中小企业财务管理中存在的问题以及应对策略2

中小企业财务管理中存在的问题以及应对策略

内容提要

随着我国经济的快速发展，我国中小企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用，但是由于中小企业自身存在的问题以及外部大环境的影响，使得中小企业财务管理现状不容乐观。本文在中小企业财务管理存在问题的基础上，着重分析当前中小企业财务管理中问题的主要原因，尝试性提出应对策略，以期对中小企业的健康发展提供一定的借鉴作用。

关键词：中小企业财务管理主要问题对策

中小企业在我国国民经济发展中起着重要的作用，特别是在改革开放以来，中小企业对缓解就业问题、优化产业结构等方面发挥了重要的作用。目前，中小企业的地位和作用越来越被人们认识和重视，中小企业已经成为我国经济发展、市场繁荣和就业扩大的生力军。但是，由于外部环境和内部中小企业面临的最关键的问题便是其生存问题——企业财务管理，企业的财务管理得不到应有的重视，不能发挥财务管理对企业资金的计划、运用和分配的功能，使得企业抵抗风险的能力较弱，企业寿命周期短、生存力不强。财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。中小企业财务部门通常人员设置相比大企业简单得多。财务人员同时要身兼数职如报税、记账、工资核算等多项工作。财务部门工作更多的关注记账会计核算而对财务报表分析等财务管理工作不够重视，工作职责和分工不明确。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息，财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量，财务管理只是企业管理的组成内容之一，但从他的特点及在企业所处的地位来看，则是企业管理的核心，他对促使企业不断改善经营管理、提高管理水平、提高经济效益等起到十分重要的作用.

一、中小企业财务管理存在的问题

目前，在我国的中小企业中，许多企业单纯地追求销量的增长和市场份额的扩大，企业财务管理资源配置和财务监督的作用没能得到充分的发挥，企业资金缺乏，难以满足企业发展的需要，而筹集来的资金应当投入哪里又具有盲目性，资金使用不合理，对企业的收益没有合理的分配安排，企业财务管理制度混乱，无法起到应有的约束作用，进而使整个企业没有明确的财务发展方向，不能有效地利用与整合企业有限的资源，进行长远的发展。这方面的问题具体表现在以下几点：

（一）资金短缺，融资困难

财务管理的核心是资金管理，资金是企业正常运行的血液，不管是什么类型的企业，在企业经营中都会存在贷款需求，离开贷款支持，企业的经营要想顺利进行几乎不太可能。在金融危机之下，大部分中小企业缺血而自身功能无法造血，又得不到外界的输血，所以大部分的中小企业都存在资金流紧张，甚至面临资金断裂的危险。

（二）存货管理紊乱

为了保证资金运营的有效性和连续性，企业必须有计划地购入、消耗和销售存货，同时它也企业生产经营的一个重要环节。而长期以来，中小企业的管理模式还停留在家族式的管理方法，无健全，合理的完善其内部管理制度，同时也没有意识到存货管理在整个生产经营过程中的重要环节。因此，存货管理问题也成为企业长期困扰的一大问题。

（三）投资盲目，企业陷入财务困境

投资活动也是中小企业最重要的财务活动之一。企业投资决策者综合素质较低，缺乏基本的财务管理知识，平时投资大多凭主观上的感觉或经验决定，无法也不重视运用科学方法进行投资的分析论证，导致在进行投资决策的时候，无法准确衡量投资风险和收益的大小，从而无法做出正确的判断和决策，具有盲目性，容易使企业陷入财务困境。

