新设环境税背景及其必然性(一)
环境税：离我们的生活已经越来越近
环境税 方案在 ２ ０ ０５年就 被提 上 日程 ， 由理论研究 升华到实践操作 ，其过程是 漫长的 ，但也是符合实际情况的。
回顾 我 国 的环 保 工 作 ， １８ ９９年 颁
种 经济 手 段 。所 以广 义 的 环境 税 应 包
布了 《 环境保护法》，明确 了 “ 谁污染 ， 谁付费 ”的原则 。近几年 ，生态灾害频
都属于宏 观意义上的环境税 。而 目前我 们所谈到的即将开征的环境税是指狭义
的环境 税 ，是 一 个独 立 的 税 种 ，也 可 以
重要贡献。一直 以来 ，我国也注重利用 经济手段对资源和环境进行保护 ，但 征
收 了多 年 的排 污 费存 在 着 很 大 的缺 陷 ， 地 方 收费 历 来 存在 不 规 范 的 问题 ，是 地 方充 实小 金 库 的重 要 手 段 ，环境 费 、排
以监 管 到位 ，导 致 对这 些 企 业 的处 罚 力
如 果 说 ２ １ 夏 天 的酷 暑 高 温 让 ００年 国人 深 深体 会 了环境 对 人 类 过 度行 为 的
报复 ，环境税将开征 的消息则 反映 了国 家拟加大宏观经济政策的调控力度来凋 节和约束我们的生产和消费行为 ，尊重 自然、保护环境 已经刻不容缓 。在财政 部、国家税 务总局和环境保护部三部委
的 ，所 以都 应 属 环 境 税 范 畴 。 事 实 上 ，
损失 ，这在一定程度上与过度开采资源 和污染环境是 紧密相关的 。保 护环 境 ，
和 自然 和谐 相 处 已经成 为 全 人 类 追求 的 目标 ，我 国作 为 一 个负 责 任 的 大 国 ，也 应 该在 这 方 面 作 出 实际 行 动 。财税 政 策 作 为 国家 的一 项 重 要 政 策手 段 ，应 该 在 保 护 环 境 、促 进 生 态 健 康发 展 方 面 作 出
环境税收问题研究 开题报告
环境税收问题研究开题报告正文：一、研究背景与意义环境问题是当前全球普遍关注的重要议题之一。
随着社会经济发展的迅猛增长，环境污染问题日益突出。
为了解决环境问题，许多国家采取了环境税收政策作为一种环境治理手段。
环境税收是指通过对环境污染者征收税收来引导其减少污染行为，以达到环境保护和资源节约的目的。
在当前国际环境治理进程中，环境税收已成为一种重要的环境管理方式，对于改善环境质量、促进可持续发展具有重要作用。
二、研究目标与内容本研究旨在探讨环境税收问题，并分析其在实施过程中存在的挑战和机遇。
具体研究内容包括：1、环境税收的概念和特点分析；2、国内外环境税收政策的比较研究；3、环境税收的实施效果评估；4、环境税收的优化方案研究。
三、研究方法与步骤本研究将采取文献研究、案例分析和专家访谈等方法，以系统性、实证性的方式进行研究。
具体步骤如下：1、收集相关文献，了解国内外环境税收的理论研究和实践经验；2、比较不同国家和地区环境税收政策的差异和相似之处；3、分析环境税收政策的实施效果，评估其在环境治理中的作用；4、提出针对当前环境税收政策存在问题的优化方案；5、结合专家访谈和案例分析，深入探讨环境税收的未来发展方向。
四、预期成果与创新点本研究的预期成果包括：1、对环境税收的概念和特点进行全面深入的解析；2、比较研究不同国家和地区环境税收政策的差异和相似之处；3、通过实证研究，评估环境税收政策的实施效果；4、提出优化环境税收政策的具体方案；5、对环境税收未来发展方向进行探讨。
本研究的创新点主要有：1、在理论上对环境税收进行系统性分析，提出了新的观点和理论；2、在方法上采用了定量与定性相结合的研究方法，研究更加全面深入；3、在实践上对环境税收政策的实施效果进行定量评估，提出了具体的政策建议。
附件：本文档涉及的附件包括相关的统计数据、图表、调研问卷等。
法律名词及注释：1、环境税收：通过对环境污染者征收税收来引导其减少污染行为的一种环境治理手段。
我国开征环境保护税的利弊分析
我国开征环境保护税的利弊分析作者：关暖华来源：《财经界·学术版》2013年第21期环境保护税是基于保护环境的目标，对破坏生态平衡或造成环境污染的行为主体征收一定税额的财政手段。
环境保护税作为一种税收手段，也是一种监管手段，依靠国家强制力实行，对提高社会环保意识，调节环境问题都具有重要以及积极的影响。
一、环境保护税的概念和理论基础（一）环境保护税概念的界定环境保护税是基于保护环境的目标，对破坏生态平衡或造成环境污染的行为主体征收一定税额的财政手段，税收所得作为环境保护的专项资金。
环境保护税能有效地矫正环境的负外部性，通过价格信号改变纳税主体的生产行为和消费行为。
行为主体为了规避税负，会有意识地减少污染排放，达到保护环境的效果。
（二）环境保护税的理论基础外部性理论、公共物品理论与可持续发展理论三大理论，为环境保护税的研究和征收提供了理论基础，具有指导意义。
1、外部性理论环境保护税的理论研究始于外部性理论。
外部性的本质是一个经济主体（企业或者消费者）的经济活动对另一个经济主体产生的一种不能以市场价格机制反映的外部影响。
