会计分录——项目部
临时设施工程核算(3篇)
第1篇一、临时设施工程核算的基本原则1. 合法性原则：临时设施工程核算应遵循国家相关法律法规和会计准则，确保核算的合法性。
2. 实际性原则：临时设施工程核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映临时设施的投资、使用、摊销等情况。
3. 一贯性原则：临时设施工程核算应保持会计政策的一致性，不得随意变更。
4. 及时性原则：临时设施工程核算应及时反映经济业务的发生，确保会计信息的及时性。
二、临时设施工程核算的主要内容1. 临时设施投资核算临时设施投资核算主要包括临时设施的购置、租赁、自行建造等。
具体会计分录如下：（1）购置临时设施时：借：临时设施——具体临时设施贷：银行存款（或应付账款）（2）租赁临时设施时：借：临时设施——具体临时设施贷：银行存款（或应付账款）2. 临时设施使用核算临时设施使用核算主要包括临时设施的成本分配、折旧或摊销等。
具体会计分录如下：（1）成本分配：借：工程施工——项目部——临时设施摊销贷：临时设施（2）折旧或摊销：借：工程施工——项目部——临时设施摊销贷：累计折旧（或累计摊销）3. 临时设施报废核算临时设施报废核算主要包括临时设施的残值处理、清理费用等。
具体会计分录如下：（1）残值处理：借：银行存款（或其他应收款）贷：临时设施（2）清理费用：借：工程施工——项目部——临时设施清理费用贷：银行存款4. 临时设施清理核算临时设施清理核算主要包括临时设施的清理收入、清理费用等。
具体会计分录如下：（1）清理收入：借：银行存款贷：临时设施清理（2）清理费用：借：临时设施清理贷：银行存款三、临时设施工程核算的注意事项1. 临时设施投资应按实际发生额进行核算，不得随意调整。
2. 临时设施使用期间，应按月或按实际使用情况进行成本分配。
3. 临时设施折旧或摊销方法应根据实际情况选择，并保持一致性。
4. 临时设施报废时，应按实际残值处理，并计入清理费用。
5. 临时设施清理过程中，应如实反映清理收入和清理费用。
结转成本的会计分录
结转成本的会计分录工程结转成本的会计分一、工程结转成本的会计分录：借：主营业务成本贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)借记或贷记“工程施工——合同毛利“依据会计科目和主要账务处理(财政部财会[2023]18 号)，主营业务成本的主要账务处理：(一)期(月)末，企业应根据本期(月)销售各种商品、提供各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。
采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。
本期(月)发生的销售退回，如已结转销售成本的，借记“库存商品”等科目，贷记本科目。
(二)确认建造合同收入，按应确认的合同费用，借记本科目，按应确认的合同收入，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。
合同完工时，已计提存货跌价准备的，还应结转跌价准备。
二、完工百分比法的运用确定建造合同的完工进度后，就可以根据完工百分比法确认和计量当期的合同收入和费用。
当期确认的合同收入和费用可用下列公式计算：当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度-以前会计期间累计已确认的收入当期确认的合同费用=合同预计总成本×完工进度-以前会计期间累计已确认的费用当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入-当期确认的合同费用上述公式中的完工进度指累计完工进度。
对于当期完成的建造合同，应当按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入;同时，按照累计实际发生的合同成本扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。
工程施工结转的会计分录实际发生成本的时候：借：工程施工-合同成本贷：原材料等结转收入成本时：借：主营业务成本工程施工-合同毛利贷：主营业务收入结算时：借：应收账款或银行存款等贷：工程结算完工时冲平：借：工程结算贷：工程施工-合同毛利工程施工-合同成本工程会计做账方法1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账 2、支付社会保险费：划出社保费用时借：管理费用——员工保险(公司缴付部分)其他应收款——员工保险(个人缴付部分)内部往来——XX分公司(按全额)贷：银行存款发放工资时借：应付工资(按未扣除社保费金额)贷：其他应收款——员工保险(个人部分) 银行存款或现金(按其差额)3、确认收入：开具工程款发票时，公司会计处理借：应收账款——建设单位预收账款(之前如有预收款项)贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税(销项11%的税率) 购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)4、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
支付项目工程部工资会计分录
支付项目工程部工资会计分录在日常的企业经营中，支付员工工资是一项重要的任务。
对于项目工程部而言，工资的支付需要进行会计分录，以确保财务记录的准确性和透明度。
我们需要明确项目工程部工资的构成。
通常，员工的工资由基本工资、绩效奖金和津贴组成。
在会计分录中，我们将基本工资视为固定支出，绩效奖金视为变动支出，而津贴则根据具体情况进行分类。
假设某公司的项目工程部有10名员工，每月基本工资为5000元，绩效奖金按照员工的绩效考核结果进行发放，津贴包括交通补贴和餐费补贴。
现在我们来进行会计分录。
1. 基本工资支付：借：工资支出 50,000元贷：银行存款 50,000元2. 绩效奖金支付：借：工资支出 X元贷：银行存款 X元3. 交通补贴支付：借：交通补贴支出 Y元贷：银行存款 Y元4. 餐费补贴支付：借：餐费补贴支出 Z元贷：银行存款 Z元其中，X、Y、Z根据实际情况进行填写。
这些会计分录将确保工资支付的每个方面都得到正确记录，并且财务账目的平衡性得到维持。
需要注意的是，以上仅仅是一个示例，实际的会计分录可能因企业的具体情况而有所不同。
在实际操作中，应根据公司的财务制度和会计准则进行会计分录的编制。
通过合理的会计分录，我们可以清晰地记录和追踪项目工程部的工资支付情况，确保员工的工资得到及时支付和合理分配。
这不仅是对员工辛勤工作的认可，也是公司管理的一种体现。
支付项目工程部工资的会计分录是企业日常运营中不可或缺的一环。