（四）会计人员素质不高，财务管理职能欠缺

1.会计人员岗位设置不健全

在大多数中小企业中，会计人员往往身兼数职，超负荷工作，这样的工作情况使得会计人员不能很好地处理财务管理与会计核算的关系；并且无法明确自己相应的会计职责。

2.财务管理职能欠缺

企业中没有健全的财务管理人才，高素质的财务管理人员缺失是影响中小企业财务核心的问题。

（五）财务管理制度建立不完善

中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度，包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度。企业领导的法制观念虽然很强，但由于种种原因，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性，往往建账不规范或不依法建账，会计核算存在违规操作的现象。而且很多中小企业家族式管理现象严重，致使制度执行力度不够，形同虚设。即使有的企业拥有健全的制度，但是由于企业管理者与从业人员的特殊裙带关系也使得规章制度“形同虚设”。

（六）收益分配不合理

中小企业在收益分配上的问题，主要是不注重积累，只看重眼前利益，大肆铺张浪费、讲求眼前消费，而疏于考虑企业的可持续发展问题，不重视对利润的积累，将利润多分配于非生产领域，造成企业自有资金缺乏，发展后劲不足，不利于企业的长远发展。

二、中小企业财务管理存在问题的原因分析

（一）企业规模小，资金短缺

中小企业融资难已是不争的事实，已成为制约中小企业发展的“瓶颈”，融资难的原因是多方面，但归结起来，主要有以下几点：

1.资金制约。大多数中小企业处于成长阶段，这时候的资金需求量是企业得以发展的前提。因此，资金成为制约企业发展的瓶颈。

2.我国中小企业的信用问题比较严重。一些企业信用观念不强，诚信度不够，有些企业想方设法悬空和逃废债务，造成银行对中小企业贷款的信心下降。部分中小企业在执行国家财务会计制度方面不到位，财务透明度低，财务报告的随意性大、真实性差、财务资料不齐全，有些企业甚至设置几套账、账外账，财务报表可信度差，信息不对称的现象比较严重，银行就很难准确把握其真实情况，致使银企之间难以建立起相互信任，贷款也就无从谈起。

3.担保体系存在问题。处于发展和创业中的中小企业，通常不具备较大资产规模，也不具备良好的历史经营业绩记录和银行认可的担保和抵押，在资信评级中一般不能获得较高的资信。因此，融资能力差、资金短缺是制约现今中小企业发展的主要原因之一。

（二）内部控制不健全，存货库存不合理

因企业小，工作人员少，身兼数职，经常出现只有一个工作人员全全负责。中小企业对存货管理的情况直接决定了企业存货平均占用资金量的多少。如果疏于管理，会使企业经营举步维艰。一般情况下，中小企业存货资金平均占流动资产总额的40%～50%①。最初企业往往疏于管理，不重视库存占用资金发展到企业存货积压、流动资金严重短缺，这样就会造成资金周转速度明显减缓，影响了企业正常的运营。

（三）盲目扩大，风险意识淡薄

中小企业由于处在成长发展阶段，为了发展壮大，企业没有预先对市场进行调查以及对风险预测。本身就资金短缺了，大量投入资金，结果使得新项目投资效益低，旧项目的利润也因新项目消耗殆尽。此外，有很多企业实行多元化经营，盲目扩大固定资产投资，忽视了对资金成本的有效控制，缺乏风险意识，结果导致了资金周转速度减慢，利息负担加重，陷入财务困境。

（四）人员利用不合理

中小企业会计人员作用经常被漠视，有的企业将其看作和车间工人一样的体力劳动工作者，超负荷工作，每天纠缠于大量的日常琐事杂事之中，更别说有时间对其进行培训以增强其专业技能和理论认识，因此很多中小企业财务工作者仅仅能从事一些低档次的简单的会计事务，对新兴的关注度高的会计手段闻所未闻，不能对企业的经营发展和企业管理提出有针对性的建议。

（五）财务管理制度缺乏

目前，很多中小企业根本没有像样的财务管理制度，出现问题无章可循，财务管理相对松散和混乱，即使有所谓的财务管理制度，也往往是照搬大中型企业的，与企业的实际不相符，仅仅起到摆设作用，制度是一套，实际操作是另一套。企业的财务活动仅仅是为了应付银行、税务、工商等部门的检查，有的甚至设置几