与票面垂直观察其为绿色,而倾斜一定角度则变为蓝色.50元则可由绿色变成红色.6、阴阳互补对印图案：第五套人民币正面左下角和背面右下方各有一圆形局部图案,透光观察,正背图案组成一个完整(de)古钱币图案.2005版100元、50元(de)互补图案在左侧水印区(de)右缘中部.7、胶印缩微文字：第五套人民币100元、50元、20元、10元等面额纸币印有胶印缩微文字“rmb100、“rmb50”、rmb20、“rmb10”、“rmb5”等字样,大多隐藏在花饰中.出纳人员在办理现金收付业务时,一般应按下列程序办理：审查现金收、付凭证及其所附(de)原始凭证,检查应填项目是否填写齐全、清楚,两者内容是否一致；依据现金收、付凭证(de)金额,先点大额票面金额数,再点小额票面金额数；在点数过程中,一般应边点数,边在算盘或计算器上加计金额,点数完毕,算盘或计算器上(de)数字,应与应点数额及现金收、付凭证上(de)金额相一致.需要注意(de)是：在点数过程中,对于成捆、成把现钞上原有(de)封签、封条和封纸,应暂时保存,点数无误后方可扔掉；点数无误后,办理具体(de)现金收、付业务.点钞方法主要有手工点钞和机器点钞两种.一般企事业单位使用(de)主要还是手工点钞方法.常见(de)手工点钞方法有：手持式单指单张点钞法、手持式单指多张点钞法、手持式四指拨动点钞法、手持式五指拨动点钞法、手按式单张点钞法、手按式双张点钞法等.手持式单指单张点钞法是最常用(de)点钞方法之一,这也是我们在课堂上学习(de)方法.其基本操作要领如下：左手持票,手心向下,拇指按住钞票正面(de)左端中央,食指和中指在钞票背面,与拇指一起捏住钞票；左手无名指自然卷曲,捏起钞票后小拇指伸向钞票正面压住钞票左下方；左手中指稍用力,与无名指、小拇指一起紧卡钞票；左手食指伸直,拇指向上移动,按住钞票(de)侧面,将钞票压成瓦形；左手将钞票从桌面上擦过,钞票翻转,拇指借从桌面上擦过(de)力量将钞票撑成微开(de)扇面并斜对自己面前；右手三个指头沾水,用拇指尖向下捻动钞票右下角,食指在钞票背面配合拇指捻动；用右手无名指将捻起(de)钞票往怀里弹,边点边记数；点钞时注意姿式,身体挺直,眼睛和钞票保持一定距离,两手肘部放在桌面上.一开始,我(de)动作不甚标准,数得也特别慢,总是不断请教老师,也请同学帮忙纠正自己手(de)姿势,随着手势逐渐标准,数钱也越来越顺手速度越来越快,可以算是掌握了一门跟学科相关(de)技能,不过希望自己在以后可以加大计数(de)精确性,并可以在数钱时学会识别假钞.总之,这门课让可谓知识与趣味实践并重,十分具有意义,让我更加喜爱自己(de)专业了,我希望自己可以在这样不断(de)学习和实践中增强自己(de)技能和能力,成长为优秀(de)会计抑或出纳人员.篇二：出纳实务学习第一章出纳日常工作流程及方法字体：大中小打印1.1 出纳(de)职责权限及岗位要求1.2 出纳必备(de)会计基础知识1.3 出纳(de)工作流程及方法1.4 出纳人员(de)职业发展与从业准备1.1 出纳(de)职责权限及岗位要求一、出纳人员(de)职责（一）办理现金和银行存款有关业务（外汇）（二）保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据二、出纳人员(de)权限新理念：参与货币资金计划管理三、出纳人员(de)工作要求（一）出纳人员应具备(de)专业技能要求（二）出纳人员应具备较强(de)安全意识1.2 出纳必备(de)会计基础知识一、原始凭证原始凭证审核(de)内容主要包括真实性审核、完整性审核、合法性审核和合理性审核四个方面.二、出纳填制(de)记账凭证（一）收款凭证（二）付款凭证对于涉及现金和银行存款之间(de)经济业务,为了避免重复记账,一般只编制付款凭证,不编制收款凭证.（三）通用记账凭证三、出纳(de)账簿（一）现金日记账（二）银行存款日记账（三）备查簿四、出纳报告出纳记账后,应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料,定期编制“出纳报告表”,报告本单位本期现金和银行存款等(de)收支与结存情况.1.3 出纳工作流程及方法一、出纳账务处理程序（一）办理收付款业务书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写,不得写连笔字,在金额前要填写人民币符号“￥”,人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白,金额数字一律填写到角分,无角分(de),写“o0”或符号“一”,有角无分(de),分位写“0”,不得用符号“一”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等,一律用正楷或行书字书写,大写金额前未印有“人民币”字样(de),应加写“人民币”三个字,“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白,大写金额到元或角为止(de),后面要写“整”或“正”字,有分(de),不写“整”或“正”字.