新编会计综合实训第五版(会计分录101-110)
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其他业务成本
出售材料
材料成本差异
原料成本差异
450.00
105
（2）结转领用燃料成本差异
生产成本
基本-铸造-车床-材料
材料成本差异
燃料成本差异
708.00
105
（2）结转领用燃料成本差异
生产成本
基本-铸造-铣床-材料
材料成本差异
燃料成本差异
448.00
105
（2）结转领用燃料成本差异
制造费用
铸造-材料
105
（1）结转原料成本差异
生产成本
基本-机加工-车床-材料
材料成本差异
原料成本差异
3,375.00
105
（1）结转原料成本差异
生产成本
基本-机加工-铣床-材料
材料成本差异
原料成本差异
1,725.00
105
（1）结转原料成本差异
生产成本
辅助-机修
材料成本差异
原料成本差异
300.00
105
（1）结转原料成本差异
350.00
107
分配失业保险费
生产成本
基本-铸造-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
931.00
107
分配失业保险费
生产成本
基本-铸造-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
399.00
107
分配失业保险费
生产成本
基本-机加工-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
1,628.64
107
分配失业保险费
材料成本差异
辅助材料成本差异
-1.95
105
（3）结转领用辅助材料成本差异
生产成本
基本-机加工-铣床-材料
材料成本差异
辅助材料成本差异
-0.39
105
（3）结转领用辅助材料成本差异
生产成本
基本-装配-车床-材料
材料成本差异
辅助材料成本差异
-105.85
105
（3）结转领用辅助材料成本差异
生产成本
基本-装配-铣床-材料
职工薪酬
应付职工薪酬
生产成本
基本-机加工-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
337.36
107
分配失业保险费
生产成本
基本-装配-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
1,010.70
107
分配失业保险费
生产成本
基本-装配-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
673.30
107
分配失业保险费
生产成本
辅助-机修-职工薪酬
应付职工薪酬
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
制造费用
铸造-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
280.00
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
制造费用
机加工-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
245.00
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
-80.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
生产成本
基本-铸造-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
46,550.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
生产成本
基本-铸造-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
19,950.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
应付职工薪酬
工资
50,535.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
生产成本
基本-装配-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
33,665.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
生产成本
辅助-机修-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
8,200.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
生产成本
辅助-配电-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
3,500.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
制造费用
铸造-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
4,000.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
制造费用
机加工-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
3,500.00
106
（5）结转领用周转材料——包装箱成本差异
生产成本
基本-装配-铣床-材料
材料成本差异
包装箱成本差异
-160.00
105
（5）结转领用周转材料——包装箱成本差异
销售费用
包装费
材料成本差异
包装箱成本差异
-80.00
105
（5）结转领用周转材料——包装箱成本差异
其他业务成本
出租包装箱
材料成本差异
包装箱成本差异
101
29日，支付手续费，见表101－1和101－2。
财务费用
手续费
银行存款
109.50
102
29日，固定资产计提折旧，见表102－1。
生产成本
辅助-机修-折旧费
累计折旧
2,480.00
102
29日，固定资产计提折旧，见表102－1。
生产成本
辅助-配电-折旧费
累计折旧
3,600.00
102
29日，固定资产计提折旧，见表102－1。
银行存款
应交税费
应交增值税
68,000.00
105
30日，计算材料成本差异率，并结转领用材料成本差异，见表105－1。 （1）结转原料成本差异
生产成本
基本-铸造-车床-材料
材料成本差异
原料成本差异
4,025.00
105
（1）结转原料成本差异
生产成本
基本-铸造-铣床-材料
材料成本差异
原料成本差异
920.00
制造费用
铸造-折旧费
累计折旧
15,958.61
102
29日，固定资产计提折旧，见表102－1。
制造费用
机加工-折旧费
累计折旧
41,900.00
102
29日，固定资产计提折旧，见表102－1。
制造费用
装配-折旧费
累计折旧
27,000.00
102
29日，固定资产计提折旧，见表102－1。
管理费用
折旧费
累计折旧
材料成本差异
辅助材料成本差异
-2.73
105
（3）结转领用辅助材料成本差异
生产成本
辅助-机修-材料
材料成本差异
辅助材料成本差异
-1.17
105
（3）结转领用辅助材料成本差异
管理费用
材料
材料成本差异
辅助材料成本差异
-0.78
105
（4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异
生产成本
辅助-机修-低摊
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
制造费用
装配-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
2,800.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
管理费用
职工薪酬
应付职工薪酬
工资
70,000.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
销售费用
职工薪酬
医疗保险费
2,356.55
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
生产成本
辅助-机修-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
574.00
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
生产成本
辅助-配电-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
245.00
应付职工薪酬
工资
5,000.00
