糖业有限公司会计核算内部控制制度【精】

会计核算内部控制制度
第一节总则
一、定义与范围
（一）为了加强对公司会算的内部控制，规范财务报表自报程序，逐步建立科学、规范的公司会可信息报告工作体系，保证财务报表的真实、合法、完整，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范一基本规范》等法律法规，结合公司具体情况，制定本制度．
（二）本制度所待会计核算内对控制是指以保护公司财产物资和回偎会计核算资料可靠性为目的，对会计核算及财务报表超过程序所作出的误作规范和管理办法．会计核算内部控制包括：会计核算基础工作的内部控制；财务报表内部控制；会计凭证保管、整理、归档内部控制和会计支援内部控制制度．
（三）本制度适用于集团公司及备于公司．
二、总体控制目标、主要控制点
（一）公司对会计核算的技瞩，区达到以下总体目标：
1、确保会计核算资料的真实、可靠
2、保证公司所提供的财务报表符合国家法律法进、国家统一的会计制度的要求；
3、公司编制的时务报表应当真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果以及现金流量．
4、防止和发现会计核算和财务报告编制流程中的错误和舞弊，
有助于公司保护资产的安全和完整。

（二）会计核算的主要控制点：
1、制单会计对原始凭证的审核：
2、记账凭证的编制及审核；
3、实物资产核实；
第二节业务授权体系
一、公司应当建立会计核算岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保编制财务会计报告的不相容岗位相互分离、制约和监督。

（一）财务部职责
1、负责公司日常会计核算，提供及时、准确的会计信息，参与公司的日常经营管理：
2、严格会计管理，加强会计监督，督促会计人员严格执行各项财务制度和财经纪律；
3、负责公司各项财产取得、使用、调拨、处置的记录与会计核算，定期组织各项财产的盘点工作，保证资产的安全、完整；
4、各项收入有关单据的审核，各项收入的确认及胀务处理；
5、各项费用凭证的审核、支付及强务处理：
6．现金、银行存款的日常收支及账务处理：
7、各项应收款项、应付款项的账务处理及核对：
8、各项资产减值准备的计提及任务处理：
9、各种税项的计提及账务处理，各种税金的纳税申报与缴纳：
10、总胀的生成和会计报表的编制：
11、审核于公司的财务报表，编制合并财务报表；
12、编制会计报表附注及财务情况说明书，完成财务报表的编制。

（二）会计工作岗位及主要职责
1、财务总监
（1）负责对本公司财务会计机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权：
（2）协助公司领导对公司的生产经营及基本建设投资等问题作出决策，参加新产品开发、技术改造、商品（劳务）价格和工资奖金等方案的制定，参与重大经济合同或协议的研究、审查；
（3）组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹措和使用方案；开辟财源，有效地使用资金；
（4）进行成本费用预测、计划、控制、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，建立健全的经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：
（5）组织和监督本公司执行国家有关财经纪律、政策和制度，保护公司财产物资的安全完整；
（6）组织和领导本公司会计制度和财务制度的制定；
（7）审核对外报送的财务会计报告，审核后签名并盖章。

2、财务部部长
（1）贯彻执行国家有关财经法规、政策，组织财务人员完成各项核算工作，检查各岗位职责执行情况，发现问题及时解决：（2）参与生产经营活动的预测、决策和业绩评价：
（3）参与拟定或审核经济合同、协议及其他经济文件；
（4）制定会计人员岗位责任制及稽核制度，明确会计人员的分工及相互协调体系，定期考核各岗位人员工作绩效，形成高效有序的会计工作环境：
（5）建立财产清查制度，组织参与财产清查盘点，认真填好盈亏报表，及时报批处理，达到账、卡、物相符。

（6）对债权债务要监督检查，发现问题及时处理；
（7）协助财务总监组织编制和执行各项预算，严格执行公司财务管理制度，审核、控制资金、成本、费用支出．
（8）与税务、银行、会计师事务所等相关机构建立并保持良好的关系．
（9）审查对外提供的财务会计报告，审查后签名并盖章．
3、财务部副部长（或会计主管）
（1）协助财务部部长实施各项计划，依法实行会计监督：
（2）协助财务部部长组织本部门会计人员学习专业技术知识及现代管理方法，运用符合现代企业管理制度的方法切实加强会计核算及管理工作；
（3）汇总编制财务指标预算，落实各项预测指标；
（4）编制公司财务报表，编写会计报表附注及财务情况说明
书；
（5）根据各子公司财务报表，编制合并财务报表，编写会计报表附注及财务情况说明书：
（6）协调财务部各岗位人员之间、公司与各子公司财务人员之间的工作关系；
（7）协助注册会计师的审计工作：
（8）财务部部长不在时，临时全面主持财务部的日常工作。

