税收法律制度简介
税收法律制度
$
概述
9.纳税地点：机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地 。
10.减免税： 概念——少征部分；全部免征。 目旳——鼓励和照顾，税收优惠。
应纳税额 = 计税根据 * 合用税率 （1）税基式减免：降低计税根据旳方式。 ①起征点——不到不征，一到全征。营业税起征点：月5000-20230，日300-500. ②免征额——不到不征，到了超出部分征。工资薪金个税：税前减除3500. （2）税率式减免：降低税率旳方式。涉及低税率、零税率。 （3）税额式减免：直接降低应纳税额旳方式。全部免征、减半征收等。
2. 主权国家行使税收管辖权不同： （1）国内税法：一般按照属人或属地原则，国家内部税收制度。 （2）国际税法：国家间形成旳税收制度。 （3）外国税法：外国制定。
$
概述
3. 税法法律级次： （1）税收法律——全国人大及常委会制定。 《税收征收管理法》、《个人所得税法》、《企业所得税法》等。
（2）税收行政法规——国务院、地方人大经全国人大授权制定。 《营业税暂行条例》、《个人所得税法实施条例》、法之细则等。
【多选题】现行政策要求，下列纳税人应视同小规模纳税人征税旳有（ A.年应税销售额在60万元旳某工厂 B.年应税销售额在70万元旳某商场 C.年应税销售额到达100万元旳张三个人 D.年应税销售额到达100万元旳非企业性单位 【答案】BCD
）。
$
增值税
四、税率：
基本税率 17% • 绝大部分货品、应税劳务.
（5）.行为税类——特定行为（选择性、时效性）。 印花税、车辆购置税、契税、 城建税、 耕地占用税等。
$
概述
2.按征收管理旳分工体系分： （1）.工商税类——税务机关征管。现行税制旳主体部分。 涉及：绝大部分税种。（不用记忆）
第三章税收法律制度
第三章税收法律制度税收法律制度是指国家为了实现税收管理的目标和要求，依据相关法律规定，通过立法和实施各项法律措施，构建起一整套法律框架和制度体系。
税收法律制度的建立和完善，对于维护税收秩序、保障纳税人权益、促进经济发展和社会稳定都具有重要意义。
税收法律制度主要包括以下几个方面的内容：首先，法律的原则和基本规定。
税收法的制定，必须遵循一些基本原则和法律规定，如法定原则、公平原则、便民原则、合理原则等，这些原则和规定是税收立法的基石，也是税收法律制度的基本框架。
其次，税种法律制度。
税收法律制度中的一个重要方面是税种法律制度，即各种税种的法律规定和管理办法。
不同的税种有不同的特点和法律规定，如所得税法、消费税法、增值税法等，它们规定了纳税人的税务义务和纳税义务，明确了税务行政机关的权责和税收管理的方式方法。
再次，税收管理制度。
税收管理是税收法律制度的核心内容，包括纳税人登记、纳税申报、税收核定、税务查询、税务复核、税务稽查等一系列工作环节和管理措施。
税收管理的规范和有效，对于保护纳税人的合法权益，促进税收的正常征收和消费有效管理，有着重要的意义。
此外，税收法律制度还包括税收征收和税收执法的法律规定。
税收征收是指国家通过税收法律制度，对纳税人进行合法征收和征用财产的行为。
税收执法则是国家税务机关根据税收法律制度，对税收违法行为进行查处和处罚。
这两个方面的法律规定，是税收法律制度的重要组成部分。
最后，税收司法和纳税人权益保护的法律制度。
税收司法是指国家根据税收法律制度，对税收纠纷和争议进行审判，并给予相应的法律裁决。
纳税人权益保护则是指国家通过税收法律制度，保障纳税人的合法权益，确保纳税人依法缴纳税款，享受相应的税收优惠。
总之，税收法律制度是税收管理的基本保障和法律依据。
它不仅为税收管理机关提供了权力和职责的明确，也为纳税人提供了税收缴纳和享受税收优惠的依据和保障。
只有建立健全的税收法律制度，才能有效地维护税收秩序，保护纳税人权益，促进经济发展和社会稳定。
《税收法律制度 》课件
税务机关负责征收纳税人应交的 各类税款，确保税款的及时缴纳。
税务机关对存在逃税行为的纳税 人进行检查，并根据违法情况给 予相应的处罚。
税收违法行为及处罚
逃税行为
纳税人故意隐瞒、篡改、伪造账目等手段逃避 应缴税款。
漏税行为
纳税人未能按规定将全部应纳税收入申报税务 机关。
偷税行为
纳税人采取虚开发票、骗取税收优惠等手段减 少应缴税款。
2 维护公平正义
税收法律制度确保纳税人依法纳税，避免公民和企业逃税漏税问题，维护了社会公平正 义。
3 提供财政收入
税收是国家财政收入的重要来源，税收法律制度保障了税收的正常征收，为国家提供稳 定的财政支持。
税种介绍及税率设置
所得税 消费税 财产税 资源税
个人所得税、企业所得税 增值税、消费税 房产税、车辆购置税 矿产资源税、土地增值税
《税收法律制度》PPT课 件
税收法律制度是政府用来规范和管理税收的法律框架。它是确保公平公正纳 税以及促进经济发展的关键。
税收法律制度简介
税收法律制度是由一系列法律法规组成，规定了纳税人的权利和义务，规范了税收的征收、管理和制度机制。
税收法律制度的重要性
1 合理调节经济
税收法律制度可以通过税率、税收优惠政策等手段，引导资源的合理配置和经济的稳定 发展。
纳税申报和缴纳流程
1
填报纳税申报表
纳税人根据所得情况填报相应的纳税据纳税申报表上的数据，计算出应纳税款。
3
完成纳税申报和缴纳
将填报好的纳税申报表和应纳税款缴纳给税务机关。
税收征收与管理
税收审核
税务机关对纳税人的纳税情况进 行审核，确保纳税的真实性和合 法性。
税款征收
税收检查与处罚
第三章——税收法律制度
第三章税收征收(zhēngshōu)管理法律制度（2010年新增内容(nèiróng)）税收法律制度是国家通过法律法规建立起来的以税种体系、税收管理体制和征收管理制度等为内容的税收制度的总称。
税种体系即税种结构，是指国家的税收以税种的形式所体现的种类和组成。
税种体系主要解决国家对什么收入和行为依法征税、征多少(duōshǎo)税，开征什么税种的问题。
税收管理体制，是指中央和地方之间划分税收管理权限和税收收入的制度。