由于环境的价值无法量化，经济主体的污染行为对生态环境造成破坏，但经济主体并未对此承担付费的责任，这就是外部不经济。
因此，市场不能有效地对环境问题进行调节，只能由政府运用税收手段，弥补个人与社会成本的差额，让破坏环境的行为主体承担环境成本。
如果政府的征收水平与污染行为的环境成本相等，那么行为主体的私人成本就等于污染行为的社会成本，实现外部成本的内部化。
2、公共物品理论环境作为公共物品，具有公共物品的特性，难以界定其产权主体。
所有经济主体都能自由地使用产权，过度利用环境资源。
最终就导致了资源不能有效利用，过度使用以致稀缺；污染不能得到控制，逐渐演变为环境恶化的结果。
当产生环境问题时，由于产权主体不明确，导致没有人来承担责任。
因此，政府要承担起相关责任，作为自然环境的产权主体，利用政治手段与经济手段，解决环境问题。
浅谈我国征收环境保护税的必要性
浅谈我国征收环境保护税的必要性【摘要】环境保护作为人类社会经济可持续发展战略的一个重要组成部分，许多国家纷纷采取各种不同手段治理和防止环境的污染。
我国作为一个发展中国家，随着工业化进程的不断加快，环境问题日渐突出，并引起全社会的关注。
如何运用征收环境保护税的方法，运用税收经济杠杆与其他手段相配合来保护环境，已经成为我国可持续发展中面临的一个重要课题。
本文就征收环保税的必要性作一分析。
【关键词】环境保护；环境保护税；必要性一、征收环境保护税是保护环境状况和促进社会经济可持续发展的需要（一）征收环境保护税是我国基本环境状况的要求改革开放以来，我国经济发展取得了极其显著的成就。
但在经济迅速发展的同时，也产生了日益严重的环境问题。
主要表现在以下两个方面：一是在经济发展中，由于社会需求的增长和生产者对经济效益的片面追求，导致对森林、草地资源的过度采伐和放牧，使森林、草场等植被资源遭受严重破坏，造成水土流失和草场的退化，加剧了生态环境的恶化。
二是由于我国大部分企业以煤为主要燃料，加之在工业化进程中，一些高能耗、重污染型企业迅速发展，使工业有害物质的排放量骤增，对我国的大气、陆地和水源造成严重的污染。
当前我国的环境污染形势十分严峻，污染总体水平相当于发达国家60年代水平，环境污染与生态破坏的损失每年达2000多亿元。
环境的严重污染直接影响人类的生存质量，它不仅危害我国人民的身体健康，而且也制约着我国经济的发展。
（二）征收环境保护税是实施社会经济可持续发展战略的必要措施自从“可持续发展”概念在20世纪80年代被明确提出以来，至今已发展成为比较完整的理论体系，并被国际社会普遍接受。
在可持续发展理论的指导下，联合国早在1992年召开了环境与发展大会，通过了《21世纪议程》等重要文件，确定了全球性可持续发展战略目标及其实现途径。
为了贯彻社会经济可持续发展的基本国策，保护和改善我们的生存环境，不仅需要采取法律、科技、计划、宣传、教育等手段，而且应运用包括税收在内的经济手段。
环境税的理论依据和现实意义
环境税的理论依据和现实意义作者：李广军来源：《现代经济信息》2012年第06期摘要：中国环境形势日趋严峻，环境问题不断出现，环境税的征收在中国显得尤为迫切。
本文重点从环境税的理论依据和现实意义两方面进行阐述分析，由此得出环境税的征收势在必行。
关键词：环境税；理论依据；现实意义中图分类号：F810.42文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）03-0-01一、引言1.环境税的征收背景近年来，伴随着国民经济快速发展的同时，由于我国产业处于中下游，多为高污染高能耗企业，同时随着私家车的不断普及，再加上企业和个人环保意识不强，环境污染和环境破坏不断加剧。
空气质量下降，土地荒漠化，固体废弃物污染严重，自然资源得不到有效利用等现象严重影响了中国国民经济发展的质量并不断制约中国经济的发展。
2011年12月20日，国务院公布了《国家环境保护“十二五”规划》，重点提出要推进环境税费改革，完善排污收费制度，环境保护再次成为公众关注的焦点，环境税呼之欲出。
2.环境税的概念环境税，又称生态税，顾名思义，是一种用于保护环境和维护生态的税收。
具体来讲，包括狭义的环境税、与环境和资源有关的税收和优惠政策、消除不利环境影响的补贴政策和环境收费政策。
狭义的环境税，是指按行为主体对环境资源的开发、利用强度和对环境的污染破坏程度，对一切开发、利用环境资源(包括自然资源、环境容量资源)的单位和个人，进行征收或减免的一种税收。
3.环境税的分类当前，针对环境税有多种分类方法，根据征税对象和目的的不同分为以下三种。
污染补偿税主要针对三种行为进行征收，对排入环境污染物和处理污染环境物的单位和个人征税，对生产加工危害环境产品的单位和个人征税，对消费危害环境产品的单位和个人征税。
污染补偿税将污染者外部成本内部化，补偿对环境造成的破坏，目的在于刺激并引导排污者通过各种方式减少排放污染物，鼓励生产厂家尽量生产清洁或较少污染的产品，鼓励消费者尽量使用清洁的产品和减少消费量。