通过准确记录和追踪工资支付情况，可以保证财务的正常运转，提升企业的管理水平和员工的满意度。
施工企业会计核算及常用会计分录
施工企业会计核算及常用会计分录（二）五、费用报销流程1、填制费用报销单:费用经手人员填制费用报销单，并将原始单据按费用类别汇总填列，粘贴附后，并在报销单上签名。
2、部门负责人审核:部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同意报销的经审核无误后签名。
3、公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用列支规定。
4、财务部经理审核：审核拟报销费用票据是否真实、合法,是否符合财务制度规定.5、出纳予以报销:出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。
6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证，做到科目运用正确，凭证处理及时，账实核对日清月结。
六、成本列支流程:进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。
其基本流程为：收到成本原始凭证——检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确——入账.1、收料单：仓库保管员验收材料,开出收料单——项目部材料员签字——成本会计入账。
即，借：库存材料(或工程施工）贷:应付账款--供应商2、分包工程单：经营部开具分包工程单——成本会计根据分包工程单入账。
即，借：工程施工——各项目部-—分包工程款贷：应付账款——分包商3、材料倒扎表:项目部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表—-成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符——其差额为当月实际耗用数，计入成本。
即：借：工程施工——各项目部-—材料费贷:库存材料--各仓库—-材料类别4、项目部费用报销单：按“费用报销流程”办理报销手续—-出纳将已报销的成本出纳凭证交成本会计处—-成本会计进行制单。
七、款项支付流程1、提出支付申请：由供应商或请款部门填写付款申请单，写明请款事由、收款单位、付款金额，属于应付账款的应提供发票。
2、业务部门签署意见：属于材料采购业务的应由材料部材料员复核后报材料部经理签名同意;属于费用性支出的应由办公室或其他使用部门负责人签署意见。
多行业实操常见会计分录——工程行业
.基本流程凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账2.支付社会保险费划出社保费用时借：管理费用—员工保险（公司缴付部分）其他应收款—员工保险（个人缴付部分）内部往来—XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）3.确认收入开具工程款发票时,公司会计处理借：应收账款——建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税（销项11%的税率）购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)4.固定资产收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时，借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧5.低值易耗品对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目→按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本→另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
购进时，借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款——相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品——具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品——具体名称6.库存材料项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
项目部领用工具会计分录
项目部领用工具会计分录
项目部领用工具会计分录：
1. 科目编码：
（1）存货类：1401
（2）借方：库存商品
（3）贷方：借入款
2. 会计分录：
（1）项目部领用工具：
借：库存商品贷：采购款项
（2）项目部领用工具入库：
借：库存商品贷：借入款
3. 说明：
（1）项目部领用工具会记录在采购款项的借方账户上，而出库时记录到借入款的贷方账户上。
（2）在入库前，一般会对部门领用工具做全面检查，确保它们在使用前，质量符合使用要求。
（3）在入库时，应该注明入库数量，出库时应核实出库数量，并将出库信息录入财务系统。
在建工程部分结算时会计分录
在建工程部分结算时会计分录在建工程的部分结算，简单来说就是在工程还没完全完工之前，先把已经完成的部分算账，拿到一部分款项。
这种情况在大多数建筑项目中都比较常见，尤其是那些规模较大、周期较长的工程，结算就显得尤其重要。
说白了，这就像是咱们做饭的时候，炒菜炒到一半，尝尝味道，确定盐加得差不多了，然后先把一部分菜分给家里人，剩下的等全熟了再说。
这样既可以确保工程进度，又能保证项目的现金流不至于断了。
好了，话不多说，咱们开始讲讲这其中的会计分录。
大家可以想象一下，你正在做一个大型建筑项目，假设已经完成了部分工程，那么就需要把这些已经完成的部分结算一下，来计算你该收多少钱。
这个时候，施工单位会提交结算单，按照合同约定的结算方法，算出已经完成的工作量，再根据这个量来核算工程款。
你看，这就像是每个月去超市买菜，总结一下自己消费了多少，结果交完钱就能拿到东西。
你支付的款项肯定不可能一次性给完，尤其是还没有完成全部工作，那你能收到的金额自然是按进度逐步结算的。
结算的时候，账务处理也得跟着走。
你可不能眼睁睁看着这些钱进账了不做记录，不然到时候报税的时候可就麻烦了。
所以，在结算时的第一步是确认收入，通常的会计分录是借：在建工程，贷：应付账款。
什么意思呢？就是说，你这个部分完成的工程款就暂时算成了你在建工程的成本，钱虽然没有到手，但在账面上你得先做个标记，等钱到账时再去确认。
等到你真的收到了一部分款项，那就得做第二步的分录。
这时候你就要记录收到的现金或者银行存款了。
这里的分录是借：银行存款（或者现金），贷：应付账款。