我国现在实行“统一领导，分级管理”，即划分为中央和地方（省、自治区、直辖市）两级的税收管理体制，税收可划分为中央税、地方税以及中央地方共享税三类。
征收管理制度，是指税务部门依据税收法规开展征税工作的工作规程，一般由管理、征收和检查三个工作环节组成。
第一节税法(shuì fǎ)概述一、税收的概念、职能和作用(zuòyòng)及其特征（一）税收的概念税收是指国家为了实现其职能，凭借政治权力，根据法律法规，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
税收体现了国家主权和国家权力。
税收的职能和作用表现：税收是国家组织财政收入的主要形式税收是国家调控经济运行的重要手段税收具有维护国家政权的作用税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证（二）税收的特征1.强制性。
是指税收是国家凭借政治权力并运用法律、法规的形式加以规定和征收的，是一种强制性征税。
2.无偿性。
是指国家征税以后，税款即归国家所有，不再归还给原纳税人，也不直接向纳税人支付任何报酬或代价。
3.固定性。
是指国家在征税前预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征税行为规范，征纳双方都有必须共同遵守。
税收固定性包括时期间上的连续性，又包括征收比例的固定性。
税收是一种固定的连续性收入。
（三）税收的分类1．按征税对象分：流转税类（增值税、消费税、营业税、关税）所得税类（企业所得税、个人所得税）财产税类（房产税、车船税、城镇土地使用税）资源税类（资源税）行为(xíngwéi)税类（印花税、车辆购置税、城市(chéngshì)维护建设税、契税、耕地占用税）2．按照(ànzhào)征收管理的分工体系分：工商税类（增值税、资源税、企业(qǐyè)所得税、房产税、印花税等）：由税务机关征收。
技能高考之税收法律制度
技能高考之税收法律制度税收法律制度是指理论与实践层面上规范税收活动的法律体系。
它是国家管理财政税收的基本工具，是实现财政税收政策目标的重要手段。
税收法律制度由税法、税收政策和税收程序等法律法规组成，旨在规范税收行为，保证税收公平、合理和有效。
本文将就税收法律制度的主要内容、税收法的特点以及税收法律制度的重要性进行论述。
税收法律制度的主要内容包括税法、税收政策和税收程序等。
税法是税收法律制度的核心，是国家立法机关以法律形式规定的税收制度和税收政策的总称。
税收政策是国家财政部门根据经济社会发展的需要，通过采取税收优惠、税收减免等措施，来引导和调节经济行为和资源配置的方针和政策。
税收程序是国家规定的税务机关和纳税人在征收、核定和管理税收过程中，应遵循的一套规范和程序。
税收法律制度的特点主要有以下几点：首先，税收法律制度是一种综合性和复杂性的法律体系。
税收领域具有较强的专业性和专门性，税收法律制度需要涵盖经济、财政、法律等多个学科的知识和原则。
其次，税收法律制度具有强制性和约束力。
税收法律制度是国家通过立法形成的一种强制性规范，具有强制性和约束力，纳税人必须依法纳税。
再次，税收法律制度具有灵活性和适应性。
税收法律制度应能适应经济社会发展的需要，根据实际情况进行相应的修改和调整。
税收法律制度在整个国家经济发展过程中起着重要的作用。
首先，税收法律制度是国家实现财政收入的重要手段。
通过合理的税收政策，国家可以调节经济行为，实现财政收入增长。
其次，税收法律制度可以促进资源配置的合理性和效率性。
通过税收制度的设立和调整，可以调节社会资源的分配，提高资源配置的效率和公平性。
再次，税收法律制度对维护社会公平和社会正义具有重要意义。
通过税收的公正和合理性，可以减少贫富分化，促进社会的和谐与稳定。
综上所述，税收法律制度在国家财政税收管理中起着重要作用。
税收法律制度的建立和完善对于实现税收目标、促进经济发展和维护社会公平具有重要意义。
经济法概论第8章税收法律制度
经济法概论第8章税收法律制度税收法律制度是国家税收政策在法律层面的具体体现，是指由国家根据宪法、法律和法规规定，对纳税人按照一定的标准与方法征收税款，保障税收按规定执行的法律组织和程序。
在经济法概论第8章中，税收法律制度主要包括税法的基本原则、税收法律体系、税收法的规范性等内容。
本文将对这些内容进行介绍。
第一部分：税法的基本原则税法的基本原则是税法的核心，是税收制度的基础和保证税收法律制度顺利实施的基本准则。
主要包括下列几个方面：1.公平原则：税法要求税负应该按照纳税人的经济能力分配，避免出现过高或过低的税收负担。
2.简洁明了原则：税法应当简洁明了，避免繁琐复杂的规定，以便纳税人能够清楚了解自己的纳税义务。
3.稳定性原则：税法的规定不应该频繁变动，确保纳税人的税收预期和长期投资规划具有可靠性。
4.奖惩原则：税收制度应当根据纳税人的行为给予奖励或者惩罚，以达到激励和约束的作用。
第二部分：税收法律体系税收法律体系是包括宪法、法律法规和行政法规等法律规范的整体，构成国家税收法律制度的基础。
税收法律体系主要包括以下几个方面：1.宪法规定：宪法是对国家税收政策给予了基本原则和指导性的规定，保障了税收制度实施的合法性和公正性。
2.税收法律：税收法律是对税收制度和税收征管进行细化和具体规定的法律文件，包括税收总则、税收分类和税种、纳税义务和税收征收等。
3.行政法规：行政法规是各级政府根据税收法律的授权制定的具体实施细则和办法，用于规范税务行政机关的职责和权力。
第三部分：税收法的规范性税收法的规范性主要是指税收法律对纳税人和税务行政机关的约束力和适用范围。
税收法的规范性主要体现在以下几个方面：1.强制性：税收法律是国家强制性实施的法律，纳税人必须按照法定的税法规定履行纳税义务，否则将受到相应的法律制裁。
2.直接适用性：税收法律的规定适用于所有纳税人，不论个人、企业还是其他组织，都必须按照相关税法规定纳税。
3.优先地位：税收法律在法律体系中具有优先地位，一般情况下，其他法律和法规不得与税收法律相抵触。