（二）填制记账凭证1.编制记账凭证出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后,根据原始凭证填制记账凭证,并在记账凭证上签章.（1）记账凭证(de)日期应为凭证编制日期,而不是业务发生时间.（2）记账凭证金额栏(de)空白处应划线注销,以避免被填涂而改变行次内容.（3）记账凭证上小写(de)金额合计数前应有人民币符号封口,以免被填涂而改变金额.2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证（三）根据与现金、银行存款收付有关(de)凭证登记现金日记账、银行存款日记账1.登记账簿,必须以审核无误(de)会计凭证为依据登账完毕后,还要在记账凭证上签名或盖章,并注明所记账簿(de)页数,或做登账符号“√”,表示已经记账,避免重记、漏记.2.按顺序连续登记各种账簿应按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页.如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样,并由记账人员签名或者盖章.这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录,对堵塞在账簿登记中可能出现(de)漏洞,是十分必要(de)防范措施.日记账每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本月开始至本页末止(de)发生额及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样.3.逐笔、序时登记日记账,做到日清月结、账款相符（1）在登账(de)科目后标明记账符号“√”.（2）在记账人处签章.（3）日记账中(de)日期、摘要均为记账凭证中(de)日期、摘要.（4）结出余额公式：上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额.（四）结账、对账1.每日（1）结账.在每日业务终了时,应结出现金日记账及银行存款日记账(de)本日余额.在分设“收入日记账”和“支出日记账”(de)情况下,在每日终了按规定登记入账后,应结出当日收入合计数和当日支出合计数,然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中(de)当日支出合计栏内,在此基础上再结出当日账面余额.（2）对账.每天下班前,盘点库存现金(de)实有数,与现金日记账(de)当日余额核对看是否相符,如果不符应查找原因并及时做出处理.2.月末（1）对账.月末将日记账与相关收付业务(de)记账凭证核对,核对(de)项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符；查对账证金额与方向(de)一致性,如发现错误应立即更正.月末将现金日记账、银行存款日记账(de)余额与现金总账、银行存款总账余额核对.月末将银行存款日记账与银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表.月末对保管(de)支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点,按顺序进行登记核对.（2）结账.现金、银行存款日记账每月结账时,要结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线.如果年度终了时,现金、银行存款日记账有余额,要将余额结转下年,并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户(de)第一行余额栏内填写上年结转(de)余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样.（五）编制出纳报表1.在对账、结账后,根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料,编制“出纳报告表”.2.将“出纳报告表”中(de)数字同据以编制出纳报告表(de)账簿中(de)有关数字进行核对.3.将“出纳报告表”送主管处审批.（六）装订凭证1.