WK-财政学考试题目及答案

4．简述财政补贴的作用。
答：
财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。1）财政补贴影响经济的机理分析：
①财政补贴可以改变需求结构，它是通过影响价格水平发生的。②财政补贴还可以改变供给结构，它是通过改变企业购进产品的价格，从而改变企业盈利水平发生的。③将外部效应内在化，对科学研究的补贴就是矫正外部效应的一个典型案例。2）财政补贴的积极效应：
（3）调节经济。国债是对国内生产总值的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。
国债资金用于生产建设，将扩大社会的积累规模，改变既定的积累与消费的比例关系，用于消费，则扩大社会的消费规模，是积累和消费的比例向消费一方偏移。
3．简述分级预算体制的基本内容。
答：
预算管理体制是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间预算收支范围和预算管理权限的一项根本制度。它的核心是各级预算主题的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。1分级分税预算管理体制的要点
3）一般不存在重复征税4）税源普遍，课税有弹性5）计税方法复杂，稽征管理难度大
2．简述政府失灵的主要表现。
答：1）政府决策失效。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式的选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。2）寻租行为。在市场经济下，几乎不可避免地会产生由于滥用权利而发生的寻租行为，即公务员特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权利，化公为私，受贿索贿等。3）政府提供信息不及时甚至失真。政府提供信息是多方面的，诸如经济形式判断、气象预报、自然灾害预测等都是引导经济运行的重要信息，一担失误，都会带来不可估量的损失。4）政府职能的“越位”和“缺位”。财政职能的“越位”，是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与，如政府热衷于竞争性生产领域的投资，代替了市场职能。财政职能的“缺位”，是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好，如公共设施、义务教育、公共卫生、环境保护的投入不足等。
（2）技术进步比如带来物资消耗比例降低，经济效益提高，产品附加值所占的比例扩大。由于财政收入主要是来自产品附加值，所以技术进步对财政收入的影响更为直接和明显，因此促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入首要的有效途径。需要指出的是，技术进步内含于经济发展水平之中，因为一定的经济发展水平总是与一定的生产技术水平相适应，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱，所以对技术进步制约财政收入规模的分析，实际是对经济发展水平制约财政收入规模的研究的深化。
计划经济国家基本上采用这种方法。出现财政赤字时，财政直接在中央银行透支，会对宏观经济运行带来极大的危害。财政向银行借款会增加银行的准备金从而增加基础货币，出现财政赤字就会使中央银行增加货币发行量，货币的增发额就等同于财政在中央银行的透支额，因而极有可能打破原有的货币市场平衡，容易引发通货膨胀。但是，在现代信用制度下，在发生财政向银行借款时，只要银行能控制住贷款总规模，就不会发生货币供给过量的问题。④发行公债：
发行国债是世界各国弥补财政赤字的普遍做法而且被认为是一种最可靠的弥补途径。发行公债无论是对政府还是认购者都有好处，通过发行公债来弥补财政赤字也最易于为社会公众所接受。但是政府发行公债对经济并不是没有影响，首先，发行公债，货币资金将被回收，市场流通的货币量下降，货币供求关系导致利息率上升，借贷数额下降，投资下降；其次，当中央银行和商业银行持有公债时，通过货币乘数会产生通货膨胀效应。
2．简述国债的功能。
答：
国债的基本功能包括弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济等方面。
（1）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要原因。用国债弥补财政赤字，实质上是将不属于国家支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面转移，一般来说，发行国债方式弥补财政赤字，不会影响经济发展。因为：
国家征税是将社会资源从纳税人转向政府部门，在这个转移过程中，除了会给纳税人造成相当于纳税税款的负担外，还可能对纳税人或社会带来超额负担。这种超额负担表现在两个方面，一是国家征税减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，如果因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生在经济运行方面的超额负担。超额负担的存在客观上要求税收中性，使纳税尽可能少影响经济的正常运行。在现实生活中保持完全的税收中性是不可能的，所以提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用，在这个前提条件下，掌握好税收超额负担的量和度，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。一般而言，所得课税只产生收入效益，对市场的干预程度较小，商品课税也因税种和税率的设置不同而有所不同，对市场的干预程度较轻
