资本金结汇政策介绍

资本金支付结汇制度
▪ 等值5万美元（含）以下企业备用金结汇的，每 笔不得超过等值5万美元，每月不得超过等值10 万美元。
▪ 企业资本金累计结汇额（含备用金）与该资本金 账户已付汇（含境内划转）金额之和达到账户贷 方累计发生额95%的，银行应对上述结汇所对应 的发票等凭证进行真实性核查，并在企业结汇申 请书上加注“已核实账户内95%资金结汇发票 （不含付汇）”字样、日期及银行业务章后，方 可按支付结汇制要求办理余下的资本金结汇或付 汇手续。
资本金支付结汇制度
▪ 外商投资企业原则上不得以外汇资本金结汇所得 人民币资金交付各类保证金。境内个人或机构接 收外商投资企业以外汇资本金交付的各类保证金， 可向所在地外汇局申请开立保证金专用外汇账户。 该账户的收入范围为“存入具有真实交易背景的 保证金”；支出范围为“退回原划入账户”。银 行应严格按照保证金专用外汇账户收支范围办理 相关资金划转业务。保证金专用账户内资金不得 结汇。
资本金支付结汇制度
资本金支付结汇相关文件
▪ 国家外汇管理局综合司关于完善外商投资 企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操 作问题的通知 汇综发[2008]142号
▪ 国家外汇管理局关于进一步明确和规范部 分资本项目外汇业务管理有关问题的通知 汇发[2011]45号
▪ 国家外汇管理局综合司关于完善外商投资 企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操 作问题的补充通知 汇综发[2011]88号
万元以下的罚款；情节严重或者逾期不改正的，由外汇 管理机关责令停止经营相关业务：
▪
（一）办理经常项目资金收付，未对交易单证的真
实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查的；
▪
（二）违反规定办理资本项目资金收付的；
▪
（三）违反规定办理结汇、售汇业务的；
▪
（四）违反外汇业务综合头寸管理的；
▪
（五）违反外汇市场交易管理的。
▪ 资本金结汇未按规定时间对外支付问题 ▪ 人民币资金划入银行应当在2个工作日内（含划入当
日）根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手 续。
案例二：
▪
2011年4月5日D公司资本金结汇40万美元，2011年
4月28日又结汇30万美元。在D公司2011年4月28日结汇
的时候，企业应当提供上一次结汇的发票。在检查中发
资本金支付结汇制度
▪ 资本金结汇，要求提供前一笔资本金结汇所得人民 币资金按照支付命令函对外支付的发票等相关凭证 原件 。
▪ 审核加盖结汇企业公章或财务印章的税务部门网络 发票真伪查询结果打印件，同时登录各地国税、地 税网站予以核对并留存。审核的具体要求如下： （1）、对于增值税专用发票，审核国税局增值税 网上进项发票认证结果清单。（2）、对于增值税 普通发票，审核国税局网络查询结果清单。（3）、 对于营业税发票，审核地税局网络查询结果清单。 对于网上无法核查的，银行凭企业提交的税务机关 出具的发票真伪鉴别证明材料办理结汇。
▪ 外商投资企业原则上不得以外汇资本金结汇所得人民币 资金交付各类保证金。境内个人或机构接收外商投资企 业以外汇资本金交付的各类保证金，可向所在地外汇局 申请开立保证金专用外汇账户。
与政策信息不对称
法律责任
▪ 中华人民共和国外汇管理条例
▪ 第四十七条 金融机构有下列情形之一的，由外汇管理 机关责令限期改正，没收违法所得，并处20万元以上100
资本金支付结汇制度
▪ 外商投资企业以外汇资本金结汇所得人民币资金 支付土地出让金的，办理结汇业务的银行应要求 企业提交国有建设用地出让合同以及相应的非税 缴款通知单等材料，严格审核相关合同、缴款通 知单以及结汇支付财政专户之间的一致性。非房 地产类外商投资企业不得以结汇所得人民币资金 支付购买非自用房地产的相关费用。
外商投资企业 资本金结汇政策介绍
2012年6月
培
案例分析
训
源自文库
大
纲
资本金支付结汇制度
案例分析
案例一：
▪ A公司2011年3月2日资本金结汇15万美元，作为货款 付给农行B公司。操作人员先结汇后98万人民币转到 开立我行A公司基本结算户，并要求A公司当天从基本 结算户转98万人民币到农行B公司。而结汇后由于A 公司与收款方B公司部分内容未达成一致，未能及时 支付，导致结汇资金存在A公司基本结算账户，于 2011年3月8日支付。
资本金支付结汇制度
▪ 外商投资企业不得以外汇资本金结汇所得人民币 资金发放委托贷款、偿还企业间借贷（含第三方 垫款）以及偿还转贷予第三方的银行借款。外商 投资企业以外汇资本金结汇所得人民币资金偿还 已使用完毕的银行贷款（函委托贷款），银行应 要求结汇企业提供原贷款合同、与贷款合同所列 用途一致的人民币贷款资金使用发票、原贷款行 出具的贷款发放对账单等贷款资金使用完毕的证 明材料，并留存复印件备查。
演示完 谢谢！
现D公司在2011年4月28日资本金结汇的提供资料中，有
2011年5月5日的发票。
材料矛盾
▪ 行应根据企业提交的材料认真审核企业资本金结汇所得 人民币资金用途的合规性、真实性和一致性，如发现各 项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的，不得为该企 业办理相关结汇业务。
案例三：
▪ 2012年3月5日，E企业资本金结汇80万美元，结汇资金 508万人民币，存入E企业定期存款，作为保函的保证金。