财经法规第三章税收法律制度
财经法规第三章税收法律制度财经法规中的税收法律制度是指国家在税收方面所制定的一系列法律和规章制度,旨在规范税收的征收、管理、执行和监督等方面的法律制度。
这一章节主要讨论了税法的基本原则、税收的主体和客体、税收制度的分类、税收征收管理和监督等内容。
一、税收法律制度的基本原则财经法规第三章第一节规定，税收法律制度的基本原则包括法定原则、平等原则、公平原则、简明原则、便民原则和监督原则。
其中，法定原则指税收应当以法律为基础，并且在税收标准、税率、税收征收方式等方面应当明确规定，不得任意变动；平等原则要求所有纳税人应当依法平等地承担税收义务；公平原则包括税收的负担应当与纳税人的经济能力相当，税收征收过程应当公正、透明；简明原则要求税法应当简明易懂，条文清晰明确；便民原则要求税收征收应当避免对纳税人造成不必要的负担；监督原则要求税务机关应当加强对税收征收的监督，保证税收法律的实施。
二、税收的主体和客体财经法规第三章第二节规定，税收的主体是指对纳税人开展税收征收管理的国家税务机关，包括税务总局、地方税务局等；税收的客体是指纳税人和非纳税人，包括自然人、法人、其他组织和个体工商户等。
三、税收制度的分类从税收的角度来说，财经法规第三章第三节规定了三种分类方式：按照税种进行分类、按照税的性质进行分类和按照税收目的进行分类。
按照税种进行分类主要是将税种按照征收方式和税的性质加以划分，如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等；按照税的性质进行分类主要是将税分为直接税和间接税；按照税收目的进行分类主要是将税分为收入性税和调节性税，前者主要是获取财政收入，后者主要是通过调节税率和税率结构等手段调节经济发展。
四、税收征收管理与监督税收征收管理是实现税收法律制度的重要环节。
财经法规第三章第四节规定，税收征收管理包括征收依据的确定、纳税申报和自行申报、税款核定、征收通知、缴款、违法处理和信息管理等方面。
同时，为了保证税收征收管理工作的规范和有效，还应当执行监督制度。
《税收法律制度》课件
财产税
根据个人或企业拥有的房地产、土地以及其他 财产计算应纳税额。
影响税收法律制度的因素
1 经济发展
税收法律制度需要根据 经济形势的变化进行调 整，以促进经济发展。
2 社会需求
税收法律制度应根据社 会需求，保护弱势群体 权益，调节收入分配。
3 国际环境
国际税收政策和国际税 务合作也会对税收法律 制度产生影响。
税收法律制度的目的
税收法律制度的目的是保证国家财政的正常运转，促进经济发展，实现公平 和社会福利的分配。
税收法律制度的重要性
• 维持国家财政收入 • 促进经济发展和资源配置 • 调节收入分配和社会公平 • 维护法治和社会稳定
结论和要点
征纳税人
指纳税人及其相关的税收义务和权利。
税务机构
包括税务局、税务稽查部门等，负责税收征 收、管理和监督。
税收制度
包括税种、纳税计算、税收征收方式等规定。
常见的税收法律制度
个人所得税
个人根据居民和非居民身份的不同，按照不同 的税率交纳应纳税额。
企业所得税
企业按照其利润大小，以一定的税率交纳所得税。
• 税收法律制度是国家为了管理税收而建立的一整套法律框架。 • 税收法律制度包括立法法规、税务机构、征纳税人和税收制度等部分。 • 常见的税收法律制度包括个人所得税、企业所得税、消费税和财产税等。 • 税收法律制度受到经济和社会等多种因素的影响。 • 税收法律制度的目的是保证财政运转，促进经济和实现社会福利。 • 税收法律制度的重要性在于维护财政收入和促进经济发展。
《税收法律制度》PPT课件
税收法律制度是指国家在税收领域内制定和实施的一系列法律、规章和制度 的总称。
法规第三章税收法律制度
法规第三章税收法律制度1. 税收法律制度的概述税收法律制度是指国家依法通过制定税收法规来规范和管理税收活动的一整套制度。
税收法律制度是税收管理的基础，对于推动经济发展、维护社会稳定起着重要的作用。
税收法律制度主要包括税收法律的制定、执行和维护等方面。
税收法律的制定是指国家通过立法程序制定和修订税收法规，明确税收的种类、税基、税率以及纳税义务和纳税人的权益等内容。
税收法律的执行是指税务机关按照税收法律规定的程序和要求，对纳税人进行征税、征收和管理等活动。
税收法律的维护是指国家通过法律途径对税收违法行为进行打击和惩治，维护税收法律的尊严和权威。
2. 税收法律制度的重要性税收法律制度的重要性主要体现在以下几个方面：2.1 维护国家财政稳定税收是政府主要的财政收入来源，税收法律制度的完善可以规范税收活动，防止滥用和乱收费现象的出现，从而保障国家财政的稳定。
2.2 促进经济发展税收法律制度的完善可以提高税收的透明度、公平性和可预期性，增强纳税人的信心，促进投资和经济发展。
税收法律的保护和权益维护也有助于营造公平竞争的市场环境，推动企业创新和发展。
2.3 保护纳税人合法权益税收法律制度的建立和执行可以保护纳税人的合法权益，防止税务机关的滥用权力和侵害纳税人权益的行为。
税收法律制度规定了纳税人的权利和义务，使纳税人能够合法享受税收优惠和减免政策，维护自身合法权益。
3. 税收法律制度的基本原则税收法律制度的建立和执行需要遵循一些基本原则，确保税收活动的公正、合法和稳定进行。
主要的税收法律制度基本原则包括：3.1 法定原则税收法律制度必须以法律形式确定税收的种类、税基、税率等重要内容，保障税收活动的合法性和规范性。
税务机关在执行税收活动时也必须依法行事，不能随意变动税收政策或要求。
3.2 平等原则税收法律制度要求对相同纳税对象和相同税务事项实行平等对待，不得歧视任何纳税人。
纳税人在纳税时享有平等的权益和待遇。
3.3 公开透明原则税收法律制度要求税收政策和税务执行程序的公开透明，纳税人应当享有了解税收政策、规则和程序的权利，税务机关也应当及时向纳税人提供相关信息。
税收征收管理法律制度
