财政学考试题

2.名词解释
市场失灵：
是指由于现实的市场环境不满足资源配置达到“帕累托最优”状态所需的前提条件，从而导致一些市场难以解决或市场解决不好的问题。

主要表现为资源配置低效、收入分配不公、宏观经济波动。

财政职能：
政府职能在财政领域的反映则是财政职能。

财政具有维护国家、配置资源、分配收入、稳定经济、监督管理的职能。

投资性支出：
是指政府用于公共工程投资所需商品和劳务的支出等。

转移性支出：
是政府通过一定的渠道和形式对相关社会成员或特定社会集体给予财政资金的无偿性支付。

税收原则理论：
是指国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵守的基本准则和行为规范。

最适课税理论：
是指研究的是政府在信息不对称的条件下，如何征税才能保证效率与公平的统一问题。

零基预算：
是指对所有的财政收支，完全不考虑以前的水平，重新以零为起点而编制的预算。

绩效预算：
是指在政府有关事业计划、工程计划及实施方案进行成本收益分析的基础上，分类评估各项计划及实施方案的业绩并择优选用的预算控制技术。

相机抉择：
是指政府在进行需求管理时，根据市场情况和对经济运行态势的分析、判断，机动地决定和选择当前应运用哪一种或几种政策工具。

赤字政策：
是指将财政赤字作为一种财政政策来推行的政策。

财政赤字是指在财政年度中政府的总支出大于总收入的差额。

3.简答题
1.影响财政支出规模的主要因素
1.政治因素，包括国际政治的复杂化，国家职能的扩大化
2.经济因素，包括国家经济干预的需要，社会经济发展的需要，物价波动的影响
3.社会发展的因素，包括人口与环境保护压力，社会福利的改善，社会分工的复杂化
2.转移性支出的经济意义
1. 实现主体与支出主体相分离
2. 现金支出与商品、劳务购入不对应
3. 实现的是政府调节性目标
4. 是资源在社会成员之间的再分配
5. 直接影响国民收入，间接影响社会生产和就业
6．对政府及微观经济组织具有软约束
转移性支出的经济意义是体现了公共财政履行稳定币值、调节收入和促进经济增长三大职能。

配置资源和要素
公共财政履行公平职能的最重要手段之一
公共财政履行稳定职能的重要手段
3.财政收入分配职能的基本工具
转移性支出、税收政策、财政补贴政策
4.社会保障的基本特征
1.普遍性。

社会保障是由政府在全社会范围内组织实施的，其保障的对象包括社会的每一个一个成员。

2.福利性。

社会保障是在社会成员面临生活困难时政府提供的物质帮助和社会服务。

3.强制性。

社会保障是由政府强制实施的，并经过一定的立法程序，以法律形式予以明确规定。

4.互济性。

社会保障资金来自于社会成员缴纳的保障费用，但社会保障只能向社会成员中的特殊人群提供物质帮助。

5.国债的经济功能
1.弥补财政赤字
2.为非经常性重大支出需要筹措资金
3.执行经济调整政策
4.调剂季节性资金余缺
6.商品课税的一般特征和功能
特性：
1．课征普遍
2．以商品和非商品的流转额为计税依据
3．实行比例税率
4．计征简便
功能：
1.贯彻国家产业政策，促进经济稳定增长
2.有利于调节消费，鼓励储蓄
3.征收容易，管理方便，节省费用
4.纳税人不感到痛苦
7.所得税的优缺点
优点：
1.税负不易转嫁
2.一般不存在重复征税
3.课税有弹性
缺点：
1.所得税收受到企业利润水平与人均收入水平的制约
2.其累进税制会抑制纳税人的积极性
3.征管复杂
8.国家预算的特点
1.预测性和计划性
2.法律性和公开性
3.完整性和统一性
4.年度性和滚动性
5.论述题
1.试述财政的资源配置职能
资源配置的职能是指财政具有通过一定方式引导人才和物力的流向，促进资源配置向“帕累托最优”状态的功能和职责。

财政资源配置职能的目标是消除垄断、提供公共产品、克服外部性、控制风险和不确定性，以实现资源配置的“帕累托最优”。

财政配置资源有直接和间接两种方式。

财政对资源的直接配置是通过以下方式来实现的：一是财政通过预算直接将资源用于国防、外交、公共卫生。

公共安全等公共产品的供给以克服市场失灵，满足社会成员的公共需要。

二是通过财政投资直接将资源配置于基础工业和基础设施建设领域。

三是通过财政投资直接将资源配置到投资大、风险高，正外部效应大的高新技术产业和基础科学研究领域，推动国家创新体系的形成。

财政对资源的间接配置通过以下方式来实现：一是通过税收、罚款、财政补贴等手段实现外部性的内部化。

二是通过税收政策或财政补贴政策，引导人力和物力流向高新技术产业，基础产业和中西部地区，促进产业结构、地区结构等的不断优化。

通过财政对资源的直接和间接配置，能够在一定程度上克服市场在资源配置中的缺陷，有利于实现全社会资源配置的优化。

2.试述当年税制存在的问题和改革方向
3.试述我国的预算管理改革
国家财政预算体系由公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算、和社会保障预算共同组成并有机衔接，全面反映政府收支总量、结构和管理活动。

目前，建立健全国家财政预算体系还面临一些矛盾和问题，主要是：公共财政预算约束力不强，透明度不高，预算执行监督力度还比较弱；国有资本经营预算尚处于起步阶段，国有资本经营预算编制不完整，预算收支政策不完善；政府基金预算管理比较粗放，预算编制的内容、程序等不够规范；由于部门之间缺乏有效协调配合，建立社会保障预算存在较大的阻力等。

今后一个时期，应当以建立四大预算共同组成、统一协调的国家财政预算体系为目标，进一步完善公共财政预算、健全国有资本经营预算、规范政府性基金预算、加快建设社会保障预算，全面提高财政
预算的统一性、完整性、规范性和有效性。

一是健全法律法规；
二是创新预算管理方式
三是完善政府收支分类科目体系
四是理顺部门职责分工
五是加快推进建立和完善四大预算的重点工作
4.试述我国当前的积极的财政政策
总结具体的政策措施，积极财政政策围绕“扩内需、保增长、调结构”的目标，主要着力点在一下五个方面：扩大政府公共投资，着力加强重点建设；推进税费改革，实行结构性减税；提高低收入群体收入，大力促进消费需求；进一步优化财政支出结构，保障和改善民生；大力支持科技创新和节能减排，推动经济结构调整和发展方式转变。

如果将本轮积极财政政策的政策措施与以前相比较，则可发现其在若干方面具有很大的创新性，极大丰富了我国宏观调控的经验。

正中创新主要体现在本轮积极财政政策不仅有扩大财政支出的传统做法，也有结构性见谁的新型措施；不仅有增加政府公共投资的项目，也有增加中低收入群体收入的安排，以此带动和引导投资消费需求。

除此之外，本轮积极财政政策还有其他方面的创新。

首先，政策目标不单是指“保增长”，还针对我国经济增长过程中多年积累的矛盾，通过多种措施“调结构”。

其次在具体措施上也有创新。

典型的如2009年的预算中，为保证地方政府有足够的财力实施积极财政政策，安排
了由中央政府担保，由财政部代发的2000亿元地方政府债，开启了我国地方政府发行国债的先河。