费用报销单据规范(课堂PPT)
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费用报销单填写规范及审批流程课件PPT
审核未通过,返回报销人
财务审核票 据是否有误
审
核3
无 误
总经理 审核签字
4
到财务部 报销
➢借款流程
借款人走OA流程 审批流程：部 填写《借款单》， 门经理审核→ 注明借款事由、 财务部复核→ 借款金额（大小 总经理审批。 写须完全一致）。
借款人借款
审批流程
财务付款：凭 审批后的借款 单，财务转账。
发
生
金
额
总经理
必填
➢填写要求：
除出差费用外的所有费用填写《费用报销单》 若一张报销单上有多个报销项目，如通讯费，餐
费等可以填在一张报销单上，但需分行填写清楚 金额：类别相同的票据上的金额合计数，采用阿
拉伯数字填列，保留两位小数，合计栏数据前加 人民币符号“¥” 金额大写：本张费用报销单金额的大写数字，大 写金额前必须加“⊕”，大写后的如为零也必须 填零，不能为空白
金额：类别相同的票据上的金额合计数，采用阿拉伯数字填列，保留两位小数，合计栏数据前加人民币符号“¥”
火车票尽量往后面贴，因为它的金额在前面，如果贴得太前，贴上汇总单后会把金额挡住。
②把填写好的面单，粘在贴了发票的白纸左边，对齐、贴牢。
取得原始单据因保管不善遗失的，后果自负，公司不予报销！
无财务专用章的白条票据;
谁审批谁 • 审核人，批准人要对本身审核（证明））、批准的费 负责原则 用支出负责任
即时清结 • 凡借用公款者，前账不清，后款不借 原则
手续完整 • 报销必须有经办人、规定各级审核人（证明人）及批准
原则
人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据
➢审批流程
发生费用填 1
2
写费用报销
部门
单
财务审核票 据是否有误
审
核3
无 误
总经理 审核签字
4
到财务部 报销
➢借款流程
借款人走OA流程 审批流程：部 填写《借款单》， 门经理审核→ 注明借款事由、 财务部复核→ 借款金额（大小 总经理审批。 写须完全一致）。
借款人借款
审批流程
财务付款：凭 审批后的借款 单，财务转账。
发
生
金
额
总经理
必填
➢填写要求：
除出差费用外的所有费用填写《费用报销单》 若一张报销单上有多个报销项目，如通讯费，餐
费等可以填在一张报销单上，但需分行填写清楚 金额：类别相同的票据上的金额合计数，采用阿
拉伯数字填列，保留两位小数，合计栏数据前加 人民币符号“¥” 金额大写：本张费用报销单金额的大写数字，大 写金额前必须加“⊕”，大写后的如为零也必须 填零，不能为空白
金额：类别相同的票据上的金额合计数，采用阿拉伯数字填列，保留两位小数，合计栏数据前加人民币符号“¥”
火车票尽量往后面贴，因为它的金额在前面，如果贴得太前，贴上汇总单后会把金额挡住。
②把填写好的面单，粘在贴了发票的白纸左边，对齐、贴牢。
取得原始单据因保管不善遗失的，后果自负，公司不予报销！
无财务专用章的白条票据;
谁审批谁 • 审核人，批准人要对本身审核（证明））、批准的费 负责原则 用支出负责任
即时清结 • 凡借用公款者，前账不清，后款不借 原则
手续完整 • 报销必须有经办人、规定各级审核人（证明人）及批准
原则
人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据
➢审批流程
发生费用填 1
2
写费用报销
部门
单
报销单据规范ppt课件
名称填写，同时，在备注栏用铅笔填写实际业务情况， 或用便利贴备注。 但以下两种除外：
实际用途是招待用餐，报销单上填写餐费或差旅费 实际用途是招待洗浴或游玩，报销单填写差旅费
报销单的正确填写
✓没有填写完的空白项目，需要画斜线；
✓单项金额直接填写金额数字，汇总金额需在金 额前面加人民币符号“¥”
报销单的正确填写
Thank You
✓I. 报销单的正确填写 ✓II. 报销票据的黏贴原则 ✓III. 报销单的审批流程
报销单的正确填写
✓请填写报销部门、报销日期
报销单的正确填写
✓开票内容避免以下字眼：礼品、招待、接待 开票内容可以是：福利费、办公费、用品
✓费用用途请填写该项费用的具体内容； 发票项目与实际业务名称不一致时，按照发票项目
✓填大写金额的前一位，在里面画圈，圈内打叉； ✓大写数字规范：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、 柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、元、角、分；
报销单的正确填写
✓若仟位数和十位数均有数值，而佰位数为0， 需要在佰位数前写零，不能用斜线替代；
✓报销人签字；待领款时，再领款人签字。
报销票据的黏贴原则
✓发票统一粘贴在原始单据粘贴单上，按照单据 纸的大小粘贴在粘贴单的范围内；
✓票据纸张大小、金额相同的单据粘在一起；
✓不能使用订书机装订发票及黏贴单；
✓如果发票量大，要分门别类，如：公交、地铁、 机票、餐饮、办公等；
✓一张粘帖单不足以粘帖所有发票时，请将剩余 发票粘贴到另贴小张的，再贴大张的，小张发票在下， 大张发票在上；
报销票据的黏贴原则
发票由后往前贴，由右往左贴； 火车票尽量往右边贴（因为左边的金额易遮盖）
报销票据的黏贴原则
附件为A4纸张，左下角往里折，折回到报销单里面；
实际用途是招待用餐，报销单上填写餐费或差旅费 实际用途是招待洗浴或游玩，报销单填写差旅费
报销单的正确填写
✓没有填写完的空白项目，需要画斜线；
✓单项金额直接填写金额数字，汇总金额需在金 额前面加人民币符号“¥”
