税收基础知识试题与答案

税收基础知识考试题库(包括答案)

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分

立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管

税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×)

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√）

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措

施。（√）

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费

5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收

税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人

采取的措施错误的是（BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理

B、书

面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

C、立即停止支付应付纳税人的有关款项

D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、

营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的

有（AB）

A、境外所得已纳税款的扣除规定

B、借款利息费用在税前

的列支标准

C、高新技术企业的税收优惠

D、工资费用在税前的列

支

8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事

临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者

根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，

并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，

税务机关无权停止减免。

（×）

10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其

应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰

D、10‰

11、增值税的基本税率是17%。（√）

12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资

源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、

税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不

同

13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义

上的税收制度。（×）

14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国D、日本

15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包

括（C）经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责

任

16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是

真正意义上的对“增值额”征税。（√）

17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税

制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征

管效率

18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税

19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所

得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般

财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的

抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法

20、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）

税的是（D）

3

A、有出口经营权的生产企业

B、无出口经营权的生产企

业C、有出口经营权的外贸企业D、无出口经营权的外贸

企业

21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折

合率可以选择（AB）国家外汇牌价。

A、当月1日

B、结算当天的

C、上次申报

纳税时的D、事先确定并经税务机关核准的

22、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门

B、电信

部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、饭店提供

餐饮服务并销售酒水

23、公平是效率的必要条件。（√）

24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地

区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或

免征所得税（C）A、1年B、2年C、3年D、5年

25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、

自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴

纳税款，但是最长不得超过三个月。

（√）

26、我国的税收实体法主要包括（AB）A、税收法律B、税收行政法规C、税收基本法D、国际条约

27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处

分的有（ABCD）

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低

估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法

权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的

C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊

派税款的

D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停

征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

28、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）A、税收

法律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约

29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依

条件的变化而变化（×）

30、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人

31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ABD）

A、退税率不合理

B、存在补贴政策

C、不存在补贴

政策D、政策不公平

32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获

利的年度起，（D）。