这样一来，原本你账面上看到的应付账款就减少了，因为你已经付过一部分款项了，银行存款相应增加。
就像是你之前买东西，付了定金，后面又补上尾款，账面上的数目就自然变动了。
还有一种情况，可能你没有马上收到钱，可能是按照工程进度来逐步付款，或者是因为对方付款周期长，没关系，这时候也得按照约定，逐步确认收入和应付账款。
产业园办公楼项目部报销购买的办公用品会计分录
产业园办公楼项目部报销购买的办公用品会计分录
自产业园办公楼项目建成以来，一直被公认为是当地最为豪华的办公室，有越
来越多的公司把它作为办公场所，给当地的发展增加一种积极的动能。
为此，为了满足办公室的要求，产业园把预算用在购买办公用品上，增加办公室环境的美观性，从而更好地满足办公需求。
会计分录记载如下：
银行存款 2,000
应付账款 2,000
材料采购费用 2,300
应付账款 2,300
办公用品采购费用 1,850
应付账款 1,850
针对办公用品采购费用进行的报销采购，产业园买到了最新的办公设备，例如：投影机、台式电脑、激光打印机等，同时也买到了一些办公小物件：办公桌、抽屉柜、数码装置等。
另外，一些行政和文秘用品也入驻，如笔、纸、调色板等等。
质量上乘，性能绝佳。
产业园推出此次购买办公用品的报销计划，安排了科学合理的财务分配，可谓
物有所值，能够有效地提升办公场所的实用性，使整个办公环境的氛围变得美观大方，既可以满足公司的办公需求，又可以为项目的运行带来积极的效果。
期望能够在未来不断推动这一项目的发展，为当地的经济发展做出更多的贡献。
建筑施工企业(工程施工)核算及会计分录
建筑施工企业(工程施工)核算及会计分录01一般流程及会计分录1、基本流程凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账2、支付社会保险费划出社保费用时借：管理费用-员工保险（公司缴付部分）借：其他应收款-员工保险（个人缴付部分）借：内部往来-XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款-员工保险（个人部分）贷：银行存款或现金（按其差额）3、确认收入开具工程款发票时,公司会计处理借：应收账款-建设单位借：预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入-各项目贷：应交税费-应交增值税（销项9%的税率）购进工程材料时借：工程物资借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款最新建筑业增值税税率为9%(征收率3%)4、固定资产收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时借：固定资产-各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时借：管理费用-折旧费（管理部门用）借：工程施工-项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧5、低值易耗品对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目→按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本→另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
购进时借：低值易耗品-具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时借：工程施工-项目部-办公用品等科目。
会计分录
一、合同初始收入1.甲方验工计价借：应收账款贷：工程结算应交税费-应交增值税（销项税额）2.确认当期合同收入、成本、毛利借：主营业务成本工程施工-合同毛利贷：主营业务收入二、经营租赁收入借：应收账款/银行存款等贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）三、销售材料1.视同销售、销售废材：借：应收账款/银行存款等贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）2.同时结转成本：借：其他业务成本贷：原材料四、处置固定资产收入1.固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2.发生的清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3.出售收入和残料等借：银行存款、原材料贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）/应交税费-未交增值税4.收到保险赔偿借：其他应收款、银行存款贷：固定资产清理5.清理净损益的处理（1）生产经营期间正常的处理损失借：营业外支出-处置非流动资产损失贷：固定资产清理（2）固定资产清理完成后的净收益借：固定资产清理贷：营业外收入-处置非流动资产收益五、材料采购1.材料采购借：原材料/在途物资/材料采购应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款2.清查盘点（1）盘盈存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的：借：原材料等贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢按规定手续报经批准后：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：管理费用（2）盘亏存货，根据“存货盘存报告单”编制如下分录：借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢贷：原材料等对于购进材料发生非正常损失引起的盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损益”科目借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）根据造成盘亏的原因，分情况进行账务处理：借：管理费用/其他应收款/营业外支出等贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢3.材料回收及处理（1）收回进行估价重新入账借：原材料借：工程施工-合同成本-材料费（红字）（2）作为废材处理借：库存现金/银行存款工程施工-合同成本-材料费（红字）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）六、机械租赁借：工程施工-合同成本-机械费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款等七、人工费1.