装订前(de)整理2.会计凭证(de)装订具体步骤如下：（1）填写记账凭证封面（2）整理记账凭证.（3）用打孔机在凭证(de)左上角打孔（4）用大针引线绳穿过钻好(de)孔,将凭证缝牢,线绳最好把凭证两端也系上.在凭证(de)背面打结,然后取下夹子（5）将包角纸往后翻,压平,上侧成90度（6）按凭证左上角(de)大小裁剪包角纸,并用包角纸将线绳遮盖并粘牢（7）将装订好(de)凭证放进凭证盒,并在盒脊上填好相关要素.（七）出纳档案(de)保存1.整理和保管有关凭证出纳记账所依据(de)原始凭证及记账凭证,在出纳记账后,要传递给记账会计,在年终归档前由记账会计进行整理和保存.2.调阅出纳资料出纳保存(de)核算资料,按规定不能外借,若有特殊情况需要调阅,必须报经上级主管部门批准,并应登记、签字、限期归还.调阅(de)出纳资料不能拆散原卷册.二、出纳工作(de)时间安排及防错须知（一）时间安排（二）关注容易出错时段1.4 出纳人员(de)职业发展与从业准备一、职业发展（一）财会工作(de)纯职业化道路（二）以专业为跳板转向综合管理(de)半职业化道路二、从业指导（一）首先要树立信心,面对第一次要仔细、沉住气（二）多动脑筋（三）工作中坚持原则,依法办理业务（四）努力学习,勇于创新（五）要培养良好(de)人际交往能力和一定(de)管理能力2.1.现金管理基本要求2.2.现金收入管理2.3.现金支出管理2.4.现金日报表2.1 现金管理基本要求一、现金管理(de)一般规定（一）现金(de)使用范围现金(de)使用主要包括以下内容：1.职工工资、各种工资性津贴；2.个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；3.支付给个人(de)各种奖金,包括根据国家规定颁发给个人(de)各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定(de)对个人(de)其他现金支出；5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付(de)价款；6.出差人员必须随身携带(de)差旅费；7.结算起点1000元以下(de)零星支出.需要增加时由中国人民银行总行确定后报国务院备案；8.确实需要现金支付(de)其他支出.除5、6两项不受结算起点1000元(de)限制外,开户单位支付给个人(de)其他款项,支付现金每人一次不得超过1000元,超过限额部分,根据提款人(de)要求在指定(de)银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付.（二）库存现金限额（三）库存现金收支(de)规定1.开户单位收入现金应于当日送存开户银行；2.开户单位支付现金不得从本单位(de)现金收入中直接支付（即坐支）.3.开户单位根据规定,从开户银行提取现金(de),应当如实写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,并经开户银行审查批准,予以支付.（四）现金管理(de)八不准1.不准用不符合财务制度(de)凭证顶替库存现金；2.不准单位之间互相借用现金；3.不准谎报用途套取现金；4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；5.不准将单位收入(de)现金以个人名义存入；6.不准保留账外公款；7.不准发行变相货币；8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通.（五）现金(de)账实核对和移交点收二、单位内部控制制度对库存现金管理(de)要求（一）钱账分管制度出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目(de)登记工作.要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系(de)账簿,比如累计折旧等明细账.（二）库存现金开支审批制度现金开支审批制度一般应包括以下内容：1.明确本单位库存现金开支范围2.明确各种报销凭证,规定各种库存现金支付业务(de)报销手续和办法3.确定各种现金支出(de)审批权限篇三：出纳实务总结出纳实务课程总结出纳实务课程马上就要结束了,也一学期(de)学习时间过去了.想想刚开始听到出纳实务时(de)懵懂,到现在(de)了解,发现自己也学到了很多,成长了许多. 刚开始学出纳(de)时候,老师给了我们很大(de)压力,一上课就给我们讲了这一学期(de)安排,都是考试.感觉很有压力,科目竞赛、识别真假钞、点钞、神手神算.经过后来(de)学习,也渐渐(de)了解了出纳应掌握(de)知识和技巧.