环境保护税税收政策解读PPT学习教案
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环境保护税应纳税额按照下列 方法计算：
（一）应税大气污染物的应纳 税额为污染当量数乘以具体适 用税额；
（二）应税水污染物的应纳税 额为污染当量数乘以具体适用 税额；
县级以上地方人民政府应当建立税务机关、环境保护主管部门 和其他相关单位分工协作工作机制，加强环境保护税征收管理， 保障税款及时足额入库。
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纳税义务发生时间——纳税人排放应税污染物 的当日。
纳税地点——纳税人应当向应税污染物排放地 的税务机关申报缴纳环境保护税。
纳税期限——环境保护税按月计算，按季申报 缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次 申报缴纳。
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征收管理
环境保护税由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》 和《环境保护税法》的有关规定征收管理，并应当将纳税人的 纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环 境保护税涉税信息，定期交送环境保护主管部门。
环境保护主管部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律 法规的规定负责对污染物的监测管理，并应当将排污单位的排 污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境 保护相关信息，定期交送税务机关。
“费”改“税”，按照“税负平移”原则， 实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。
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纳税人
1.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营 者为环境保护税的纳税人，并对所造成的损害依法承担责任。
2.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过 国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物。
环境税的经济学原理
环境税的经济学原理
环境税的经济学原理主要包括环境资源价值化和外部不经济性的内部化。
大多数学者认为，环境资源是有价值的，但由于外部性导致的市场失灵，使得环境资源的价格不能反映其生产和消费过程的过度开发和利用。
因此，环境税作为一种经济杠杆，可以实现环境资源价值化和外部不经济性内部化，实现资源的最优配置，促使环境资源利用开发和社会发展的协调。
庇古的“外部性理论”是环境税的理论依据。
庇古认为，为了克服边际私人净产出与边际社会净产出之间的差异，政府可以通过对污染行为以及自然资源的消费利用行为征税，从而使其私人成本与社会成本一致，能够将外部成本内部化。
环境税就是基于此理论来征收的，其目的是将外部性纳入外部性生产者的决策中，使外部成本内部化，从而消除生产或消费过程中的负外部效应，最终达到改善环境的目的。
以上内容仅供参考，如需更多信息，建议查阅相关文献或咨询相关学者。
开展税务筹划有什么意义
开展税务筹划有什么意义近些年来,税务筹划在实践中呈现出如火如荼的发展态势,在理论界也逐渐成为人们关注的焦点内容并取得了丰富的研究成果。
那么开展税务筹划有什么意义?小编为你带来了“开展税务筹划”的相关知识，这其中也许就有你需要的。
开展税务筹划意义我国企业开展税务筹划的必然性及现实意义1.市场经济条件下，税务筹划是纳税人的必然选择。
市场经济的特征之一就是竞争，企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须对企业的生产经营进行全方位、多层次的运筹，其中国家与企业之间的利益分配关系即国家要依法征税，企业要依法纳税，是企业经营筹划的重点。
其原因在于：①随着我国改革开放的不断深入，企业自主权的日益扩大，企业在逐渐成为独立核算、自主经营、自负盈亏的过程中，自我意识和主体利益观念日益强烈。
由于税收具有无偿性的特点，税款支付是资金的净流出，企业的税后利润与税额互为增减，因而，无论纳税多么正当合理，怎样“取之于民，用之于民”，对企业来讲毕竟是既得收益的一种丧失。
如何在不违反税法而又充分利用税收的各种优惠政策条件下，预先调整企业的经营行为，以达到合法地节约税负支出，对企业的生产经营成果影响举足轻重，成为现代财务管理面临的紧迫课题。
