资本项目主要外汇政策讲义

资本项目外汇账户使用
➢ 收汇：
➢ 除资产变现账户须逐笔凭核准件办理入账外，其余资本项下账户收汇均在外 汇局核准的收入范围及限额内办理入账。
➢ 不得以现钞收汇
➢ 不得超账户限额：但资本金账户贷方累计发生额不得超过外汇局核准的账户 最高限额的1%，且绝对数额不得超过等值3万美元（以入账当日人行公布的 汇率中间价计算）
➢ 资金用途：资本金不得超经营范围使用；按核准件要求办理划转。（特别是 外债结汇，收款人与核准件要求一致）
➢ “结汇登记”：纳入“直投系统”管理的账户，结汇当日须经该系统逐笔登 记结汇信息。
资本项目外汇账户使用
➢ 付汇、境内划转：
➢ 根据外汇局核定的账户支出范围进行使用：经常项目支出由银行审核后直接 办理，资本项下的支出须经外汇局核准，并凭外汇局核准件办理；
➢ 不得用于抵押办理人民币贷款
➢ 境内划转除外汇局有明确规定可直接划转的，需凭核准件办理，例如：投资 性外商投资企业从事境内股权投资，其资本金的境内划转必须凭外汇局核准 件办理。
➢ “核准件反馈”：纳入“直投系统”管理的账户，凭核准件办理的业务须经 该系统逐笔反馈核准件使用信息。
资本项目外汇账户变更及销户
1. 取得对公结售汇资格 2. 已被授权为直接投资系统的合格用户 （否则，开户后其后续相关的结汇将无法操作） 3. 可登陆“国家外汇管理局应用服务平台”，网址：
http://asone.safe:9101/asone
凭核准件开户
资本项目外汇账户开户
外商直接投资 （FDI）
境外直接投资 (ODI)
电子核准件： 资本金账户 非资本金账户 （资产变现账户 （外国投资者4类专用账户：收购类、
资本项目外汇账户开户
凭核准件办理开户的相关操作提示
1. 电子核准件：凭企业IC卡，经“直接投资外汇管理信息系统”查询并打 印“开户核准件”一式两份
2. 审查企业提交各类申请表格及纸质资料间完整性、真实性、一致性 3. 经“外汇账户信息平台”查询“单位基础信息”（不做硬性规定） 4. 经会计系统进行开户信息登记，并完成开户操作 5. 开户当日，经“直接投资外汇管理信息系统”反馈开户核准件使用情况 6. 向客户反馈开户结果 7. 开户后次日，经“外汇账户信息平台”向外汇局报送开户信息
➢ “流入登记”：纳入“直投系统”管理的账户，入账当日须在该系统逐笔登 记收汇信息，以便办理验资询证。
资本项目外汇账户使用
➢ 结汇：
➢ 资本金账户及资产变现账户结汇，取得外汇局资本金结汇业务备案资格后， 由银行按“支付结汇制”审核后直接办理结汇；
➢ 外汇贷款原则上不得办理结汇； ➢ 其他资本项下账户结汇，逐笔凭外汇局核准件办理。 ➢ 信息反馈：凭核准件办理的，正确使用且及时反馈核准件信息。
费用类、保证金类、投资类）
........ 纸质核准件：
外债专用帐户 外债转贷款专用帐户 境外上市募股资金账户
电子核准件： 资产变现账户 境内公司境外放款专用帐户
不需凭核准件开户： 国内外汇贷款专户
资本项目外汇账户开户
凭核准件开户时，审核要点一：
➢ 核准件类型：“直投系统”区分FDI、ODI模块查询，****** ➢ 核准要项： 例如：资本金帐户显示“开立外汇资本金账户” ➢ 核准件有效期：“签发日期后XX天内、一次性使用有效”。如需开立多个币种账
（当账户币种与限额币ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ不一致时需关注我行系统是否会出现金额折算异常。）
资本项目外汇账户开户
资本项目外汇账户开户
资本项目外汇账户开户
凭核准件开户时，审核要点二
➢ 其他 账户有效期：满足账户使用有效期的条件，及时办理延期手续 账户使用范围：以投资资本金账户为例：“收入范围：外国投资者投入的外汇。支出范 围：经常范围内的经常项下支出，及需经外汇局批准的资本项下的支出”。 外汇登记证IC卡：年检合格 营业执照、组织机构代码证、国税，地税登记证：有效期内，年检有效。 各相关身份证：经核实有效、真实 开户后，原则上3个月内不得迁户
户必须在核准件有效期内同时开立。(开户当日反馈核准件使用情况） ➢ 核准开户银行：核准件显示开户银行代码（与开户网点的金融机构代码一致） ➢ 申请人的组织机构代码（与其提交的开户资料是否一致） ➢ 账户币种：“可兑换外币”，多币种外汇账户视为一个账户。 ➢ 账户限额：以外国投资者的现汇出资额为限，或以核准件核准金额为限。
➢ 变更及销户： ➢ 变更：凭外汇局核准件开户的，均凭外汇局核准件办理变更 ❖ 操作及流程等参照开户办理，例如：资本金账户、外国投资者4类专用 外汇账户、资产变现专用外汇账户。 ❖ 纳入“直投系统”管理的，还需打印并反馈核准件使用情况。 ➢ 销户： • 正常销户：资本金账户正常销户，由银行直接办理并实行备案制。其 他凭外汇局核准件开户的，原则上均需凭外汇局核准件办理销户 • 非正常销户：凭外汇局核准件办理。包括资本金账户的非正常销户。 • 资本金账户核定期限届满的情况下，银行应于5个工作日内通知企业主 动将此类账户关闭。 • 销户次日，经“外汇账户信息交互平台”向外汇局做”已关户“报备。
主要内容
➢ 资本项目外汇账户相关政策 ➢ 国内外汇贷款相关政策及案例 ➢ 外商直接投资外债相关政策及案例 ➢ 资本金结汇相关政策及案例
资本项目外汇账户相关政策
开立资本项目外汇账户前提条件 资本项目外汇账户开户 资本项目外汇账户使用 资本项目外汇账户变更及销户
资本项目外汇账户相关政策
银行开立资本项目对公外汇账户，须具备的前提条件
➢ “开户、收入、支出、余额”账户信息监管： ❖ 交易次日，通过”外汇账户信息交互平台“报送上述4类账户信息，接 受外汇局监管
资本项目账户相关案例
1、银行为外商独资企业办理资本金账户收汇入账一笔、金额39980美元， 造成该公司资本金账户贷方累计发生额达到740070美元（外汇局核准 的该账户最高限额为70万美元）。 法规要求：《关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知》第 六条“被授权银行应严格按照外汇管理有关规定及资本金结汇操作规 程办理资本金入账及用于投资项目正常开支的资本金结汇审核，资本 金账户入账累计额，即贷方累计发生额不得超过外汇局核定的账户最 高限额”规定。