减税降费应知应会题目汇总

减税降费应知应会题库100题

（2019.3.31）

一、单项选择题(共45题)

1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（啊）万元，免征增值税。

A 10

B 30

C 2

D 3

2.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以（不）销售额确定是否可以享受国家税务总局4号公告规定的免征增值税政策。

A 差额扣除前

B 差额扣除后

C 纳税人自行填报

D 全部

3.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（的）不得变更。

A 12个月

B 36个月

C 一个自然年度 D一个会计年度内

4.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以

1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过（的）万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

A 120 B100 C 300 D500

5.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向（啊）主管税务机关申请退还。

A预缴地 B机构所在地

C纳税人自行选择确定的 D省级

6.某小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，销售服务3万元，销售不动产2万元。合计销售额为9万元，则下列说法正确的是（不）。

A.销售货物和销售服务取得的销售额7万元，可享受小规模纳税人免税政策

B.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，可享受小规模纳税人免税政策

C.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，不得享受小规模纳税人免税政策

D.以上说法都不对

7.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2019年3月转让其取得的不动产，取得价税合计105万元。该不动产购置原价95万元（含税）。假设该个体工商户当月未发生其他销售行为，则下列说法正确的是（才）。

A.以取得的全部销售额105万元按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税

B.以取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额10万元为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税

C.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，无需在不动产所在地预缴增值税

D.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，但仍需在不动产所在地预缴增值税

8.某公司于2019年4月购入5000平方米写字楼用做办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于4月份查询无误。该公司增值税正确处理是（）。

A.可抵扣100%增值税

B.4月份纳税可抵扣40%增值税

C.4月份纳税可抵扣60%增值税

D.5月份纳税可抵扣60%增值税

9.自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，（）增值税。

A.免征

B.减半征收

C.减按25%征收

D.不征收

10. 纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。

A 10%

B 11%

C 9%

D 13%

11.原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为（）；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为（）。

A 16% 11%

B 11% 9% C13% 9% D 11% 8%

12. 适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）。

A 16% 11%

B 11% 9% C13% 9% D 11% 8%

13.加计抵减政策执行有限期截止到（）

A 2019年12月31日

B 2020年12月31日

C 2021年12月31日

D 无截止日期

14. 纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×（）

A 40%

B 50%

C 60%

D 80%

15. 已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减（）

A 不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率

B不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率

C 不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×年限比

D不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率×年限比

16.不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有所不同。需要转出的，是在发生的（）转出

A 当期

B 次月

C 任意选择一个月

D 下年

17. 截至2019年3月税款所属期，《附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自4月1日后结转填入《附列资料（二）》（）。

A第2栏本期认证相符且本期申报抵扣

B第3栏前期认证相符且本期申报抵扣

C第8b栏“其他”

D第4栏其他扣税凭证

18.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照以下标准（）判断是否超过500万元。

A实际经营月份累计销售额

B 等到经营超过12个月后

C申请之日前累计销售额

D月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额

19.其他个人出租不动产取得的租金收入可以（）判断是否超过小微免税标准。

A 按月分摊

B 按年一次性

C 任意选择按月还是按年

D 按季

20. 按照核定扣除管理办法规定，适用核定扣除政策的纳税人购进的农产品，扣除率为（）

A销售货物的适用税率 B 9% C 10% D 11%

21. 申请增量留抵税额退税的增量，是指与相比新增加的期末留抵税额。

A 2019年3月底

B 2019年4月底

C 2019年9月底

D 计算的第一个月起

22.增值税一般纳税人（以下称纳税人）在增值税税率调整前已按原16%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）开具红字发票。

A 13%

B 16%

C 纳税人手工选择的任一税率

D 17%

23. 不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有所不同。需要转入的，是在发生的（）转入。

A 当期

B 次月

C 任意选择一个月

D 下年

24. 某一般纳税人（非农产品核定扣除企业）5月份购进一批农产品，6月份领用时，确定用于生产13%税率货物，则在6月份再加计（）进项税额。

A 1%

B 不得加计

C 2%

D 3%

25. 外贸企业A于2019年3月15日购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为16%的增值税专用发票； 4月30日，A将货物出口，出口货物报