报销单的正确填写
Thank You
✓I. 报销单的正确填写 ✓II. 报销票据的黏贴原则 ✓III. 报销单的审批流程
报销单的正确填写
✓请填写报销部门、报销日期
报销单的正确填写
✓开票内容避免以下字眼：礼品、招待、接待 开票内容可以是：福利费、办公费、用品
✓费用用途请填写该项费用的具体内容； 发票项目与实际业务名称不一致时，按照发票项目
✓填大写金额的前一位，在里面画圈，圈内打叉； ✓大写数字规范：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、 柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、元、角、分；
报销单的正确填写
✓若仟位数和十位数均有数值，而佰位数为0， 需要在佰位数前写零，不能用斜线替代；
✓报销人签字；待领款时，再领款人签字。
报销票据的黏贴原则
✓发票统一粘贴在原始单据粘贴单上，按照单据 纸的大小粘贴在粘贴单的范围内；
✓票据纸张大小、金额相同的单据粘在一起；
✓不能使用订书机装订发票及黏贴单；
✓如果发票量大，要分门别类，如：公交、地铁、 机票、餐饮、办公等；
✓一张粘帖单不足以粘帖所有发票时，请将剩余 发票粘贴到另贴小张的，再贴大张的，小张发票在下， 大张发票在上；
报销票据的黏贴原则
发票由后往前贴，由右往左贴； 火车票尽量往右边贴（因为左边的金额易遮盖）
报销票据的黏贴原则
附件为A4纸张，左下角往里折，折回到报销单里面；
费用报销单据的填写规范PPT
（2）出差起止日期必须填写清楚，以便于财务方便核算 出差补助费用。
2、单据粘贴说明：
（1）本期发生的费用发票先分类再按日期顺序整理，发票 上无日期的随意安排，费用发生后请尽可能及时填写报销单。
（2）一张费用报销单后附发票尽可能控制在10张以内，过 路费、车票等除外。
（3）按照发票面积大小顺序进行粘贴，较小-较大-最大。
（4）请用胶水粘贴，千万不要用订书针装订。
（5）增值税专用发票不需用胶水粘贴，用回形针附在费用 报销凭证或粘贴单后面。
3、付款通知单
付款通知单的填写说明：
（1）填写要求基本上和费用报销单一致，需注意的是付款 单必须为全称，帐号与开户行名称要如实填写，如**银行 **支行等。
（2）需要在付款பைடு நூலகம்因里写明具体的付款原因。
（3）金额大写：费用报销单合计金额必须填写大写数字， 大写金额前必须加 ，大写后的如为零也必须填零，不能为 空白。
（4）原借款：如有借支请填写。
（5）应退余款：如借支金额大于报销金额请填写。
（6）备注：如有汇款的请注明，也可包括“用途”的补 充说明。
差旅费报销单的填写说明：
（1）差旅费报销单需附出差申请单，除出差补助不需要 附发票及票据外，其他均需有票据。
费用报销单据的填写规范
1、《会计法》规定，对不真实、不合法的原始凭证，财 务人员有权不予以受理；对弄虚作假，严重违法的原始凭证， 财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位 领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；对记载不准 确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。
2、费用报销凭证必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不 得使用圆珠笔填写。字迹工整，不得涂改，相关内容需填写
2、单据粘贴说明：
（1）本期发生的费用发票先分类再按日期顺序整理，发票 上无日期的随意安排，费用发生后请尽可能及时填写报销单。
（2）一张费用报销单后附发票尽可能控制在10张以内，过 路费、车票等除外。
（3）按照发票面积大小顺序进行粘贴，较小-较大-最大。
（4）请用胶水粘贴，千万不要用订书针装订。
（5）增值税专用发票不需用胶水粘贴，用回形针附在费用 报销凭证或粘贴单后面。
3、付款通知单
付款通知单的填写说明：
（1）填写要求基本上和费用报销单一致，需注意的是付款 单必须为全称，帐号与开户行名称要如实填写，如**银行 **支行等。
（2）需要在付款பைடு நூலகம்因里写明具体的付款原因。
（3）金额大写：费用报销单合计金额必须填写大写数字， 大写金额前必须加 ，大写后的如为零也必须填零，不能为 空白。
（4）原借款：如有借支请填写。
（5）应退余款：如借支金额大于报销金额请填写。
（6）备注：如有汇款的请注明，也可包括“用途”的补 充说明。
差旅费报销单的填写说明：
（1）差旅费报销单需附出差申请单，除出差补助不需要 附发票及票据外，其他均需有票据。
费用报销单据的填写规范
1、《会计法》规定，对不真实、不合法的原始凭证，财 务人员有权不予以受理；对弄虚作假，严重违法的原始凭证， 财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位 领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；对记载不准 确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。
2、费用报销凭证必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不 得使用圆珠笔填写。字迹工整，不得涂改，相关内容需填写
日常费用报销制度与注意事项.PPT课件
致；简述费用内容或理
由。
2
按规定的审批程序 报批。
.
