审计局审计执法工作流程图(行政执法职责)
工程审计工作流程完整版
工程审计工作流程完整版工程审计是对工程项目进行全面检查和评估的过程。
它涉及对项目计划、合同文件、质量控制体系、成本控制、进度管理等方面进行综合审查，以确保工程项目按照规定的标准和要求进行。
下面是工程审计的完整流程。
一、确定审计目标和范围在开始审计工作之前，审计师需要和相关项目方（如建设单位、施工单位、监理单位等）进行沟通，确定审计的目标和范围。
审计目标是指审计人员希望达到的结果，如发现项目中的质量问题、成本超支等。
审计范围是指审计工作所涉及的具体内容和时间范围，包括项目的各个阶段、各个部分。
二、搜集资料和信息审计师需要搜集和整理相关的项目资料和信息，包括项目计划、设计文件、合同文件、质量控制体系文件、成本控制文件、进度管理文件等。
这些资料和信息将为审计师提供项目的基本信息和依据，帮助他们进行审计工作。
三、制定审计计划审计师需要根据审计目标和范围，制定具体的审计计划。
审计计划包括审计的时间安排、审计内容的分析和排序、审计方法和技术的选择等。
审计计划应该合理、具体、可行，并反映审计目标，确保审计的高效和有效进行。
四、进行实地调查和检查审计人员需要进行实地调查和检查，对项目的各个方面进行详细的检查和评估。
这包括现场检查、材料检查、设备检查、过程检查等。
审计人员应该根据审计计划，全面系统地检查项目的各个环节和方面，并记录下相关的问题和发现。
五、进行数据分析和评估审计人员需要对搜集到的数据进行分析和评估。
他们将根据预定的审计目标和标准，对项目的质量、成本、进度、安全等方面进行评估，并找出存在的问题和不足之处。
同时，审计人员也需要分析和评估项目的风险和控制措施。
六、编写审计报告审计人员根据分析和评估的结果，整理和编写审计报告。
审计报告应该包括项目的基本信息、审计的目标和范围、审计的方法和技术、审计的结果和发现、问题和不足之处、建议和改进措施等。
审计报告应该客观、准确、具体，并给出针对问题和不足的合理建议。
七、与相关方进行沟通和反馈审计人员需要与相关的项目方进行沟通和反馈。
xx审计局行政执法过错责任追究制度
xx审计局行政执法过错责任追究制度为加强行政执法监督，规范审计行政执法行为，确保依法行政、依法审计，保护公民、法人和其他组织的合法权益，促进审计机关效能建设，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《xx行政执法责任制条列》等相关法律法规，结合本局实际，制定本制度。
一、行政执法人员在执法活动中有下列情形之一的，应当追究行政执法责任：（一）不按规定持证上岗执法的；（二）不依法履行岗位职责，玩忽职守、滥用行政执法权的；（三）违反法定程序实施行政执法的；（四）粗暴、野蛮执法的；（五）对控告、检举的公民、法人或其他组织打击报复的；（六）在行政执法过程中，存在侵害国家利益、公共利益或者当事人合法权益的其他行为的。
二、审计人员由于故意或者审计人员由于故意或者过失造成损失和不良后果的，应予追究责任。
有下列情形之一者，视为执法过错：（一）未按审计方案要求和法定审计程序、规定实施审计，或者采取审计方法不当，造成方案确定的查证事项不能全面完成，未能如实揭露问题或者审计认定事实失实、执法行为不当，后果严重的；（二）擅自放弃对审计过程中发现的重要线索而不深入查证，造成严重违法纪行为未能揭露的；（三）隐瞒、夸大、缩小被审计单位违反财经法纪的事实，提交内容虚假的审计报告的；（四）私自与被审计单位协商处理意见和对查出的问题进行结论、处理的；（五）对查出的问题定性和处理处罚不当，造成损失和不良影响的；（六）经过听证会、行政复议或者行政诉讼，原认定被审计单位违规事实不能成立，被撤销、变更或者造成行政赔偿的；（七）审计过程中违反廉政和审计纪律，滥用职权、徇私舞弊的；（八）泄露审计过程中知悉的国家秘密、被审计单位的商业秘密以及审计工作内情，造成不良影响和后果的。
三、审计过程中发现执行过错，自下而上，分别追究有关人员的主要责任和相关责任。
（一）属于审计组成员过错的，由其负直接责任，审计组长负相关责任；（二）属于业务部门负责人审计组长过错的，业务部门负责人、审计组长负主要责任，分管项目领导负相关责任；（三）属于复核人员过错的，复核人员负主要责任，复核机构负责人负相关责任；（四）属于复核机构负责人过错的，复核机构负责人负主要负责，分管领导负相关责任。
履行工作职责方面坚持依法行政履行审计监督职责
履行工作职责方面坚持依法行政履行审计监督职责依法行政，简言之，就是行政机关自身的设立、行政机关的运行都必须依据宪法和法律的规定并遵守相应程序，一切行政行为都要接受监督，违法行政应承担法定责任。
依法行政要求行政机关坚持法律至上、行使行政权力履行管理职能、保护公民合法权益。
依法行政是建立完善的社会主义市场经济体制的必然要求，是实施依法治国方略的关键所在，是转变政府职能、确保政令畅通的迫切要求。
能否真正做到依法行政，事关我国改革发展能否顺利进行的大局。
国务院颁布的《全面推进依法行政实施纲要》明确要求：“适应全面建设小康社会的新形势和依法治国的进程，必须全面推进依法行政，建设法治政府”。
那么，审计工作者如何依法行政？结合工作实际，谈以下几点体会：一、以提高认识为前提，牢固树立依法行政的观念建立和完善社会主义市场经济体制是我国经济社会制度的一项根本性的变革。
市场经济本质上是法治经济，必须要求通过法律手段来规范市场经济中各种利益主体间的相互利益关系，从而使各种法律关系深入到社会生活与经济生活的方方面面。
