集团内部挂账流程

集团内部往来挂账审批单

集团内部挂账流程如下:

1、应收方，在内部往来业务发生后，填制“集团内部往来挂账审批单”（见上表），将表格中“挂账应收方、挂账原因、会计分录”等填写完毕后，会计签字并找财务主管签字审批（可手工或者电子签名签署，其他无效）。

2、应收方会计将审批单与业务发生的原始凭证复印件，一并快递或者电子档传给应付方会计，会计收到后审核无误后，填写“应付方、会计分录”等内容，并签字报请财务主管审批签字。

3、应付方会计完成签批后，及时将审批单电子档传递给应收方会计，双方凭审批单以及原始凭证附件入账。

4、集团内部挂账。只允许使用“其他应收/应付，应收帐款/应付帐款”科目，其余科目不允许使用。

其他应收/应付挂账为非经营性往来，代收代付业务，比如代付工资、资金往来等。

应收/应付挂账为经营性往来，比如涉及原材料、半成品、成品的购销业务。

5、规定华南区域对华东区域挂账必须使用其他应收款，应收帐款科目。华东区域反之，只能使用其他应付/应付帐款科目。

6、双方挂账主体，管理账挂账主体为华南区域（深圳硕克）华南区域（东莞硕泰）华南区域（香港赛柯斯）华南区域（深圳硕克常平分）华东区域（浙江硕克）华东区域（上海硕克）华东区域（江西中晶）等

税务账挂账主体为会计主体，如深圳硕克、东莞硕泰、浙江硕克、上海硕克……

7、每个月度双方对账，如中间有一方违背业务流程规范私自操作的，比如对方不签字就单方入账，要承担全部责任。

8、往来清理，华南与华东区域，定期一个季度清理一次。在次个季度15日前转帐支付对冲往来，清理完毕。

硕克财务部赵向阳

2013/8/1