内部人工费借：工程施工-合同成本-直接人工费贷：银行存款/应付账款等2.劳务分包借：工程施工-合同成本—直接人工费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款借：应付账款-应付劳务款贷：银行存款八、分包工程借：工程施工-合同成本-分包工程成本应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款/预付账款九、管理费用借：管理费用应缴税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款十、销售费用借：销售费用应缴税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款十一、进项税额转出费用借：原材料/工程施工-合同成本/管理费用等贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）十二、固定资产1.有形动产（1）购买固定资产借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款/应付票据等（2）经营租赁借：工程施工-合同成本-机械费/管理费用/工程施工-间接费等应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/预付账款等（3）税控专用设备购入时借：固定资产贷：银行存款抵减的增值税应纳税额时借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：递延收益按期计提折旧时借：管理费用贷：累计折旧借：递延收益贷：管理费用专用设备技术维护费借：管理费用贷：银行存款借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：管理费用2.不动产（1）购入不动产借：固定资产-房屋和建筑物应交税费-待抵扣进项税额贷：银行存款/应付账款/长期应付款分期抵扣时借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待抵扣进项税额2.自建不动产借：固定资产—房屋建筑物/在建工程贷：应付账款/银行存款/原材料等借：管理费用贷：累计折旧十三、周转材料借：周转材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等十四、临时设施借：临时设施应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款等十五、一般纳税人应交增值税1.期末，当期销项税额大于当期进项税额时借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税下月缴纳时借：应交税费-未交增值税贷：银行存款2.“营改增”前已取得增值税一般纳税人资格的建筑企业在实行“营改增”当月月初借：应交税费--增值税留抵税额贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）当增值税留抵税额对应的业务有销项税额发生时借：应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应交税费--增值税留抵税额十六、汇总纳税1.就地预征（1）项目部当月预缴增值税时借：应交税费-应交增值税（预征税额）贷：银行存款（2）项目部月末将预缴的增值税上传至机关本级借：内部往来-机关本级贷：应交税费-应交增值税-预征税额（3）项目部月末将销项税额上转至机关本级借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：内部往来-机关本级（4）项目部月末将进项税额上转至机关本借：内部往来-机关本级贷：应交税费-应交增值税（进项税额）2.汇总缴纳（1）月末机关汇总各项目部已预缴的增值税借：应交税费-应交增值税（预征税额）贷：内部往来-XX 项目部（2）月末机关汇总各项目部进项税借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：内部往来-XX 项目部（3）月末机关汇总各项目部销项税借：内部往来-XX 项目部贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（4）期末，当机关汇总当期进项税额与预征税额之和小于当期销项税额，表示本期机关须补缴税款借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税期末，当机关汇总当期进项税额与预征税额之和大于当期销项税，且当期进项税额大于当期销项税额，表示本期机关形成留抵税额且多交税款，进项税额留抵部分不做账务处理结转下期继续抵扣，多交的预征税额用于下期抵减，多交的预征税额账务处理如下：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）期末，机关汇总当期进项税额与预征税额之和大于当期销项税，且当期进项税额小于当期销项税额，表示本期机关多交税款，多交的预征税额用于下期抵减，多交的预征税额账务处理如下：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）3.内部清算（1）分支机构（项目部）期末“内部往来-机关本级”科目有贷方余额，表示本期期末项目部产生纳税义务，应向总机构划转资金，用于总机构补缴税款。
施工企业会计核算及常用会计分录
施工企业会计核算及常用会计分录XX建筑施工企业财务及相关业务流程现金的核算1. 6月2日,企业从银行提取现金10000元,以备日常零星开支.应作会计分录:借:现金10000贷:银行存款100002. 6月4日,企业购买办公用品一批,共计960元,以现金支付.应作:借:管理费用960贷:现金9603. 6月5日企业处理一批废旧材料,收到现今1200元借:现金1200贷:其他业务收入12004. 6月8日,企业将超过库存限额的现金10000元送存银行借:银行存款10000贷:现今10000施工企业会计--现金清查的核算某施工企业对库存现金清查后,发现帐款不符,现金短缺800元.后经核查,短缺现金中有200元系出纳员责任事故所致,应由个人赔偿;目前无法查明原因,经批准予以转销.(1)短缺原因查明前:借:待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢800贷:现金800(2)短缺原因查明后:借:其他应收款---------应收现金短缺款(ＸＸ个人) 200管理费用----------现金短缺600贷:待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢800银行存款的核算6月2日，企业收到发包单位银行汇票一张，支付上月结算款200000元，当日填制进帐单入帐。