特别是世界经济一体化的今天，整个社会迫切需要形成遵循法则的有序状态，使商业行为有规范约束，交换关系有信用基础，各种人民内部矛盾纠纷能有效的得以化解。
这些都需要政府以及行政执法部门，加大依法行政和依法决策的力度，以维护人民群众以及商家和投资者的合法权益，为经济的繁荣和发展，创造一个良好的投资环境和法制环境。
在当前我国建设全面小康社会以及改革开放的新形势下，仍然仅仅依靠运用简单的行政指令的管理方式，已经不能适应社会主义市场经济发展的需要，难以有效地解决经济领域以及社会生活中的各种纠纷和利益冲突。
因此，依法行政，转变政府职能，建立法治政府是当前我国经济、社会发展的必然要求。
依法审计是审计监督的一项基本原则，要求审计机关和审计人员应当依照法律规定行使审计监督权，开展各项审计活动，实施审计监督。
审计局作为政府的行政执法部门，应牢固树立依法行政的观念，把机关的各种行政管理活动纳入法律轨道，按照合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一的要求，做到有权必有责、用权受监督、违法受追究、侵权要赔偿；自觉把自身置于党和人民的监督之下，切实保障审计行为的合法性和严肃性，杜绝徇私枉法行为的发生。
石嘴山市大武口区审计局行政权力和责任清单
7.送达责任：行政处罚决定书按法律规定的方式送达当事人。
8.执行责任：依照生效的行政处罚决定，依法予以执行。
9.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的，行政机关及相关工作人员应承担相应责任：
1.没有法律和事实依据实施行政处罚的；
2.执法人员玩忽职守，对应当予以制止或处罚的违法行为不予制止、处罚的；
3.不具备行政执法资格实施行政处罚的；
4.应当依法移送追究刑事责任，而未依法移送有权机关的；
5.未按裁量权规定，滥用裁量权的；行政处罚显失公正的；
6.违反法定的行政处罚程序的；
7.符合听证条件、行政管理相对人要求听证，应予组织听证而不组织听证；
4.未按照准则的要求获取审计证据，导致证据不适当、不充分的；
5.审计记录不真实、不完整的；
6.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的；
7.发现存在问题未及时通知整改的；
8.核查过程中存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊行为的;
9.在核查过程中发生腐败行为的；
10.未按裁量权规定，滥用裁量权的；
11.其他违反法律法规规章文件规定的行为。
8.在行政处罚过程中发生腐败行为的；
9.侵害公民、法人或者其他组织合法权益造成损失并依法承担行政赔偿责任的；
10.其他违反法律法规规章文件规定的行为。
对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及相关工作人员，由上级行政机关或本级人民政府、监察机关、任免机关、政府法制机构等，依据过错与责任相适应的原则，按照各自权限，以下列方式追究其责任：
01佛山市南海区政务监察和审计局(审计)行政执法职权一览表
13
被审计单位违反国家规定的财务收支行为
警告，通报批评，罚款
《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条
行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室
—
14
隐瞒应当上缴的财政收入；截留代收的财政收入;其他不缴或者少缴财政收入的行为
警告，没收违法所得，罚款
《财政违法行为处罚处分条例》第十三条
《财政违法行为处罚处分条例》第二十九条
行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室
—
8
对社会审计机构对依法属于审计机关审计监督对象的单位出具的相关审计报告，进行核查
《中华人民共和国审计法》第三十条
行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室
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11
以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为
没收违法所得，警告，通报批评
《财政违法行为处罚处分条例》第十二条
—
4
审计调查结束后，依法提出审计报告；作出审计决定；依法移送有关主管机关、单位依法追究责任
《中华人民共和国审计法实施条例》第四十四条第二款
行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室
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5
对被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的行为，提出处分建议
—
9
进行审计调查时，查询被审计单位在金融机构的存款
审计局 信息化 审计流程
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(完整版)审计步骤流程图(精)
审计工作一般步聚
审计立项确定审计小组下达审计通知书