②随着改革开放的加深，大量外资涌入(截止到去年，在我国注册登记的三资企业已达35万家)的同时，我国企业也大步走出国门。
据统计，至1997年底境外投资企业已有5357家，分布在世界上140个国家和地区，中方投资额60.64亿美元。
涉外企业的增加不仅引发一系列国际税收管辖权的冲突与协调，需要国家宏观调控，而且由于外资企业大都有着强烈的税务筹划意识和能力，在一定程度上加大了我国企业为维护自身权益、增强竞争力而进行税收筹划的需求。
入世在即，这种需要日益迫切。
③税收强制性特点使纳税活动受到法律约束，企业必须依法纳税。
随着税收征管制度的不断完善，国家对偷漏税等行为的打击力度增强。
如果采用偷、骗、欠等违法手段来减少应纳税款，纳税人不但要承担税法制裁的风险，而且还将影响企业的声誉，对企业正常的生产经营产生负面影响。
环境保护税(PPT).ppt
中国环保政策
环保税制改革
中国政府不断深化环保税制改革，完善税收政策，增加对 环境污染的税收惩罚力度，促进企业降低环境污染。
绿色发展政策
中国政府积极推动绿色发展政策，鼓励企业采取环保措施 ，发展绿色产业，提高资源利用效率，减少对环境的破坏 。
环保监管加强
中国政府加强对环保的监管力度，加大对环境违法行为的 处罚力度，推动企业加强环境管理，遵守环保法规。
云南
云南省率先开征环保税，针对高 污染、高耗能行业征收排污税， 倒逼企业转型升级。
上海
上海市在征收环保税方面具有典 型案例，通过实施排污权交易和 绿色税收政策，有效促进企业节 能减排。
征收方式
根据固体废物的产生量、废物类 型和处理成本进行征收。
垃圾税
定义
垃圾税是对产生的生活垃圾征收的税收。
目的
通过减少生活垃圾的产生，促进垃圾分类和回收 ，减轻环境负担。
征收方式
根据垃圾的产生量、垃圾类型和处理成本进行征 收。
03
环境保护税的征收管理
征收标准
污染当量值
根据不同污染物对环境造成的损害程度，确定相应的污染当量值 ，以此为依据计算应纳税额。
国际环保趋势
全球气候变化
随着全球气候变化问题日益严重，国际社会对环保的重视程度不 断提高，推动各国实施更加严格的环保政策和措施。
跨国公司环保责任
跨国公司逐渐承担起全球范围内的环保责任，积极采取环保措施， 推动绿色供应链建设，降低自身环境影响。
环保技术革新
国际社会加大对环保技术的研发和推广力度，新型环保技术和设备 不断涌现，为环保事业提供更多支持。
06
环境保护税案例分析
国际案例
01
英国
排污费改税的历史必然性及其方案选择
排污费改 税的 历史必然性 及其方案选择
靳 东 升 龚 辉 文
（ 国家税 务 总局 税收 科学 研究 所 ， 京 １ ０ ３ ） 北 ０ ０ ８
内容提要 ： 在环境税 开征 问题的讨论 中， 排污费改税成为题 中之义。 国排 污费制度 我 自实施 以来不断完善 ， 发挥 了积极的作用， 由于排 污费征收程序 复杂， 但 缺乏有力的法律
通 过 上述 的分析 可 以看 出 ， 论 上对 税 收 与规 理 费 的认 识 是 明确 的 ，对 两 者 的界 限划 分 也 是 清 楚
数量相对有限 ； 规费的征收对象则直接与政府部 门
提 供 特定 公共 服 务 的范 围相 关 ， 收对 象 仅 限 于享 征 受特定公共服务者 ， 因此 ， 种 具 体 规 费征 收 对 象 某
文献标 志码 ： Ａ
气 候 的不 正 常 ，环 境 污 染事 件 的不 时 发 生 ， 以
及环境 问题 日益严峻的现实 ， 都使开征环境税 问题
成 为大 家关 注 的热点 。但 在 中国 ， 征 排 污 费 已有 开 多 年 的历 史 ， 累 了 比较 丰 富 的 经 验 和 教 训 ， 引 积 对
收 依 据 的法 律 级 次相 同 ， 同为 较 高 级 别 的行 政 法 即 规 ， 法 律 约 束 力 也 弱 于 税 收 ， 观 念 上 和 实 际 影 其 在 响上 规 费 的法 律 地 位 都 没 有 税 收 的 高 ， 因此 ， 为 作 政 府 的 收入 形 式 ， 收要 比规 费 更 规 范 ， 明 度 也 税 透
问题 ， 或者 说 需要 搞 清 楚 是否 有 必 要 以及 如 何 进 行
排污 费改 税 。本文 对 此作 一初 步探 讨 。
新设环境税背景及其必然性
超标排放的废水、 废气和废渣征收排污费的制 金。绿色税收制度面临着现行相关税钟的改 “ 绿色行动”开征了燃料税、 ， 塑料袋税、 水污染 度也存在控制力较弱， 征收乏力的问题。尽管 革， 但仅仅依靠改革现有税种并不能从根本上 税、 土壤保护税、 固体废物税、 二氧化碳税等。 为鼓励企业有效利用资源和综合回收 “ 废弃 完善绿色税收体系， 更迫切需要新环保税种的 这些税种的开征， 在环境保护方面取得了很大
续发展已成为全球人类共识。 世界经济学界在 境质量大多数都不符合国家标准； 大量排放的 挥的新型工业化路子。” 我国“ 十一五” 规划也