•税收征收管理概述•税收征收管理流程•税收征收管理的主要制度•税收征收管理的法律责任•税收征收管理案例分析目录定义与特点税收征收管理的法律体系宪法税收法律行政法规部门规章依法征税公正执法公开透明高效便捷税收征收管理的基本原则登记流程登记内容税务登记账簿设置纳税人应当按照规定设置总账、明细账等账簿，并确保账簿真实、准确、完整。
凭证管理纳税人应当建立健全凭证管理制度，确保凭证与经济业务事项相符，并妥善保管相关凭证资料。
账簿凭证管理申报时间申报内容纳税申报税款征收征收方式税款征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。
征收流程税务机关根据纳税人的具体情况，采取相应的征收方式，确保税款及时、足额征收。
税务检查检查类型检查内容税务登记制度定义确保税收征管的顺利进行，防止逃税、漏税行为的发生。
目的登记内容申报内容包括应纳税种、税额计算、应纳税款等。
定义纳税申报是纳税人按照税收法律规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的行为。
目的确保税收的合法性和公正性，防止税收违法行为的产生。
纳税申报制度010203纳税人违反税法规定应承担的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
未按规定报送资料扣缴义务人未按照规定向税务机关报送有关资料和申报纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
未按规定代扣代缴扣缴义务人违反税法规定应承担的法律责任VS税务机关及工作人员违反税法规定应承担的法律责任违反法定权限徇私舞弊案例一：某公司偷税案总结词详细描述总结词违法逃税，声誉受损要点一要点二详细描述某明星在个人所得税申报时，未如实申报其演艺收入，并利用各种手段规避缴纳税款，最终被税务机关依法查处，并被处以罚款、补缴税款、滞纳金等处罚，同时其声誉也受到了严重损害。
《经济法基础》必备知识点税收法律制度
《经济法基础》必备知识点税收法律制度税收法律制度是指国家为了实现财政收入的有效管理和合理调节经济，对纳税人征收和管理税收的一整套法律规定和制度安排。
税收法律制度是国家财政制度和经济管理制度的重要组成部分，对于社会经济的健康发展具有重要的影响和作用。
以下是《经济法基础》中关于税收法律制度的必备知识点。
一、税收的基本概念和分类1.税收的基本概念：税收是政府依法向纳税人征收的一种强制性财政收入，是国家在履行职能的过程中取得的对社会成员征收的一种资金。
2.税收的分类：根据税源的不同，税收可以分为直接税和间接税；根据纳税义务人的不同，税收可以分为个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等；根据税收对象的不同，可以分为国内税和国际税等。
二、税收法律制度的基本原则1.法定原则：税收的征收和管理必须依法进行，国家税务机关只能根据法律规定的权限和程序履行职能。
2.公平原则：税收的征收和管理必须遵循公平原则，保证税收的公正合理。
3.便利原则：税收征收和管理必须便利纳税人，减轻纳税人的负担。
4.经济发展原则：税收征收和管理要服务于经济发展的需要，促进经济的增长和调整。
5.法律平等原则：税务机关对纳税人享有平等权利和履行平等义务。
三、税收法律制度的主要内容和要求1.税收征收和管理的法律依据：税收法律制度的核心是税收征收和管理的法律依据，主要包括宪法、税收法律法规、税务管理制度和税务征管的规定。
2.纳税人的权利和义务：纳税人有依法享有的权利，如合法权益的保护、申诉权等；同时也有履行义务的责任，如按时足额地缴纳税款等。
3.税收征收和管理的程序：税收征收和管理必须按照合法程序进行，包括纳税申报、税款缴纳、税务核定、税务审查等环节。
4.税收管理的措施和手段：税收管理需要采取一系列的措施和手段，如税务登记、税务稽查、税收调查等，确保税收的有效管理和合理征收。
5.税收征管的奖励和惩罚机制：为了提高纳税人的主动性和合规性，税收征管需要建立奖励和惩罚机制，对纳税人实行设有激励机制的奖励措施，并对违法行为实施相应的处罚。
初级经济法基础 第四章第一节 税收法律制度概述
知识点：现行税种与征收机关
我国税收征收管理机关有税务机关和海关。 1.海关负责征收管理的税种 （1）关税； （2）船舶吨税； （3）委托代征的进口环节的增值税、消费税。
Байду номын сангаас2.税务机关征收管理的税费 （1）除海关负责的税种以外的其他所有税种。 （2）部分非税收入和社会保险费的征收也由税务机关负 责。
知识点：税法要素
6.纳税环节、纳税期限、纳税地点、法律责任
3.税率 税率是计算税额的尺度，是税收法律制度中的核心要素。
4.计税依据 从价计征 、从量计征、复合计征
5.税收优惠 1.减税和免税 少征部分税款即为减税，对于应征收的税款予以免除即为免税。 2.起征点 （1）起征点，也称“征税起点”，是指对征税对象开始征税的数额界限。 （2）征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点 的，就其全部 数额征税。 3.免征额 免征额，是指对征税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分 征税。
1.纳税人 纳税人是指依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织。 注：需要注意区分纳税人与扣缴义务人的概念，扣缴义务人是指税法规 定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位。
比例税率 定额税率
2.征税对象 征税对象指税收法律关系中权利义务所指的对象，即“对什么征税”。 不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
·初级经济法基础
知识点：税收的概念与特征
要素 1.税收的主体
2.征税的依据