了解被审单位基本情况编制审计工作具体方案
实施现场审计召开见面会内控调查符合性测试
实质性测试实物盘点清查、账实账账核对结束现场审计与被审单位初步沟通整理审计工作底稿、复核、汇总
草拟审计报告初稿审计报告反馈给被审单位收集被审单位反馈意见出具正式审计报告后续跟踪审计
清产核资审计碰头会日程安排
（一）参加人员：公司主要领导，各部门负责人
（二）日程安排
1)相互进行人员介绍
2)被审单位基本情况及组织架构介绍(包括ERP系统运行现状)
3)审计中心领导意见（介绍审计目的和要求）
4)被审单位领导工作安排意见
5)参观工厂车间，初步了解生产工艺流程和管理现状
（三）附审计目的和要求
审计目的：
摸清各公司家底，为今后集团对各公司管理班子实行责任目标管理和经济责任考核提供参考依据
审计要求：
1)希望公司领导高度重视，安排好有关部门和相关人员对以前存在的问题
和不良资产如实告知、积极配合、协助清查（必要时要求加班），以全面彻底搞好本次清产核资工作。
2)要求采购部、营销客户部、仓库、设备管理等相关部门全力配合，将审
计工作列入当前的重要工作日程；财务部要全员投入，并至少安排50%以上的时间主动配合本次审计工作
3)审计人员采取按业务循环分工、专人负责的清查方法，要求公司各部门
对口接待配合，以圆满完成本次审计工作
4)要求被审单位提供必要的办公场所和电脑等办公用具
5)在部门碰头会后再单独召开财务部门人员座谈会
✧财务人员分工及岗位设置
✧有关财务管理及成本、会计核算方法
✧采购付款流程及应付账款暂估方法
✧销售收款流程及核算方法。
光山县审计局行政权力运行流程图
光山县审计局行政权力运行流程图
一、行政处罚类
1.对违反审计法相关规定行政处罚权运行流程图（第1项，3-61项
适用）
2.对违反国家规定财政财务收支行为行政处罚权运行流程图（第2
项适用）
审计（或专项审计调查）时，对发现或者接到举报、控告被审计单位严重或重大的违反国家规定的财政财务收支行为，审计组应当报告审计机关，审计机关予以审查，决定予以制止和进一步核查、追责
二、行政强制类
1.封存被审计单位有关资料、违规资产权力运行流程图（第1项适
用）
2.暂停拨付、暂停使用有关款项权运行流程图（第2项适用）
3.违反国家规定的财政收支行为处理流程图（第3项适用）
三、行政检查类
1.审计监督权运行流程图（第1至第9项适用，第10项参照适用）
2.核查社会审计机构出具的相关审计报告权运行流程图（第11
项适用）
审计局将核查社会审计机构相关审计报告工作纳入年度审计项目计划
移送有关主管机关依法追究责任。
审计工作流程图
a) 审查各项相关报表和数据了解整体财务状况。
b) 检查财务基础工作是否规。
c) 针对财务管理的各个控环节实施实质性测试。
d) 突击盘点现金，检查现金收支是否存在异常情况；
e) 检查备用金管理制度执行情况；
f) 检查银行账户设置情况，分析是否合理、有无异常的未达帐；
g) 检查往来账款进行帐龄分析，挂账的合理性，是否执行定期核对制度；
h) 抽盘固定资产及低值易耗品，与各部门的明细账核对，检查定期盘点的有
关记录；
i) 检查日常费用支出的合理性；
j) 各项财务审批的执行情况；
k) 检查开发成本各项支出的合理性；
l) 收入确认、成本结转的合理性；
m) 各项税收的核算和缴纳情况。
5.1.3.工程审计要点：
a) 签证审计要求：对5万元（含）以上的签证进行合规性审计为主，主要对
签批程序的完整性进行审计；可定期抽查签证的工程量、工作程序。
b) 工程结算资料审计
①施工单位提交的签证、工程结算资料，是否经过工项部和成本管理中心审
核，审核资料是否齐备。
②审核的目标和容
工程结算是否符合公司流程和指引中规定的程序；
工作围；
费用：工程直接费用、间接费用和其他费用的计算是否符合规定及正确；
材料差价：系数、材料价差等的计算是否符合规定，单项价差的材料价格是否符合规定，购料凭证是否符合规定及真实，是否与当时市场实际价格相吻合；
资料：所提供的等级证明、营业执照、洽谈单、清工记录、工程变更表、竣工验收单等资料是否符合规定及真实、手续是否齐全、是否最终有效文件；
对工程合同签订容以外的变更、零工、土方、隐蔽工程等现场签证部分的工程计量等进行重点审计。
会计师事务所审计流程图
会计师事务所审计流程图会计师事务所审计工作流程会计师事务所是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。
因此，审计是其中非常重要且必不可少的一个环节。
从审计的含义中，我们可以知道，审计是所有权监督，与经管权监督共同构成的经济监督体系。
它是由独立的机构人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督活动。
在审计中执行的主要程序有：一、制定审计项目计划审计机关应根据国家形势和审计工作实际，对一定时期的审计工作目标任务、容重点、保证措施等进行事前安排，作出审计项目计划。
二、审计准备根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
1、了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险，包括舞弊风险；了解被审计单位的哪些情况：（1）业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；（2）经营情况和经营风险；（3）组织结构和部控制情况；（4）关联方及交易情况；（5）以前年度接受审计的情况；（6）其他2、签订审计业务约定书：审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。