着手研究可持续发展的“ 绿色经济” 问题时， 绿 工业废水使全国 １１ 促进资 ３ 条流经城市的河流有 明确提出要把节约资源作为基本国策， 色环境税收也应运而生， 承担起宏观调控自然 ８％被污染， ０ 特别是淮河、 辽河流域水污染严 源综合利用和税收征管， 完善环境保护税收政 环境保护的职责。 进入 ２ 世纪， １ 世界各国开始 重， ２ 的城市供水不足，０ 近 ／ ３ ５％的城市地下水 策，制定鼓励节能的税收政策促进环境友好 深入探讨环境税收问题， 并有美国、 瑞典等国 源不合格，京津唐地区地下水含污染物百余 型、 资源节约型社会建设。 由此可见， 经济发展 家出台了专门的环境税相应政策。 目 在 前我国 种， ２ 有近 亿人每天都在饮用有害物质超标的 的新思路要求政府采取适当手段对环境污染
我国开征环境保护税的国际借鉴与立法选择
领域 ， 向纳税人提供信息和培训等。 ２ 返还于相关领域 ， ． 如部分来 自固体废物税 的税款 返 回到废 物管 理和 处理 领域 。 ３ 减 少其 他 税 收 ， 收入 税 、 ． 如 劳动 力税 、 本 资 税和消费税等 。例如荷兰于 １９ 年开始征收的 ９６
能 源税 主要 由最 终 消 费者 （ 括 家庭 和 商 业 机构 包
公司税率等方式 ， 将税收收入一部分补偿给消费 者。
（ ）将税 负 逐 步从 对 收 入 征税 转 移 到 对 环 二
境 有害 的行为 征税
环 境损 害 行 为具 有 很 强 的 负外 部 性 ， 即市 场 主 体对 环 境 所 造 成 的不 利 影 响往 往 转 嫁 给 全社 会而 其 自身并 不 承担 相应 的责任 。但 同时 环境保
践。
［ 关键词］ 环境保护税
国际借鉴 立法选择
环 境保 护 税 是 国家 为 了调 节环 境 污 染 行 为 、
筹集环境保护资金 、 实现特定的资源与环境保护 而对造成环境 污染行为的单位 和个人 依法征收 的一种特定税 。 它是利用税收杠杆促进生态环境 优化 的一种 有效 方式 。
维普资讯
金 融 ｓ 财 会
新 疆 农 垦 经 济
２ ． ∞７１ ０
我 国开征 环境保 护税 的 国际借鉴 与 立 选 择 法
周 海 华
（ 西南 大 学 重庆 ４０ １） ０ ７ ５
［ 要］ 摘 征收环境保护税是从经济角度树立环境意识的一个重要手段 。 究制定有关保 研 护资源与环境、 治理污染的税收政策 ， 析 ，旨在提 出适合我 国国情的开征环境保护税的立法选择与 实
确列入 了政府文件 ， 这为开征环境保 护税 、 实现
税务工作中的环境保护税政策解析
税务工作中的环境保护税政策解析近年来，随着全球环境问题的日益突出，各国纷纷加强环境保护工作。
作为一个负责任的国家，中国也不例外。
税务工作在环境保护中发挥着重要作用，税收政策的制定和执行对环境保护具有重要的引导和激励作用。
本文将对税务工作中的环境保护税政策进行解析。
一、环境保护税的意义环境保护税是指国家为了保护环境、调节环境资源使用和保护行为而征收的一种特殊税种。
环境保护税的征收目的是通过经济手段引导企业和个人减少污染物排放、节约资源、保护环境。
环境保护税的征收可以有效地推动企业转型升级，促进绿色经济的发展，实现经济与环境的双赢。
二、环境保护税的征收对象环境保护税的征收对象主要包括污染物排放单位和自然资源消耗单位。
污染物排放单位是指在生产、经营活动中产生污染物排放的企事业单位，包括工业企业、交通运输企业等。
自然资源消耗单位是指在生产、经营活动中消耗自然资源的企事业单位，包括矿山、水泥厂等。
征收环境保护税的对象是为了引导这些单位减少污染物排放，节约资源的使用。
三、环境保护税的征税依据环境保护税的征税依据主要包括污染物排放量和资源消耗量。
对于污染物排放单位，征税的依据是单位排放的污染物的种类和数量。
不同种类的污染物对环境的影响程度不同，征税的税率也会有所差异。
对于自然资源消耗单位，征税的依据是单位消耗的自然资源的种类和数量。
资源消耗的多少与环境负荷有直接关系，征税的税率也会根据资源消耗的程度进行调整。
四、环境保护税的税率设定环境保护税的税率设定是根据环境保护的需要和税收政策的目标来确定的。
一般来说，对于污染物排放单位，税率会根据排放的污染物种类和数量进行差异化设定。
对于自然资源消耗单位，税率会根据资源消耗的种类和数量进行差异化设定。
税率的设定需要兼顾环境保护的需要和企业的可承受能力，既要保证环境效益，又要避免给企业带来过大的负担。
五、环境保护税的征收方式环境保护税的征收方式主要包括按污染物排放量和资源消耗量计征和按固定额度计征两种方式。
江苏省徐州市部分学校2023-2024学年高三上学期期初考试政治试题及答案
②我国社会主义建设的初步探索，有利于开创和发展中国特色社会主义
③我国社会主义建设经历了严重的曲折，是因为没有吸收借鉴苏联经验
④社会主义建设没有固定不变的模式，必须根据自身国情选择合适道路
A.①②B.①③C.②④D.③④
