人教版高中政治必修一征税与纳税

38.4%
辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交
27.6%
交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得
19.3%
不明白交税后能得到什么
4.5%
对纳税程序和方法不了解
7.7%
其他原因
2.5%
人教版高中政治必修一8.2征税与纳税 (共24张PPT)
资料来源：《中国保险报》
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• 应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金
＝20000×16%－1600＝1600（元） [即相当于（20000－10000）×16%＝1600]
2、请问在这个过程中，增值税的征税对象是什 么？纳税人是谁？这种上税方法有什么意义？
征税对象：增值额（2万-1万）=1万元
纳税人：服装厂
增值税的作用：A、避免对一个经营额重复征税 B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万， 他很困惑：怎么少了4万元？
4万元去哪了？
缴纳个人所得税了。（20%）
在体彩中心，老马心里有三个疑问？
1、4万元税款不缴行不行？
强制性：凭借政治权力强制征税。纳税人必须依 法纳税，税务机关必须依法征税。
2、缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 无偿性：不返还，也不付出任何代价
A.0 B.应税所得额：20000-20000×22%
-5000=10600元 应缴税款：3000×3%+7600×10%
=850元
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我国公民纳税情况调查
没有依法纳税的原因
比例
大款、领导、名人不交，心理不平衡
一生产经营环节企业的偷漏税行为。
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（2）个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
个人所得税 所得税
个人所得额 ……个人
超额累进税率、比例税率
特点
高收入者多纳税，低收入者少纳税
征收意义 财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
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具体扣除方案要耐心等待
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A、月工资5000元
B、月工资20000元
按照现行个税方案他们应该 缴纳的个人所得税是多少？
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(1)增值税
增值税
所属税种
流转税
征税对象
生产经营中的增值额
纳税人 基本税率 计算方法
……单位或个人
比例税率
本企业商品销售额×税率－购进商 品已缴税金
征收意义 避免对一个经营额重复征税；防止前
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3、能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低 点，少缴点税?
固定性：不能随意改变≠一成不变
（根据具体情况，国家进行适当调整。）
2.税收基本特征及其关系
①基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定 性的特征，它是税收区别于其他财政收入形式 的主要标志。
②三者关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系， 不可分割
2、违反税法行为
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3.怎样更好地依法纳税
①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度， 加强税收征管，不断提高征税人员的素质。
资源税
以开发 利用资 源为对 象 资源税
财产税 行为税
以拥有 或支配 的财产 为对象
房产税 契税
遗产税
以特定行 为为征税 对象
屠宰 耕地占用 车船使用 筵席税
增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
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8.2征税和纳税
一、税收及其种类
1、税收的含义（本质）
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（1）主体： （2）目的： （3）手段： （4）依据： （5）地位：
国家 实现国家职能 【有国就有税】
凭借政治权力
税法
【有税必有法】
财政收入的基本形式
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二、依法纳税是公民的基本义务
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二、依法纳税是公民的基本义务
1.为什么要依法纳税P72：
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探究二、某服装厂向某纺织厂购买一批布料，布料的销售价 人教版高中政治必修一8.2征税与纳税 (共24张PPT)
为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 10000×16%=1600元，该服装厂将这批布料加工成服装出售
给百货商场，服装的销售价为20000元。
1、请问该服装厂的增值额及应交纳的增值税是多少？
世界上曾有过千奇百怪的税
离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、 过桥税、酒税……
我国税收有哪些种类呢？
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3.我国税收的种类（五大类）
流转税 所得税
以交易额 以各种
征税 和劳务为 所得额
对象
对象 为对象
增值税
主要 消费税 税种 关税
企业所 得税、 个人所 得税
②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉 履行纳税义务，（义务意识）增强自己对国家公职人 员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注 国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的 行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。（权 利意识）
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