借：银行存款200000贷：应收帐款------应收工程款2000006月6日，企业签发转帐支票一张，支付购买钢材款10000借：物资采购--------主要材料（钢材）10000贷：银行存款100006月10日，企业对外销售混凝土预制构件一批，对方以转帐支票支付货款5850元，当日填制进帐单入帐。
借：银行存款5850贷：其他业务收入58506月12日，企业收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票8000元借：应付票据8000贷：银行存款8000其他货币资金的核算（一）外埠存款的核算某企业6月8日，电汇200000元到采购地银行开立采购专户。
6月16日采购员交来供货单位发票帐单等报销凭证，报销采购钢材的货款及运杂费187200元，采购专户的剩余款项已退回企业存款户。
项目部会计核算实例
项目部会计核算实例1、项目部开工后，地铁指挥部以现金形式拨付项目部启动资金，项目部收到现金后开具收据，做会计分录： [收地铁指挥部往来款]借：库存现金贷：内部往来------地铁指挥部财务部2、地铁指挥部以银行存款形式拨付项目部启动资金，项目部收到现金后开具收据，做会计分录： [收地铁指挥部往来款]借：银行存款贷：内部往来------地铁指挥部财务部[注：内部往来本科目明细科目的期末借方余额合计反映应收地铁指挥部的款项，贷方余额合计反映应付地铁指挥部的款项]3、项目部从提银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，做会计分录：[提现金]借：库存现金---人民币贷：银行存款---人民币存款--- ××银行4、收到业主拨付工程预付款时，根据银行进账单及发票存根联，做会计分录：[收××单位拨付工程预付款]借：银行存款—人民币存款--- ××银行贷：预收账款-- × ×单位 (或应收账款---应收工程款--应收工程款-- × ×单位)5、收到业主批复的验工计价单，根据计价单批复金额，做会计分录： [列××单位批复××月份验工计价款]借：应收账款---应收工程款--应收工程款-- ××单位应收账款---应收工程款—应收工程质保金 --- ××单位贷：工程结算6、收到业主拨付工程进度款，根据银行进账单及发票存根联，做会计分录： [收××单位拨付××月份工程进度款 ]借：银行存款—人民币存款--- ××银行贷：应收账款---应收工程款--应收工程款-- ××单位7、项目部发生其他各种应收、暂付款项时，如支付投标保证金，做会计分录：[支付××单位投标保证金 ]借：其他应收款----投标保证金--- ××单位贷：银行存款(或库存现金)收到××单位退回投标保证金，做会计分录： [收到××单位投标保证金 ]借：银行存款(或库存现金)贷：其他应收款----投标保证金--- ××单位8、职工借备用金，根据领导审批后的现金借据，做会计分录： [付××借备用金] 借：备用金--- ××员工贷：库存现金收回备用金时，开具收据，而不退回现金借据，做会计分录： [收×××还备用金]借：库存现金贷：备用金--- ××员工9、物资部门采购材料时，收到物资部的入库点收单后，按照点收入库金额，做会计分录： [列×××采购××材料款 ]借：原材料--- ××材料贷：应付账款----应付购货款--- ××单位实际付款时，根据现金或银行存款付款金额，做会计分录： [付××单位×××材料款]借：应付账款----应付购货款--- ××单位贷：库存现金(或银行存款)对于零星采购的少量材料，款项一次性付清时，可简化为：借：原材料--- ××材料贷：库存现金(或银行存款)借：其他应收款 ----投标保证金 --- ××单位贷：银行存款(或库存现金)收到××单位退回投标保证金，做会计分录： [收到××单位投标保证金 ]借：银行存款(或库存现金)贷：其他应收款 ----投标保证金 --- ××单位8、职工借备用金，根据领导审批后的现金借据，做会计分录： [付××借备用金]借：备用金 --- ××员工贷：库存现金收回备用金时，开具收据，而不退回现金借据，做会计分录： [收×××还备用金]借：库存现金贷：备用金 --- ××员工9、物资部门采购材料时，收到物资部的入库点收单后，按照点收入库金额，做会计分录： [列×××采购××材料款 ]借：原材料 --- ××材料贷：应付账款 ----应付购货款 --- ××单位实际付款时，根据现金或银行存款付款金额，做会计分录： [付××单位×××材料款]借：应付账款 ----应付购货款 --- ××单位贷：库存现金(或银行存款)对于零星采购的少量材料，款项一次性付清时，可简化为：借：原材料 --- ××材料贷：库存现金(或银行存款)月末，根据物资部门提供的材料消耗报表原件，做会计分录： [列××月份消耗材料费]借：工程施工—合同成本 ---直接材料费贷：原材料 --- ××材料10、项目部自行购置固定资产，凭发票，相关人员验收证明等，做会计分录： [付×××采购××款]借：固定资产贷：银行存款固定资产购入后，需建立固定资产台账，并于购入的次月开始计提累计折旧，对于项目部使用的办公设备，计提折旧分录： [计提××月份办公设备折旧费 ]借：工程施工 ----间接费用----折旧费贷：累计折旧11、项目部临建房验收合格后，根据合同部验工计价单及合同等，做会计分录： [列项目部临建房验收价款]借：临时设施 ----项目部临建房临时设施 ----工人宿舍贷：应付账款 ---应付工程款 --- ××单位对于施工队付款时，根据付款审批单、发票等凭据，做会计分录： [付××单位××工程款]借：应付账款 ---应付工程款 --- ××单位贷：银行存款—人民币存款 ---- ××银行临时设施需每月进行摊销，根据工期等确定合理的摊销期限和月摊销额，做会计分录：[列××月份临时设施摊销 ]借：工程施工 ---间接费用---临时设施摊销贷：临时设施摊销12、对施工队验工计价，根据工程部提供的工程量清单和合同部提供的验工计价单，做会计分录： [列××施工队××月份验工计价款 ]借：工程施工 ---合同成本---直接人工费等贷：应付账款 ---应付工程款 --- ××施工队对施工队付款时，根据付款审批单、发票等凭据，做会计分录： [付××施工队劳务费]借：应付账款 ---应付工程款 --- ××施工队贷：银行存款13、发放项目部管理人员工资，做会计分录： [付××月份项目部管理人员工资 ]借：应付职工薪酬—工资、奖金、津贴及补贴(应发工资金额)贷：其他应付款 ---代扣个人基本养老保险其他应付款---代扣个人医疗保险 --- 基本医疗其他应付款---代扣个人医疗保险 --- 