3.税收的目的
具体内容 1.国家
2.政治权力
3.实现国家职 能、取得财政 收入
要素 4.税收的本质
5.税收的特征
具体内容
4.特定的分配形 式
经济法的税收法律制度
经济法的税收法律制度随着经济的发展，税收法律制度在经济法中扮演着越来越重要的角色。
税收法律制度为经济运行提供了必要的保障和支持，可以有效地调节经济运行和协调社会利益，促进经济持续健康发展。
本文将从税收法律制度的基本概念、分类以及作用等方面进行探讨，以期对税收法律制度有更深刻的认识。
一、税收法律制度的基本概念税收法律制度，是国家在税收征收和管理方面制定的一系列法律规定、法律制度和法律政策的总称。
其包括税收法律、税务机关的组织形式、征收管理程序、税收政策等方面的制度。
税收法律制度是国家税收管理的基础和保障，具有法律效力，适用于国内外各种经济活动。
税收法律制度的核心是税收法律。
税收法律是制定和实施税收政策的基础，是税务机关行使征收和管理职权的法律依据，包括国家税收征收与管理法、企业所得税法、个人所得税法、增值税法、消费税法等法律。
这些税收法律包括税率、税收征收方式、税收机关职权、纳税人义务等规定，规范了税收征管的具体实现。
二、税收法律制度的分类税收法律制度根据不同的分类标准可以分为多个方面。
以下简单介绍其中的三个方面：征收范围、征收主体和专业类别。
1. 征收范围的分类根据征收范围的不同，税收法律制度可以分为国家税收法律制度和地方税收法律制度。
国家税收法律制度是由国家制定、实施和管理的税收法律，适用于全国范围内的税务征管。
而地方税收法律制度是由地方政府制定、实施和管理的税收法律，适用于特定地区的税收征收和管理。
2. 征收主体的分类根据征收主体的不同，税收法律制度可以分为中央税收法律制度和地方税收法律制度。
中央税收法律制度是由中央政府制定、实施和管理的税收法律，适用于全国范围内的税收征集。
而地方税收法律制度由地方政府制定、实施和管理的税收法律，适用于当前地区的税收征集和管理。
3. 专业类别的分类根据税收法律制度的不同专业类别，税收法律制度可以分为企业所得税法律制度、增值税法律制度、个人所得税法律制度、消费税法律制度等。
税收征收管理法律制度
税收征收管理法律制度税收是国家财政收入的重要来源之一，它不仅直接关系到国家财政健康发展的基础，也对经济发展和社会稳定产生重要影响。
为了加强税收征收管理，保障税收的合法性和公平性，各国不断完善税收征收管理法律制度。
本文将探讨税收征收管理法律制度的相关内容。
一、税收征收管理法律制度概述税收征收管理法律制度是指国家为了对纳税人进行征税活动进行监督和规范而制定的一系列法规和制度。
它主要包括税收法律、税收征管法规、税收征管制度等。
税收法律是税收征收管理的基础。
一般来说，税收法律主要包括税收的种类、税收的征收主体和对象、税收的计税依据、税收的征收方式和途径、税收的征收程序和征收机关等方面内容。
税收法律的制定需要充分考虑国家经济发展水平、社会实际情况和税收政策方向，确保税收制度与国家整体利益相适应。
税收征管法规是税收征收管理的具体实施规则。
它主要包括税收征收管理的原则、控制程序、管理要求、行政处罚等内容。
税收征管法规的制定是为了加强税收征收管理的规范性，确保税收征收的公平性和合法性。
税收征管制度是税收征收管理的操作规程。
它主要包括税务机构的组织管理制度、税收征收的程序和流程、税务人员的考核评价制度等内容。
税收征管制度的建立和完善是为了规范税收征收管理的具体操作，提高税务机关的工作效率和服务质量。
二、国内税收征收管理法律制度在中国，税收征收管理法律制度得到了长足的发展和完善。
首先，我国税收法律体系日趋健全，主要包括《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税法》等多部法律。
这些法律为各类纳税人的征税行为提供了明确的法律依据。
其次，我国税收征管法规和制度不断完善，形成了一整套科学合理的征收管理体系。
例如，税务机关制定了详细的经济活动分类标准，并对不同行业、不同纳税人制定了相应的征税政策和征收管理要求。
此外，税务机关还加强了税收征缴、税务登记、发票管理等方面的监管力度，提高了税收征收管理的效率和准确度。
会计入门税收法律制度(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济、维护社会公平的重要手段。
会计作为记录、反映和监督经济活动的重要工具，与税收法律制度紧密相连。
对于会计初学者来说，了解税收法律制度是入门必备的知识。
本文将从税收法律制度的基本概念、税法体系、税收征管及法律责任等方面进行简要介绍。
二、税收法律制度的基本概念1. 税收的定义税收是国家依据法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。
税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。
2. 税收法律制度税收法律制度是指国家制定的调整税收关系的法律规范的总称。
它包括税收实体法、税收程序法和税收征收管理法等。
三、税法体系1. 税收实体法税收实体法是规定税收权利义务的法律规范。
我国税收实体法主要包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税等。
2. 税收程序法税收程序法是规定税收征收管理程序的法律规范。
我国税收程序法主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国进出口关税条例》等。
3. 税收征收管理法税收征收管理法是规定税收征收管理的法律规范。
我国税收征收管理法主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等。
四、税收征管1. 税收征收机关我国税收征收机关包括国家税务局、地方税务局、海关等。
2. 税收申报纳税人应当依照法律、行政法规的规定，向税务机关办理税务登记、申报纳税。