自己在老师(de)耐心讲解下,也学会了出纳应掌握(de)知识.刚开始,我们就是学习出纳人员(de)基本业务技能,数字(de)书写,真假人民币(de)识别及手工点钞.通过老师(de)讲解和自己(de)学习,也基本掌握这些技能.但是,数字(de)书写确是一个习惯(de)养成,因为从开始我们都喜欢数字连写,但出纳(de)基本素质就是数字要一笔一划都不能连写.这让我们很不习惯,也在后面(de)综合实训中有很深(de)体会.在后面实训中,由于要做凭证和填写日记账,都不能有数字(de)连写.可习惯养成了,都很难改正,写了很多(de)数字连写,被老师看了全都揪出来要重新做.通过学习,也让自己(de)综合素质都得到了很好(de)提高.虽然刚开始做(de)时候,老师那么小(de)问题都让我们重做,有点不情愿.但是,经过一两次(de)重改,我真(de)很喜欢老师(de)教学方式,也很佩服老师(de)耐心和负责.通过老师(de)指点,自己也得到了提高.这一学期(de)学习,让自己对出纳工作也有了很好(de)认识,学习了公司开立基本存款账户(de)程序和出纳交接工作(de)程序,让我们真正自己去动手做了一次,虽然没有亲自去实践.但通过实训,也让我们印象深刻.从数字(de)书写,到最后(de)综合实训,无一不让我感觉到(de)是,作为出纳我们一定要非常细心和认真,自己随便(de)一个不小心都有可能造成很大(de)错误和麻烦.数字一旦写错就会造成很大(de)误差,一旦没辨认出假钞这都是很实际(de)问题.所以要求出纳人员具备和扎实(de)功底,也要求我们必须要认真(de)对待我们(de)学习课程.但我觉得自己也存在很多不足,比如数钱,平时都没每天去练练,自己还没达到老师(de)要求,很多细节还没按照老师(de)要求去做.今后(de)学习生活中,我会更加严格要求自己.说实话,通过这次课程(de)学习,也真正让我认识、了解了彭老师.以前只是听说过,但没上过课.我说心里话,真(de)蛮喜欢彭老师.你好认真负责,而且很关心我们(de)生活和就业,能很好(de)指导我们.但我们也希望老师在课堂有时可以和我们讲讲现实生活中(de)感悟,这样让我们会感受更深。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务16 电汇
一、认识电汇单
“耕田用牛，开沟用锹”，每一种银行结算方式肯定都有一种相应 的结算单据，在电汇业务中的单据便是电汇凭证。不同银行有不同的 电汇凭证样式。交通银行的电汇凭证是一式三联的结算业务申请书， 第一联为付款银行留底，第二联为收款银行留底，第三联是付款银行 给付款人的回单。
出纳将电汇的办理手续准备完毕后，就可以带上电汇单去银行 办理了。
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务16 电汇
二、电汇支付
（一）电汇支付流程
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务16 电汇
❖ 1.查询银行存款余额 办理电汇业务前要先查询银行的存款余额是否足够支付，如果银行 存款余额不足，银行将不予受理。
❖ 2.填写电汇凭证 出纳人员在使用电汇结算时，首先要获取对方的账号和银行信息。
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务14 转账支票 三、收到转账支票
清华大学出版社
收账流程图 经济法基础
ppt课件
业务14 转账支票
1.出纳拿到转账支票正联检查无误后，应找银行预留印鉴的保管人员在转账支 票背面加盖公司的预留印鉴。
2.出纳拿着盖好的转账支票到自己的开户行填写进账单办理进账，将填写好的 进账单同转账支票正联一起交给银行柜员办理。
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务16 电汇
❖ 3.审核盖章
出纳将填写好的电汇单，交给相关的人员审核并盖银行预留印 鉴。
❖ 4.生成并填写密码 结算业务申请书密码器的使用方法与支票类似，但是不必像支 票一样，等到银行之后才填写支付密码，结算业务申请书上的 密码，用支付密码器生成，直接填入。
❖ 5.银行办理并取回单
（四）审批盖章 填写完转账支票，需要找相关的银行预留印鉴的保管人员盖上银行 预留印鉴。
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务14 转账支票
（五）生成密码并填入 支付密码器是银行为了进一步加强票据的风险控制而设置的最后一道 防线。只有在支票上填写的密码与银行备份的数据完全一样，银行才 会支付款项。
（六）办理付款 出纳到银行办理付款，只凭一张转账支票的信息是不全的，银行没法 办理转账业务，这时需要一张辅助单据——进账单。