5.对于1956年中国走上社会主义道路，一些人存在一种疑虑，中国的社会主义走早了吗？是否超越了历史发展阶段呢？通过《中国特色社会主义》的学习，你会作出怎样的回答（ ）
《中华人民共和国环境保护税法》2018年1月1日起施行，环境保护税开征，排污费停止征收。 根据该法规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他区域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依法缴纳环境保护税。
环境保护税法的总体思路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。为此，各省人民政府可以统筹考虑本省的环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标，按法定程序在规定的税额标准上适当上浮应税污染物的适用税额，以更好落实 多排污多缴税、少排污少缴税，并对降低排污浓度的企业给予减免税优惠的要求。
A.创新发展B.开放发展C.绿色发展D.共享发展
13.继家庭联产承包责任制后，农村土地制度改革将土地承包经营权分为承包权和经营权，实行所有权、承包权、经营权（以下简称“三权”）分置并行，这是农村改革又一重大制度创新。“三权分置”
A.将有助于我国基本经济制度的完善，促进国有经济壮大发展
B.有利于明晰土地产权关系，维护农民集体、承包农户、经营主体的权益
C.是农村基本经营制度的自我完善，符合生产力要适应生产关系发展的客观规律
D.促进各种所有制经济在我国所有制结构中平等的地位
环境保护税政策解读
环境保护税政策的目的
01
环境保护税政策的目的是通过经 济手段来保护环境，促进可持续 发展。
02
具体来说，环境保护税政策旨在 减少环境污染和资源浪费，推动 绿色生产和可持续发展，提高全 社会的环保意识和责任感。
实施效果分析
减少污染物排放
环境保护税的征收可以促进企业 减少污染物的排放，推动绿色生
产和可持续发展。
优化资源配置
通过征收环境保护税，政府可以引 导企业将资源投入到环保技术和工 艺的研发和应用上，促进环保产业 的发展。
促进公平竞争
环境保护税的征收遵循公平原则， 对环保表现良好的企业和行业给予 税收优惠或减免，有利于实现公平 竞争。
环境保护税政策解读
汇报人： 2023-12-07
contents
目录
• 环境保护税政策概述 • 环境保护税政策的具体内容 • 环境保护税政策与相关政策的关系 • 环境保护税政策的实施效果与问题 • 环境保护税政策的未来发展趋势 • 案例分析与实践经验分享
01
环境保护税政策概述
环境保护税的定义
环境保护税是一种特殊的税收，其目 的是鼓励企业和个人减少对环境的负 面影响，并对环境资源进行合理的保 护和利用。
环境保护税政策的意义
环境保护税政策的意义非常重大。首先，它是一种更加公 平和有效的环境治理方式，能够更好地调动社会各方面的 积极性，促进环境保护事业的发展。
其次，环境保护税政策有利于推动产业结构升级和绿色发 展，促进经济增长方式的转变，实现经济和环境的双赢。
最后，环境保护税政策还有助于提高公众的环保意识和参 与度，增强社会的环保责任感和凝聚力。
新设环境税的现实及理论依据探析
５０多座城 市 的 大气 环境 质 量 大多 数都 不 符 合 国家 标 ０
准； 大量排放的 二 】业废 水使 全国 １ １ 流经 城 市 的河流 ３条 有 ８ ％被污染 。 ０ 特别是淮河 、 河流域水 污染严重 ． 辽 这些
数据多么触 目惊心。近年来的旅游导向“ 十
映了环境污染问题 ， 些 以水 而闻名 的风景 区总是 游客 那 甚众 ， 人们花费重金 、 千里迢迢 ， 飞奔而 至却 只不过 是为
讨环境税 收问题 ， 并有美国 、 典等国家 出台 了专门 的环 瑞
境税相应 政策。就我 国的实际情 况而言 ， 开征环境 税 是
了看一看那 几池未 被污染的 清水 ， 这又是一 个多么让 人 无奈又悲哀 的现象。 （ ） 二 新设 环境 税的 必然性 ｌ 新设 环境税 是我 国经济发展 到一定程 度 ， 、 环境受
应清醒地认识 到， 大多数 自然 资源 ， 特别是矿产资源具有
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过了 ８０万 吨。燃 煤 、 工 废气 所 造 成 的污 染 ， 全 国 ５ 化 使
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２Ｏ Ｏ８年 Ｏ １月第 １ 期 第 ２ 卷（ ｌ 总第 ９ ） ８期
湖南 税务高等专科学校学报
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环境税费制度
环境税费制度随着全球环境问题日益严峻，越来越多的国家开始关注和重视环境保护问题。
环境税费制度作为一种环境保护政策工具，受到了越来越多国家和地区的认可和接受。