申报纳税的内容包括纳税人的基本情况、应纳税收入、应纳税额、税款缴纳情况等。
3. 税收缴纳纳税人应当按照规定的期限，向税务机关缴纳应纳税款。
税收缴纳方式包括现金缴纳、银行转账缴纳等。
4. 税收检查税务机关依法对纳税人进行税务检查，确保税收法律法规的贯彻执行。
五、法律责任1. 纳税人、扣缴义务人的法律责任纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规，未按规定办理税务登记、申报纳税、缴纳税款等，依法承担相应的法律责任。
2. 税务机关工作人员的法律责任税务机关工作人员在税收征收管理工作中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等，依法承担相应的法律责任。
教案税收法律制度
教案税收法律制度一、税收法律制度概述税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配，取得财政收入的一种形式。
税收法律制度则是国家制定的用以调整税收征纳关系的法律规范的总称。
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行强制征收；无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人；固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税率等要素，征纳双方都必须遵守。
税收的作用十分重要。
它是国家组织财政收入的主要形式，为国家的各项建设和公共服务提供了资金支持；是调节经济的重要杠杆，通过税收政策的制定和调整，可以引导资源的合理配置，促进经济的稳定增长和产业结构的优化；同时，税收还具有监督经济活动的作用，能够及时发现和纠正经济活动中的违法行为。
二、我国税收法律体系我国的税收法律体系由税收法律、税收行政法规、税收地方性法规和税收规章等构成。
税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，具有最高的法律效力。
目前我国的税收法律有等。
税收行政法规是由国务院根据宪法和法律制定的，其效力低于税收法律。
常见的税收行政法规有等。
税收地方性法规是由省、自治区、直辖市等地方人民代表大会及其常务委员会根据本地区的实际情况和需要制定的，只在本地区有效。
税收规章是由国务院税务主管部门和地方政府制定的，其效力低于税收法律和行政法规。
三、主要税种介绍（一）增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人适用一般计税方法，按照销项税额减去进项税额计算应纳税额；小规模纳税人适用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额。
增值税的税率分为基本税率（13%）、低税率（9%、6%）和零税率。
增值税的征收范围广泛，包括销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产和不动产等。
税收法律制度
税收法律制度税收法律制度是指通过法律手段对国家税收进行规范和管理的一套制度体系。
它是国家财政收入的重要来源，对于维护国家财政稳定、调节社会财富分配、推动经济发展具有重要作用。
税收法律制度的健全与完善，对于保护纳税人权益，提高财政征管效率，促进经济可持续发展具有重要意义。
一、税收法律体系概述税收法律体系包括宪法、法律、行政法规和地方性法规等法律文件。
宪法将税收的基本原则和权利义务关系进行了核心规定，其他法律文件对税收的具体规定和实施提供了法律基础。
其中，税收法是税收法律体系中的基本法律，对税收的一般原则、税种划分、纳税义务、纳税人权益等进行了明确。
二、税收法律体系的特点1. 有序性：税收法律体系按照法律层级划分，从宪法到税收法律再到行政法规和地方性法规，形成了有序的法律层级体系。
2. 公正性：税收法律体系旨在实现税收的公正性原则，保护纳税人的合法权益，防止税务机关滥用职权、乱收费等现象的发生。
3. 稳定性：税收法律体系的稳定性是税收法律的重要特点，它保障了纳税人在税收征管中的可预知性和合法性，提高了税收征管的效率。
4. 权利义务的平衡：税收法律体系中的权利义务关系是平衡的，既保障了国家的税收利益，又保护了纳税人的合法权益。
三、税收法律制度的重要性1. 维护财政稳定：税收法律制度的完善可以有效控制税收的流动性，维护国家的财政稳定。
2. 调节社会财富分配：税收法律制度通过税收的公正分配，可以促进社会财富的合理分配，实现社会公平和进步。
3. 促进经济发展：税收法律制度对经济发展具有引导作用，通过税制的合理调整，可以激励创新、增加投资、促进就业等，推动经济持续增长。
4. 保护纳税人权益：税收法律制度规定了纳税人的权益保护机制，保障了纳税人的合法权益，提高了纳税人对税收征管的信任度。
四、税收法律制度的存在问题及改进方向1. 复杂性：税收法律制度的法规繁多、内容繁杂，给纳税人和税务机关带来一定的操作成本。
应加强税收法律的整合和统一，简化税收程序，提高征纳一体化的效率。
税收法律制度概述
税收法律制度概述税收法律制度概述税收法律制度概述第一节税收与税法概述一、税法法律关系的三个构成要素（一）税法的概念（二）税收法律关系税收法律关系与其他法律关系一样，也是由主体、客体和内容三个要素构成。
这三个要素之间互相联系，形成同一的整体。
1.税收法律关系主体。
税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者。
分为征税主体和纳税主体。
（1）征税主体。
征税主体是指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人，即税务行政执法机关。
包括各级税务机关、海关等。
（2）纳税主体。
纳税主体即税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人。
