海关估价的方法
海关工作人员如何进行海关价值评估和税款计算
海关工作人员如何进行海关价值评估和税款计算海关工作人员在进行进出口货物的清关过程中，扮演着重要的角色。
在确保国家安全和经济利益的前提下，他们需要进行海关价值评估和税款计算，以确定货物的真实价值和适用的关税。
本文将介绍海关工作人员如何进行海关价值评估和税款计算的步骤和方法。
一、海关价值评估的步骤海关价值评估是指对进口货物的货物价值进行评估的过程，旨在确定海关税和进口税的计算基础。
以下是海关工作人员进行海关价值评估的步骤：1. 申报文件审查：海关工作人员首先需要仔细审查进口商提交的申报文件，包括进口合同、发票、装运文件等。
他们要确保这些文件的真实性和完整性。
2. 判断货物价值的计算方法：根据货物的性质和进口商所使用的计价方法，海关工作人员将确定适用的计价方法，如事实价格、交易价格、可比性价格等。
3. 核实货物价值：海关工作人员可以通过与进口商、供应商和第三方进行交流，核实货物的真实价值。
他们需要确认货物的质量、规格、数量和特性等信息。
4. 比对市场信息：海关工作人员会参考市场上类似货物的价格信息，与进口商所申报的价格进行比对，以确保价格的公平、合理。
5. 检查货运方式和附加费用：海关工作人员还需要考虑货物的运输方式、保险费、运费和其他附加费用，以计算出最终的货物价值。
二、税款计算的方法海关工作人员根据货物的价值和适用的关税率，进行税款计算。
以下是海关工作人员进行税款计算的方法：1. 确定关税分类：海关工作人员需要根据关税编码系统对货物进行分类，以确定适用的关税税率。
这需要对货物的性质、用途和材料进行准确的描述和判断。
2. 计算关税金额：根据货物的价值和适用的关税税率，海关工作人员可以计算出关税的金额。
关税金额通常是货物价值乘以关税税率。
3. 考虑优惠政策和减免税：根据国家的贸易协定和优惠政策，海关工作人员可能需要考虑是否存在减免税的情况。
在计算税款时，他们要注意这些优惠政策，以确保税款的准确性。
4. 其他税款计算：除了关税，海关工作人员还可能需要计算其他税款，如增值税、消费税等。
关税实务4海关估价
32
多选题
下列哪些选项的费用应计入进口货物的完税 价格： A、图纸设计费 B、进境后设备安装费 C、买方免费提供的工具和模具的费用 D、技术转让费 答案：ACD
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判断题
进口货物的买卖双方存在特殊关系时， 进口货物的成交价格不能作为海关审定 完税价格的基础 答案： ×
34
（二）相同或类似货物的成交价格法
2
海关估价依据
3
海关估价的要求：
准确性
低估的影响
高估的影响
4
一、一般进口货物的完税价格
六种方法，注意 顺序 特殊情况下，可 颠倒使用倒扣 价格法和计算 价格法；合理 方法是原则而 非方法。
↓ ↓ ↓
成交价格法
相同货物成交价格法 类似货物成交价格法
倒扣价值法
计算价格法
合理方法
5
完税价格：由海关以该货物的成交价格为基础审查确 定，并应包括货物运抵中华人民共和国境内输入地 点起卸前的运输及相关费用、保险费。 成交价格：是指卖方向中华人民共和国境内销售该货 物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按 有关规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款 和间接支付的价款。 成交价格不完全等同于贸易中实际发生的发票价 格，需要按有关规定进行调整。
12
计入项目
ｃ、包装材料和包装劳务费用；（185） ｄ、协助价格：由我直接或间接免费提供或低于 成本价销售给卖方或有关方，未包括在实付或应付 价格之中、可按适当比例分摊的协助价值 协助种类：零部件（纽扣）工具、磨具（服装样 板）、消耗材料（漂白剂）、工程设计、境外技术 开发（图纸）等 （186）
13
25
扣减因素
ｂ、货物起卸后的运保费等相关费用（运输、 保险费）； ｃ、进口关税、进口环节税和国内税； d、境内发生的技术培训费、境外考察费、进 口货物境内复制费； e、利息（融资产生、有书面融资协议、单独 列明、利率不高于当地的利率水平） ★计入和扣除项目是重要的考点，要掌握记忆
海关估价和申报问题解决
（四）因海关及相关执法部门工作原因致使收货人无法 在规定期限内申报，从而产生滞报的；
（五）其他特殊情况经海关批准的。
电子数据的修改和撤销
执法依据：《中华人民共和国海关进出口货 物报关单修改和撤销管理办法》 （海关总署 2005年第143号令）
《海关法》 《关税条例》 《中华人民共和国海关审定进出口货物
完税价格办法》（海关总署2006年148 号令）
海关估价的方法？
成交价格 相同或类似货物的成交价格法 倒扣价格法 计算价格法
合计的估价方法
特殊货物的估价方法
境外修理 境外加工 暂时进境 减免税货物 介质