具有法定约束力。
3、了解被审计单位的部控制：主要是通过检查、观察、分析、询问及穿行测试等方法，对贵公司的整体层面的部控制及业务流程层面的部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解。
4、基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险，即分析审计风险；审计风险指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不当审计意见的可能性。
组成要素：包括固有风险、控制风险、检查风险。
审计局行政执法责任制工作方案
审计局行政执法责任制工作方案审计局行政执法责任制工作方案为了确保新修订后的《审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和国家财经法律、法规的贯彻实施，维护国家的财经秩序，为政府宏观决策服务，根据行政执法的法律、法规规定，制定本实施方案。
一、指导思想以党的基本路线和社会主义民主法制建设理论为指导，以《新修订后的《审计法》和其他行政执法的法律、法规为依据，全面贯彻落实依法治国、依法治县、依法行政、依法治审方略和审计署"人、法、技"建设方针，建立健全审计行政执法责任制，规范审计执法行为，强化审计监督职能，进一步推进县审计局及审计人员依法行政工作。
二、基本目标根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和有关法律、法规、规章，建立健全权责一致、目标明确、监督有力、奖惩分明的执法责任机制和监督制约机制，规范审计监督行为；促进依法行政、依法从审，促进审计执法人员提政治、业务素质和执法水平，确保我局的审计执法监督行为达到审计署提出的“人、法、技”建设要求；依法维护国家财经法纪的严肃性和正常的财经秩序，充分发挥审计监督在国民经济宏观管理中的作用。
三、执法任务县审计局执法任务是：(一)依法行使审计监督权，保证国家财经法律、法规、规章的全面、正确施行，维护国家财政、经济秩序，保障我县经济建设健康有序地发展。
(二)按照统一领导的原则，加强对各级各部门特别是经济管理部门县级财政预算执行情况及其他财政财务收支、各镇乡财政预算执行情况和决算以及其他财政财务收支的审计监督；对国有资产的管理和使用以及与国计民生、惠民政策有重大关系的、占有使用国有资金数额较多、接受国家财政补贴较多，或者亏损数额较大的国有大中型企业，国有资产占控股地位或主导地位的企业，关系社会发展的主要事业单位进行审计监督。
(三)提审计执法队伍的政治思想素质和业务技能，加强勤政、廉政建设，把审计行政执法纳入"人、法、技"建设的轨道，争创依法行政、文明执法的先进。
审计局行政执法工作总结
工作总结：_________审计局行政执法工作总结姓名：______________________单位：______________________日期：______年_____月_____日第1 页共5 页审计局行政执法工作总结为进一步贯彻《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政许可法》以及《中华人民共和国审计法》，保证法律法规的正确实施，根据市审计局转发省审计厅、省人民政府法制办公厅《关于开展行政执法案卷评查工作的通知》的要求，我局领导上下高度重视，及时进行研究，就全局xx年度行政执法案卷评查工作的组织形式、重点内容、实施方案等事项作了统一部署，用近1个月时间对xx年的行政执法案卷进行了评查。
现将评查情况汇报如下：一、领导重视、组织严密接到市局关于开展行政执法案卷评查工作的通知后，我局局领导高度重视，专门研究部署此项工作，结合我局审计行政执法工作实际提出，要以全面宣传落实新修订的《中华人民共和国审计法》、贯彻执行审计署六号令为契机，把xx年行政执法案卷评查工作抓好，作为进一步规范审计机关执法行政的重要举措；作为进一步落实依法行政执政为民的重要体现，作为检验一年以来全局审计行政执法工作成绩的总结的要求。
经局长办公会研究，专门成立了以局长任组长，分管业务副局长任副组长，各科股室负责人为成员的行政执法案卷评查工作组，就检查的组织形式、重点内容、实施方案等事项进行了统一安排，在1个月的时间内对全局各业务科室xx年度的审计项目案卷进行了仔细评查。
评查主要分为三个阶段：第一阶段的评查为各业务科室自查自纠，上报自查报告；第二阶段为我局审计项目复核委员会重点抽查，各业务科室交叉检查。
抽查组采取听取汇报、实地检查、个案剖析等方法，点面结合，检查到具体审计项目；第三阶段为总结整改提高。
第 2 页共 5 页二、自查自纠落到实处各业务科室自查自纠阶段，采取了科室负责人全面把关，审计组长、审计组成员互相检查的方法，认真对照市审计局下发的《优秀审计项目评分标准》（试行），对本科室一年来所有审计项目进行归档，对所有审计项目从编制审计方案、收集审计证据、编写审计日记和审计工作底稿、出具审计报告到归集审计档案等全过程进行检查。
审计的工作流程
审计的工作流程审计的工作流程是一个相对复杂的过程，需要审计师和企业内部的所有参与者共同合作完成。