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
生产成本
基本-铸造-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
3,258.50
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
生产成本
基本-铸造-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
1,180.76
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
生产成本
基本-装配-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
3,537.45
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
生产成本
基本-装配-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
材料成本差异
燃料成本差异
260.00
105
结转领用外购半成品成本差异
生产成本
基本-装配-车床-材料
材料成本差异
外购件成本差异
8,156.25
105
结转领用外购半成品成本差异
生产成本
基本-装配-铣床-材料
材料成本差异
外购件成本差异
1,603.80
105
结转领用外购半成品成本差异
生产成本
辅助-机修-材料-材料
20,479.00
103
29日，分配企业预付的暖气费，见表103－1。
制造费用
铸造-其他
预付账款
暖气费
6,383.44
103
29日，分配企业预付的暖气费，见表103－1。
制造费用
机加工-其他
预付账款
暖气费
16,760.00
103
29日，分配企业预付的暖气费，见表103－1。
制造费用
装配-其他
预付账款
失业保险费
164.00
107
分配失业保险费
生产成本
辅助-配电-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
70.00
107
分配失业保险费
制造费用
铸造-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
80.00
107
分配失业保险费
制造费用
机加工-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
70.00
107
分配失业保险费
制造费用
装配-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
1,396.50
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
生产成本
基本-机加工-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
5,700.24
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
生产成本
基本-机加工-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
制造费用
机加工-低摊
材料成本差异
劳保用品成本差异
13.18
105
（4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异
制造费用
装配-低摊
材料成本差异
劳保用品成本差异
2,078.15
105
（5）结转领用周转材料——包装箱成本差异
生产成本
基本-装配-车床-材料
材料成本差异
包装箱成本差异
-400.00
105
应付职工薪酬
养老保险费
3,990.00
107
分配养老保险费
生产成本
基本-机加工-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
16,286.40
107
分配养老保险费
生产成本
基本-机加工-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
3,373.60
107
分配养老保险费
生产成本
基本-装配-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
材料成本差异
劳保用品成本差异
60.00
105
（4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异
生产成本
辅助-配电-低摊
材料成本差异
劳保用品成本差异
9.00
105
（4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异
制造费用
铸造-低摊
材料成本差异
劳保用品成本差异
13.00
105
（4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异
10,107.00
107
分配养老保险费
生产成本
基本-装配-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
6,733.00
107
分配养老保险费
生产成本
辅助-机修-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
1,640.00
107
分配养老保险费
生产成本
辅助-配电-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
700.00
107
分配养老保险费
制造费用
材料成本差异
外购件成本差异
30.75
105
结转领用外购半成品成本差异
制造费用
装配-材料
材料成本差异
外购件成本差异
3,297.00
105
（3）结转领用辅助材料成本差异
生产成本
基本-铸造-铣床-材料
材料成本差异
辅助材料成本差异
-0.78
105
（3）结转领用辅助材料成本差异
生产成本
基本-机加工-车床-材料
生产成本
基本-机加工-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
81,432.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
生产成本
基本-机加工-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
16,868.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
生产成本
基本-装配-车床-职工薪酬
制造费用
装配-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
196.00
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
管理费用
职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费Biblioteka Baidu
4,900.00
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
销售费用
职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
失业保险费
56.00
107
分配失业保险费
管理费用
职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
1,400.00
107
分配失业保险费
销售费用
职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
100.00
107
分配养老保险费
生产成本
基本-铸造-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
9,310.00
107
分配养老保险费
生产成本
基本-铸造-铣床-职工薪酬
暖气费
10,800.00
103
29日，分配企业预付的暖气费，见表103－1。
管理费用
其他
预付账款
暖气费
21,078.06
104
29日，销售给抚顺机械股份有限公司刻磨铣床10台，款已收，见表104－1至104－2。
银行存款
主营业务收入
铣床
400,000.00
104
29日，销售给抚顺机械股份有限公司刻磨铣床10台，款已收，见表104－1至104－2。
铸造-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
800.00
107
分配养老保险费
制造费用
机加工-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
700.00
107
分配养老保险费
制造费用
装配-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
