国税大比武行政管理习题集

国税大比武行政管理习题集

一、单项选择题（每题0.5分，共20分）

1．税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）。

A．纳税人B．征税对象 C．税率 D．纳税期限

2．下列关于税率的表述，正确的为( )。

A．在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系

B．比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动

C．定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额

D．实际税率是指税法规定的税率

3．下列关于课税对象和计税依据关系的表述，不正确的有（）。

A．计税依据是课税对象量的表现

B．计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定

C．我国现行车辆购置税的课税对象和计税依据是不一致的

D．计税依据有价值形态和物理形态两种表现形态

4. 以下关于税款优先原则的说法中，正确的是（）。

A.税收优先于所有的无担保债权

B.税收优先于抵押权、质权和留置权

C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得

5．下列税款退还、追征制度中，不正确的处理是（）。

A．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还

B．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

C. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金

D．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

6．根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收强制执行措施。税收强制措施适用于以下哪种纳税义务人?（）

A．从事生产经营的纳税人

B．非从事生产经营的纳税人

C．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人

D．纳税人、扣缴义务人和纳税担保人

7. 下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

B.饭店提供餐饮服务并销售酒水

C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

8．某增值税一般纳税人企业发生下列行为，应视同货物销售计算增值税销项税额的是( )。

A．将购买的货物用于免税项目

B．将购买的货物用于个人消费

C．将购买的货物无偿赠送他人

D．将购买的货物用于集体福利

9．依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（）。

A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，属于小规模纳税人

B.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个

月

C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人

D.年应税销售额超过50万元的商业零售企业，属于一般纳税人

10．下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照17％的税率征收增值税

D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额不得从销项税额中抵扣

11. 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）。

A.视同销售纳税

B.于移送使用时纳税

C.按组成计税价格

D.不纳税

12.下列抵扣已纳消费税的陈述，不正确的是（）。

A. 外购的已税杆头为原料生产的高尔夫球杆，不得抵扣已纳消费税，因为税目已发生变化

B. 外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火，可以按规定抵扣已纳消费税

C. 外购已税实木地板为原料生产的实木地板，可以按规定抵扣已纳消费税

D. 纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银、钻石首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款

13. 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。

A.应税消费品的平均税率计征

B.应税消费品的最高税率计征

C.应税消费品的不同税率分别计征

D.应税消费品的最低税率计征

14.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A.啤酒

B.白酒

C.酒精

D.葡萄酒

15. 关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。

A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税

D、啤酒的押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的

16. 下列选项中，既需要征收消费税又征收增值税的是（）。

A.粮食白酒的生产批发环节

B.金银首饰的生产和零售环节

C.金银首饰的进口环节

D.化妆品的生产环节

17.某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。当月销售1000件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为130000元。则该厂当月应缴纳的增值税为（）。

A．2600元 B.5200元 C.3900元 D.0元

18. 某酒厂为增值税小规模纳税人，2011年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。2011年7月该酒厂上述业务应纳增值税（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67