本文就环境税费制度进行深入阐述，并讨论其在环境保护中所起到的作用。
一、环境税费制度的概念和原理环境税费制度就是基于污染者应该承担环境损失的理念，征收污染税、排放费等环境相关税费的制度。
其主要依据是环境保护法规和国家环境保护政策，通过对污染者进行经济处罚，达到环境污染的防治目的。
通过征收环境税费，可以刺激污染源有所节制，降低其污染行为的发生和持续性。
环境税费制度的原理是，将环境污染的成本内部化，使排放污染物对生态环境产生的负面影响得到合理的补偿，从而鼓励生产者和市民更加注重环境保护。
从长远来看，环境税费制度有望提高资源利用效率，促进环境友好型的经济发展，并最终实现经济的可持续发展。
二、国内外环境税费制度的情况中国在加强环境保护方面采取了多项政策措施，环境税费制度是其中之一。
2016年，中央财政财政拨付环保专项资金超过2700亿元，用于环保工作和生态环境保护专项基金；2019年1月1日起，中国正式启动排污权交易市场，这表示环境税费制度在实践中已经取得了一定成效。
在国外，欧洲、北美等国家一直致力于环境保护事业，早在上世纪80年代就已经建立了完善的环境税费制度。
在欧盟体系内，由各个成员国自主实施节能环保政策，征收环保税，环境税则在欧盟范围内一同制定。
德国就是欧洲环境税收制度的代表国家，其环境税收制度的征税率属于欧洲最高水平。
三、环境税费制度的作用1. 激发环保意识。
环境税费制度可以借助税收和罚款等措施，激励企业、居民等环境污染者去高效利用资源和减少废弃物的产生。
2. 促进环境友好型经济发展。
在推行环境税费制度的过程中，会加大对污染行为的罚款，以及对环保措施的优惠，这对于促进环保型企业的发展有积极影响。
3. 降低环境污染来源。
通过在污染者征收环境税费，可以有效地刺激其降低污染物的排放量，从而降低环境的污染程度。
开征环保税对煤炭企业的影响及措施
煤炭是我国的主要能源之一，但煤炭 开采和燃烧过程中产生的污染问题一 直较为严重，如大气污染、水污染等 。因此，煤炭企业成为了环保税开征 的主要对象之一。
环保税的意义
促进环境保护
通过征收环保税，可以增加污染 排放的成本，从而减少污染排放 ，保护环境。
推动企业转型
环保税的开征将促使煤炭企业加 大环保投入，推动企业转型和升 级，向绿色、低碳方向发展。
废弃物再利用
对采煤过程中产生的废弃物进行再利用，如 煤矸石可用于生产建筑材料等，减少废弃物 对环境的影响。
加强环保设施建设，提高污染处理能力
建设烟气处理设施
安装烟气脱硫、脱硝、除尘等设备，对煤炭燃烧过程中产 生的烟气进行净化处理，减少二氧化硫、氮氧化物、粉尘
等污染物的排放。
建设废水处理设施
建立完善的废水处理系统，对煤炭生产过程中产生的废水 进行收集、处理和再利用，避免废水对环境造成污染。
企业背景
某小型煤炭企业，生产规模较小，环保意识较弱。
未实施环保税情况
该企业未按照国家规定实施环保税，存在偷漏税等违法行 为。
惩罚情况
该企业被税务部门查处，并处以罚款和滞纳金等惩罚措施 。同时，该企业的声誉也受到了严重影响，影响了企业的 正常生产和经营。
某煤炭企业通过实施环保税获得政策优惠的成功案例
05
案例分析
某煤炭企业实施环保税的成功案例
企业背景
01
某大型煤炭企业，拥有多个煤矿和相关产业链。
环保税实施情况
02
该企业积极响应国家环保政策，主动实施环保税，加强环保投
入，提高资源利用效率。
效果
03
通过实施环保税，企业实现了污染物减排，提高了煤炭资源利
关于我国开征环境保护税的思考
关于我国开征环境保护税的思考随着我国经济的飞速发展，环境污染日益严重，人们对环境保护问题的关注也越来越高。
为了解决环境问题，我国于2018年1月1日起正式开征环境保护税，这一举措为保护环境、改善生态环境提供了新的手段和机制。
本文就我国开征环境保护税的意义、现状及其未来发展等问题进行探讨和思考。
一、开征环境保护税的意义环境保护税的开征，是我国环境保护制度改革的重要一环。
由于以往的环境保护基本都是通过行政手段实现，而行政手段往往需要更多的人力物力来进行监督和管控，降低了成本效益，所以开征环境保护税的做法就提供了一个新的制度创新方向。
环境保护税的核心是将环境污染者的成本内部化，通过税收的方式影响市场主体的行为，使其在投入、产出、技术选型等方面从源头上进行减污，从而达到环保的目的。
开征环境保护税主要具有以下几个意义：1.促进能源和资源的高效利用。
环境保护税的收取不仅是一种罚款方式，更是一种资源和能源利用的鼓励方式。
各行业企业需要谨慎考虑污染物的产生和排放，通过节能减排，改进技术甚至是直接替代污染重的产品达到减排的目的，这就促进了能源和资源的可持续利用。
2.促进经济结构转型升级。
企业大多会从经济利益的角度出发来进行生产经营决策，如果不考虑环境成本，往往会追求利润最大化而忽视环境保护，环境保护税就起到了让企业考虑环境成本的作用，逼迫企业进行技术改造和产品升级，从而实现环境友好型和高效经济型的经营管理。