560.00
107
分配养老保险费
管理费用
职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
14,000.00
107
分配养老保险费
销售费用
出售材料
材料成本差异
原料成本差异
450.00
105
（2）结转领用燃料成本差异
生产成本
基本-铸造-车床-材料
材料成本差异
燃料成本差异
708.00
105
（2）结转领用燃料成本差异
生产成本
基本-铸造-铣床-材料
材料成本差异
燃料成本差异
448.00
105
（2）结转领用燃料成本差异
制造费用
铸造-材料
105
（1）结转原料成本差异
生产成本
基本-机加工-车床-材料
材料成本差异
原料成本差异
3,375.00
105
（1）结转原料成本差异
生产成本
基本-机加工-铣床-材料
材料成本差异
原料成本差异
1,725.00
105
（1）结转原料成本差异
生产成本
辅助-机修
材料成本差异
原料成本差异
300.00
105
（1）结转原料成本差异
350.00
107
分配失业保险费
生产成本
基本-铸造-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
931.00
107
分配失业保险费
生产成本
基本-铸造-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
399.00
107
分配失业保险费
生产成本
基本-机加工-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
1,628.64
107
分配失业保险费
材料成本差异
辅助材料成本差异
-1.95
105
（3）结转领用辅助材料成本差异
生产成本
基本-机加工-铣床-材料
材料成本差异
辅助材料成本差异
-0.39
105
（3）结转领用辅助材料成本差异
生产成本
基本-装配-车床-材料
材料成本差异
辅助材料成本差异
-105.85
105
（3）结转领用辅助材料成本差异
生产成本
基本-装配-铣床-材料
职工薪酬
应付职工薪酬
生产成本
基本-机加工-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
337.36
107
分配失业保险费
生产成本
基本-装配-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
1,010.70
107
分配失业保险费
生产成本
基本-装配-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
673.30
107
分配失业保险费
生产成本
辅助-机修-职工薪酬
应付职工薪酬
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
制造费用
铸造-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
280.00
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
制造费用
机加工-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
245.00
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
-80.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
生产成本
基本-铸造-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
46,550.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
生产成本
基本-铸造-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
19,950.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
应付职工薪酬
工资
50,535.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
生产成本
基本-装配-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
33,665.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
生产成本
辅助-机修-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
8,200.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
生产成本
辅助-配电-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
3,500.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
制造费用
铸造-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
4,000.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
制造费用
机加工-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
3,500.00
106
（5）结转领用周转材料——包装箱成本差异
生产成本
基本-装配-铣床-材料
材料成本差异
包装箱成本差异
-160.00
105
（5）结转领用周转材料——包装箱成本差异
销售费用
包装费
材料成本差异
包装箱成本差异
-80.00
105
（5）结转领用周转材料——包装箱成本差异
其他业务成本
出租包装箱
材料成本差异
包装箱成本差异
101
29日，支付手续费，见表101－1和101－2。
财务费用
手续费
银行存款
109.50
102
29日，固定资产计提折旧，见表102－1。
生产成本
辅助-机修-折旧费
累计折旧
2,480.00
102
29日，固定资产计提折旧，见表102－1。
生产成本
辅助-配电-折旧费
累计折旧
3,600.00
102
29日，固定资产计提折旧，见表102－1。
银行存款
应交税费
应交增值税
68,000.00
105
30日，计算材料成本差异率，并结转领用材料成本差异，见表105－1。 （1）结转原料成本差异
生产成本
基本-铸造-车床-材料
材料成本差异
原料成本差异
4,025.00
105
（1）结转原料成本差异
生产成本
基本-铸造-铣床-材料
材料成本差异
原料成本差异
920.00
制造费用
铸造-折旧费
累计折旧
15,958.61
102
29日，固定资产计提折旧，见表102－1。
制造费用
机加工-折旧费
累计折旧
41,900.00
102
29日，固定资产计提折旧，见表102－1。
制造费用
装配-折旧费
累计折旧
27,000.00
102
29日，固定资产计提折旧，见表102－1。
管理费用
折旧费
累计折旧
材料成本差异
辅助材料成本差异
-2.73
105
（3）结转领用辅助材料成本差异
生产成本
辅助-机修-材料
材料成本差异
辅助材料成本差异
-1.17
105
（3）结转领用辅助材料成本差异
管理费用
材料
材料成本差异
辅助材料成本差异
-0.78
105
（4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异
生产成本
辅助-机修-低摊
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
制造费用
装配-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
2,800.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
管理费用
职工薪酬
应付职工薪酬
工资
70,000.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
销售费用
职工薪酬
医疗保险费
2,356.55
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
生产成本
辅助-机修-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
574.00
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
生产成本
辅助-配电-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