a、通过财政政策调节,使社会总供求达到平衡。
b、通过制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。c、通过投资、补贴和税收等政策调节d、保证非生产性的社会公共需要。
2．如何理解财政赤字对经济的影响？
答：1）含义：
财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。
它反映着一国政府的收支状况。2）我国经济中的财政赤字产生原因：
第一，发行国债只是部分社会资金的使用权的转移，一般不会导致通货膨胀；第二，国债的认购通常遵循自愿的准则，基本上是社会资金运动中的游离资金，不会对经济发展产生不利的影响。用于弥补财政赤字，就是政府平衡社会总供给和总需求关系的过程。
（2）筹集建设资金。筹集建设资金和弥补财政赤字功能不同，在我国的财政支出中，经济建设资金占最大比重，由于固定支出投资支出的绝对数和比重都比较大，如果不发行国债，势必要压缩固定资产的投资支出，从这个角度讲，发行国债具有明显的筹集建设资金的，这是市场机制本身不能实现的③收入分配职能的机制和手段：
a、划清市场分配与财政分配的界限和范围。b、规范工资制度。c、加强税收调节。d、通过转移性支出手段。3）经济稳定与发展职能①含义：
是指利用财政政策通过财政活动纠正市场失灵，进而保证社会总供给与总需求的相对均衡，促进社会再生产协调运行。经济稳定包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡。②经济稳定和发展职能的机制和手段：
他通过多个预选方案进行成本---效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。
这种方法要求必须将项目的收益全部量化，同时也将成本全部量化，然后再比较其效果。
社会保障制度：
是指由法律规定了的,按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。我国已形成了以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保险体系。
①有效地贯彻国家的经济政策②可以用少量财政资金带动社会资金③可以加大技术改造力度，推动产业升级④可以消除“排挤效应”，增强民间投资意愿，加快民间投资的恢复和增长⑤对于社会经济稳定的效应
5．简述政府采购制度对提高财政支出效益的意义。
答：
政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。政府采购制度是从三个层次上提高财政支出效益的：1）是从财政部门自身的角度来看，有利于提高财政资金的使用效率。2）是从政府部门及其采购代理机构角度来看，可以提高所购货物、工程和服务的质量。3）是从政府部门与采购人及供货商之间的关系角度来看，可以减少腐败现象。
阶级性与公共性，强制性与非直接偿还性，收入与支出的对称性。
税负转嫁：
商品交换过程中纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应商的一种经济现象，分为：
前转方式后转方式其他转嫁方式。
购买性支出：
政府在市场上购买商品或劳务所发生的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。
5．如何理解税收的中性原则？
答：
税收中性是针对税收的超额负担提出的，它具有两层含义：
一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。税收是一种分配方式，也是一种资源配置方式。
国债发行市场：
是指国债发行场所，也称国债一级市场，一般是政府和证券承销机构之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。
纳税人：
是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人，依照税法规定对国家直接富有纳税义务的人，又称纳税义务人，课税主体
1．什么是起征点和免征额？两者有何异同？
a、确定社会公共需要的基本范围。b、优化财政支出结构。c、合理安排政府投资的规模，保证国家重点建设d、主要通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段来实现。e、提高财政资源配置本身的效率2）收入分配职能①含义：
收入分配是指通过财政分配活动实现收入在全社会范围内的公平分配，将收入差距保持在社会可以接受的范围内。其目的是实现公平分配。②收入分配职能的必然性：
①改革开放前财政赤字产生的原因：
经济上急于求成,基本建设投资规模过大。②改革开放后财政赤字产生的原因：
改革付出的代价。3）财政赤字的弥补方式及其经济效应：
弥补财政赤字的方式主要有增加税收、动用历年财政结余、向银行透支和发行公债。下面分析各种弥补方式的经济效应。①增加税收：
增加税收包括开增新税、扩大税基和提高税率，它具有相当的局限性，并不是有可能导致信用膨胀和通货膨胀。③向银行透支：
外部效应：
个人或企业的经济活动对他人或社会的福利产生影响，却不承担应承担的责任或享受应得的权益。外部效应分为正外部效应和负外部效应。
财政：
作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入来满足社会公共需要的收支活动以实现优化资源配置公平分配经济稳定及发展经济为目标，其基本特征: