关于缴纳税费的会计分录

计提各项税费的会计分录

计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。

土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。

应交税费有关会计分录总结(第二版)【精心整编最新会计实务】

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借:固定资产—办公楼 10000 应交税费—应交增值税(进项税额)660 应交税费—待抵扣进项税额 440 贷:银行存款 11100 (2)7月起计提折旧,每月折旧金额 10000÷20÷12=41.67 借:管理费用贷:累计折旧—办公楼 41.67 (3)若未改变用途,2017年 6 月,剩余 40%部分达到允许抵扣条件. 借: 应交税费—应交增值税(进项税额)440 贷:应交税费—待抵扣进项税额 440 (4)若中途改变用途,假设 2016年 10月,将办公楼改造成员工食堂,用于集体福利了. 首先计算不动产净值率: 不动产净值率=〔 10000 万元-10000 万元÷( 10×12)×4〕 ÷10000 万元 =96.67% 计算不得抵扣的进项税额=1100 万元×96.67%=1063.33 万元比较:1063.33万元>660万元,660万元应于 2016年 11月申报期申报 10 月属期增值税时做进项税转出;该 660万元应计入改变用途当期”应交税金— 应交增值税( 进项税额转出)”科目核算.剩余不得抵扣的进项税额差额处理差额=不得抵扣的进项税额-已抵扣进项税额=1063.33 万元-660 万元=403.33 万元,该 403.33 万元应于转变用途当期从待抵扣进项税额中扣减. ①借:固定资产—办公楼 660 贷: 应交税费—应交增值税(进项税额转出)660
应交税费——待转销项税额增值税纳税义务发生时: 借:应交税费——待转销项税额贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 9、应交税费——简易计税 (1)差额征税时: ①借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——简易计税 ②借:应交税费——简易计税主营业务成本贷:银行存款 (2)处置固定资产时 ①借:银行存款贷:固定资产清理应交税费——简易计税 ②借:应交税费——简易计税贷:银行存款 ③借:应交税费——简易计税贷:营业外收入 (3)”四大行业”选择简易计税预缴税款时: 借:应交税费——简易计税贷:银存款

关于缴纳税费的会计分录

借管理费
贷应交税金-房产税
缴纳时:
借应交税金-房产税
贷银行存款
5.工会经费(请看以下acco125125-高级经理七级的回答)
关于职工福利费、工会经费、职工教育经费的计提和使用
根据企业财务通则和其他相关法律法规的规定，企业应当按照当期企业工资总额（一般即为应发工资）的14%、2%、1.5%计提职工福利费、工会经费、职工教育经费。
1.印花税缴纳时(行为税):
借管理费
贷现金等
2.城建税计提时:
借主营业务税金及附加
贷应交税金-应交城建税
缴纳时:
借应交税金-应交城建税
贷银行存款
3.教育费附加计提时:
借主营业务税金及附加
贷其他应交款-教育费附加
缴纳时:
借其他应交款-教育费附加
贷银行存款
4.房产税计提时(财产和行为税类包括:房产税,车船使用税,契税等):
贷：银行存款ห้องสมุดไป่ตู้
3.关于社会保险费的会计处理。
企业应当根据国家法律法规和当地的规定，计算企业和个人应交的社会保险费与住房公积金，根据企业会计制度，编制会计分录：
1）计提企业应交部分
借：管理费用——**金
贷：其他应付款——**金
2）代扣个人应交部分
借：应付工资
贷：其他应付款——**金
3）实际交纳时
借：其他应付款——**金
企业在实际使用（含工会经费的交纳）上述三费时：
借：应付福利费
借：其他应付款——工会经费
借：其他应付款——职工教育经费
贷：现金或银行存款或其他相关科目
2。关于职工福利费、工会经费、职工教育经费余额问题
一般而言，工会经费不会出现超支现象。如果上述应付三费出现超支的，根据企业会计制度的规定，应当补提费用，计入管理费用科目。补提后，应付福利费、其他应付款——工会经费、其他应付款——职工教育经费科目，余额应当为零。如果应付三费余额有结余的，不做任何会计处理，结转下期继续使用。对于补提的三费，应当根据税法的规定，与其他已计提费用一起，计算准予扣除费用额度，并对于超额度费用进行纳税调整，交纳企业所得税。

缴纳企业所得税会计分录

缴纳企业所得税会计分录
企业所得税是指企业根据国家税法规定，按照企业实际利润缴纳的一种税金。

企业所得税是各类企业经营活动所得额按照一定税率缴纳的税金。

下面是关于企业所得税的会计分录的详细介绍。

企业所得税的缴纳是企业的一项重要财务工作。

在会计岗位上，我们需要了解企业所得税的会计处理方法和相关会计分录。

下面是企业所得税的会计分录示例：
1. 当企业确认利润并计算企业所得税时，会出现以下分录：
借：企业所得税费用
贷：企业所得税负债
2. 当企业需要缴纳企业所得税时，会出现以下分录：借：企业所得税负债
贷：银行存款或现金
3. 当企业实际缴纳企业所得税时，会出现以下分录：借：企业所得税缴纳
贷：银行存款或现金
4. 当企业实际应缴税额与之前计算的企业所得税不一致时，会出现以下分录：
借：企业所得税费用差异
贷：企业所得税负债
以上是企业所得税的基本会计分录。

在实际操作中，还会根据企业状况和税法规定进行一些调整和特殊处理。

需要说明的是，企业所得税税率是根据国家税法规定的，不同企业类型和利润额有不同的税率。

所以在实际操作中，要根据相关法规和企业具体情况来确定所得税税率，并进行相应的会计分录处理。

另外，企业所得税在会计处理上也要遵循一些会计准则，如会计准则第四号规定的“关键事项”准则和会计准则第一号规定的“真实合理”准则等。

总结起来，企业所得税的会计处理主要涉及到企业所得税费用、所得税负债和企业所得税缴纳等科目。

会计人员需要根据企业具体情况和国家税法规定，正确处理企业所得税的会计分录，并确保符合相关会计准则的要求。

缴纳税费会计分录2篇

缴纳税费会计分录2篇第一篇：缴纳税费会计分录在企业的财务管理过程中，缴纳税费是一个重要的环节。

企业需要按照国家法律法规的规定，定期向税务部门缴纳各类税费，来履行纳税义务。

在会计岗位上，财务人员需要将企业缴纳税费的记录进行会计分录，并进行相应的核算和报表编制工作。

本文将以某企业的缴纳税费为例，来介绍缴纳税费会计分录的流程和方法。

第一步，确定纳税项目和税费种类在处理缴纳税费的会计分录前，首先需要确定纳税项目和税费种类。

不同的企业根据自身经营特点和法律法规的要求，需要缴纳的税费种类可能会有所不同。

比如，一般纳税人企业需要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税等；同时，还要考虑各地方政府根据实际情况征收的地方税费，比如房产税、城市维护建设税等。

企业财务人员需要了解相关法规，确定应该缴纳的税费种类和相应的税率。

第二步，确定缴纳税费的时间和金额确定缴纳税费的时间和金额是进行会计分录的关键步骤。

一般情况下，企业需要按照税收部门的规定，定期（月度、季度、年度等）向税务部门申报并缴纳税费。

在会计分录中，需要将缴纳税费的日期和金额准确记录下来。

特别是对于企业所得税和个人所得税等非固定税费，财务人员需要根据实际利润和收入额来计算应缴纳的税费金额。

第三步，编制缴纳税费的会计分录在确定了纳税项目、税费种类、缴纳时间和金额之后，财务人员可以开始编制缴纳税费的会计分录。

一般情况下，缴纳税费的会计分录应该包括借方和贷方两个方向的科目。

借方科目通常是税费支出科目，而贷方科目则是银行存款或应交税费科目。

以某企业缴纳增值税为例，其会计分录可能如下所示：借：税费支出-增值税贷：应交税费-增值税借方的税费支出科目用来记录缴纳的税费金额，贷方的应交税费科目用来记录应缴纳的税费金额。

通过这种会计分录的编制，可以清晰地反映出企业的税费支出和应缴纳税费的情况。

第四步，填制税费报表和申报表完成了缴纳税费的会计分录后，企业还需要根据税务部门的要求，填制相应的税费报表和申报表，以便进行纳税申报。

水利建设税费会计分录

水利建设税费会计分录
水利建设税费是指用于支持水利建设的各项税费，包括水资源费、水土保持费、水电费、水利设施费、水资源补偿费等。

在会计核算中，需要设立相应的税费科目，例如“水资源费”、“水土保持费”、“水电费”等。

2. 水利建设税费的会计分录：
（1）计提水利建设税费：
借：水利建设税费
贷：应交税费
（2）缴纳水利建设税费：
借：应交税费
贷：银行存款
（3）水利建设税费的转移：
借：应付水利建设税费
贷：水利建设税费
（4）水利建设税费的冲销：
借：应付水利建设税费
贷：水利建设税费
3. 对水利建设税费的会计处理：
应按照国家相关规定和公司实际情况计提和缴纳水利建设税费，同时应及时做好水利建设税费的会计处理工作，确保会计准确性和合规性。

企业所得税会计分录

企业所得税会计分录企业所得税（CorporateIncomeTax，简称CIT）是指一个企业一年缴纳的国家所得税。

它是国家对企业营业活动的经济补偿，是企业和国家在经济活动中的收入调节工具。

企业所得税不仅是企业缴纳的税款，也是企业的会计报表的重要组成部分。

企业所得税会计分录是根据会计相关规定记录企业缴纳的所得税的一种会计分录。

一般情况下，企业缴纳的所得税会以固定比例计算，比如按照25％的税率缴纳，因此，企业应将所得税计入贷方。

该分录可以表示为：应交税费账户：25％所得税……………… X元应付账款账户……………… X元一般情况下，企业在缴纳所得税前，首先会将其准备金记入应交税费账户，然后将所得税缴至税务机关。

该分录可以表示为：库存现金账户……………… X元应交税费账户：25％所得税……………… X元有时，企业会提早缴纳所得税，此时，企业可以利用除税率外提前缴纳所得税，而不失去任何利润。

在这种情况下，企业应将所得税从贷方转入借方，该分录可以表示为：应交税费账户：25％所得税……………… X元库存现金账户……………… X元企业所得税分录中还可以使用其他会计科目，比如国税、地税、小规模纳税户税、代扣代缴税、补缴税和抵扣税等。

比如，小规模纳税户税和代扣代缴税可以表示为：应交税费账户：小规模纳税户税……………… X元应付账款账户……………… X元应交税费账户：代扣代缴税……………… X元应付账款账户……………… X元有时，企业可能会出现税收减免的情况，比如海关税征减免、国税减免等。

在这种情况下，企业应将所得税从贷方减到借方，该分录可以表示为：应交税费账户：25％所得税……………… X元库存现金账户……………… X元当企业缴纳所得税时，会计师应该记录在财务报表上，以及审计报告中的财务说明中。

具体的记账过程如下：1.应交税费账户从21%贷方移至25%贷方；2.应付账款账户从25%借方移至21%借方；3.库存现金账户从21%借方移至25%借方；4.应付账款账户从25%贷方移至21%贷方；5.应交税费账户从25%借方移至21%借方；最后，应总结：企业所得税会计分录是按照会计相关规定记录企业缴纳的所得税的一种会计分录，可以分别使用固定比例的应交税费账户、小规模纳税户税、代扣代缴税、补缴税和抵扣税等分录。

缴纳税费会计分录

缴纳税费会计分录第一篇：缴纳税费会计分录一、企业所得税企业所得税是企业根据国家税法规定，按照一定税率对其获得的所得进行缴纳的税费。

企业所得税会计分录应按照以下核算科目进行记账：1. 应交税费（贷方）借：应交税费贷：应交企业所得税这一科目是用于记录企业所得税的应缴金额。

2. 应交企业所得税（借方）借：应交企业所得税贷：银行存款（或现金）这一科目是用于记录企业应缴纳的所得税，在缴纳税款时，将银行存款（或现金）作为借方科目，应交企业所得税作为贷方科目。

3. 预付企业所得税（借方）借：预付企业所得税贷：应交企业所得税这一科目是用于记录企业预先缴纳的企业所得税，当实际计算企业所得税时，将预付企业所得税从应缴企业所得税中扣除。

4. 营业外支出（借方）借：营业外支出贷：应交企业所得税这一科目是用于记录企业在计算企业所得税时产生的营业外支出，根据国家税法规定，某些营业外支出可以抵扣企业所得税。

二、增值税增值税是指企业按照每个销售环节增值的差额向国家缴纳的一种税费。

增值税会计分录应按照以下核算科目进行记账：1. 应交税费（贷方）借：应交税费贷：应交增值税这一科目是用于记录增值税的应缴金额。

2. 应交增值税（借方）借：应交增值税贷：银行存款（或现金）这一科目是用于记录企业应缴纳的增值税，在缴纳税款时，将银行存款（或现金）作为借方科目，应交增值税作为贷方科目。

3. 预付增值税（借方）借：预付增值税贷：应交增值税这一科目是用于记录企业预先缴纳的增值税，当实际计算增值税时，将预付增值税从应缴增值税中扣除。

4. 应收账款（借方）借：应收账款贷：应交增值税这一科目是用于记录企业按照销售额计算的增值税，当销售商品或提供服务时，会产生应收账款，同时应交的增值税也会相应增加。

三、其他税费除了企业所得税和增值税，企业还可能需要缴纳其他税费，如城市维护建设税、教育费附加等。

这些税费的会计分录可以根据具体情况进行调整。

综上所述，缴纳税费的会计分录需要根据具体的税法规定和企业的实际情况来确定，确保准确记录和核算税费，遵守国家税务政策。

小规模纳税人增值税的会计分录怎么做

小规模纳税人增值税的会计分录怎么做小规模纳税人增值税的会计分录怎么做1小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。

在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

1.销售实现收入时计提增值税：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费：应交增值税2.计提附加税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费——教育费附加贷：应交税费——地方教育费附加贷：应交税费——地方水利建设基金3.缴纳税费时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款4.同时做：借：应交税费——应交城建税借：应交税费——教育费附加借：应交税费——地方教育费附加借：应交税费——地方水利建设基金贷：银行存款5.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：借：管理费用——税金贷：银行存款小规模纳税人增值税的会计分录怎么做21、依据开具的发票做帐时借：银行存款6000贷：主营业务收入5825.24(6000/1.03)贷：应交税金应交增值税174.76(6000/1.03x3%)2、还要做结转销售本钱的分录借：主营业务本钱贷：库存商品3、月末，根据应交的增值税做提取税金附加分录借：主营业务税金及附加20.97贷：应交税金城建税12.23贷：其他应交款教育费附加5.24贷：其他应交款地方教育费附加3.54、提取堤围费借：管理费用堤围费5.83贷：其他应交款堤围费5.835、月末在金蝶软件中点击结转损益,到4月收到银行缴税凭证做借：应交税金应交增值税174.76贷：银行存款174.76小规模纳税人增值税的会计分录怎么做3 1、注册资金交存验资户借：银行存款验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户借：银行存款基本户贷：银行存款验资户3、取备用金借：现金贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。

借：长期盼摊费用贷：银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产贷：银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品。

借：管理费用贷：现金7、支付与销售有关和各项费用。

全了,这18个税种的会计分录,看完一定要收藏!

全了，这18个税种的会计分录，看完一定要收藏！会计教练贾老师2019.8.131、个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款2、消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。

消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。

例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。

借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目（5）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。

18种税费处理及会计分录记录

2018-05-021个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款2消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。

消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。

例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。

借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目（5）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。

（6）交纳当月应交消费税的账务处理借：应缴税费——应交消费税贷：银行存款等（7）企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目借：银行存款等贷：税金及附加3增值税增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

计提各项税费的会计分录

计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。

土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用（注：文档可能无法思考全面，请浏览后下载，供参考。

小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录

小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录小企业会计准则是为了适应小企业的特点而制定的一套会计准则，其主要特点是简单、灵活、易操作。

小企业会计准则的实施，对于小企业的财务管理和税务管理都有着重要的意义。

其中，缴纳所得税是小企业必须要面对的一个问题，下面我们就来看看小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录。

一、所得税的计算小企业所得税的计算方法与一般企业所得税的计算方法基本相同，但是小企业所得税的税率较低，税前利润不超过100万元的小企业，所得税税率为20%。

因此，小企业在计算所得税时，需要先计算出税前利润，然后按照20%的税率计算所得税。

二、所得税的会计分录小企业在缴纳所得税时，需要进行会计分录的处理。

具体的会计分录如下：1、计提所得税借：所得税费用贷：应交所得税2、缴纳所得税借：应交所得税贷：银行存款以上是小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录。

其中，第一笔会计分录是计提所得税，这是指在财务报表中计提所得税费用，以反映出企业在当期所得税的负担。

第二笔会计分录是缴纳所得税，这是指企业将应交所得税的款项缴纳给税务机关，以履行企业的税务义务。

三、所得税的纳税申报小企业在缴纳所得税时，需要进行纳税申报。

纳税申报是指企业向税务机关报送所得税纳税申报表，以申报企业的所得税应纳税额和实际缴纳的所得税款项。

小企业在纳税申报时，需要填写所得税纳税申报表，同时需要提供相关的财务报表和税务证明材料。

四、所得税的税务处理小企业在缴纳所得税时，需要进行税务处理。

税务处理是指税务机关对企业的所得税纳税申报表进行审核和核定，以确定企业的所得税应纳税额和实际缴纳的所得税款项。

小企业在税务处理时，需要注意以下几点：1、准确填写所得税纳税申报表，提供真实、准确的财务报表和税务证明材料；2、及时缴纳所得税款项，避免产生滞纳金和罚款；3、积极配合税务机关的审核和核定工作，及时处理税务问题。

小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录是一个非常重要的财务管理工作。

增值税计提和缴纳会计分录2篇

增值税计提和缴纳会计分录
增值税计提和缴纳会计分录是指企业在经营活动中应根
据法律规定计提应缴纳的增值税，并在规定的时间内缴纳给税务机关的会计凭证记录。

下面是增值税计提和缴纳会计分录的示例。

第一篇：
增值税计提会计分录如下：
借：应交税费-增值税贷：应计增值税
增值税计提的金额根据企业销售货物或提供劳务的金额
和税率来计算，计算公式为：增值税计提金额=销售额×税率。

计提的增值税金额应以每个纳税期间内的销售额为计算基础。

当企业完成一次销售或提供劳务时，按照税率计算销售额，然后根据计算公式计提对应的增值税金额，将增值税计提借记到应交税费-增值税科目，贷记到应计增值税科目。

第二篇：
增值税缴纳会计分录如下：
借：应交税费-增值税贷：银行存款
增值税缴纳是指企业将计提的增值税款项在规定的时间
内缴纳给税务机关。

企业应当按照税务机关规定的缴款时间、方式和账户将增值税款项转入税务机关指定的账户。

当企业到达增值税缴纳时间时，根据企业计提的增值税
金额，将增值税款项借记到应交税费-增值税科目，贷记到银
行存款科目。

以上就是增值税计提和缴纳会计分录的示例，企业在进
行这些会计分录时应严格按照法律规定和会计准则进行操作，并确保准确计提和及时缴纳增值税款项。

代扣代缴个人所得税会计分录

代扣代缴个人所得税会计分录
很多会计人不清楚代扣代缴个人所得税会计分录怎么写？
个人所得税代扣代缴是企业税收缴纳中最普通和频繁的一个税种，然而，就是这么一个税种的缴纳，财务人员却经常疏忽，给企业带来纳税风险。

因此今天本文就针对代扣代缴个人所得税会计分录给大家做出详细的解释。

代扣代缴个人所得税会计分录写法如下：
工资计提时
借：管理费用-职工薪酬
贷：应付职工薪酬
发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：库存现金
上交个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：银行存款
另外，除了代扣代缴个人所得税会计分录之外，还有关于代扣代缴社保会计分录也是大家经常遇到的问题。

代扣代缴社保会计分录的写法
1.计提工资
借生产成本
借管理费用
贷应付职工薪酬
2.缴交社保
借管理费用(公司负担部分)
借其他应收款(个人负担部分)
贷银行存款
3.发放公司并扣社保、代扣个税
借应付职工薪酬
贷其他应收款(社保个人负担部分)贷应交税费--应交个税
贷库存现金(或银行存款)。

一般纳税人增值税分录怎么做

一般纳税人增值税分录怎么做？本文为大家做个介绍，对于一般纳税人交增值税的会计分录有疑问的朋友，阅读下文您将为得到解答。

一般纳税人交增值税的会计分录
首先，一般纳税人缴纳增值税的会计分录包括：预缴税款、本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税的会计处理。

前两个都是预交税款，然后分别是本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税：
1、企业采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

2、企业采用简易计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

需要特别注意的是，房地产开发企业预收款预缴的增值税，应直至纳税义务发生时，方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

3、企业本月缴纳本月的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。

4、企业本月缴纳应交未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

以上就是关于一般纳税人增值税分录的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与一般纳税人增值税分录有关的内容，请继续关注。

税费相关会计分录大全

1、个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款2、消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。

消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。

例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。

借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目5）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。

6）交纳当月应交消费税的账务处理借：应缴税费——应交消费税贷：银行存款等7）企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目借：银行存款等贷：税金及附加3、增值税增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。