会计模拟实训教程(综合实训)参考答案
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会计模拟实训教程（综合实训）参考答案
1、购买办公用品（附件1-1）
借：管理费用---办公费 300.00
贷：库存现金 300.00
2、（1）销售商品，款未收。（附件2-1，2-2）
借：应收账款--长春机电公司 494910.00
贷：主营业务收入 423000.00
应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00
（2）支付手续费（附件2-3）
借：财务费用—手续费 14.00
贷：银行存款 14.00
（3）支付运费《代垫》（附件2-4）
借：应收账款---长春机电公司 3200.00
贷：库存现金 3200.00
3、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）
借：应付职工薪酬—医疗保险费用 25000.00
贷：银行存款--52674 25000.00
4、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）
借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00
应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00
贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂 95675.00
5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）
借：管理费用—差旅费 1500.00
库存现金 200.00
贷：其他应收款—赵宏 1700.00
6、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）
借：管理费用—保险费 60000.00
—印花税 60.00
贷：银行存款--52674 60060.00
7、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）
借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床） 77850.00
（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床） 24000.00
（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00
（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00
（附件7-7，7-11）
—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00
（附件7-13，14，15，16，19，20）
—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00
（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂 6000.00（附件7-22
（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁） 87400.00 （附件7-10，7-11，7-22） ---原料及主要材料（圆钢） 69000.00 （附件7-3，7-5） ---燃料（焦炭） 11750.00
（附件7-4，7-6） ---燃料（煤） 2700.00
（附件7-8，7-13） ---外购半成品（Y123M） 57600.00
（附件7-9，7-14） ---外购半成品（AOB-25） 39000.00
（附件7-15，7-17） ---外购半成品（D318） 24500.00
（附件7-16，7-18） ---外购半成品（D462） 28980.00
（附件7-19） ---外购半成品（标准件） 6150.00
（附件7-7，7-12，7-20，7-21） ---辅助材料（润滑油） 780.00
8、购买证券（欧亚股份）（附件8）
借：交易性金融资产---成本 239850.00
投资收益 150.00
其他货币资金—存出投资款 240000.00
9、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）
借：固定资产—刨床 255000.00
贷：实收资本—万达公司 255000.00
10、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）
借：在建工程---起重机 35065..00
贷：银行存款---52674 35065.00
最新做法：借：在建工程---起重机 30220..00
应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00
贷：银行存款---52674 35065.00
11、退货（附件11-1，11-2）
借：应付账款---开化轴承厂 128700.00
贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00
应缴税费—应缴增值税（进） 18700.00
12、销售产品，款项已收。（附件12-1，12-2）
借：银行存款--52674 163800.00
贷：主营业务收入 140000.00
应缴税费—应缴增值税（销） 23800.00
13、短期借款的款已到帐（附件13-1，13-2）
借：银行存款--52674 140000.00
贷：短期借款—兴安支行 140000.00
14、发行债券，款已收（附件14-1，14-2）
借：银行存款--52674 520000.00
贷：应付债券—成本 500000.00
应付债券—利息调整 20000.00
15、有偿调入万能磨床（附件15-1，15-2）（原始凭证自填）
借：固定资产---万能磨床 148000.00
贷：银行存款--52674 148000.00
16、支付贷款利息（附件16）
借：财务费用—利息 48000.00
贷：银行存款--52674 48000.00