整个工作流程包含以下几个环节：编制审计计划、进行审计准备、收集资料和证据、进行审计实施、编写审计报告、提出结论和建议、跟踪审计结果。
下面将会为大家详细列出每个工作流程中需要完成的具体任务和相关流程。
一、编制审计计划1.明确审计内容和目标：审计计划的编制首先需要明确审计的内容和目标，以便为后续工作提供方向和依据。
企业可以根据自身的实际情况和需求，制定适合自己的审计计划。
2.确定审计时间和地点：在制定审计计划时，还需要确定审计的时间和地点。
审计时间应在企业业务活动相对空闲或相对平稳的时期进行，地点则视企业的实际情况而定。
3.明确审计方法和程序：审计计划中需要明确审计师所使用的方法和程序，包括资料收集和调查的方式、审核资料和证据的标准和方法、判断审计结果的方法和程序等。
二、进行审计准备1.建立审计组织结构：在进行审计准备时，需要建立一个完整的审计组织结构，包括组织架构、岗位设置、审计流程、审计人员选聘和分配等等。
2.审计人员的培训和准备：企业还需要对审计人员进行培训和准备，包括审计相关法律法规和财务管理知识、审计现场调查和记录方法、案例分析等等。
3.制定工作步骤和方法：审计师还需要在进行审计前，制定具体的工作步骤和方法，包括资料和证据收集的具体方法、如何保证客观性和准确性等。
三、收集资料和证据1.检查内部控制制度：审计师需要检查企业内部控制制度的完整性和可行性。
包括了解企业的业务流程和财务报表编制程序，制定审计计划和计划时的信息。
2.审核财务报表：进一步审核企业的财务报表，对其进行核算准确性和准时性的查核。
并对企业内部进行维护结构、规范管理和约束员工等制度规定是否符合要求。
3.调查证明：在收集资料和证据时，审计师还需要进行调查证明。
包括收集企业资产、负债、收入、支出、现金流量等方面的信息，核对统计数据是否准确、真实等。
开福区审计局规范权力运行
开福区审计局规范权力运行制度汇编（试行）2011年11月目录规范权利运行相关制度规范权力运行配套保障监督制度序号责任科室规章制度1办公室局务会议制度2办公室考勤制度3办公室财务管理制度4办公室公共财产物质管理制度5办公室机动车使用和管理制度6审计科、经责科、执行科审计业务工作制度7法制科审计工作回访制度8办公室审计统计工作制度序号责任科室规章制度1法制科、审计一科、二科开福区审计局行政执法职权分解格式2法制科开福区审计局规范行政处罚自由裁量权实施办法3法制科开福区审计局行政处罚自由裁量基准4经责室领导干部任期经济责任审计质量控制制度5审计科、经责科、执行科审计项目审理程序操作规程6投资审计中心审计中心长沙市开福区政府投资项目管理办法（试行）9经责室领导干部任期经济责任审计联席会议制度10法制科审计人员执法过错责任追究制度11各科室廉洁从审十条规定12政府投资审计中心政府投资审计中心审计十不准长沙市开福区审计局行政执法职权分解目录一、行政职权分解（一）行政处罚职权 (1)（二）岗位职责 (10)二、行政强制职权分解（一）行政强制职权 (12)（二）执法岗位职责 (13)三、其他行政执法行为职权分解 (14)长沙市开福区审计局行政执法职权分解开福区审计局二0一0年九月二十日长沙市开福区审计局行政执法职权分解一、行政处罚职权分解：（一）行政处罚职权1．被审计单位违反规定被审计单位违反规定，，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍检查处罚种类：通报批评、警告、罚款法律依据：（1）《中华人民共和国审计法》第四十三条（2）《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条（3）《湖南省审计监督条例》第三十四条（4）《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》第十八条2．被审计单位违反国家规定的财务收支行为处罚种类：通报批评、警告、罚款法律依据：（1）《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条（2）《湖南省审计监督条例》第三十五条3．违反规定设立财政收入项目处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第三条标准、、对象和4．违反规定擅自改变财政收入项目的范围违反规定擅自改变财政收入项目的范围、、标准期限处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第三条暂停执行或者降低标准的财政收入项目，，5．对已明令取消对已明令取消、、暂停执行或者降低标准的财政收入项目仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第三条6．缓收、不收财政收入处罚种类：通报批评、警告（1）《财政违法行为处罚处分条例》第三条7．擅自将预算收入转为预算外收入处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第三条8．财政收入执行单位隐瞒应当上缴的财政收入处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第四条9．财政收入执收单位滞留、截留、挪用应当上缴的财政处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第四条．财政收入执收单位坐支应当上缴的财政收入1010．