24
（五）、费用审批签字流程
财务报 借款管 专项支 工资结 销管理 理规定 出管理 算管理
部门员工
1
发生费用
本部门主管
2
部门经理审
审核
核
3
4
审核未通过返回报销人
到财务部 报销领款
财务审核票 据是否有误
审
核 无
4
误
5 总经理审核
签字
.
25
（六）、报销时间的安排
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
1
内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、 伪造的票据一律不予报销;
2 无财务专用章的白条票据;
3
数量、单价、金额不明确的票据；
4 虚假收据、虚假发票等票据不予报销;
.
4
（三）、原始单据粘贴规范
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
➢ 3、不要将票据倒置粘贴；
➢ 4、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用 品一批XXX元”）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小， 均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。
.
7
原始单据粘贴规范
财务报 借款管 专项支 工资结 销管理 理规定 出管理 算管理
填写规范及注意事项
➢ 5、原始粘贴单上相关数据填写规范要求：
财务 报销 管理
借款 管理 规定
专项 支出 管理
工资 结算 管理
借款人按规定填写 《借款单》，注明借 款事由、借款金额 （大小写须完全一致，
财务票据报销规定及流程PPT
（1）国家税务总局统一负责全国发票管理工作，取得的发票必须符合 国家规定，由国家统一印制或指定单位印制。
（2）发票必须盖有开票单位的“财务专用章”或“发票专用章”，如 果是税务机关代开统一发票，还必须盖有“XX省XX市地方税务局代开 发票专用章”。
1 财务报销发票使用规定
Rules for the use of reimbursement invoices
Other provisions on financial reimbursement
3 财务报销其他规定
Other financial reimbursement rules
1、向农民购买农副产品以及金额1000元以下的经济业务可以使用现金，此 外都得办理转帐结算业务。
2、领用支票预付货款或要求汇款预付货款时，经办人应填写支票领用审批 表或汇款申请表，按资金审批权限办理相关审批手续，如由学生办理科研 经费预付货款时必须由老师签批同意。
对记载不准确、不完整的原始凭证， 财务人员有权退回，要求重新补齐。
Rules for the use of reimbursement invoices
1 财务报销发票使用规定
《发票管理办法》二十二 条规定：
不符合规定的发票，不 得作为报销凭证，任何单位和 个人有权拒绝。
Rules for the use of reimbursement invoices
根据《税收征管理法》第二十二条规定：
增值税专用发票由国务院税务主管部门即国家税务总局指定的企业统一印制；
普通发票按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税 务局指定企业印制；
未经税务机关指定任何印刷企业不得印制发票。
增值税专用发票、普通发票法定标志是发票正上方印有椭圆型或圆形的“全国统一发票 监制章XX省XX市国家税务总局监制”或“全国统一发票监制章XX省XX市地方税务局监制”；
财务报销规范PPT课件
单据粘贴单
填写报销单字迹工整、
清晰，金额不得涂改，
凡需填写大小写金额的
单据，大小写金额必须
相符，相关内容填写完
整。费用报销单必须用
蓝、黑钢笔或签字笔书
写，不可使用圆珠笔或
2021 铅笔书写。
日常费用报销单的填写
实际票据张数
本部门（销售X部） 2016
XX
X
按
实
费 用 名 称（跟发票一致）
800
际 发
谢 谢 观 看
2021
出差 人
每行费用填写完毕后，应合计本行总数。如未 填写完的行数，则在合计对应的空白单元格拉 通划对角线，表示以下无费用金额
交通工具 飞机、轮船、火车、2汽021 车等
粘贴单的填写
2016 X
X
（与费用报 销单一致）
韩梅梅
X
1.按出差时间先后顺序粘贴票据。
900
2.注意粘贴整齐，粘牢。（审批过程中票据
费 用 名 称（跟发票一致）
80
生 费
费 用 名 称（跟发票一致）
8
分管领导或其授权人签字
用
888
填
写
捌 捌 捌零 零
韩梅梅
2021
报销单填写注意事项
费用项目
签字要素
按照费用发生的实际内容 填写，如办公费、水电费、 通讯费、房租费、物业费、 快递费、油费、路桥费、 维修费、保险费等，每一 类费用单独填写一行，不 得汇总填写至一行。
丢失，财务不予报销）
3.粘贴票据看不见金额，日期的作废。
2021
粘贴单的填写
整齐、层次
信息完整
顺序
填写单据粘 贴规范说明
方便审核
费用报销单据的填写及粘贴规范PPT课件
.
