第4章-国内票据结算实务(出纳实务)知识讲解
出纳实务银行结算
第五章银行结算实务（一）学习内容本章主要阐述银行结算的涵义、作用、基本要求、银行结算凭证的填写规范、汇兑结算方式、委托收款结算方式和托收承付结算方式等内容。
学习目标通过本章的学习了解银行结算的涵义，熟悉银行结算凭证的填写要求，重点掌握汇兑、委托收款和托收承付三种结算方式的账务处理。
第一节银行结算概述一、银行结算的涵义（一）结算的涵义银行结算即转账结算业务，简称结算，也叫支付结算，是以信用收付代替现金收付的业务。
是指通过银行账户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。
目前的结算办法主要有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款和异地托收承付以及信用卡等方式。
结算工作的任务是根据经济往来，合理组织结算和准确、及时、安全办理结算，加强结算管理，保障结算活动正常进行。
办理结算的原则是恪守信用、履约付款，谁的钱进谁的账、由谁支配，银行不垫款。
支付结算实行集中统一和分级管理相结合的管理体制。
中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。
《中国人民银行法》第二十六条规定：“中国人民银行应当组织或者协助组织银行业金融机构相互之间的清算系统，协调银行业金融机构相互之间的清算事项，提供清算服务，具体办法由中国人民银行规定。
”“中国人民银行会同国务院银行业监督管理机构制定支付结算规则。
”（二）支付结算的种类按照不同的标准，支付结算可分为不同的类别。
1、依结算采用的形式划分依结算采用的形式不同，结算可分为现金结算和非现金结算两种。
其中，现金结算是指当事人直接用现金进行货币收付，了结其债权债务的行为。
在我国，现金结算受现金管理制度的制约，限于个人之间和单位之间结算起点以下的零星收支以及单位对个人的有关开支。
非现金结算是指当事人通过银行将款项从付款单位的账户划转到收款单位的账户来完成货币收付以清结债权债务的行为，故又称为转账结算或银行结算。
出纳实务说课ppt课件
2、银行存款余额调节表的编制
10学
4
针验对的重方点式内，容扮，演应业34多务学采经时取办仿人真员1练，5学习通时的过手相段 互， 间让 的学 业生 务以 往角 来色 模体 拟 ，来掌握相关知识和操作方式
二、说教材 —教材 课程内容
•教材应从学生的实际出发，教材中 活动设计的内容要具体，要跟上企 业行业的实际要求和发展，并具有 可操作性。
课程说课
汇报人： 经济管理与人文社科系
《
1
说课程标准
出
纳
实 务
2
说教材
Hale Waihona Puke 》 说2课
说教法 43
5 说学情与学法
4
说教学程序 5
一、说课程标准 ——课程定位
本课程是基于企事业 单位出纳工作岗位而 设置的一门课程
它属于岗位技能核心 课程
旨在培养高职学生 从事出纳工作的基本 技能，培育学生的 岗位能力
Step 2
教学内容及进度安排教学内容及进度安排项目一出纳岗位描述项目二出纳操作基础技能项目三出纳现金管理项目四出纳银行结算业务处理项目五出纳岗位技能单项实训项目六出纳岗位技能综合实训项目七出纳资料的整理归档与工作交接教学组织安排共计32个学时共计2个学时共计4个学时共计6个学时共计10个学时共计2个学时共计6个学时共计2个学时课程重难点及解决方法课程重难点及解决方法源于企业经过教学改革的项目载体15学时15学时10学10学34学时34学时海关报关实务课程针对重点内容应多采取仿真练习的手段让学生以角色体验的方式扮演业务经办人员通过相互间的业务往来模拟来掌握相关知识和操作方式1银行相关业务的处理2银行余额调节表的编制3现金的相关业务的处理1银行各种票据的填制2银行存款余额调节表的编制教材课程内容教材应从学生的实际出发教材中活动设计的内容要具体要跟上企业行业的实际要求和发展并具有可操作性
出纳实务》电子教案
《出纳实务》电子教案一、教学目标1. 理解出纳工作的基本概念和流程。
2. 掌握现金、银行存款的管理方法。
3. 学会编制银行存款余额调节表。
4. 了解支付结算的基本规定和操作流程。
5. 熟练运用财务软件进行出纳业务处理。
二、教学内容1. 出纳工作概述1.1 出纳工作的定义和特点1.2 出纳人员的职责和权限1.3 出纳工作的组织与实施2. 现金管理2.1 现金收支的基本规定2.2 现金收支的审批流程2.3 现金日记账和现金账务处理2.4 现金保管和使用注意事项3. 银行存款管理3.1 银行存款账户的开立和管理3.2 银行存款的收付操作3.3 银行存款余额调节表的编制3.4 银行存款的核对与对账4. 支付结算业务4.1 支付结算的基本规定4.2 支付结算的工具和方式4.3 支付结算的操作流程4.4 支付结算的风险防范5. 财务软件应用5.1 财务软件的功能和选择5.2 财务软件的安装与使用5.3 出纳业务在财务软件中的处理5.4 财务软件的数据备份与恢复三、教学方法1. 讲授法：讲解出纳工作的基本概念、原则和流程。
2. 案例分析法：分析实际案例，加深学生对出纳实务操作的理解。
3. 操作演练法：让学生动手操作，提高实际操作能力。
4. 小组讨论法：分组讨论，培养学生的团队协作能力。
四、教学资源1. 教材：《出纳实务》2. 课件：PowerPoint3. 财务软件：金蝶、用友等4. 银行存款余额调节表模板5. 现金日记账、银行存款日记账模板五、教学评价1. 平时成绩：考察学生的课堂表现、作业完成情况。
2. 实操考核：考察学生运用财务软件进行出纳业务处理的能力。
