第11章 库存管理子系统

系统
操作
库存系统 录入审核
操作
材料出库单
记账
操作
存货系统
制单
操作
生成凭证
借:生产成本 贷:原材料
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二、出库业务处理—其他出库
单据
系统
操作
库存系统 录入审核
操作
其他出库单
存货系统
记账 制单
生成凭证
借:相关科目 贷:原材料（库存商
品）
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三、其他业务处理
01
调拨业务
02
盘点业务
03
其他入库
– 指除了采购入库、产成品入库之外的其他入库业务。 如调拨入库、盘盈入库、组装拆卸入库、形态转换入 库等业务形成的入库单。
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一、入库业务处理-产成品入库
产成品入库单 （库存管理）
审核 （库存管理）
产成品成本分配 （存货核算）
借：库存商品 贷：生产成本
记账并生成凭证 （存货核算）
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一、入库业务处理
采购入库
产成品入库
– 对于工业企业，企业对原材料及半成品进行一系列的 加工后，形成可销售的商品，然后验收入库。只有工 业企业才有产成品入库单，商业企业没有此单据。
– 产成品一般在入库时是无法确定产品的总成本和单位 成本的，因此，在填制产成品入库单时，一般只有数 量，没有单价和金额。
单据
系统
操作
库存系统 录入审核 操作
其他入库单
存货系统
记账 制单
生成凭证
借:库存商品（原材料） 贷:相关科目
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二、出库业务处理
销售出库 材料领用出库
– 工业企业生产过程需要领用材料，此时需要办理材料 领用出库手续。
其他出库
– 其他出库指除销售出库、材料出库之外的其他出库业 务，如维修、办公耗用、调拨出库、盘亏出库、组装 拆卸出库、形态转换出库等。
会计信息系统
库存管理子系统
第 11 章
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1
学习目标
知识目标
• 了解库存管理子系统的功能 • 明确库存管理子系统与其他子系统之间的关系、其
他库存业务类型 • 掌握入库业务处理和出库业务处理
能力目标
• 能结合企业实际，进行库存管理子系统的日常业务 及期末业务处理
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目录
第一节 库存管理子系统应用基础 第二节 库存管理子系统业务处理
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二、出库业务处理--材料领用出库
借：生产成本 贷：原材料
材料出库单 (红字)录入 （库存管理）
材料出库单 (红字)审核 （库存管理）
材料出库单 (红字)记账 （存货核算）
生成记账凭证 （存货核算）
借：生产成本（红字） 贷：原材料（红字）
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二、出库业务处理--材料领用出库
单据
E
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五、期末处理
月末结账
如果库存管理和采购管理、销售管理集成使用，只有在采 购管理、销售管理结账后，库存管理才能进行结账；如果 库存管理和存货核算集成使用，只有库存管理结账后，存 货核算才能结账。
年末结转
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会计信息系统
第Baidu Nhomakorabea12 章
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– 拆卸指将一个配套件拆卸成多个散件的过程。拆卸单相当于两 张单据，一个是配套件出库单，一个是散件入库单。配套件和 散件之间是一对多的关系。配套件和散件之间的关系，在产品 结构中设置。用户在组装拆卸之前应先进行产品结构定义，否 则无法进行拆卸。
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4. 形态转换业务
要点：
– 由于自然条件或其他因素的影响，某些存货会由一种 形态转换成另一种形态，如煤块由于风吹、雨淋，天 长日久变成了煤渣，活鱼由于缺氧变成了死鱼等，从 而引起存货规格和成本的变化，因此库管员需根据存 货的实际状况填制形态转换单，或叫规格调整单，报 请主管部门批准后进行调账处理。
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四、库存子系统信息查询
（一）原始单据 （二）库存账表
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（一）原始单据
入库单明细表 出库单明细表 调拨单明细表 盘点单明细表 组装单明细表 拆卸单明细表 形态转换单明细表 限额领料单明细表
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（二）库存账表
库存账
A
批次账
B
货位账
C
统计表
D
储备 分析表
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一、库存管理子系统的主要功能
系统初始化 库存控制 期末处理
日常业务处理 信息查询
4
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二、库存管理子系统与其他子系统的关系
1．库存管理子系统与采购管理子系统的关系 2．库存管理子系统与销售管理子系统的关系 3．库存管理子系统与存货核算子系统的关系
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目录
第一节 库存管理子系统应用基础 第二节 库存管理子系统业务处理
组装拆卸业务
04
形态转换
05
限额领料单
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1. 调拨业务
要点：
– 库存管理系统中提供了调拨单用于处理仓库之间存货 的转库业务或部门之间的存货调拨业务。
– 如果调拨单上的转出部门和转入部门不同，就表示是 部门之间的调拨业务
– 如果转出部门和转入部门相同，但转出仓库和转入仓 库不同，就表示是仓库之间的转库业务。
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一、入库业务处理-产成品入库
例题
填制产成品入库单。 操作路径：库存管理→入库业务→产成品入库单
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一、入库业务处理-产成品入库
单据
系统
操作
产成品入库 单
库存系统 录入审核 操作 产品成本分配 操作
存货系统 记账
操作
制单
操作
生成凭证
借:库存商品 贷:生产成本
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二、入库业务处理-其他入库
操作
其他入库单
库存系统
自动生成 审核
操作
（其他出库
单）
存货系统 记账 、制单 操作
生成凭证
其他入库单： 借:原材料（库存商品）
贷:待处理财产损溢 其他出库单： 借:待处理财产损溢
贷:原材料（库存商品）
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3. 组装拆卸业务
要点：
– 组装指将多个散件组装成一个配套件的过程。组装单相当于两 张单据，一个是散件出库单，一个是配套件入库单。配套件和 散件之间是一对多的关系。配套件和散件之间的关系，在产品 结构中设置。用户在组装之前应先进行产品结构定义，否则无 法进行组装。
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2. 盘点业务
要点：
– 盘点单：
用来定期对仓库中的存货进行盘点。
– 存货盘点报告表：
是证明企业存货盘盈、盘亏和毁损，据以调整存货实存数的书 面凭证，经企业领导批准后，即可作为原始凭证入账。
– 盘点方法：
按仓库盘点 按批次盘点
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2. 盘点业务
单据
系统
操作
盘点单
库存系统 录入审核