财政学考题及答案

1、经济学的核心问题是什么？

资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置。资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题。

2、什么是市场失灵？

市场失灵是与市场效率相对应的，市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提，而现实中不具备这些条件。市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失灵。

市场失灵主要表现为：垄断（规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降）、信息不对称或不充分（道德风险、逆向选择）、外部效应和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距过大产生社会问题，影响效率）、经济波动（价格波动与生产周期的不匹配 供大于求、供不应求）等。

3、简述公共财政的职能

十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平；第四，实现国家长治久安。

财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。

资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置。政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模）

收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配。（税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限）

经济稳定和发展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的。（财政政策与货币政策的配合，税收补贴投资的调节，对公共需求、特定发展的支出）

4、正、负外部性各指什么

外部性即外部效应，是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。

正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利。

负外部性，一项市场活动对他人或公共利益有减损，而实施者不必为此承担代价。

5、公共选择下的政治均衡是如何实现的

公共选择理论，是使用经济学的理论假设和方法，研究公共决策问题。

指人们通过民主政治过程决定公共物品的需求、供给与产量，以及相应的税收分摊。把个人选择转化为集体选择，是对资源配置的非市场决策。

公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡。

立宪阶段，决定公共物品的决定规则，即按照什么原则吧社会成员的偏好加总起来、确定公共物品量，什么原则确定各阶层负担的税收。

立法阶段，在规则范围内展开集体活动，形成集体决议。

行政司法阶段，按照集体决议，由政府机构生产和提供公共物品，完成税收分摊。

6、简述两种不同类型公共支出，对国民经济的影响

公共支出分为购买性支出和转移性支出.

购买性支出或称耗尽性支出,指政府以购买商品、公共工程、劳务的方式占用和消耗社会资源,包括政府各部门的各种消费性支出和投资性支出.

转移性支出指政府自身并不消耗社会资源,而是将社会资源在社会成员间转移再分配.

购买性支出产生资源配置的作用,转移性支出产生收入分配的作用.

购买性支出直接构成社会总需求的一部分,政府对商品\劳务扥的购买使这类社会资源流入公共部门,一位私人部门无法使用这些资源,公共部分的购买性支出替代或挤出了私人部门的支出.

转移性支出并不减少私人部门可支配的资源,只是在社会成员间加以调节,更好的促进社会公平的实现。

7、分析推升公共支出持续增长的主要因素

瓦格纳从经验中总结，随着人均收入的人提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。

政府职能的扩大和经济发展，要求保证形式这些职能的公共支出不断增加。

随着经济发展，经济关系会变得越来越复杂，这就需要建立一套司法制度和执法部门；

人口增长和生活密度提高，导致外部性的拥挤，要求公共部门加以干预和管理。

人们收入的提高，对教育、娱乐、文化、健康的各方面的公共物品需求增加，而这种需求的增长比国民收入的增长更快。

政府直接参与生产的活动也增加了，一些新行业要求大规模的投资，这类投资是私人部门不远或不能实现的。

8、简述转移支付的分类及特征

转移支付，指政府间为解决财政失衡而通过一定的形式、途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，政府财政资金的无偿转移

1）税收返还，主要的转移支付形式，地方财政收入的重要来源。名义上有中央财政收入，实际上返给地方财政。

2）财力性转移支付，为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，中央财政安排给地方财政的补助。包括一般性转移支付、调整工资转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付、年中结算财力补助。

3）专项转移支付，中央财政为实现特定的宏观政策、行业发展战略设立补助资金，重点用于相关公共服务，地方财政需按规定用途使用资金。

9、试述公共预算的分类及制定程序

公共预算，经立法程序批准的政府年度财政收支计划，以及相关的制度安排。

政府级别不同，分中央公共预算，地方公共预算。

预算编制程序不同，分临时预算、正式预算、追加预算

预算内容不同，经费预算、公共投资预算、社保基金预算等

编制形式不同，分单式预算、复式预算。

预算作用时间不同，分年度预算、中长期预算。

收支管理范围不同，总预算、单位预算。

制定程序：确定预算项目的目标，编排实现预算目标的方案，按照预算方案进行预算安排。

10、中国政府复式预算的构成分哪些部分

复式预算是通过两个以上的表格来反应的预算形式，反应预算资金的流动、流量，资金的性质和收支结构。我国主要分经常预算、资本预算、专项资金预算。

经常预算，反应税收收入和政府一般活动的经常费用支出，采用政府会计账户收支对照。

资本预算，反应债务收支、公共投资，采用资产负债表和损益计算。

专项资金预算，反应各项专项资金的筹集和使用。

11、政府收入可以包含哪几种形式

广义的政府收入是指各级政府所支配的全部资金，其范围包括预算内收入和预算外收入。狭义的政府收入仅指国家预算内收入。

高培勇讲，政府收入包括财政收入（税、费），政府性基金收入（土地出让金收入）和社保基金收入，国有资本经营收入（国有企业的部分利润）四个部分。

税收收入、债务收入、国有企业运营收入、国有财产收入、行政司法收入、事业收入、外事服务收入、捐赠收入

12、简述税收的三性

税收具有强制性、无偿性、固定性。

强制性，依靠国家的政治权利强制征收，而非自愿缴纳

无偿性，国家取得税收收入，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人进行任何补偿

固定性，国家在征税前通过法律形式，规定了征税对象、征税比例，不经批准不能随意改变。

13、简述税种的分类

按照课税对象的性质，分所得课税、商品课税、财产课税

按税负能否转嫁，分直接税、间接税。

按课税标准，分从量税、从价税

按税收与价格的关系，分价内税、价外税。

隶属关系，分中央税、地方税。

五大类，28个税种。

1）流转税，包括增值税、消费税、营业税、关税

2）所得税，包括企业所得税、个人所得税、外商投资企业和外国企业所得税

3）资源税，包括城镇土地使用税、资源税、土地增值税

4）财产税，包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、车辆购置税、契税、车船使用税5）行为税，包括印花税、市维护建设税、耕地占用税