3. 期末考试：考察学生对出纳实务知识的掌握程度。
六、教学进度安排1. 出纳工作概述（2课时）2. 现金管理（3课时）3. 银行存款管理（4课时）4. 支付结算业务（3课时）5. 财务软件应用（2课时）6. 综合练习与实操（2课时）7. 期末考试（1课时）总计：18课时七、教学要点1. 出纳工作的基本概念和流程2. 现金、银行存款的管理方法3. 编制银行存款余额调节表4. 支付结算的基本规定和操作流程5. 财务软件的应用6. 出纳业务的实际操作能力八、教学措施1. 结合实际案例，让学生更好地理解出纳实务操作。
出纳实务 ppt课件
二、日期的规范化书写
很多银行单据的填写不仅要求金额大写，日期也要用大写， 因此中文日期的大写，也是出纳必须掌握的一项基础技能。
１、年的书写
年份直接根据中文日期数字填写，如2012年应写成贰零壹贰年。 2、月的书写
月份为3至9月份根据中文日期数字填写，如3月可写成叁月或零 叁月；月为1、2、10，必须在大写前加“零”，如10月应写成 零壹拾月；月为11、12，必须在大写前面加“壹”，如11月应 写成壹拾壹月。
观看：点钞视频
（二）、点钞机验钞
手工点钞后一般还要将钞票放在点钞机上 再次点钞，以保证金额无误、无假币。
（三）、残币的处理
出纳人员在日常的收款中可能会碰到因票 面残缺、污损、油浸、变色等破坏后的纸币， 这些我们称之为残币。出纳应该按照银行对 残币的兑换标准准确处理残币。
业务二：使用保险柜
正如个人在日常生活中使用钱包来放置现金一样，企业一 般也会配备保险柜，专门用于存放现金、银行票据、各种有价 证券、其他票据及印章等，所以保险柜的管理对于出纳来说也 很重要。
▪ 中文金额大写 中文大写金额由大写数字和数位组成
1、大写金额由数字和数位组成。 中文数字：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 中文数位：亿 万 仟 佰 拾 元 角 分 零 整
2、大写金额前面要冠以“人民币”的字样且和数字之间不能留空 格。
例：￥3712.48 大写金额：人民币叁仟柒佰壹拾贰元肆角捌分 ￥23712.87 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元捌角柒 分
实务中用得最多的是单指单张点钞。该方法 使用频率较高，适用于收款、付款和整理清点钞 票，同时由于持票面小，能看到票面的四分之三 ，容易发现假钞及残破票。
下面教学员如何持票、清点、记数
出纳实务基础知识培训讲义
——勤能生巧 、巧自勤来
三出纳工作的基本原则
——主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。 《会计法》第二十一条第二、三款规定：
“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳 人员不得兼管①稽核、②会计档案保管③收 入、费用、债权债务账目的登记工作。”
钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、 结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人 以上分工办理，以起到相互制约作用。
例如：
——现金和银行存款的支付，应由会计主管 人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人 员付款，记账人员记账；
——发放工资，应由工资核算人员编制工资 单，出纳人员向银行提取现金和分发工资， 记账人员记账。
出纳员负责发票或收据的购领，发放，保管工作，要设置 发票（收据）登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止 号码，如实记载票据的填用、核销、结存情况。发票（收 据）登记簿的参考格式如表2-5所示。
表2-5
发票（收据）领用登记簿
领用 日期
起始 号码
领用 人员
证件签名批准 人来自核销 日期备注
（5）有价证券登记簿
（3）工资结算。
①执行工资计划，监督工资使用。
根据批准的工资计划，会同劳动人事部 门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付， 分析工资计划的执行情况。对于违反工资政 策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导 和有关部门报告。
②审核工资单据，发放工资奖金。
审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包 括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、 失业保险金等），计算实发工资。
④保管库存现金，保管有价证券。
第四章 银行结算 《出纳实务》ppt
银行汇票结算流程
出纳岗位实务
签发银行汇票 【任务案例4-4】2018年4月13日，宏达公司业务员杨飞需要 到天津采购材料，出纳员李晓慧向开户银行申请签发金额为150 000元的银行汇票。（汇款方式：普通）
出纳岗位实务
出纳岗位实务
◆银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。
出纳岗位实务
1.签发并承兑商业承兑汇票
出纳岗位实务
2.编制记账凭证
出纳岗位实务
3.审核并通知付款
开户 银行
付款人
收到收款人或持票 人委托其开户银行 寄来的商业承兑汇 票及托收凭证，付 款人开户银行将商 业承兑汇票留存， 并及时通知付款人