境外修理费、料件费
境外加工费、料件费 复运进境的运保费
第六十三条 海关多征的税款，海关发现后应当立 即退还；纳税义务人自缴纳税款之日起一年内， 可以要求海关退还。
退补税事务
有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1 年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海 关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料：
（一）已征进口关税的货物，因品质或者规格 原因，原状退货复运出境的；
估价质疑程序定义
海关发现进口申报中存在异常，为 此要求企业在规定时限做出解释， 逾期未做出解释，或不能提供充分 证明的，海关可予以估价的程序。
质疑程序
怀疑理由 书面告知 期限——收到《价格质疑通知书》 之日起5个工作日内 估价
价格磋商程序
指海关在使用除成交价格以外的估价 方法时，在保守商业秘密的基础上，与 纳税义务人交换彼此掌握的用于确定完 税价格的数据资料的行为。
（二）出口货物放行后，由于装运、配载等原因 造成原申报货物部分或者全部退关、变更运 输工具的；
简述海关估价的方法(一)
海关估价是指海关根据法定的估价方法，对进口货物进行估价，确定应征收的进口税和进口货物的基准价格。
海关估价的方法有很多种，下面将详细介绍各种方法。
1. 核算成本加利润法核算成本加利润法是指根据进口货物的成本和利润来确定其估价。
成本包括生产成本、运输成本、包装成本等，利润则是指进口商从销售进口货物中获得的利润。
通过核算成本和利润来确定进口货物的估价，可以比较准确地反映其真实价值。
2. 比较法比较法是指根据类似货物的市场价格来确定进口货物的估价。
海关可以通过比较同类货物的价格，来确定进口货物的合理估价。
这种方法适用于市场上同类货物价格比较稳定的情况。
3. 参考价格法参考价格法是指根据某些特定的参考价格来确定进口货物的估价。
这些参考价格可能是生产成本、市场价格、或者是海关自己制定的参考价格。
通过参考价格法来确定进口货物的估价，可以简化海关估价的程序，提高效率。
4. 事后估价法事后估价法是指根据进口货物的实际交易价格来确定其估价。
在这种方法下，海关可以根据货物的实际交易价格来确定其估价，以反映其真实价值。
但是这种方法需要对进口商进行监管，以防止其通过不正当手段来降低进口货物的交易价格。
5. 市场调查法市场调查法是指通过对市场上同类货物的价格进行调查，来确定进口货物的估价。
海关可以通过市场调查来了解同类货物的市场价格，以确定进口货物的合理估价。
这种方法需要海关对市场进行深入的调查和了解，以提高估价的准确性。
综上所述，海关估价的方法有很多种，每种方法都有其适用的情况和局限性。
在实际操作中，海关需要根据具体情况选择合适的估价方法，以确保对进口货物的估价准确、公正。
同时，海关还需要加强对进口商的监管，以防止其通过不正当手段来影响进口货物的估价。
只有这样，才能有效地维护国家的进口税收和进口货物的合理估价。
海关估价
海关估价规则
两案例中成交术语不同；
A公司对香港公司支付佣金； 都有安装调试及验收费，但A公司未列 明；
海关的处理依据：
海关依据的是估价方法的第2条：相同 商品交易价值法；
对B公司，海关认为其有申报不实的 嫌疑 －－相同商品，报价不同，且差 距过大：
A.二者成交时间相差不多；
B.佣金的差异不致引起价格如此大差 异；
海关估价守则不适用的范围：
1.倾销进口的货物
即使有倾销行为存在，也不能通过高 估货物完税价格的方法来解决，而只 能用反倾销办法来解决。这就意味着 如果没有倾销存在，海关没有理由不 得因为进口货物的价格太低，而拒绝 估价和进口。
2.非商业进口
对于旅客物品或邮递进口物品，一般 制定简化程序。
3.非直接进口
同年6月设备到货。B公司以160万美 元的成交价格向海关申报，海关受理 后对其申报价格产生怀疑，要求B公司 予以解释，B公司只是提供了一个简单 的书面说明，海关认为该说明不足以 支持B公司的申报价格，对其商品同样 征收209万RMB的进口关税。B公司 急于用货，缴税了事。
分析：海关对两公司的处理是否合理？ 两公司的作法是否有不当？
主要包括暂时进口货物、进入到特定 地区的货物、从自由贸易区或加工保 税区进入到国内的货物、退运货物、 运输途中损坏货物等。
四、海关估价的规则与方法
（一）守则允许的估价方法 1.交易价值法
也称成交价格法 以货物的实际成交价格为准； 运保费作为选择性的调整因素
2.相同商品交易价值法 3.相似商品交易价值法 4.倒扣价格法或扣除法
2.完税价格Customs Value 海关根据货物申报价格审定的价格
二、《海关估价守则》的产生
（一）建立统一的海关估价制度 1.从海关按从价税方式对进出口商品进
海关对进口旧设备的估价方法及原则