15
--完-谢谢!
.
16
还款时财务部回开具收据；
.
13
借支单如图示：
.
14
八、票据的粘贴
1、本期发生的费用发票先分类再进行粘贴. 发票上没有明细的，粘贴时要在票据上方注 明； 2、所有的发票及单据一律以粘贴单线框左 上角的为准进行粘贴，按照发票大小顺序进 行粘贴，以此是小-中-大； 3、请用胶水粘贴，不可用订书针装订；
2、招待客人发生的餐费和礼品费，须填写
《接待宴请明细表》；要求填写招待日期、
对象、陪同人员、事由，并有证明人签字证
明（非电脑票一定要填写日期），并经部门
负责人以经理签字确认；
礼品发票须附采购礼品清单；
3、发生在出差期间的招待费将《接待宴请明
细表》附在差旅费报销单后面，日常接待费
用同理；
.
12
七、借支单的填写
.
5
三、报销单的填写
1、必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得 使用圆珠笔填写。字迹工整，不得涂改； 2、金额：采用阿拉伯数字填列，保留两位小 数，如100元，填写为100.00, 合计栏也是如 此，并在数据前加人民币符号“¥”，如合计 金额为100元,填写为¥ 100.00。金额大小写 填写一致，相关内容完整； 3、空白处划封字；
.
6
四、差旅费的报销
1、差旅费报销填写《差旅费报销单》
差旅费报销范围：指因公外出办事所发生的车 船费（含飞机费用，下同）、住宿费、市内 交通补助费、伙食补助费及其他合理的零星 开支（如车船票订购费、邮寄费、传真费、 无手机或其他特殊情况下的长途电话费）等； 出差期间发生的复印打字邮费等零星费用凭 发票报销。出差期间与业务无关的支出不予 报销。
费用报销培训ppt课件
➢1.报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。 ➢2.同时具有套印全国统一发票专用章及开具单位发票专用章或财务专用单的票据；行政部门 统一印制的行政事业性收费票据；国家交通水电等部门的专用票据。 ➢3.准确填写付款单位的全称、税号、物品名称、数量、单价等。发票品名与实物品名、数量 相符；发票金额大小写一致、金额涂改的发票无效。 ➢4.从外单位取得的原始单据(车、船、飞机票等)，因保管不善而被盗或遗失，按票价一半予 以补贴。
二等座 三等舱 40
一般员工 无
二等座 三等舱 30
12 24 24 12 24 24 12 24 24
长途交通标准：①6h以下：火车硬座，动车（含高铁）二等座，大巴；②6h以上：火车硬卧， 22:00-07:00之间在途时间超过3h的也可以搭乘火车硬卧，动车二等座、大巴。③18-30h：飞机经 济舱。根据物价变化每年以实际情况调整。
16
五、财务报账其他注意事项
（二）其他注意事项
➢1、审批后的报告文件附在对应单据的后面，财务中心预留一份，写上对应的凭证号，便于查找。 ➢2、出差时的业务招待费（餐费）必须与差旅费同时报销；当天若报销业务招待费，取消当日对应餐次伙食补助。 ➢3、若报销的费用非本部门承担，需要其他责任部门领导签字认可，如售后服务费由总裁签字此费用由某部门承担， 某部门领导需签字。 ➢4、电话费报销时，需要用月结单报账，除销售中心（公司电话除外）外，所有的电话费报账全部由行政中心处审 核后，再予以报账。 ➢5、报销过程中，应杜绝“代用票”的现象。尽量取得合理合法的发票。诸如：打假购烟酒，打红包，样品送检， 售后服务，车辆保养等等，若确实索取不到发票，应用报告的形式附在报销单据后面，便于领导查看。不属于报账期 间的费用不予报销。 ➢6、公司员工因工作需驾驶或乘坐公司车辆公出时，若公司公车无法使用，外出可以选择私人车辆，按里程以1元 /KM 补贴。 ➢7、设备工程首次付款的，需要在付款单后附合同，方可付款。涉及付质保金的，需由财务中心固定资产会计签字 确认；付款90%以上的单位，需要提供发票平账，否则考核相关经办人。
二等座 三等舱 40
一般员工 无
二等座 三等舱 30
12 24 24 12 24 24 12 24 24
长途交通标准：①6h以下：火车硬座，动车（含高铁）二等座，大巴；②6h以上：火车硬卧， 22:00-07:00之间在途时间超过3h的也可以搭乘火车硬卧，动车二等座、大巴。③18-30h：飞机经 济舱。根据物价变化每年以实际情况调整。
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五、财务报账其他注意事项
（二）其他注意事项
➢1、审批后的报告文件附在对应单据的后面，财务中心预留一份，写上对应的凭证号，便于查找。 ➢2、出差时的业务招待费（餐费）必须与差旅费同时报销；当天若报销业务招待费，取消当日对应餐次伙食补助。 ➢3、若报销的费用非本部门承担，需要其他责任部门领导签字认可，如售后服务费由总裁签字此费用由某部门承担， 某部门领导需签字。 ➢4、电话费报销时，需要用月结单报账，除销售中心（公司电话除外）外，所有的电话费报账全部由行政中心处审 核后，再予以报账。 ➢5、报销过程中，应杜绝“代用票”的现象。尽量取得合理合法的发票。诸如：打假购烟酒，打红包，样品送检， 售后服务，车辆保养等等，若确实索取不到发票，应用报告的形式附在报销单据后面，便于领导查看。不属于报账期 间的费用不予报销。 ➢6、公司员工因工作需驾驶或乘坐公司车辆公出时，若公司公车无法使用，外出可以选择私人车辆，按里程以1元 /KM 补贴。 ➢7、设备工程首次付款的，需要在付款单后附合同，方可付款。涉及付质保金的，需由财务中心固定资产会计签字 确认；付款90%以上的单位，需要提供发票平账，否则考核相关经办人。
财务规章制度费用报销发票知识培训PPT课件
常规费用报销在每周五下午集中进行。 其他时间一般不予受理。 费用报销单的附件从右至左呈鱼鳞状粘贴整齐，费用项目填写详细。 附件固定只能使用胶水，不能使用书钉等金属性易锈蚀的物品； 附件单据的大小不得超过报销单的大小，超出的要进行折叠。
01
人事行政部负责办公用品统一采购， 填写购买办公用品借款单，后附 “办公用品请购申请单”， 执行 公司借款冲账流程或不借款直接走 付款流程。