。
收到开户银行的付 款通知，应在当日 通知银行付款。付 款人在接到通知日 的次日起3日内（ 遇法定休假日顺延 ）未通知银行付款 的，视同付款人承
出纳岗位实务
银行承兑汇票的业务办理 银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的 票据。每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇 票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足 10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人 在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
2016年6月1日
出纳岗位实务
2.1 银行承兑汇票的概念
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票， 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商 业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支 持。
财务会计-出纳实务
开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起
点的，不得使用现金。 p 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围
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财务会计-出纳实务
三、现金的清查
(一) 清查的方法及其具体做法。
1.基本方法
实地盘点
2.具体做法
定期清查（出纳和清查组） 不定期清查
3.处理
编制现金盘点报告表
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财务会计-出纳实务
（二）长、短款处理：
1、现金短缺： p 批准处理前：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：现金
套取银行信用。 2、不准签发、取得和转让没有真实交易和债
权债务的票据，套取银行和他人的资金。 3、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 4、不准违反规定开立和使用账户。
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财务会计-出纳实务
第二节： 银行结算方式
一、概述
（一）概念
所谓银行转账结算是指不使用现金，通 过银行将款项从付款单位(或个人)的银行 账户直接划转到收款单位(或个人)的银行 账户的货币资金结算方式。
➢ (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。
➢ (6)出差人员必须随身携带的差旅费。
➢ (7)结算起点以下的零星支出。
➢ (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
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财务会计-出纳实务
三、现金收付手续和程序
p 第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。 p 第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管
《出纳实务》第PPT课件
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
票据结算学习.pptx
③ 被背书人是指被记名受让票据或接受票据转 让的人；
④ 保证人，是指为票据债务提供担保的人，由 票据债务人以外的他人担当。保证人在被保 证人不能履行票据付款责任时，以自己的金
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• 承兑一般只发生在商业汇票上：
利，自票据到期日起2年；（规定期限了的）
2、 见即付的汇票、本票，自出票日起2年； （出票后见票即付）
3、持票人对支票出票人的权利，自出票日 起6个月；（支票一般是见票即付）
4、持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑 或者被拒绝付款之日起6个月；
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• 再追索权是票据债务人清偿后从持票人处取得的向其 前手继续进行追索的权利，又称为代位追索权。再追索 权人清偿债务后，与持票人即享有同一权利，取得代位 权。再追索权人的权利在责任程度、范围和内容上与持 票人的权利相同。但代位权只限于对其前手行使，对其 后手则无追索权。受前后承担债务顺序的限制，这是代 位权的一个特点。而再追索权人的前手则负有偿还义务， 对票据债务仍承担连带责任
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票据第一权利（又称主要票据权利）：付款请
求权
票据第二权利（又称偿还请求权利）：票据追 索权