财政收入执收单位坐支应当上缴的财政收入处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第四条．财政收入执收单位不依照规定的财政收入预算级次预1111．财政收入执收单位不依照规定的财政收入预算级次预算科目入库处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第四条．财政收入执收单位违反规定退付国库库款或者财政专1212．财政收入执收单位违反规定退付国库库款或者财政专户资金处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第四条．财政部门、国库机构延期、占压应当上解的财政收1313．财政部门、国库机构延期、占压应当上解的财政收处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第五条．财政部门、国库机构不依照预算或者用款计划核拨财1414．财政部门、国库机构不依照预算或者用款计划核拨财政资金处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第五条．财政部门、国库机构违反规定收纳、划分、留解、退1515．财政部门、国库机构违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财政专户资金处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第五条．财政部门、国库机构将应当纳入国库核算的财政收入1616．财政部门、国库机构将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第五条．财政部门、国库机构擅自动用国库库款或者财政专户1717．财政部门、国库机构擅自动用国库库款或者财政专户资金处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第五条．财政预决算的编制部门和预算执行部门虚增、虚减财1818．财政预决算的编制部门和预算执行部门虚增、虚减财政收入或者财政支出处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第七条1919．．财政预决算的编制部门和预算执行部门违反规定编制财政预决算的编制部门和预算执行部门违反规定编制、、批复预算或者决算处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第七条．财政预决算的编制部门和预算执行部门违反规定调整2020．财政预决算的编制部门和预算执行部门违反规定调整预算处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第七条．财政预决算的编制部门和预算执行部门违反规定调整2121．财政预决算的编制部门和预算执行部门违反规定调整预算级次或者预算收支种类处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第七条．财政预决算的编制部门和预算执行部门违反规定动用2222．财政预决算的编制部门和预算执行部门违反规定动用预算预备费或者挪用预算周转金处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第七条．财政预决算的编制部门和预算执行部门违反国家关于2323．财政预决算的编制部门和预算执行部门违反国家关于转移支付管理规定处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第七条．国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织违规2424．国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织违规擅自提供担保处罚种类：通报批评、警告、没收违法所得法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第十条（2）《财政违法行为处罚处分条例》第十五条．企业和个人隐瞒应当上缴的财政收入2525．企业和个人隐瞒应当上缴的财政收入处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第十三条．企业和个人以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政2626．企业和个人以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第十四条（2）《财政违法行为处罚处分条例》第十五条．企业和个人挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外2727．企业和个人挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第十四条（2）《财政违法行为处罚处分条例》第十五条．企业和个人从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者2828．企业和个人从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第十四条（2）《财政违法行为处罚处分条例》第十五条．