销售货物发票分类
税控发票
增值税专用发票 增值税普通发票
非税控发票
普通发票
增值税一般纳税人（税率：17%）
销货---对外开具增值税专用发票/普通发票 购货---取得的增值税专用发票进项可以抵减销项
增值税小规模纳税人（税率：3%）
销货---只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开 购货---取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本
不含税单价计算公式如下：
不含税单价=销售额/数量
因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。
举例
假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开 增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通 发票，含税金额为1100元。那么，在这种情况下，
提供哪种发票对我公司有利呢？
解答
先开票（采购为交货开票）后付款、报销，适用付款、 报销流程。
借款人借款
借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得 涂改）、预计还款报销日期（除特殊情况外，不得超过1个月，且不得涂改）
审批流程
审批流程：部门主管审核签字→事业部副总签字→权责副总或总经理审批。
财务付款
财务付款：借款人凭审批后的借支单到财务部办理领款或支付手续。
01
人事行政部负责办公用品统一采购， 填写购买办公用品借款单，后附 “办公用品请购申请单”， 执行 公司借款冲账流程或不借款直接走 付款流程。
销售货物发票分类
税控发票
增值税专用发票 增值税普通发票
非税控发票
普通发票
增值税一般纳税人（税率：17%）
销货---对外开具增值税专用发票/普通发票 购货---取得的增值税专用发票进项可以抵减销项
增值税小规模纳税人（税率：3%）
销货---只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开 购货---取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本
不含税单价计算公式如下：
不含税单价=销售额/数量
因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。
举例
假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开 增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通 发票，含税金额为1100元。那么，在这种情况下，
提供哪种发票对我公司有利呢？
解答
先开票（采购为交货开票）后付款、报销，适用付款、 报销流程。
借款人借款
借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得 涂改）、预计还款报销日期（除特殊情况外，不得超过1个月，且不得涂改）
审批流程
审批流程：部门主管审核签字→事业部副总签字→权责副总或总经理审批。
财务付款
财务付款：借款人凭审批后的借支单到财务部办理领款或支付手续。
财务报销流程培训PPT课件
6.3由于招待费即使开专票也不能抵扣，当产生招待费时可以让对方开具会议 费或者住宿费的增值税专用发票。在这种情况下提供的会议费或者住宿费专 票用铅笔在报销单上备注上实际费用。。
6.4费用必须按实际发生金额报销，如发现缺票或票据丢失以其他票据填充报 销者，不得报销当次费用。
13
费用报销单的填写
财务部
一、费用报销四大原则
先审批后支出 原则
M1
谁批准谁负 原则
M2
M4
手续完整原则
M3
即时清结原则
4
让我们来看看这几个原则分别是什么意思
先审批后 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没 支出原则 有申请或未经批准的费用不得支出。
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费 谁审批谁
用支出负责任。
负责原则
四、差旅费报销
4.1费用标准
职别
费用
内地一般城市
地级市
县级城市
组长级干部及作业员
住宿费 误餐费
150
100
50
30
科级、主任级
住宿费 误餐费
200
150
50
30
公司经理级（含）以上干部据实报销。
每天出差补助为伙食补贴，不再另行报销餐费。
直辖市及沿海大城市
市区
郊区县以下
200
150
60
40
250
200
6
三、报销单据填写基本要求：
3.1 写清楚报销的事项原因。此事项必须是跟工作相关。 3.2 正确核算报销单的金额。报销单后可能附有多张票据，正确核对所有 票据金额。报销金额不得大于所附发票金额。 3.3 报销单上金额的填写。必须由阿拉伯数字和中文大写数字同时写明。 （中文大写：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分整） 3.4 领款人签字，领款时先签字，后领款。 3.5 票据粘贴要求。票据须用胶水粘贴，不得使用订书针装订，保证票据 的金额不被覆盖，保证票据的完好与整洁。 3.6 所有财务单据要一律用签字笔填写，否则视为无效票据。
6.4费用必须按实际发生金额报销，如发现缺票或票据丢失以其他票据填充报 销者，不得报销当次费用。
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费用报销单的填写
财务部
一、费用报销四大原则
先审批后支出 原则
M1
谁批准谁负 原则
M2
M4
手续完整原则
M3
即时清结原则
4
让我们来看看这几个原则分别是什么意思
先审批后 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没 支出原则 有申请或未经批准的费用不得支出。