行使票据第二权利的前提：第一权利没有得 到行使
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A
B
C
出票人 收款人
付款人 背书人
承兑人
D
E
被背书人
被背书人
被背书人
持票人 持票人
持票人
背书人
背书人
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A约定自己
B委托付款人
C见票时
出纳实务教学完整版 ppt课件
• “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
4
2020/11/29
• 为中小型民营企业培养会计实用型人才
• 掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理 出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论 转向实践、从单项技能向综合技能的过度。
• 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支 票
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2020/11/29
出纳人员职业道德
1. 会计人员应具备的职业道德（6点）
敬业爱岗
热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知
识适应和技能所从事工作的要求。
熟悉法规 依法办事
会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国 家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。
• 范围认识——出纳工作和出纳人员。
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2020/11/29
一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则
• 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”
• 钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何 一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作 用。
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• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工 资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的 时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心 里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出 纳工作质量。
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2020/11/29
• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券
第4章 国内票据结算实务(出纳实务)
国内票据结算实务
4.1 支票结算方式及核算
4.1.1支票概述
2、支票的有关规定 （1）企业领购的规定 1）填写支票领购单、购买凭证收费单 2）第二联加盖银行预留印鉴
（2）支票的使用范围 以前：单位和个人在同一票据交换区域的 各种款项结算，均可使用支票。 2007年6月25日起，支票可以全国通用。 异地开立上限为50万元，同时在票面右下 方必须记载12位银行机构代码。 收款时间：2——3小时；3个工作日内
（3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。 （4）出纳员将“现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证。
2、支票收受的账务处理 企业收受支票时要进行审查： ①收款人是否为本企业 ②支票是否在提示付款期内 ③支票必须记载的事项是否齐全 ④支票的大小写金额是否一致 ⑤出票人签章是否符合规定 ⑥背书是否连续 （1）借记支票收受的账务处理（P49） （2）贷记支票收受的账务处理（P49）
（7）支票的挂失
出纳员交给出差的小李一张未填明金额和收款人的支票， 小李在出差途中丢失支票，出纳员赶紧到银行挂失支付， 银行会受理吗？ 失票人挂失时填写的挂失止付通知书必须将事项记载 完整，否则银行不予受理。（P45)
3、支票的管理
1）支票、预留银行印鉴和支票密码单应分别专 人保管。 2）建立健全支票领用和收受支票的审查制度。 3）为防止签发空头支票，签发之前，出纳员查 明银行存款余额。 4）存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票 交回银行注销。 5）支票遗失时应当立即办理挂失止付或请求银 行和收款单位协助防范。
（1）申请 银行汇票的签发和解付，只能由参加“全国联行往 来”的银行机构办理。 申请使用时，应填写“银行汇票申请书” 申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票申请 书”上填明“现金”字样。
