税法七、税收征收管理
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（7）委托代征
（1）核定对象 （2）核定方式
（1）责令缴纳，加收滞纳金 （2）责令提供纳税担保 （3）采取税收保全措施 （4）采取强制执行措施 （5）阻止出境
02 税务检查
1.税务检查的概念 税务检查又称纳税检查，是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对纳税人、扣 缴义务人履行纳税义务、扣缴义务及其他有关税务事项进行审查、核实、监督活动的 总称。 2.税务检查的职责 （1）税务机关在税务检查中的权限 （2）税务机关在税务检查中的措施 （3）税务机关在税务检查中的取证手段 （4）税务机关在税务检查中的义务
包括地方各级人民政府 在内的有关单位和部门 同样是《征管法》的遵 守主体，必须遵守《征 管法》的有关规定。
01 税收征收管理法的内容及其适用范围
1. 税务机关的权利和义务
（1）税务机关的权利 ① 税收立法权。 ② 税务管理权。 ③ 税款征收权。 ④ 税务检查权。 ⑤ 税务行政处罚权。⑥ 其他职权。 （2）税务机关的义务
03 税务行政复议
1.税务行政复议审查 行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或 者行政复议申请笔录复印件发送被给申请人。
2.税务行政复议决定 行政复议机构应当对被申请人的具体行政行为提出审查意见，经行政复议 机关负责人批准，按照下列规定作出行政复议决定：
PARHale Waihona Puke Baidu 03
（1）加强税收征收管理 （2）规范税收征收和缴纳行为 （3）保障国家税收收入 （4）保护纳税人的合法权益 （5）促进经济和社会发展
凡依法由税务机关征收的 各种税收的征收管理，均 适用《征管法》。
征管的规章制度等。
01 税收征收管理法的遵守主体
01
02
税务行政主体
税务行政管理相对人
03 有关单位和部门
01 税收法律责任
税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法 律后果，分为行政责任和刑事责任两种。 行政责任，是指经济法主体违反经济法律法规依法应承担的行政法律后果， 包括行政处分和行政处罚两种。 刑事责任，是指行为人实施刑事法律禁止的行为所必须承担的法律后果。明 确规定税收法律责任，不仅有利于维护正常的税收征纳秩序，确保国家的税 收收入及时足额入库，而且有利于增强税法的威慑力，为预防和打击税收违 法犯罪行为提供有力的法律武器，也有利于维护纳税人的合法权益。
03 税务行政复议
1.税务行政复议申请
申请人可以在知道税务机关做出 具体行政行为之日起60日内提出 行政复议申请。因不可抗力或者 被申请人设置障碍等原因耽误法 定申请期限的，申请期限的计算 应当扣除被耽误时间。
2.税务行政复议受理
行政复议机关收到行政复议申请后， 应当在5日内进行审查，决定是否 受理。对不符合规定的行政复议申 请，决定不予受理，并书面告知申 请人；对不属于本机关受理的行政 复议申请，应当告知申请人向有关 行政复议机关提出。
2. 纳税人、扣缴义务人的权利和义务
在税收法律关系中，纳税人处于行 政管理相对人的地位，须承担纳税 义务，但也享有相应的法定权利。
PART 02
01 税款征收
税款征 收的概念
税款征 收的方式
应纳税额 的核定与 调整
税款征 收措施
税款征收是税务机 （1）查账征收
关依照税收法律、 （2）查定征收
法规的规定，将纳 （3）查验征收 税人依法应当缴纳 （4）定期定额征收 的税款组织入库的 （5）代扣代缴 一系列活动的总称。 （6）代收代缴
03 税务行政复议
1.复议管辖权的一般规定 ① 对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。 ② 对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者 该税务局的本级人民政府申请行政复议。 ③ 省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、人民政府对地方税务局的行 政复议管辖另有规定的，从其规定。 ④ 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政 复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。 国务院的裁决为最终裁决。 2.复议管辖权的特殊规定
03 税务行政复议
1.税务行政复议的内容
税务行政复议，是指纳税人和其他税务当事人对税务机关的税务行政行为不服，依法向 上级税务机关提出申诉，请求上一级税务机关对原具体行政行为的合理性、合法性做出 审议，复议机关依法对原行政行为的合理性、合法性做出裁决的行政司法活动。
2.税务行政复议的范围
纳税人及其他当事人（简称“申请人”）认为税务机关（简称“被申请人”）的具 体行政行为侵犯其合法权益，可依法向税务行政复议机关申请行政复议。
02 税务检查
3.被检查人的义务 ① 纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查， 如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。 ② 税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳 税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴 税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有 关资料及证明材料。
《征管法》明确规定了税务 机关是税收征收管理的行政 主体，也是《征管法》的遵 守主体。税务机关是指各级 税务局、税务分局、税务所 和按照国务院规定设立并向 社会公告的税务机构。
纳税人、扣缴义务人和其他 有关单位是税务行政管理的 相对人，是《征管法》的遵 守主体，必须按照《征管法 》的有关规定接受税务管理 ，享受合法权益。
目录
01税收征税管理法认知
02 税款征收与税务检查、税务行政复议
03 税收法律责任
PART 01
01 税收征收管理法的内容及其适用范围
01 02 03
税收征收管理法的概念 税收征收管理法的立法目的 税收征收管理法的适用范围
税收征收管理法，是调整税收征 收与管理过程中所发生的社会关 系的法律规范的总称，包括国家 权力机关制定的税收征管法律、 国家权力机关授权行政机关制定 的税收征管行政法规和有关税收
01 税收法律责任
1.纳税人、扣缴义务 人及其他行政相对人 1 违反税收法律制度的 法律责任