包括法人、自然人和其他组织。
对这种权利主体的确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。
2.税收法律关系客体。
税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象。
3.税收法律关系内容。
税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的内容，也是税法的灵魂。
二、税收法律的制定（1）全国人民代表大会：制定税收法律（2）全国人民代表大会常务委员会：拥有税收立法权，还可以授权国务院公布有关税收条例（3）国务院：税收立法权主要表现在三个方面：一是根据全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，制定实施条例及有关行政法规；二是根据全国人民代表大会常务委员会的授权，拟订有关税收条例；三是向全国人民代表大会及其常务委员会提出税收法律议案。
（4）财政部：制定和执行国家税收的方针、政策；负责组织制定税法和税收条例、决定、规定及有关实施细则，制定税种的增减和税目税率的调整等法规性政策。
（5）国家税务总局：负责组织实施税收征收管理体制改革；制定税收管理制度；监督检查税收法律法规、方针政策的贯彻执行。
（6）关税税则委员会：负责制定或者修订《进出口关税条例》、《海关进出口税则》的方针、政策、原则等。
财经法规之税收法律制度
财经法规之税收法律制度一、税收法律制度概述税收法律制度是国家依法征收税收的基础。
税收作为国家财政收入的重要来源，对于维护国家经济运行和社会稳定起着至关重要的作用。
税收法律制度是指国家根据税收的性质、范围、税基、税率等因素制定的一系列法律规章，用于规范纳税人义务和国家权益，保障税收征收的公平、公正和合法。
税收法律制度主要包括以下方面的内容：1.税收法律的立法机构和程序；2.不同税种的法定基础和相关规定；3.纳税人的义务和权益；4.税收管理和征收机构的职责与权力；5.纳税人的申诉和争议解决程序；6.税收违法行为的法律责任和处罚。
二、税收法律制度的重要性税收法律制度的重要性不言而喻。
首先，税收法律制度保障了纳税人的合法权益，确保纳税公民在纳税过程中享有平等和公正的权益。
其次，税收法律制度为国家税收征收和管理提供了法律依据，使税收征收程序合规化、规范化、透明化。
此外，税收法律制度还对纳税人的行为规范和纳税义务作出明确规定，促进了税收纳入规范轨道，有利于国家财政收入的稳步增长。
三、税收法律制度的基本原则税收法律制度的制定和实施必须遵循以下基本原则：1. 法定原则税收征收和管理必须以法律为依据，并且征税行为必须经过合法的程序。
税收法律制度要求征税机关对纳税人的税收权力和义务作出明确规定，确保税收征收的合法性和公正性。
2. 平等原则税收应当遵循平等的原则，依法对所有纳税人实行一视同仁的税收政策。
无论纳税人的身份、性别、国籍、地域等条件如何，都应当在法律框架下受到同等对待，并承担相应的税收义务。
3. 公平原则税收征收应当遵循公平原则，即根据纳税人的经济实力和财产状况确定税额。
公平原则是税收制度合理和合法的基础，确保税收征收的公正性和合理性。
4. 便利原则税收征收应当遵循便利原则，即简化税收征收程序，减少纳税人的负担。
税收法律制度应当提供方便和透明的纳税渠道，减少人为干扰和不必要的繁琐程序，提高纳税效率。
5. 合理原则税收法律制度应当根据国家的财政需要和经济发展的实际情况，制定合理的税收政策和税率。
2024年第五章其他相关税收法律制度
第五章其他相关税收法律制度税收法律制度是指国家为了调节各类经济行为以达到税收目的而制定的法律、法规、规章、决定和指示。
除了前面提到的主要税收法律制度外，还有其他相关税收法律制度。
在本文中，我们将介绍其中比较重要的几个方面。
一、财产税财产税是指国家对个人和企业按照其所拥有财产的种类、数量和价值来征收的税收，包括房产税、车船税等各类税收。
目前，在我国财产税的征收管理员多集中在地方财政局，因此税负相对于其他税种比较低。
但是，由于国家财力的需要，未来可能会推进财产税的改革，建立国家级统一的财产税种类和征收标准。
二、税务执法税务执法是指税务机关依法对纳税人的违法行为进行处罚的一种手段。
在税收管理中，税务执法起着相当重要的作用。
税务执法对纳税人的违法行为进行查处、制止有重要参考意义，并对于促进企业依法纳税和增强纳税人的税收意识有帮助。
三、税务调查税务调查是指税务部门对纳税人的纳税行为、财务状况等方面进行的监督检查。
它是税务局对纳税人进行税收管理的主要方式之一。
税务调查不仅可以检查是否存在违法行为，而且也可以为纳税人提供税收咨询和建议，进一步促进企业的合规纳税。
四、税务审计税务审计是指税务部门对企业税务申报情况进行的监督审核。
通过税务审计，税务部门可以发现和查处纳税人的违法行为，推进企业依法纳税，促进纳税人遵纳税法纪律。
五、禁止“两重旅游”“两重旅游”是指企业或个人将用于企业生产经营活动的款项转为旅游费用“虚开发票”，骗取国家税收，而企业或个人则持有发票以用于平民百姓旅游消费行为，实现虚开旅游发票对抵扣实际旅游费用的目的。
税务部门对于“两重旅游”进行查处不仅有利于促进企业依法纳税，而且有助于平民百姓享受到真正的发票优惠，为国家节约税收。
六、合同税合同税是指在劳动合同、房屋租赁合同、服务合同等各类合同中，收取一定比例的税款为国家服务的一种税收。
在实际应用中，合同税款常常被视为在合同签订之前必须要缴纳的费用。
它是我国各级税收部门对于保护国家税收安全的重要手段。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
=48000-18000+3000
=33000（元）
为什么要加3000元？
中旅旅游公司组织30人去昆明旅游 ，每人收取旅游费1 600元，旅游中由公 司支付旅馆的打包价格每人500元(包括房 费和餐饮费)，各类景点门票费用每人100 元，同时向游客出售纪念品售价总计3 000元。
