审计学模拟试题型1

北京科技大学远程教育学院

审计学（模拟）试题（闭卷）

一、填空题（每空1分，共计20分）

1.审计对象是指审计监督的客体，即审计监督的内容和范围的概括。

2.从详查法发展到抽查法是现代审计方法的一个重要发展。

3.政府审计，在我国亦称国家审计，指由政府审计机关执行的审计。

4.收集审计证据是审计工作的核心，也是考核审计工作质量的重要环节，关系到审计工作成败。

5.注师执行的各项业务，均应由会计师事务所统一接受委托，不得以个人名义承担业务。

6.经注师审计的企业清算报告，才能作为企业清算和分配企业剩余财产的依据。

7.审计准则是人们在长期的审计实践中总结出来的，它既是一个经济范畴又是一个历史范畴。

8.销售与收款循环的特性主要包括两部分的内容，一是本循环所涉及的主要凭证和会计记录，二是本循环中的主要业务活动。

9.审计的整个过程，就是根据审计证据形成审计结论和审计意见的过程。

10.筹资活动审计主要由借款和股东权益交易审计所组成。

二、判断题（每题1分，共计6分；正确的划“√”，错误的划“X”）

1. （X）在社会主义市场经济条件下，生产资料的所有权和经营权是高度统一的，不存在受托经济责任关系，因而不需要审计。

2. （√）实际上，任意审计也是按有关经济法规进行的，也带有一定的强制性。

3. （√）审计准则的实施，使审计人员从事审计工作时有了规范和指南，便于考核工作量，推动了审计事业的发展。

4. （√）实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有很强的证明力。

5. （√）定期进行结账、对帐，定期进行财产清查，定期交换人员工作等，都属于察觉性的内部控制系统。

6. （X）请购单可由手工或计算机编制，不但需要事先编号，而且每张清购单必须经过对这类支出负预算责任的主管人员签字批准。

三、单项选择题（每题1.5分，共计6分）

1.注师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（ A）中明确提出。

A.出具的报告书

B.审计协议书

C.审计工作底稿

D.管理建议书

2.审计人员根据（ B ）提出审计意见，做出审计结论，才能令人信服，取信于社会。

A.审计目标

B.审计依据

C.审计准则

D.审计任务

3.（ C ）是以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料。

A.实物证据

B.加工证据

C.书面证据

D.辅助证据

4.下列（ D ）业务属于不相容职务。

A.经理和董事长

B.采购员与供销科长

C.保管员与车间主任

D.记录日记账与记录总帐的会计四、多项选择题（每题1.5分，共计12分）

1.根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括（ ACE ）。

A.一般准则

B.具体准则

C.工作准则

D.计划准则

E.报告准则

2.收集审计证据的途径很多，常见的有（ ABCDE ）。

A.实地清查

B.观察

C. 查询

D.审阅和复核

E.分析

3.审计人员评审内控系统的最终目的，在于确定内控系统的（ AB）。

A.健全性

B.有效性

C.风险水平

D.科学性

E.经济性

4.注师应当合理选用重要性水平的判断依据，其包括（ABCD）。

A.资产总额

B.净资产

C.营业收入

D.净利润

E.净负债

5.注师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（ ABCD ）。

A.应收账款在全部资产中的重要性

B.被审计单位内部控制的强弱

C.以前年度的函证结果

D.函证方式的选择

6.在下列情况中，注师需要函证应付账款的有（ BCD）。

A.固有风险较高

B.控制风险较高

C.某应付账款明细账户金额较大

D.被审计单位处于财务困难阶段

7.成本会计制度的测试包括（ ABCD ）。

A.直接材料成本测试

B.直接人工成本测试

C.存货的内部控制测试

D.生产成本在当期完工产品与在产品之间分配的测试

8.投资的内部控制测试一般包括以下内容（ ABD）。

A.了解投资内部控制

B.评价投资内部控制

C.获取或编制有关明细表

D.审阅内部盘核报告

五、简答题（共计30分）

1.请叙述审计的定义。（5分）

答：审计是一项具有独立性的经济监督活动。它是由独立的专职机构或人员接受委托，对被审计单位特定时期的会计报表及其他有关资料的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。

2.请简述注师在就地审计方式下进行财务审计的审计程序。（10分）

答：○1了解客户的基本情况。○2签订审计业务约定书。○3初步了解客户的内控系统。○4分析审计风险。○5编制审计计划。○6进驻被审计单位。○7检查和评价客户的内控系统。○8审查财务报告及其所反映的经济活动。○9收集审计证据。○10整理和评价审计证据。○

11复核审计工作底稿。○12编写审计报告。○13提出管理建议书。

3.请简述审计工作底稿的基本内容（10分）

答:审计工作底稿的基本内容包含十部分，分别是：(1)被审计单位名称；(2)审计项目名称；(3)审计项目时点或期间；(4)审计过程记录；(5)审计标识及其说明；(6)审计结论；(7)索引号及页次；(8)编制者姓名及编制日期；(9)复核者姓名及复核日期；(10)其他应说明的事项。

4.什么是不相容职务？（5分）

答：建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制、防止舞弊。所谓不相容职务，指集中于一人办理时，发生差错或舞弊的可能性就会增加的两项或几项职务。如经管现金和银行存款的出纳，与负责总账登记的会计，就是不相容职务。企业对不相容职务，应该加以严格控制和分离。

六、综合题（26分）

民营金融公司正在崛起，但是，2005年下半年披露的德隆集团旗下金融德隆系（注：以下简称德隆）从2001年6月至2004年8月，通过上海友联组织金新信托公司等七家证券公司变相吸收公众存款450亿元，其中未兑付资金余额172亿元（注：非炒股损失）。许多人中了德隆剑财圈套。

要求：结合本案例，请你为某监事会草拟一份关于民营金融公司的《管理建议书》的“管理制度”建议部分（不少于400字）