互助医疗其他应付款---代扣个人失业保险其他应付款---代扣个人住房公积金其他应付款---代扣个人储蓄养老金应交税费----应交个人所得税银行存款---人民币存款(工资表上的实发金额)收到集团公司社保部应缴项目部职工的社保费用清单(企业部分 +个人部分)借：应付职工薪酬—社会保险费 --基本养老保险(企业部分)应付职工薪酬—社会保险费—补充养老保险(企业部分)应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险(企业部分)应付职工薪酬—社会保险费—失业保险(企业部分)应付职工薪酬—社会保险费—工伤保险(企业部分)应付职工薪酬 ---住房公积金(企业部分)其他应付款 ---代扣个人基本养老保险(个人部分)其他应付款 ---代扣个人医疗保险 ---基本医疗(个人部分)其他应付款 ---代扣个人医疗保险 ---互助医疗(个人部分)其他应付款 ---代扣个人失业保险(个人部分)其他应付款 ---代扣个人住房公积金(个人部分)其他应付款 ---代扣个人储蓄养老金(个人部分)贷：银行存款 ---人民币存款14、按月计提工会经费和职工教育经费，分别按照当月应发工资总额的 2%计提，做会计分录： [计提××月份工会经费、职工教育经费 ]借：工程施工 ---间接费用---职工薪酬贷：应付职工薪酬 --- 工会经费应付职工薪酬 ---职工教育经费15、项目部一般先缴纳营业税金及附加，然后到地方税务局代开发票，凭营业税交款书，做会计分录： [付××月份营业税金及附加 ]借：应交税费 ---应交营业税应交税费 ---应交城市维护建设税应交税费 ---应交教育费附加贷：银行存款—人民币存款 -- ××银行16、收到施工队及供应商交的保证金、押金时，开具正式收据，做会计分录： [收××单位交××保证金、押金 ]借：银行存款(或库存现金)贷：其他应付款 ---存入保证金 --- ××单位17、以现金支付管理人员报业务招待费，做会计分录： [付×××报销业务招待费 ]借：管理费用 ----业务招待费贷：库存现金18、以现金支付管理人员报办公费、差旅费等其他费用，做会计分录： [付×××报销办公费、差旅费]借：工程施工 ---间接费用---办公费、差旅费等贷：库存现金19、每季度收到银行利息后，凭银行利息结算清单，做会计分录： [收××季度银行存款利息]借：银行存款—人民币存款 --- ××银行贷：财务费用 ----利息收入20、购支票，银行代发工资支付的手续费，做会计分录： [支付××手续费]借：财务费用—金融机构手续费贷：库存现金(或银行存款)21、每季度末，在编制中期报表之前，应将先应付职工薪酬、工程施工—间接费用等科目的余额进行结转：首先，结转应付职工薪酬、根据工资、奖金、津贴及补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、非货币性福利、其他等明细科目借方余额，结转至工程施工—间接费用 ---职工薪酬，做会计分录： [结转应付职工薪酬科目]借：工程施工 ---间接费用---职工薪酬贷：应付职工薪酬—工资、奖金、津贴及补贴应付职工薪酬—职工福利费应付职工薪酬—社会保险费 --基本养老保险应付职工薪酬—社会保险费—补充养老保险应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险应付职工薪酬—社会保险费—失业保险应付职工薪酬—社会保险费—工伤保险应付职工薪酬 ---住房公积金[结转间接费用科目]借：工程施工—合同成本—间接费用贷：工程施工—间接费用 ---职工薪酬工程施工—间接费用 ---办公费工程施工—间接费用 ---差旅费工程施工—间接费用 ---劳动保护费工程施工—间接费用 ---折旧费结转后，工程施工 --- 间接费用科目无余额。
建筑业会计分录大全实例
建筑业会计分录大全实例摘要：I.引言- 介绍建筑业会计分录的概念- 说明建筑业会计分录的重要性II.建筑业会计分录实例- 工程款进账- 付给承包人（项目部）- 收到提供的人材发票- 开建筑发票交给甲方- 计提营业税及其他税款及1% 个税III.结论- 总结建筑业会计分录的作用- 强调合规的会计分录对建筑企业的重要性正文：I.引言建筑业会计分录是建筑企业进行财务管理的重要环节，不仅反映了建筑企业的经营状况，还关系到企业的税收和合规性。
因此，准确、规范地记录建筑业会计分录是建筑企业财务人员必须掌握的技能。
II.建筑业会计分录实例1.工程款进账当建筑企业收到工程款时，需要进行以下会计分录：借：银行存款，贷：预收账款2.付给承包人（项目部）当建筑企业支付工程款给承包人时，需要进行以下会计分录：借：预付工程款，贷：银行存款3.收到提供的人材发票当建筑企业收到提供的人材发票时，需要进行以下会计分录：借：施工成本—材料费，贷：预付工程款4.开建筑发票交给甲方当建筑企业开具建筑发票交给甲方时，需要进行以下会计分录：借：预收账款，贷：工程结算收入5.计提营业税及其他税款及1% 个税当建筑企业计提营业税及其他税款及1% 个税时，需要进行以下会计分录：借：营业税金及附加，贷：应交税费—应交营业税、应交税费—应交城市维护建设税、应交税费—应交教育费附加、应交税费—应交地方教育附加、应交税费—应交个人所得税III.结论建筑业会计分录是建筑企业财务管理的重要组成部分，准确的会计分录不仅有助于企业及时了解经营状况，还能为企业合规纳税提供依据。
工程行业会计分录大全
工程行业会计分录大全一、基本流程凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账二、支付社会保险费1.划出社保费用时,公司会计处理：借：管理费用—员工保险（公司缴付部分）其他应收款—员工保险（个人缴付部分）内部往来—XX分公司（按全额）贷：银行存款2.发放工资时,公司会计处理：借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）三、确认收入1.开具工程款发票时,公司会计处理：借：应收账款——建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税（销项11%的税率）2.购进工程材料时,公司会计处理：借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.缴纳税金时,公司会计处理：借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)四、固定资产收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。