2024年度-出纳实务培训课件ppt
2023
PART 04
票据管理实务
REPORTING 21
票据的种类与使用范围
票据种类
包括支票、汇票、本票等
使用范围
适用于企业间交易、个人间交易等场景
票据使用规定
需遵守国家相关法律法规和银行规定
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票据的填写与审核要点
填写要点 准确填写出票日期、收款人、金额等关键信息 规范书写，避免涂改和错别字
及时性
在规定的时间内完成报税 工作，避免逾期产生的罚 款和滞纳金
合法性
遵守国家税收法律法规， 不得有任何偷税漏税行为
30
常见税种的申报与缴纳
增值税 核算销项税额和进项税额 填写增值税申报表
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常见税种的申报与缴纳
在规定时间内提交申报表并缴纳税款 企业所得税
核算应纳税所得额和应纳税额
32
常见税种的申报与缴纳
5
出纳的工作流程
• 在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银行存款日 记账。
6
出纳的工作流程
付款流程 审核付款申请单及相关附件是否齐全、正确。
根据审核无误的付款申请单办理付款手续。
7
出纳的工作流程
• 在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银 行存款日记账。
8
出纳的工作流程
日终处理 清点库存现金，并与现金日记账余额核对相符。
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票据的填写与审核要点
01
审核要点
02
03
04
核对票据信息的真实性和准确 性
检查票据是否完整，有无破损 或涂改痕迹
确认票据是否在有效期内
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票据的保管与安全管理
01
保管措施
02
设立专门的票据保管箱或文件柜
出纳实务(第二版)课件汇总全书电子教案完整版课件最全幻灯片(最新)课件电子教案幻灯片
第三套人民币： 从 1962 年4月20 日开始发行，共发行7 种面额， 自2000 年 7 月 1 日起停止在市场上流通。
第四套人民币：从 1987 年 4 月 27 日开始发行，共发行 9 种面额，其中 有 1 角 券、2 角 券、5 角 券、1 元 券、2 元 券、5 元 券、10 元 券、50 元 券、 100 元券。自 2018 年 5 月 1 日起停止在市场上流通。
3．临时存款账户
（1）开设临时存款账户应具备的资格条件 （2）开设临时存款账户所需证明文件资料
4．专用存款账户
（1）开设专用存款账户应具备的资格条件 （2）开设专用存款账户所需证明文件资料
一、手持式单指单张点钞法
1．起把 2．捻钞 3．挑出残票 4．记数 5．墩齐 6．扎把
扎把分为缠绕式扎把和拧结式扎把两种，见表。
扎把类型
7．盖章
二、手持式单指多张点钞法
1．清点 2．记数
三、手持式四指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
四、手持式五指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
五、手按式单张点钞法
二、错账
1．错账的类型及原因 2．常用查找错账的方法
（1）顺查法 （2）差数法——检查漏记或重记 （3）差额除以2法——检查借贷方向 （4）差额除以9法——检查数字倒置或位移
三、更正错账的方法
1．画线更正法
（1）画线更正法使用范畴 （2）画线更正法使用方法
2．红字更正法
（1）红字更正法使用范畴 （2）红字更正法使用方法
直接向顾客和外单位人员收取款项的处理程序
出纳实务票据知识点总结
出纳实务票据知识点总结一、票据的基本概念票据是企业和个人之间进行交易和结算时所使用的一种书面凭证。
票据的特点包括：必须是书面形式、必须包含特定的格式要素、必须由出票人签发、必须包含支付的指示、必须包含支付的对象等。
根据票据的形式和性质，可以将票据分为汇票、本票、支票、存款凭证等各种类型。
二、票据的种类和特点1. 汇票：汇票是由出票人向收款人签发的一种书面支票，是企业间进行结算和支付的主要工具之一。
汇票具有权利和义务的双重性质，是一种比较公平和安全的结算方式。
2. 本票：本票是出票人向收款人签发的一种书面凭证，具有比较高的支付保证和可靠性。
本票的特点包括：必须由出票人签发、必须包含明确的支付期限、必须包含明确的支付金额等。
3. 支票：支票是出票人直接向银行发放的一种书面凭证，用于企业进行支付和结算。
支票的特点包括：必须由出票人签发、必须包含明确的支付对象和金额、必须包含订单支付的要素等。
4. 存款凭证：存款凭证是一种由存款人向银行存款时使用的书面凭证，用于记录存款金额和日期。
存款凭证的特点包括：必须包含存款人的姓名和账号、必须包含明确的存款金额、必须包含存款日期等。
以上是常见的几种票据类型，每种票据都有自己的特点和用途，出纳在进行票据管理时需要对每种票据有一个清晰的了解。
三、票据的处理流程1. 出票环节：企业进行结算和支付时，需要出具相应的票据，包括汇票、本票、支票等。
在出票时，出纳需要注意票据的内容和格式，确保票据的合法性和有效性。