4、总任会计（或会计主管兼任）
（1）负责记账凭证复核、各有关科目明细账、总分类强登记工作，及时结队并生成会计报表送财务部副部长（或会计主管）复核：（2）督促各岗位人员整理会计凭证，并将凭证、报表等会计资料及时归档保管：
（3）处理有关会计凭证，包括各类长期资产、股东权益的贴务处理，根据相关会计制度及公司财务规定，及时、稳妥、正确地进行庆务处理；
（4）及时登记各有关科目明细账，及时结出、转民并生成会计报表，
（5）编制公司其他外报资料；
（6）组织各岗位人员整理装订凭证，并按序编号，及时归档：办理本部门及其它部门对有关数据及凭证的查询：
（7）协助主管会计进行其他内部协调工作．
5、成本费用会计
（1）协助主管会计制订成本费用管理与核算制度，加强成本费用管理的基础工作：
（2）督促有关部门制定各产品直接材料、直接人工、动力等消耗定额，督促车间编制制造成本预算、督促各部门编制费用预算；
（3）每月收集产品材料、人工、动力、机物料消耗量及金额的原始凭证，据以计算成本，并对存货的计量、验收、领用、金存等相关制度的不足提出合理化建议：
（4）审核、核算费用报支凭证，核算产品成本，编制成本、费用报表：
（5）根把经审核后的原始单据编制本岗位记民凭证，及时韩人民务系统；
（6）根据成本费用计划的完成情况提出改进措施，提交主管会计以作为成本费用控制依据，定知盘点产成品，对盘益企亏提出处理意见．年末，做好在发跌价准备的会计核算；
6、存货会计
（1）会同有关部门拟订存贷管理与核算实的办法，确定合理的存货储备定额，对存货采购，库存和消耗进行财务控制：（2）审查汇编存货采购用款计划，控制存发采购成本：
（3）审核存货收发原始凭证，编制存货收发记巴凭证，核算存发采购应付、
预付拨款明细及库存材料明细：
（4）配合有关部门制定材料消耗定额或标准，会同有关部门
编制材料计划成本目录：
（5）根据经审核后的原始单据笔制本岗位记巴凭证，及时输入账务系统；
（6）参与存货的清查盘点，分析存货的储备情况．
7、固定资产会计
（二）会同有关部门拟订固定资产管理与核算实施办法；
（2）参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划；
（3）负责固定资产的会计核算，包括固定资产的购人、转移、盘盈、企亏、报废、固定资产折旧计提及固定资产试值准备的会计核算；
（4）负责在建工程的会计核翼；
（5）根据经审核后的原始单据编制本岗位记田凭证，及时输入账务系统；
（5）参与固定资产的清查金点，分析固定资产的使用效果．
8、销售、税务会计
（l）根据会计政策规定的收入确认标准，确认当月认的各项收入；核算销售收人及用省成本明细，编制用省报表，核算应收账艺明细并进行民龄分析，按月与主要客户核对应收贴项，账相符；
（2）核算各项应交税金，按税收法规的规定，计提当地应计的各项税金
（3）按时填制税务中报表，经会计主管复核后，提交有关税
务机关审核，及时办理都获缴纳手续；
（5）根据经审核后的原始单据编制本岗位记民凭证，及时力入民务系统；
（6）负责增值税发票的领购、保管、开具和核销等管理工作．
7、出纳员
（1）根据经审核的收、付款凭证进行复核并办理款项的收付：
（2）根据己收、付款的凭证，及时登记现金日记任及银行存过日记账：
（3）妥善保管现金、有价证券，确保其安全无缺；
（4）按有关规定保管有关印章、空白收据和空白支票，支票按规定用途经发，对空白收据、支票的领用设专门登记簿，认真办理领用、注销手续：
（5）根据劳动工资部门制定并经财务部部长审核的工资发放表，及时正确发放工资；
（6）按核定额度掌握库存现金，超限额部分必须及时存人开户银行：
（7）每日结清现金账面余额，并与实际现金存量核对，做到日清月结；发现陈实不符要及时查明原因并处理，无法查清的及时报主管会计处理．
二、会计核算业务授权，是指在财务部内部及财务部与相关部门之间，根据职权在既定的权限内执行会计核算的各项业务．本公司会计核算业务授权如
下表：
第三节业务流程以及管理办法
根据本制度规定，结合具体业务需要，公司另行制定《会计核算内部管理办法》，公司财务报表编制、会计凭证保管、整理、归档内部和会计交接等业务必须按照既定的业务流程和管理办法进行，具体管理办法包括：
（一）会计核算基础管理办法
（二）财务报表编制管理办法
（三）合并用务报表编制管理办法
（四）会计档案保管、整理、归档管理办法（五）会计交接工作内部管理办法。