1.固定资产增加时,公司会计处理：借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）2.计提折旧时,公司会计处理：借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧五、低值易耗品对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目→按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本→另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
1.购进时,公司会计处理：借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）2.领用时,公司会计处理：借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称3.如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额做如下处理：借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称经研究决定处理办法后,公司会计处理：借：现金（或其他应收款——相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品——具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）4.自然报废时，按其10%余额进行如下处理：借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品——具体名称六、库存材料项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
项目部人员差旅费会计分录
费用类型
借方科目
贷方科目
备注
交通费（如机票、火车票）
管理费用-差旅费
现金/银行存款
根据实际支付情况记录
住宿费
管理费用-差旅费
现金/银行存款
根据实际支付情况记录，可能包括酒店、民宿等
餐饮费
管理费用-差旅费（或根据政策计入其他科目）
现金/银行存款
根据实际消费记录，部分公司可能有限额或不计入差旅费
现金/银行存款
记录员工预借的差旅费用
差旅费预借部分）
其他应收款-员工姓名（冲销预借部分）
现金/银行存款（支付余额部分，如有）
市内交通费（如出租车、地铁）
管理费用-差旅费
现金/银行存款
根据实际支付情况记录
行李费
管理费用-差旅费
现金/银行存款
包括行李超重费、行李寄存费等
其他相关费用（如通讯费、签证费）
管理费用-差旅费（或根据政策计入其他科目）
现金/银行存款
根据实际发生情况记录，需确保与差旅直接相关
差旅费预借（借款时）
其他应收款-员工姓名
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会计分录——项目部————————————————————————————————作者: ————————————————————————————————日期:ﻩ项目部涉及会计分录（参考) 注意：下文中是以XX核算体系下例举。
前期基建：搭建工棚、临时住宿、办公用房支付平整场地租赁机器费、场地整理费、安装费用、搭建工棚费、吊车费及与之相关的运费，注：租赁费要求提供租赁发票、整理场地费须自制工资单摘要：付平整场地租赁机器费借：工程施工-合同成本-其他直接费用－基建费贷:备用金—项目备用金--本项目部领用前期基建材料水泥（石子、沙子等原材料),备注：后附材料出库单、领料单，前期相关人员不到位的要后补。
摘要;领用水泥(数量)借：工程施工－合同成本-其他直接费用-基建费贷:原材料-水泥支付前期基建杂料款（例如,红砖、彬木、焊条、空心砖等）备注:附入库单、发票摘要:支付前期基建杂料款借:工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费贷:备用金—项目备用金－-本项目部前期基建发放雇佣临时工工资，备注:须自制临时工工资单摘要:付基建临时工工资借：应付职工薪酬-临时工资贷:备用金—项目备用金-－本项目部同时月末转入基建费借:工程施工-合同成本-其他直接费用－基建费贷：应付职工薪酬－临时工资备注:临时工资发放遵循公司规定购买基建易耗品及运费等相关费（油毡纸、彩条布、电胶布、十字刀、电笔) 备注:要求入库单、发票齐全摘要：某某报销基建用易耗品油毡纸等借：工程施工－合同成本－其他直接费用-基建费贷:备用金—项目备用金--本项目部前期基建报销场地协调费、租车费、公交、火车、打车费等费用摘要：某某报销基建期间租车费、差旅费借:工程施工－合同成本-其他直接费用-基建费贷：备用金—项目备用金－-本项目生产过程中耗用材料总公司从厂家调拨机械设备如:制砖机、搅拌机、配料机等,固定资产统一由公司入账。
各项目部、指挥部不作账务处理。
注意：自购买固定资产须把发票、入库单全部交回公司，由公司物质会计入固定资产模块中,项目不做账；同时机械设备的转移一样，但付款时要及时冲销应付账款收到公司从某某厂家配送原材料如：减水剂、钢纤维等,备注:以发货未付款确认函、验收入库单作为原始凭证入账单价往往没注明摘要:收到公司从某某厂家配送减水剂5T/钢纤维2Ｔ（厂家)借：原材料-减水剂原材料－钢纤维贷:应付账款-暂估－某某供应商收到三厂从某某厂家配送货模具、模盒、网片，备注：送货单、验收入库单作为原始凭证做账,如没有单价，单独保存摘要:收到三厂从某某厂家配送模盒借：原材料-网片周转材料-模盒模具贷:应付账款-暂估-北京泰明鸿收到甲方中铁十六局供应材料钢筋、水泥。
甲供材料单价变动，定期与甲方核对暂不入账,以前做帐的要及时冲销,但需要做相关台帐。
项目结束或施工过程中调往其他项目部材料物质,例如：Ｄ项目部调减水剂2Ｔ到F项目部,备注：后附出库单及调拔单摘要：减水剂2T、单价、数量调往F项目部借：原材料-减水剂-F项目部借:原材料－减水剂-D项目部（红字)注意：收到方不做账,但是要在账上查看是不是已经收到。
①自购生产用原材料石子、沙子、水泥、钢筋、款项已支付,备注：入库单记账联(一般红联）,发票未到。
摘要:购买某某家石子、沙子暂估入库、单价、数量借：原材料－石子１00万贷：应付账款—暂估-ＸX供应商 100万收到发票做账 1.摘要:收到某某家石子、沙子发票５0万,冲回暂估借：原材料-石子（红字)50万生产过程中耗用材料、折旧借:原材料5０0００ﻫ应交税费-应交增值税(进项税额) ８50０ﻫ贷:应付账款－应付款-XX供应商5８500贷:应付账款-暂估-ＸX供应商（红字）50万2.摘要:收到某某家石子、沙子发票借：原材料-石子（蓝字）5０万贷:应付账款－应付款-XＸ供应商（蓝字）5０万注意:1.具体参照确认负债三步曲。
2.同时这两张凭证的金额始终是一样。
3.项目部要是销售合同,涉及增值税时,参照工厂账务处理,同理工厂有施工部分参照本规定。