2. 收票环节：企业收到他人开具的票据时，需要及时办理收票手续，包括验收票据的真实性和有效性、记录票据的相关信息、存档和保管票据等。
3. 兑付环节：票据到期时，出纳需要办理兑付手续，包括核对票据的真实性和有效性、支付票据的金额和对象等。
出纳需要确保票据兑付的合法性和及时性。
以上是票据的处理流程，出纳需要在处理票据时严格按照规定的程序和要求进行，确保票据的合法性和真实性。
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实际结算金额无条件支付给收 款人或持票人的 票据。
▪ 适用于异地结算。
▪ 银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银 行汇票也可以用于支取现金。
2、银行汇票的有关规定
▪ （1）申请 ▪ 银行汇票的签发和解付，只能由参加“全国联行往
来”的银行机构办理。 ▪ 申请使用时，应填写“银行汇票申请书” ▪ 申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票申请
书”上填明“现金”字样。
▪ （2）使用范围：单位和个人的各种款项结 算。
▪ （3）有效期：出票日起1个月 ▪ （4）背书及背书转让的规定
▪ 例：假如广发公司账户内只有10000元，却签发 了1张15000元的支票，可以吗？
▪ 不可以签发空头支票！
▪ 需要缴纳多少罚款，需支付多少赔偿金？ ▪ （！！！）出票人签发空头支票、签发与其预
留银行印鉴不符的支票、签发支付密码错误的 支票，银行予以退票，并按票面金额处以5% 但 不低于1000元的罚款； ▪ 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿 金
部长审核签字。
（2）出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加 盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。
（3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。 （4）出纳员将“现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证。
2、支票收受的账务处理
▪ 1）收款人持用于支取现金的支票提示付款时，
▪ 2）持票人委托开户银行收款时
▪ ——做委托收款背书，要记载“委托收款” 字样
▪ 3）出票人委托开户银行付款 ▪ 直接开支票和进账单，不需要背书。 ▪ 4）背书转让 ▪ 背书转让的支票，背书应当连续，不、但用
于支取现金的支票不得背书转让。
（6）支票的处罚规定
（7）支票的挂失
▪ 出纳员交给出差的小李一张未填明金额和收款人的支票， 小李在出差途中丢失支票，出纳员赶紧到银行挂失支付， 银行会受理吗？
▪ 失票人挂失时填写的挂失止付通知书必须将事项记载 完整，否则银行不予受理。（P45)
3、支票的管理
▪ 1）支票、预留银行印鉴和支票密码单应分别专 人保管。
▪ 2）建立健全支票领用和收受支票的审查制度。 ▪ 3）为防止签发空头支票，签发之前，出纳员查
第4 章
国内票据结算实务
4.1 支票结算方式及核算
4.1.1支票概述
2、支票的有关规定
▪ （1）企业领购的规定 1）填写支票领购单、购买凭证收费单 2）第二联加盖银行预留印鉴
▪ （2）支票的使用范围
▪
以前：单位和个人在同一票据交换区域的
各种款项结算，均可使用支票。
▪
2007年6月25日起，支票可以全国通用。
▪
异地开立上限为50万元，同时在票面右下
方必须记载12位银行机构代码。
▪ 收款时间：2——3小时；3个工作日内
▪ （3）支票的有效期：
▪
出票日起10日
▪ （4）支票的书写和加盖印鉴
▪
签发支票——碳素墨水/墨汁，专用打印机
打印
▪
支票由出纳填写，会计机构负责人审核并
加盖印鉴
（5）背书的规定
▪ 背书是指在票据背面或粘单上记载有关事项并签 章的票据行为。
▪ 企业收受支票时要进行审查： ▪ ①收款人是否为本企业 ▪ ②支票是否在提示付款期内 ▪ ③支票必须记载的事项是否齐全 ▪ ④支票的大小写金额是否一致 ▪ ⑤出票人签章是否符合规定 ▪ ⑥背书是否连续 ▪ （1）借记支票收受的账务处理（P49） ▪ （2）贷记支票收受的账务处理（P49）
4.2 银行汇票结算方式及核算
明银行存款余额。
▪ 4）存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票 交回银行注销。
▪ 5）支票遗失时应当立即办理挂失止付或请求银 行和收款单位协助防范。
4.1.2 支票结算的业务流程
▪ 1、贷记支票的业务流程
2、借记支票Βιβλιοθήκη 业务流程4.1.3 支票结算业务的账务处理
▪ 1、支票签发的账务处理 ▪ 【业务资料】 ▪ 2008年6月2日，北京市中环电器公司财务部门开
出现金支票1张，提取现金5800元作为备用金 （开户银行：工行北京长安里支行，账号： 81451058675081002，现金支票号 XII3573256）。
▪ 【相关岗位】 ▪ 出纳、总账报表会计、财务负责人 ▪ 【业务办理】 ▪ （1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务
部长审核签字。
▪ 【相关岗位】 ▪ 出纳、总账报表会计、财务负责人 ▪ 【业务办理】 ▪ （1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务