245.00
应付职工薪酬
工资
5,000.00
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
生产成本
基本-铸造-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
3,258.50
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
生产成本
基本-铸造-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
1,180.76
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
生产成本
基本-装配-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
3,537.45
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
生产成本
基本-装配-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
材料成本差异
燃料成本差异
260.00
105
结转领用外购半成品成本差异
生产成本
基本-装配-车床-材料
材料成本差异
外购件成本差异
8,156.25
105
结转领用外购半成品成本差异
生产成本
基本-装配-铣床-材料
材料成本差异
外购件成本差异
1,603.80
105
结转领用外购半成品成本差异
生产成本
辅助-机修-材料-材料
20,479.00
103
29日，分配企业预付的暖气费，见表103－1。
制造费用
铸造-其他
预付账款
暖气费
6,383.44
103
29日，分配企业预付的暖气费，见表103－1。
制造费用
机加工-其他
预付账款
暖气费
16,760.00
103
29日，分配企业预付的暖气费，见表103－1。
制造费用
装配-其他
预付账款
失业保险费
164.00
107
分配失业保险费
生产成本
辅助-配电-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
70.00
107
分配失业保险费
制造费用
铸造-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
80.00
107
分配失业保险费
制造费用
机加工-职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
70.00
107
分配失业保险费
制造费用
装配-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
1,396.50
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
生产成本
基本-机加工-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
5,700.24
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
生产成本
基本-机加工-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
制造费用
机加工-低摊
材料成本差异
劳保用品成本差异
13.18
105
（4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异
制造费用
装配-低摊
材料成本差异
劳保用品成本差异
2,078.15
105
（5）结转领用周转材料——包装箱成本差异
生产成本
基本-装配-车床-材料
材料成本差异
包装箱成本差异
-400.00
105
应付职工薪酬
养老保险费
3,990.00
107
分配养老保险费
生产成本
基本-机加工-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
16,286.40
107
分配养老保险费
生产成本
基本-机加工-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
3,373.60
107
分配养老保险费
生产成本
基本-装配-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
材料成本差异
劳保用品成本差异
60.00
105
（4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异
生产成本
辅助-配电-低摊
材料成本差异
劳保用品成本差异
9.00
105
（4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异
制造费用
铸造-低摊
材料成本差异
劳保用品成本差异
13.00
105
（4）结转领用周转材料——劳保用品和专用工具成本差异
10,107.00
107
分配养老保险费
生产成本
基本-装配-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
6,733.00
107
分配养老保险费
生产成本
辅助-机修-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
1,640.00
107
分配养老保险费
生产成本
辅助-配电-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
700.00
107
分配养老保险费
制造费用
材料成本差异
外购件成本差异
30.75
105
结转领用外购半成品成本差异
制造费用
装配-材料
材料成本差异
外购件成本差异
3,297.00
105
（3）结转领用辅助材料成本差异
生产成本
基本-铸造-铣床-材料
材料成本差异
辅助材料成本差异
-0.78
105
（3）结转领用辅助材料成本差异
生产成本
基本-机加工-车床-材料
生产成本
基本-机加工-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
81,432.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
生产成本
基本-机加工-铣床-职工薪酬
应付职工薪酬
工资
16,868.00
106
30日，分配12月份职工薪酬，见表107－1至106－2。
生产成本
基本-装配-车床-职工薪酬
制造费用
装配-职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
196.00
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
管理费用
职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费Biblioteka Baidu
4,900.00
107
30日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表107－1。
销售费用
职工薪酬
应付职工薪酬
医疗保险费
失业保险费
56.00
107
分配失业保险费
管理费用
职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
1,400.00
107
分配失业保险费
销售费用
职工薪酬
应付职工薪酬
失业保险费
100.00
107
分配养老保险费
生产成本
基本-铸造-车床-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
9,310.00
107
分配养老保险费
生产成本
基本-铸造-铣床-职工薪酬
暖气费
10,800.00
103
29日，分配企业预付的暖气费，见表103－1。
管理费用
其他
预付账款
暖气费
21,078.06
104
29日，销售给抚顺机械股份有限公司刻磨铣床10台，款已收，见表104－1至104－2。
银行存款
主营业务收入
铣床
400,000.00
104
29日，销售给抚顺机械股份有限公司刻磨铣床10台，款已收，见表104－1至104－2。
铸造-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
800.00
107
分配养老保险费
制造费用
机加工-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
700.00
107
分配养老保险费
制造费用
装配-职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
560.00
107
分配养老保险费
管理费用
职工薪酬
应付职工薪酬
养老保险费
14,000.00
107
分配养老保险费
销售费用