支付某某家石子、沙子发票款项摘要：支付材料费（X项目部) 6０万借：应付账款－应付款－XX供应商６0万贷：备用金-项目备用金60万领用原材料用于生产，出库单、或相应出库手续,备注:按不同产品耗用量分别结转摘要:领用原材料石子、沙子、单价、数量借:工程施工-合同成本－材料费贷:原材料-水泥项目结束后变卖材料,公司要求将变卖材料款汇入公司指定帐户。
项目部不要求做账，款项打回公司外租生产车间、厂房、场地，备注:提供相应发票摘要：付外租厂房租金借：工程施工-其他直接费-场地厂房租金贷：备用金-项目备用金租用甲方发电设备如:发电机等备注：提供相应发票摘要：付租赁发电机款借：工程施工-其他直接费-外租器具贷：备用金-项目备用金租用外单位租水泥罐等,包括租金、吊装、维护、维修费,备注：提供相应发票摘要：付租赁水泥罐款借:工程施工-其他直接费-外租器具贷:备用金-项目备用金其他直接费自购五金电料工具、生产零星杂料、其他费用其他直接费自购五金电料工具、生产购入电钻、电线、及五金电料，备注：后附入库单、有效发票、收据摘要：购生产用电钻借：周转材料－生产用具用品贷：备用金－项目备用金领用五金电料摘要:领用五金电料一批借:工程施工-其他直接费-五金电料工具及修理贷：周转材料-生产用具用品领用生产零星杂料摘要:领用生产零星杂料摊销借：工程施工－其他直接费-生产零星杂料贷:周转材料-易耗品购产品保温用煤注：附入库单、发票摘要：购施工保温用煤借:周转材料-易耗品贷:备用金-项目备用金摊销保温用煤摘要:摊销施工保温用煤借：工程施工-其他直接费-产品保温费贷:周转材料-易耗品如青苗费、支付占用农田补偿金,备注：后附对方收据摘要：付青苗费借:工程施工－其他直接费-施工补偿费零星杂料、其他费用贷:备用金－项目备用金检测费:检验产品等合格发生的费用,备注：后附正规发票摘要：付施工产品检测费借:工程施工－其他直接费-检测费贷：备用金-项目备用金生产场地、工棚、厂房交付使用后（后期）发生的修理、整理费用。
备注：后附正规发票摘要：付场地后期整理费借:工程施工-其他直接费－场地整理／后期贷：备用金－项目备用金产品运输费、吊车费及本项目部代其他项目承担的材料运费（在本项目部报销）备注:附正规发票及报销单摘要：付电缆槽运输费借:工程施工-其他直接费-运杂费贷：备用金-项目备用金工程在正常条件下施工用水、用电费用,备注：附正规发票及报销单摘要：付工程施工用水用电费借:工程施工－其他直接费-施工用水用电贷:备用金-项目备用金月末将其他直接费分摊。
摘要：分摊其他直接费借：工程施工-合同成本-其他直接费贷：工程施工－其他直接费-明细科目间接费用管理人员组织、管理、协调生产发生费用发放管理人员的工资及奖金,备注:后附工资单摘要：发放某月管理人员工资借：应付职工薪酬－工资贷:备用金-项目备用金注意：工资的发放与计提一定要在摘要里写清楚月份。
计提管理人员工资摘要：计提某月管理人员工资借：工程施工-间接费用－工资贷:应付职工薪酬-工资管理人员实际发生的职工福利费，如伙食费、节假日补助、节日聚餐费、生活用品(为管理人员购入床、被褥等)，厨房用具用品等；工人福利费:指按实际发生的生产工人福利费如:医疗费、药费、过节费、慰问品摘要:付某月伙食费、发放补助借:应付职工薪酬-职工福利费贷:备用金-项目备用金等、内包工人伙食费、加班餐费。
期末结转福利费摘要：结转某月职工福利费借：工程施工-间接费用－职工福利费贷:应付职工薪酬-职工福利费办公零星用品,如:文具、纸张、帐表、印刷、邮寄、书报、会议、管理人员生活水电和取暖(包括现场临时宿舍取暖）用煤、取款、汇款手续费、管理人员单独报销电话费等费用、收取银行利息以及购置器具、家具、检验、测绘、消防用具等低耗品摘要:购办公用纸借：工程施工-间接费用-办公费贷:备用金-项目备用金摘要：收银行利息借:银行存款贷:工程施工-间接费用-办公费管理人员因公出差、调动工作的车票、住宿、途中补助，市内摘要:某某报销差旅费、住宿费借：工程施工-间接费用-差旅费贷:备用金-项目备用金交通费和误餐补助费,招聘人员费，项目部人员外出临时(打的）出租车费。
管理人员购置的各项劳保用品费如手套、服装；发生工人劳动保护费:防暑降温费、劳保用品，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等摘要:购劳保用品借：工程施工－间接费用-劳保用品贷:备用金-项目备用金管理人员办公室、宿舍租赁费摘要：付某某项目部办公室、宿舍租赁费借:工程施工-间接费用-房屋租赁费贷:备用金-项目备用金汽车费用,包括:项目管理人员使用的交通工具（汽车）的加油费、过路费、停车费、养路费及牌照摘要:某某报销汽车加油费、过路费、修理费借：工程施工-间接费用-汽车费用贷:备用金-项目备用金费、汽车修理费、外部长期租车费用、车辆违章罚款。
招待甲方相关人员就餐、礼品及相关费用,严格执行财务规定。
摘要:某某报销办公误餐费/礼品费借:工程施工-间接费用-招待费贷:备用金-项目备用金月末间接费用分摊摘要:分摊某月间接费用借：工程施工-合同成本-间接费费贷：工程施工-间接费用-明细人工费给劳务队验工计价（预制、加工、安装等），凭计价单做账摘要:钢筋加工计价借:工程施工-合同成本-人工费贷:应付账款－暂估－XＸ劳务队收到某某劳务队发票1.摘要：收到某某劳务队发票,冲回暂估借：工程施工-合同成本-人工费（红字）贷：应付账款-暂估-ＸX劳务队（红字)2.摘要：收到某某劳务队发票借:工程施工-合同成本-人工费（蓝字）贷:应付账款-应付劳务款－XX劳务队(蓝字)注意:具体参照确认负债三步曲。
支付某某劳务工资摘要:付外包钢筋加工费借：应付账款－应付劳务款－XＸ劳务队贷：备用金-项目备用金支付临时工资摘要:付基建临时工工资借：应付职工薪酬-临时工资贷:备用金—项目备用金--本项目部同时月末转入人工费借:工程施工－合同成本－人工费贷：应付职工薪酬-临时工资备注:临时工资发放遵循公司规定机械作业施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。
摘要：付机械用油借:机械作业-燃料及动力贷:备用金－项目备用金机器定期维修过程发生配件及修理费摘要：付机器维修费借:机械作业-配件及修理费贷:备用金-项目备用金付机器操作员工资、奖金摘要：付机器操作员工资借：应付职工薪酬-工资-工人工资贷：备用金-项目备用金计提机器操作员工资、奖金摘要:计提机器操作员工资、奖金借:机械作业-工资及附加贷：应付职工薪酬-工资月末分摊机械作业费用摘要：月末分摊机械作业费用借:工程施工-合同成本-机械使用费贷:机械作业-结机械作业甲方验工计价甲方验工计价摘要：中铁十六局验工计价借：应收账款－铁路工程款-中铁十六局贷:工程结算年末根据完工进度及成本确认收入成本根据扣除甲供材料及其他扣款后的净额确认主营业务收入,根据项目实际发生的成本确认主营摘要:期末(季末）确认工程收入和成本借:主营业务成本工程施工—合同毛利贷:主营业务收入业务成本工程结束竣工决算借:工程结算贷:工程施工—合同成本工程施工—合同毛利。