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费 谁审批谁
用支出负责任。
负责原则
四、差旅费报销
4.1费用标准
职别
费用
内地一般城市
地级市
县级城市
组长级干部及作业员
住宿费 误餐费
150
100
50
30
科级、主任级
住宿费 误餐费
200
150
50
30
公司经理级（含）以上干部据实报销。
每天出差补助为伙食补贴，不再另行报销餐费。
直辖市及沿海大城市
市区
郊区县以下
200
150
60
40
250
200
6
三、报销单据填写基本要求：
3.1 写清楚报销的事项原因。此事项必须是跟工作相关。 3.2 正确核算报销单的金额。报销单后可能附有多张票据，正确核对所有 票据金额。报销金额不得大于所附发票金额。 3.3 报销单上金额的填写。必须由阿拉伯数字和中文大写数字同时写明。 （中文大写：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分整） 3.4 领款人签字，领款时先签字，后领款。 3.5 票据粘贴要求。票据须用胶水粘贴，不得使用订书针装订，保证票据 的金额不被覆盖，保证票据的完好与整洁。 3.6 所有财务单据要一律用签字笔填写，否则视为无效票据。
《费用报销》PPT课件
填写规范及注意事项
➢ 5、原始粘贴单上相关数据填写规范要求：
➢ 1) 阿拉伯数字要加上人民币符号，如：报账金额为12345元，则 在阿拉伯数字填写栏内填写￥12345.00元。
➢ 2) 大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数 字大写，并在大写汉字前的每一空位上画“X”，在数字是0的位置 填写汉字“零”。例如，报账金额为￥2034.50元，则大写数字栏 内填写： X拾X万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分
要求报销人重新整理。
.
14
票据粘贴
紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴
粘贴方向
票据粘贴范围
.
15
图 2 车辆通行费发票的粘贴
.
16
图 3 出租车票的粘贴
.
17
原始单据粘贴规范
财务报 借款管 专项支 工资结 销管理 理规定 出管理 算管理
示例1.票据粘贴： 如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票 据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票， 不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外
➢ 1、所有经济业务均应提供正规合法票据；发票要填写完整，字迹 清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。假发票、空白发票 和填写不规范的发票，不予报销。
➢ 2、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使 用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、 报账人、单据张数等信息应如实完整填写；
.
10
票据整理粘贴要求
1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公 用品、电话费、差旅费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。
2、将票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单 装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴，且应避免将票 据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘 贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄。
21页财务部报销发票规范填写与流程培训PPT课件
规范发票检查点
识别号
内容项
印章处
打印纸
开具方
税率处
发票鉴别方法
票面辨别法
工具辨别法
电话查询法
网上查询法
规范报销流程
STANDARDIZING PROCESS
报销干系人的要求
报销人员
财务人员
报销整体流程
报销申请
财务报销
员工垫付
粘贴发票
报销审核签字流程
财务部总经理
报销员工部门总经理 报销员工
什么是报销单
报销单是指企业或公司给以开支报销的凭证
合理支出类别 各级领导签字
具体报销金额 原始发票凭证
常见可报销类别
交通费
车辆费
通讯费
接待费差Βιβλιοθήκη 费其它费报销单填写要求
填项要齐全
报销单上项目需要填写完整且 准确，不能出现遗漏或者错误。
签字要齐全
各部门各级负责人签字清晰且 完整，不能潦草或者涂改，千
财务部报销发票 规范填写与流程培训
FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS
培训师：XXX
培训引言
发票之于报销的重要性
发票即凭证
财务与业务的恩怨
业务人员
财务人员
目录
01 规 范 报 销 单 据 02 规 范 发 票 凭 证 03 规 范 报 销 流 程
规范报销单据
STANDARDIZING FORMS
公司总经理 财务部人员 报销员工部门经理
业务方报销详细流程
员工垫付
粘贴发票
开始 费用产生
填写单据
经理签字
财务方报销详细流程
会计审核
老板审批
收到单据
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18
3、折叠法-适用附件大于报销单时