企业和个人违反规定使用、骗取财政资金以及政府承2929．企业和个人违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第十四条（2）《财政违法行为处罚处分条例》第十五条．违反规定印制财政收入票据3030．违反规定印制财政收入票据处罚种类：没收违法所得和作案工具、罚款法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第十六条．转借、串用、代开财政收入票据3131．转借、串用、代开财政收入票据处罚种类：没收违法所得和作案工具、罚款法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第十六条．伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据3232．伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据处罚种类：没收违法所得和作案工具、罚款法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第十六条．伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章3333．伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章处罚种类：没收违法所得和作案工具、罚款法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第十六条．单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金3434．单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款处罚种类：没收违法所得、罚款法律依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》第十七条实施机构：审计一科、审计二科立案岗位：办公室调查岗位：项目主审审核把关机构：法制处审核把关岗位：法制科长决定机关：审计局决定岗位（执法部门负责人或者主要负责人））：局长决定岗位（执法部门负责人或者主要负责人．社会审计组织、注册会计师违反国家规定的执业行为3535．社会审计组织、注册会计师违反国家规定的执业行为处罚种类：警告、通报批评法律依据：（1）《审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定》第十三条（2）《审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定》第十四条．被检查的社会审计组织违规拒绝、阻碍监督检查的，或3636．被检查的社会审计组织违规拒绝、阻碍监督检查的，或者采取转移、隐匿、篡改、毁弃与监督检查事项有关的审计档案、文件和其他有关资料等方式拒绝、拖延提供与监督检查有关的资料处罚种类：警告、通报批评法律依据：（1）《审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定》第二十条实施机构：法制处处实施机构：法制受理岗位：法制科长审核把关机构：法制处审核把关岗位：法制科长审计局局决定机关：审计决定岗位：局长（二）岗位职责：1、立案岗位职责：（1）在违法行为发生之日起2年内发现公民、法人或者其他组织有违法行为应当依法给予行政处罚的行为的，写出立案报告，经处室负责人签字报批准人批准；（3）批准人根据情况决定是否立案；（3）决定立案的，将有关材料送交调查岗位人员（4）送达行政处罚决定书2、调查岗位职责：（1）调查或者检查时要出示执法证件。
黑河市审计局
黑河市审计局目录1、封存资料资产制度 (2)2、强制约束制度 (6)3、行政违法行为处罚制度 (10)封存资料资产制度一、责任单位市审计局各业务科室（财金科、经济责任科、农林科、投资科、经贸科、社保科、行政事业科）二、责任人每个审计项目的审计组成员，业务科室负责人，市审计局负责人。
三、权力行使依据《中华人民共和国审计法》第三十四条第二款：审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。
四、封存条件和批准（一）被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，经制止无效的；（二）被审计单位转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产，经制止无效的；（三）被审计单位涉及严重违法违规问题或个人经济犯罪案件，可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，造成证据灭失，以后难以取得的；（四）被审计单位可能转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产，造成国家利益遭受严重损失的。
采取封存措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。
采取封存措施应当报经市审计局负责人批准，向被审计单位送达封存通知书，由两名以上审计人员实施。