4.中旅旅游公司应税行为的纳税金额是
属于当期的收入和费用，不论款项 是否收付，均作为当期的收入和费用；
例如：投资利润、利息、租金、特许权使 用费等收入。
不属于当期的收入和 费用，即使款项已经在当 期收付，均不作为当期的 收入和费用。
1.收入总额的确定
企业收入总额的形式包括：
货币形式的收入＋非货币形式的收入
包括现金、存款、 包括固定资产、生物资 应收账款、应收票 产、无形资产、股权投 据、准备持有至到 资、存货、不准备持有 期的债券投资以及 至到期的债券投资、劳 债务的豁免等。 务以及有关权益等。
C.以1个月或1个季度为一期纳税的，自期 满之日起15日内申报纳税
D.以5日、l0日或15 日为一期纳税的，自 期满之日起5日内预缴税款
6．若该公司申报的营业额明显偏低并无 正当理由的，则可以由主管税务机关核定 其营业额，税务机关可以按( ABC)D。 A.纳税人最近时期发生同类应税行为的平 均价格核定 B.其他纳税人最近时期发生同类应税行为 的平均价格核定
2.不征税收入额和免税收入额
◆财政拨款； ◆依法收取并纳 入财政管理的 行政事业性收 费、政府性基 金； ◆国务院规定的 其他不征税收 入。
◆国债利息收入； ◆符合条件的居民企业 之间的股息、红利等权 益性投资收益； ◆在中国境内设立机构 、场所的非居民企业从 居民企业取得与该机构 、场所有实际联系的股 息、红利等权益性投资 收益； ◆符合条件的非营利组 织的收入。
（ B ）元。
A. 1500
B. 1650
C. 3000
D. 3300
=33000 ×5 ﹪=1650（元）
5.以下关于该公司的营业税纳税期限的表述 中，正确的有( ABCD )。
A.可以是5 日、l0日、15 日、1个月、1个 季度，具体纳税期限由主管税务机关核对
B.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳 税
括外商投资企业（在中国境内设立
的中外合资、合作、独资企业和外 国企业）和内资企业中的个人独资 、合伙企业。
×缴纳
《外商投资企业所得税》
缴纳 《
个人所√得税》
一.企业所得税的纳税人 在中华人民共和国境内，企业和其他 取得收入的组织（以下统称企业）为企业 所得税的纳税人，依法规定缴纳企业所得 税。 个人独资企业、合伙企业不适用本法 （缴纳个人所得税）。
非货币形式取得的收入，以公允价 值（市场价格）确定收入额。
企业收入总额的来源包括：p.260—261
（1）销售货物收入 （2）提供劳务收入； （3）转让财产收入； （4）股息、红利等权益性投资收益； （5）利息收入； （6）租金收入； （7）特许权使用费收入； （8）接受捐赠收入； （9）其他收入。
1+成本成本利润率 C.营业成本×
1-营业税税率 D.成本利润率由省、自治区、直辖市税务 局确定
第四节 《企业所得税》
2007年3月16日，十届全国人大五次会议通过 了新的《企业所得税法》，统一了内、外资企业所 得税制度，并于2008年1月1日起施行。
旧的《企业所得税法》
专指内资企业或组织，不包
优惠税率 （15％）
国家需要重点扶持 的高新技术企业
优惠税率 （10％）
非居民企业，在中国境内 未设立机构、场所，或虽 设立机构、场所但取得的 所得与其所设机构、场所 没有直接联系的
四. 《企业所得税》的计税依据
《增值税》：销售额
《营业税》：营业额
《企业所得税》：应纳税所得额
应纳税所得额 ＝收入总额－不征税收入额－免税收入 额－准予扣除项目金额－准予弥补的以 前年度亏损额
二.《企业所得税》的征税对象和范围
是纳税人取得的应当缴纳企业所得税的
“应税所得”
居民企业
就其在中国境 内和境外取得 的收入纳税
非居民企业
在中国境内 未在中国境 设立机构、 内设立机构 场所的： 、场所的：
就其在中国 境内和境外 取得的收入 纳税
就其在中国 境内取得的 收入纳税
在中国境内和境外 取得的收入要缴纳 企业所得税的纳税人
区
会计利润
分
应纳税所得额
企业应纳税所得额 税法概念
依括《企业所得税 法》的规定确定
企业利润
财务概念
依据《企业财务制 度》的规定确定
以企业利润为基础 作调整，准予扣除 项目作减项调整， 不得扣除项目作加 项调整。
是计算应纳税所得 额的基础
（一）应纳税所得额
企业应纳税所得额 的计算，以权责发生制 为原则。
纳税人包括：企业、事业单位、社 会团体以及其他取得收入的组织。
企业
居民企业 是指依我国法律在中国境内成 立，或者依照外国(地区)法律成 立但实际管理机构在中国境内 的企业。
非居民企业
是指依照外国（地区）法律成 立且实际管理机构不在中国境 内，但在中国境内设立机构、 场所的，或者在中国境内未设 立机构、场所，但有来源于中 国境内所得的企业。
3.扣除额的规定（准予扣除项目金额）
企业所发生的支出，是否准予在税 前扣除以及扣除范围和标准的大小，直 接决定着企业应纳税所得额的计算，进 而影响企业应纳税额的大小。
新税法第八条规定，企业实际发生的与 取得收入有关的、合理的支出，包括成 本、费用、税金、损失和其他支出，准 予在计算应纳税所得额时扣除。
“居民企业”
“非居民企业”中 在中国境内设立机 构、场所Leabharlann 企业三. 《企业所得税》的税率
法定税率：25％
小型微利工业企业：年应税所 特殊：（ 得额≤30万元，从业人员≤100人 低税率） ，资产总额 ≤3000万元；
20％
小型微利其他企业：年应税所 得额≤30万元，从业人员≤80人 ，资产总额 ≤1000万元；
中旅旅游公司组织30人去昆明旅游， 每人收取旅游费1 600元，旅游中由公司 支付旅馆的打包价格每人500元(包括房费 和餐饮费)，各类景点门票费用每人100元 ，同时向游客出售纪念品售价总计3 000 元。
A. D0
B. 2700
C. 30000
D. 33000
=（1600×30）-（500×30＋100×30）＋3000