（一）长型的票ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ折叠方法
将单据固定在封面的左上角，齐封面的底边线 将长出部分对折
提示：齐封面
1 底边线对折
2
上边沿线
使齐 上上 下边 两沿 段线 长将 短长 相出 当部
分 折 拢 ，
3
将票据折叠，使大小、长短与单据 封面保持一致
19
3、折叠法-适用附件大于报销单时
2、票据、附件统一用胶水粘贴，不要用装订机装 订；
3、票据分类，加油票，的士票，火车票，汽车票， 住宿票，餐饮票等，都要分好类别；
4、原始票据粘贴后应保证能清晰看到每张票据的 内容、金额；
5
二、报销凭证票据粘贴方法-要求
5、大张的票据只需固定票据的左上角，小张的票据 需采用鱼鳞状均匀的粘贴在粘贴单上，不能厚薄不 匀；
10
鱼鳞法粘贴步骤
第二步、将票据分类（如公交车票、餐饮票、的士票、 汽油票等）；再将同类的票按面值相同的进行分类。
11
鱼鳞法粘贴步骤
第三步、对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票
据的多余部分剪掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。 修剪完毕后票据大小与增值税发票一致（飞机票，保险票据 等）
费用报销单据的填写和粘贴规范
1
目
一 正确填写报销凭证
二 报销凭证票据粘贴方法
录
三 常见错误
2
一、正确填制报销凭证
1、必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得使用 圆珠笔铅笔填写，字迹工整，不得涂改；
2、金额：采用阿拉伯数字填列，保留两位小数， 如100元，填写为100.00, 合计栏也是如此，金额 大小写填写一致，大写金额前要用￥符号封口，大 写栏后面为零的要写 “零”，不能填各种符号或 划掉，相关内容完整；
票据叠加粘贴，容易挡 住金额，未固定在粘贴
单上，容易脱落。
杂乱无章
24
财务目标：让财务凭证变得美观、整洁
斜面，增加打孔人 员难度与危险度
既不美观又增加 装订人员工作量
25
财务目标：让财务凭证变得美观、整洁
我们的目的：让我们的
凭证变得美观、整洁，便于
我们存档。
26
感谢各位抽空观看，谢谢！
27
知识回顾 Knowledge Review
（二）宽型的票据折叠方法
1
2
3
4
20
3、折叠法-适用附件大于报销单时
最后，经过修整过的票据附在报销凭证后不应超 出单据封面的边沿线。
21
三、粘贴中常见的错误
集中粘贴，四周 厚薄不均匀
22
三、粘贴中常见的错误
超出粘贴单大小
左宽 上度 角超 对过 齐粘
贴 单 ，
中间厚二 边簿
23
三、粘贴中常见的错误
7
1、平铺法--适用票据较少时
提示：票据固定点
1
2
日期填写完整
提示：粘贴好的票据附
3
于报销单据封面后
8
二、鱼鳞法--适用票据较多时
票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从 右向左粘贴在粘贴单上。
提示：票据固定点
1
2
提示：粘贴好的票据附
3
4
于报销单据封面后
9
鱼鳞法粘贴步骤
第一步、将发票平摊到桌子上。
3、注意：“事由或品名”一栏请勿出现敏感字眼， 如：奖励、礼品、人名和或公司名称等。 例如，一笔招待A公司的餐饮费，可以填写成“报 销业务招待费（沟通制作app）”。
3
一、正确填制报销凭证
XX
X 550.00
4
二、报销凭证票据粘贴方法-要求
1、整齐、牢固、美观，报销单及票据粘贴单均使 用23cmx13cm纸张，无撕裂、损坏现象；
16
鱼鳞法粘贴步骤
最后，如此循环往复，直至粘满一张粘贴单。注意最 左列请与装订线对齐，装订线外不要贴任何票据。至此， 本张粘贴单完成。如还有很多票据，则另取一张空白的 《报销单据粘贴单》，重新开始上述步骤。
17
鱼鳞法粘贴步骤
注意：单据的粘贴应以整个粘贴单的上下左右边界 为限，从左至右，从上至下、厚薄均匀地粘贴于粘贴单 上。
沿此线将多余的无 字部分剪掉
沿此线将多余的无 字部分剪掉
12
鱼鳞法粘贴步骤
第四步、从粘贴单的右上角开始贴票，每张票只需 贴在左边一条，不需全部刷上胶水。
13
鱼鳞法粘贴步骤
第五步、然后向下错开一定距离贴第二张。
14
鱼鳞法粘贴步骤
第六步、如此一张接一张地贴完最右边一条。
15
鱼鳞法粘贴步骤
第七步、向左再错开一定距离贴第二列。
6、原始票据粘贴后应不超过支付单的范围，对超出 支付单的票据、附件要折叠与支付单平齐；
7、不符合本规范的报销单，予以退回，由经办人更 正、补充。
6
二、报销凭证票据粘贴方法-要求
• 粘贴前或后应注意在粘贴单上填上 单据张数、各类票据金额，以便财务审核 （粘贴单的样式尚未定）。
请填写本张粘贴单所附票 据金额,以便财务审核。
放映结束 感谢各位的批评指导！
谢 谢！
让我们共同进步
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3、折叠法-适用附件大于报销单时
（一）长型的票ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ折叠方法
将单据固定在封面的左上角，齐封面的底边线 将长出部分对折
提示：齐封面
1 底边线对折
2
上边沿线
使齐 上上 下边 两沿 段线 长将 短长 相出 当部
分 折 拢 ，
3
将票据折叠，使大小、长短与单据 封面保持一致
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3、折叠法-适用附件大于报销单时
2、票据、附件统一用胶水粘贴，不要用装订机装 订；
3、票据分类，加油票，的士票，火车票，汽车票， 住宿票，餐饮票等，都要分好类别；
4、原始票据粘贴后应保证能清晰看到每张票据的 内容、金额；
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二、报销凭证票据粘贴方法-要求
5、大张的票据只需固定票据的左上角，小张的票据 需采用鱼鳞状均匀的粘贴在粘贴单上，不能厚薄不 匀；