五、可以封存的被审计单位资料和资产（一）会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料；（二）运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档；（三）合同、文件、会议记录等与被审计单位财政收支或者财务收支有关的其他资料。
（四）弄虚作假骗取的财政拨款、金融机构贷款、国际组织和外国政府贷援款以及物资；（五）违反国家规定享受国家补贴、补助、贴息、免息、减税、免税、退税等优惠政策取得的资产；（六）违反国家规定向他人收取的款项、实物；（七）违反国家规定处分国有资产取得的收益；（八）其他违反国家规定取得的资产。
审计局行政执法全过程记录流程图
送达审计通知书督促整改、归档进点见面会资料交接现场取证、制作取证单审计组对项目讨论记录方式：音像记录、文字记录记录内容：直接送达或者邮寄送达《审计通知书》和《审计执法监督卡》，填写送达回证。
记录方式：音像记录、文字记录记录内容：审计工作进点安排部署会现场情况。
记录方式：音像记录、文字记录记录内容：承诺书需被审单位负责人签字，盖行政公章；提供的资料清单，双方签字，被审单位盖章。
记录方式：文字记录、音像记录记录内容：发现可疑线索时记录的人证、物证及其他资料；查封被审计单位财产、物品时；对与审计有关人员进行询问、笔录；实地勘察现场情况进行取证或记录；制作取证单。
记录方式：文字记录、音像记录记录内容：形成书面讨论意见；重大项目讨论要有审理人员参加。
征求被审计单位意见记录方式：文字记录、音像记录记录内容：出具《征求意见书》，填写送达回证，取得被审计单位的反馈意见，编写审计组对被审计单位反馈意见采纳说明，出具审计报告、审计决定代拟稿，审计组长进行复核。
审理记录方式：音像记录、文字记录记录内容：报送法规处进行项目审理，法规处出具《审理意见书》审计业务会记录方式：音像记录、文字记录记录内容：提交业务会审议，根据业务会议决定出具审计报告、审计决定正式稿。
记录方式：文字记录记录内容：送达正式审计报告、审计决定，并填写送达回证。
出具正式审计报告、决定年度计划、政府临时交办某某县审计局行政执法全过程记录流程图记录方式：文字记录记录内容：及时督促被审计单位进行整改将案件资料整理装订归档。
1。
如何规范审计行政执法行为
如何规范审计行政执法行为
王福军
【期刊名称】《现代审计》
【年(卷),期】2004(000)005
【摘要】近几年来，县级审计机关在开展行政执法方面，取得了很大成效。
但也存在不少问题。
在新形势下．县级审计机关应当怎样进一步规范审计行政执法行为呢?笔者认为，应当在做好各项工作的同时，着重：
【总页数】1页(P14)
【作者】王福军
【作者单位】邛崃市审计局,邛崃611530
【正文语种】中文
【中图分类】F239.222
【相关文献】
1.规范档案行政执法行为提高档案部门依法行政水平——全国档案系统推行行政执法责任制现场会在大连召开 [J], 宋扬
2.规范执法行为提高依法行政能力——规范行政处罚自由裁量权的措施与对策 [J], 吴振祥;简天津
3.规范审计执法行为提高依法行政水平 [J], 郑野岩
4.武胜县进一步规范审计行政执法行为 [J], 刘伟;刘燕
5.坚持依法行政规范执法行为提升城管行政执法规范化建设水平 [J],
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审计工作流程
审计工作流程1、建设单位在审计进点会后10个工作日内按资料清单（见附件一）一次性向审计局提交送审资料，逾期未交将按照现有资料进行审计。
2、建设单位、施工单位委托授权项目审计负责人（见附件十），并签署承诺书（见附件二），对资料的真实性、合法性及完整性负责，提交资料时一并报送。
3、协审单位接受资料5个工作日内梳理资料，提供结算审计项目人员备案表（见附件三）、廉政承诺书（见附件四）、保密承诺书（见附件五）、审计实施方案（见附件六）、资质证书复印件、审计服务委托协议书，审计项目人员备案表及审计实施方案加盖单位印章。
4、审计局协调组织现场踏勘，要求协审单位、施工单位、建设单位及监理单位参加，通过现场测量拍照等方式签署审计现场取证单（见附件七），各方签字确认，5个工作日内完成。
5、协审单位5个工作日内向审计局提交初步审核结果和审减内容、原因及依据，由审计局向建设单位提交初步审核结果，建设单位5个工作日内向审计局反馈意见。
6、协审单位与建设单位、监理单位、施工单位在新区审计局核对工程量，对争议问题由审计局组织召开协调会解决。
7、对重大、疑难、复杂问题5个工作日内签署审计取证单（见附件八）。
8、协审单位5个工作日内出具审核结果，并在审定表签字盖章，与初步审核报告、审计工作底稿一并报送审计局。
9、审计局委托其他协审单位对初步审核结果进行复核，5个工作日内出具审核意见书。
10、建设单位、施工单位、协审单位10个工作日内签订审定表，并出具正式审核报告。
其他事项：协审单位每周五向审计组组长提交审计工作周报电子版及纸质版（见附件九）。
附件二：承诺书兰州新区审计局：根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定，你局对我单位项目进行结算审计，我单位愿给予积极配合，在审计期间，如实提供与审计事项有关的资料并作出如下承诺：一、在本工程的结算审计过程中，我们将积极主动配合审计部门勘察现场，核对资料等相关审计工作，保证审计工作的顺利进行。