2 2.税务机关和税务人 员违反税收法律制
度的法律责任
一、单项选择题
（1）核定对象 （2）核定方式
（1）责令缴纳，加收滞纳金 （2）责令提供纳税担保 （3）采取税收保全措施 （4）采取强制执行措施 （5）阻止出境
02 税务检查
1.税务检查的概念 税务检查又称纳税检查，是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对纳税人、扣 缴义务人履行纳税义务、扣缴义务及其他有关税务事项进行审查、核实、监督活动的 总称。 2.税务检查的职责 （1）税务机关在税务检查中的权限 （2）税务机关在税务检查中的措施 （3）税务机关在税务检查中的取证手段 （4）税务机关在税务检查中的义务
包括地方各级人民政府 在内的有关单位和部门 同样是《征管法》的遵 守主体，必须遵守《征 管法》的有关规定。
01 税收征收管理法的内容及其适用范围
1. 税务机关的权利和义务
（1）税务机关的权利 ① 税收立法权。 ② 税务管理权。 ③ 税款征收权。 ④ 税务检查权。 ⑤ 税务行政处罚权。⑥ 其他职权。 （2）税务机关的义务
03 税务行政复议
1.税务行政复议审查 行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或 者行政复议申请笔录复印件发送被给申请人。
2.税务行政复议决定 行政复议机构应当对被申请人的具体行政行为提出审查意见，经行政复议 机关负责人批准，按照下列规定作出行政复议决定：
PARHale Waihona Puke Baidu 03
（1）加强税收征收管理 （2）规范税收征收和缴纳行为 （3）保障国家税收收入 （4）保护纳税人的合法权益 （5）促进经济和社会发展
凡依法由税务机关征收的 各种税收的征收管理，均 适用《征管法》。
征管的规章制度等。
01 税收征收管理法的遵守主体
01
02
税务行政主体
税务行政管理相对人
03 有关单位和部门
01 税收法律责任
税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法 律后果，分为行政责任和刑事责任两种。 行政责任，是指经济法主体违反经济法律法规依法应承担的行政法律后果， 包括行政处分和行政处罚两种。 刑事责任，是指行为人实施刑事法律禁止的行为所必须承担的法律后果。明 确规定税收法律责任，不仅有利于维护正常的税收征纳秩序，确保国家的税 收收入及时足额入库，而且有利于增强税法的威慑力，为预防和打击税收违 法犯罪行为提供有力的法律武器，也有利于维护纳税人的合法权益。
03 税务行政复议
1.税务行政复议申请
申请人可以在知道税务机关做出 具体行政行为之日起60日内提出 行政复议申请。因不可抗力或者 被申请人设置障碍等原因耽误法 定申请期限的，申请期限的计算 应当扣除被耽误时间。
2.税务行政复议受理
行政复议机关收到行政复议申请后， 应当在5日内进行审查，决定是否 受理。对不符合规定的行政复议申 请，决定不予受理，并书面告知申 请人；对不属于本机关受理的行政 复议申请，应当告知申请人向有关 行政复议机关提出。
2. 纳税人、扣缴义务人的权利和义务
在税收法律关系中，纳税人处于行 政管理相对人的地位，须承担纳税 义务，但也享有相应的法定权利。
PART 02
01 税款征收
税款征 收的概念
税款征 收的方式
应纳税额 的核定与 调整
税款征 收措施
税款征收是税务机 （1）查账征收
关依照税收法律、 （2）查定征收
法规的规定，将纳 （3）查验征收 税人依法应当缴纳 （4）定期定额征收 的税款组织入库的 （5）代扣代缴 一系列活动的总称。 （6）代收代缴
03 税务行政复议
1.复议管辖权的一般规定 ① 对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。 ② 对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者 该税务局的本级人民政府申请行政复议。 ③ 省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、人民政府对地方税务局的行 政复议管辖另有规定的，从其规定。 ④ 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政 复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。 国务院的裁决为最终裁决。 2.复议管辖权的特殊规定
03 税务行政复议
1.税务行政复议的内容
税务行政复议，是指纳税人和其他税务当事人对税务机关的税务行政行为不服，依法向 上级税务机关提出申诉，请求上一级税务机关对原具体行政行为的合理性、合法性做出 审议，复议机关依法对原行政行为的合理性、合法性做出裁决的行政司法活动。
2.税务行政复议的范围
纳税人及其他当事人（简称“申请人”）认为税务机关（简称“被申请人”）的具 体行政行为侵犯其合法权益，可依法向税务行政复议机关申请行政复议。
02 税务检查
3.被检查人的义务 ① 纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查， 如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。 ② 税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳 税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴 税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有 关资料及证明材料。
《征管法》明确规定了税务 机关是税收征收管理的行政 主体，也是《征管法》的遵 守主体。税务机关是指各级 税务局、税务分局、税务所 和按照国务院规定设立并向 社会公告的税务机构。
纳税人、扣缴义务人和其他 有关单位是税务行政管理的 相对人，是《征管法》的遵 守主体，必须按照《征管法 》的有关规定接受税务管理 ，享受合法权益。
目录
01税收征税管理法认知
02 税款征收与税务检查、税务行政复议
03 税收法律责任
PART 01
01 税收征收管理法的内容及其适用范围
01 02 03
税收征收管理法的概念 税收征收管理法的立法目的 税收征收管理法的适用范围
税收征收管理法，是调整税收征 收与管理过程中所发生的社会关 系的法律规范的总称，包括国家 权力机关制定的税收征管法律、 国家权力机关授权行政机关制定 的税收征管行政法规和有关税收
01 税收法律责任
1.纳税人、扣缴义务 人及其他行政相对人 1 违反税收法律制度的 法律责任
2 2.税务机关和税务人 员违反税收法律制
度的法律责任
一、单项选择题