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鱼鳞法粘贴步骤
第二步、将票据分类（如公交车票、餐饮票、的士票、 汽油票等）；再将同类的票按面值相同的进行分类。
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鱼鳞法粘贴步骤
第三步、对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票
据的多余部分剪掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。 修剪完毕后票据大小与增值税发票一致（飞机票，保险票据 等）
费用报销单据的填写和粘贴规范
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目
一 正确填写报销凭证
二 报销凭证票据粘贴方法
录
三 常见错误
2
一、正确填制报销凭证
1、必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得使用 圆珠笔铅笔填写，字迹工整，不得涂改；
2、金额：采用阿拉伯数字填列，保留两位小数， 如100元，填写为100.00, 合计栏也是如此，金额 大小写填写一致，大写金额前要用￥符号封口，大 写栏后面为零的要写 “零”，不能填各种符号或 划掉，相关内容完整；
票据叠加粘贴，容易挡 住金额，未固定在粘贴
单上，容易脱落。
杂乱无章
24
财务目标：让财务凭证变得美观、整洁
斜面，增加打孔人 员难度与危险度
既不美观又增加 装订人员工作量
25
财务目标：让财务凭证变得美观、整洁
我们的目的：让我们的
凭证变得美观、整洁，便于
我们存档。
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（二）宽型的票据折叠方法
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3、折叠法-适用附件大于报销单时
最后，经过修整过的票据附在报销凭证后不应超 出单据封面的边沿线。
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三、粘贴中常见的错误
集中粘贴，四周 厚薄不均匀
22
三、粘贴中常见的错误
超出粘贴单大小
左宽 上度 角超 对过 齐粘
贴 单 ，
中间厚二 边簿
23
三、粘贴中常见的错误
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1、平铺法--适用票据较少时
提示：票据固定点
1
2
日期填写完整
提示：粘贴好的票据附
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于报销单据封面后
8
二、鱼鳞法--适用票据较多时
票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从 右向左粘贴在粘贴单上。
提示：票据固定点
1
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提示：粘贴好的票据附
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于报销单据封面后
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鱼鳞法粘贴步骤
第一步、将发票平摊到桌子上。
3、注意：“事由或品名”一栏请勿出现敏感字眼， 如：奖励、礼品、人名和或公司名称等。 例如，一笔招待A公司的餐饮费，可以填写成“报 销业务招待费（沟通制作app）”。
3
一、正确填制报销凭证
XX
X 550.00
4
二、报销凭证票据粘贴方法-要求
1、整齐、牢固、美观，报销单及票据粘贴单均使 用23cmx13cm纸张，无撕裂、损坏现象；
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鱼鳞法粘贴步骤
最后，如此循环往复，直至粘满一张粘贴单。注意最 左列请与装订线对齐，装订线外不要贴任何票据。至此， 本张粘贴单完成。如还有很多票据，则另取一张空白的 《报销单据粘贴单》，重新开始上述步骤。
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鱼鳞法粘贴步骤
注意：单据的粘贴应以整个粘贴单的上下左右边界 为限，从左至右，从上至下、厚薄均匀地粘贴于粘贴单 上。
沿此线将多余的无 字部分剪掉
沿此线将多余的无 字部分剪掉
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鱼鳞法粘贴步骤
第四步、从粘贴单的右上角开始贴票，每张票只需 贴在左边一条，不需全部刷上胶水。
13
鱼鳞法粘贴步骤
第五步、然后向下错开一定距离贴第二张。
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鱼鳞法粘贴步骤
第六步、如此一张接一张地贴完最右边一条。
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鱼鳞法粘贴步骤
第七步、向左再错开一定距离贴第二列。
6、原始票据粘贴后应不超过支付单的范围，对超出 支付单的票据、附件要折叠与支付单平齐；
7、不符合本规范的报销单，予以退回，由经办人更 正、补充。
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二、报销凭证票据粘贴方法-要求
• 粘贴前或后应注意在粘贴单上填上 单据张数、各类票据金额，以便财务审核 （粘贴单的样式尚未定）。
请填写本张粘贴单所附票 据金额,以便财务审核。
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