业务14 转账支票 二、开具转账支票
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务14 转账支票
（一）查询银行存款余额 开具转账支票时必须保证公司银行账户的存款余额不小于支票金额， 防止签发空头支票。
（二）提出申请并填写转账支票使用登记簿
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务14 转账支票
（三）填写支票 转账支票的填写同现金支票一样，也是非常严格。
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务15 银行本票
（二）银行本票背书转让 背书时，出纳要在银行本票背面“被背书人”处填写收款人的名称 ，然后在“背书人签章”的方框内盖上银行预留印鉴，并标明背书的 时间，最后就可以将银行本票交给收款人。
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务15 银行本票
四、常见实务问题及处理
掉吗？
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务15 银行本票
一、认识银行本票
银行本票是由本票申请人将票款存入银行，由银行签发给 申请人用于支付结算，并保证在签发后2个月内见到本票 无条件支付票款的商业票据。
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
（一）申请
业务15 银行本票 二、支付环节
❖ 1.填写申请书 出纳申请银行本票，首先要填写“银行本票申请书” 。
出纳在填写银行本票申请书时，应注意：申请日期、业务类型、申 请人信息、收款人名称和金额的大小写等5 银行本票
❖ 2.审核盖章 银行本票申请书填写完成后，出纳还应该找相关银行预留 印鉴的保管人员审核盖章。
❖ 3.成并填写密码 银行本票申请书填写完后，交通银行需要使用支付密码器 生成密码，并填入到支付密码区内。
出纳将收到的银行本票直接向银行提示付款，需在本票背面盖上银行预 留印鉴。出纳向银行提示付款，需在银行本票背面“持票人向银行提示 付款签章”处盖上银行预留印鉴。
出纳找相关领导盖上银行预留印鉴，去银行办理进账需填写进账单。
出纳根据银行本票上面的信息填写进账单，再将银行本票连同进账单一 并提交给银行。
银行审核无误后，马上办理，并将进账单回单（如图4-30所示）交给出 纳。
3.银行审核无误后，在进账单回单联上签章，然后退还给出纳，表示该项业务 银行已经受理，但是并未完成收款任务。
4.银行收到支票款，将款转到公司账户，同时将加盖收款印章的入账通知交给 公司。
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务14 转账支票
四、常见实务问题及处理 1.给异地的客户转账可以使用转账支票吗？ 2.转账支票遗失了可以挂失吗？ 3.收到转账支票后可以隔月再去进账吗？ 4.出纳不小心将转账支票的日期写错了，可以涂改
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务15 银行本票
❖ 4.银行办理 出纳申请书填写、盖章等手续完备后，就可以将银行本票申请书提交 给银行办理了，银行柜员根据本票申请书上面的信息直接打印银行本 票给出纳，出纳需在银行本票的卡片联上盖上银行预留印鉴。
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务15 银行本票
（二）支付款项 出纳拿到银行本票的正联，经审核无误后，可以直接将本 票交给供应商用来支付货款，也可以交给采购人员，用于 采购材料。
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务15 银行本票
三、收到环节
出纳收到银行本票，审核无误后，就可以到银行提示付款、办理收款， 也可以直接背书转让给他人。
（一）提示付款
“我爱会计”实务速成系列 出纳实务
ATEP项目组 著
ppt课件 1
第四篇 银行结算业务
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务要点与重点难点
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务14 转账支票
一、认识转账支票
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件
业务14 转账支票
清华大学出版社
经济法基础
ppt课件