3.推动环保创新和经验共享。
环保税收的开征，可以吸引更多的资本和人才投身于环境保护的事业，推动环保创新和技术进步，形成环保产业的发展。
同时，环境保护税的征收情况将被公开，分析与交流企业的环保行为，分析并总结行业内的优秀环保方案，将创新和经验共享给其他企业，使环保行业的技术、管理水平得到普遍提升。
二、环境保护税的现状截至目前，环境保护税已经实施一年有余，总体上实现了预期目标，但中间也遇到了一些问题和困难，总结如下：1.税种覆盖面较广，税率较低。
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新设环境税背景及其必然性(一)
提要经济在不断发展，生态环境却在不断恶化，环保问题已成为世界各国所共同关注的焦点。
我国因缺乏规范的环保税制，人们的环保意识极其淡薄，环境现状令人堪忧。
本文针对我国暂无环境税出台的空白，对我国新设环境税的背景及必要性进行具体分析和深入阐述，以呼唤人们环保意识的增强。
关键词：环境；环境税；必然性
加强生态环境保护，坚持世界经济的可持续发展已成为全球人类共识。
世界经济学界在着手研究可持续发展的“绿色经济”问题时，绿色环境税收也应运而生，承担起宏观调控自然环境保护的职责。
进入21世纪，世界各国开始深入探讨环境税收问题，并有美国、瑞典等国家出台了专门的环境税相应政策。
在目前我国大力推进环境友好型、资源节约型两型社会建设的进程中，特别是“十七大”之后，湖北武汉城市圈和湖南长株潭城市群被国家确定为“两型社会”试验区并被赋予先行先试的政策创新权，针对新设环境税开展研讨具有战略意义。
一、我国环境现状分析
我国自改革开放以来，经济飞速发展，取得了令人瞩目的成绩，但也产生了严重的环境污染问题。
在经济发展的过程中，生产者因片面追求经济效益，对森林、草地过度采伐、放牧，导致森林、草场等植被资源遭受严重破坏，造成水土流失和草地退化；另一方面由于我国长期实行粗放型经济发展模式，致使一些高能耗、重污染型企业发展迅速，致使工业有害物质的排放量骤增，对大气、陆地和水资源造成严重污染。
还有一个原因是由于人口迅速增长、城市化进程加快和消费水平提高，使城市生活垃圾大量增加却未能得到妥善处理，从而造成环境污染。
“世界地球日”的特别报道中显示，中国自上世纪七十年代开始环境监测以来，就整体而言，环境状态一直处于恶化过程，主要表现在：大气环境处于严重污染水平，我国约有1亿以上的人口每天呼吸不到清洁空气，因空气污染导致每年约有1，500万人患上支气管炎；固体废物和噪声污染日益突出，工业危险废物、医疗废物、电子垃圾、放射性污染形势严峻；目前，我国每年产生的城市垃圾超过了1亿吨，二氧化硫气体的排放量超过了1.4万吨，工业烟尘排放量超过了850万吨。
燃煤、化工废气所造成的污染，使全国500多座城市的大气环境质量大多数都不符合国家标准；大量排放的工业废水使全国131条流经城市的河流有80%被污染，特别是淮河、辽河流域水污染严重，近2/3的城市供水不足，50%的城市地下水源不合格，京津唐地区地下水含污染物百余种，有近2亿人每天都在饮用有害物质超标的水。
这些数据多么触目惊心。
近年来的旅游导向也从一个侧面反映了环境污染问题，那些以水而闻名的风景区总是游客甚众，人们花费重金、千里迢迢，飞奔而至却只不过是为了看一看那几池未被污染的清水，这又是一个多么让人无奈又悲哀的现象。
长株潭地区是湖南省政治、经济和文化中心，其环境质量与人们的生活息息相关，该地区工业发达、交通便利、人口稠密、高楼林立，是湖南省经济发展的核心增长区，但高速发展的经济同样也带来了不容忽视的环境影响。
二、新设环境税的必然性
1、新设环境税是我国经济发展到一定程度、环境受损的必然要求。
世界银行的有关专家在1991年出版的《世界税制改革的经验》一书中，建议发展中国家针对环境的破坏征收环保税，认为传统的高消耗、高投入、低产出的经济增长方式越来越不适应经济的发展，所以有必要从税制的改革，实行绿色财税政策来促进经济的可持续、健康、快速发展。
我国目前的环境状况如前所述，不容乐观。
我们应清醒地认识到，大多数自然资源，特别是矿产资源具有不可再生性，而生态环境一旦遭到破坏，又具有难以恢复性。
过度开采和毫无节制的使用资源，会严重威胁人类的生存，尤其是我们子孙后代的生存，这就使构建中国绿色税收体系具有了历史使命感和民族责任感。
党的十六大报告已提出，在新世纪我国要转变经济增长方
式，“以信息化带动工业化，以工业化促进信息化，走出一条科技含量高、经济效益好资源消耗低、环境污染少、人力资源优势得到充分发挥的新型工业化路子。
”我国“十一五”规划也明确提出要把节约资源作为基本国策，促进资源综合利用和税收征管，完善环境保护税收政策，制定鼓励节能的税收政策促进环境友好型、资源节约型社会建设。
由此可见，经济发展的新思路要求政府采取适当手段对环境污染进行控制，改革传统税收制度。
建立绿色税收体系已刻不容缓，开征环境税作为绿色税收体系重要组成部分应该是放在第一位的。