海关对进口旧设备的估价方法及原则1. 海关对进口旧设备的估价方法主要采用市场调查法。
2. 海关会参考现有市场价格和同类设备的交易价格来确定进口旧设备的估价。
3. 如果市场上同类设备的价格难以确定，海关会与相关行业协会、专业评估机构等进行磋商，以获取更准确的估价数据。
4. 海关对进口旧设备的估价会综合考虑设备的品牌、型号、生产年限、技术状况等因素。
5. 海关通常会要求进口商提供详细的设备信息和相关证明文件，以进行准确的估价。
6. 海关在估价时会对设备进行实地查验，以确定其实际状况和价值。
7. 进口旧设备的估价方法也会考虑设备的历史使用情况、维护保养情况等因素。
8. 海关在估价时会参考相关法规和政策，以确保评估结果的合法性和公正性。
9. 海关对进口旧设备的估价方法需要与国际通行规范和惯例保持一致，以确保国际贸易的公平和公正。
10. 在估价过程中，海关可能会与其他国家的相关机构进行合作和信息共享，以获取更全面和准确的估价数据。
11. 海关在估价时会参考其他国家对进口旧设备的估价方法和原则，以确保结果的可比性。
12. 进口旧设备的估价方法还会参考设备所处行业的发展情况和市场供求关系。
13. 海关对进口旧设备的估价方法也会考虑设备的残值和折旧情况。
14. 海关在估价时会参考相关专业领域的技术标准和规范，以进行科学和准确的估价。
15. 海关在估价时会参考和分析进口旧设备的相关数据统计和市场调研报告。
16. 海关对进口旧设备的估价方法需要经过内部审查和外部验证，以确保结果的可靠性和公信力。
17. 进口旧设备的估价方法还会考虑设备的可行性和可用性，以判断设备对国家经济和产业的贡献价值。
18. 海关对进口旧设备的估价方法也会考虑设备的修复和升级成本，以确定设备的实际价值。
19. 在估价过程中，海关可能会进行市场调查和竞争情报收集，以获取关于进口旧设备定价的相关信息。
20. 海关在估价时需要保护知识产权，不得违反相关法律法规和国际协定。
海关对进出口货物估价的方法
海关对进出口货物估价的方法
海关对进出口货物估价的方法
海关估价，又称海关价格，它是海关按从价标准征收关税时，根据规定中国海关估价制度是根据我国有关法律法规而制定的海关估价准则，它对商品的估价主要有以下方法：
1、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
其成交价格经海关审查未能确定的，应以该货物的同一出口国或地区购进的相同或者类似货物的成交价格为基础;再未能确定的，应以相同或类似进口货物在国内市场的批发价格，减去进口关税、进口环节其他税收以及进口后的运输、仓储、营业费用及利润作为完税价格。
2、对一些特殊进口货物，如运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运出境的，应以海关审定的修理费和料件费作为完税价格;对运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在规定期限内复运进境的，应以加工后的货物进境时的到岸价格与原出境货物或者相同、类似的货物在进境时的到岸价格之间的差额，作为完税价格;对于租赁，包括租借方式进口的货物，以海关审定的货物的租金作为完税价格。
3、出口货物以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口税后作为完税价格。
总之，海关估价确定的完税价格除可以凭以计算税款外，还可作为对外贸易统计的依据，作为以价格为准的配额制或许可证制的计算依据以及征收进口环节的其他税费的依据。
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第5节__海关估价
第 五 章 货 物 贸 易 的 多 边 协 议
相同商品成交价格Identical Goods （二）相同商品成交价格 成交价格无法采用时，相同货物指下列情况： 成交价格无法采用时，相同货物指下列情况： 指下列情况 a）物理特性、质量和信誉的所有方面是一样的； b）与被估价货物一样生产于同一国家或地区； c）是由被估价货物厂家生产的。如松下彩电 相同货物的成交价格就以同样方法进行计算。 相同货物的成交价格就以同样方法进行计算 • 要采用这一方法，必须是出口到同一进口国 出口到同一进口国的； 出口到同一进口国 而且是在或约与被估价货物同一时间出口 同一时间出口的。 同一时间出口
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第 （三）类似产品成交价格 Similar Goods 五 章 相同商品成交价格无法采用时，类似产品指 相同商品成交价格无法采用时，类似产品指 ： 货 物 贸 易 的 多 边 协 议
a）货物在构件材料和特征上与被估价十分相象； b）能发挥同样功能并在商业上可相互替代； c）是由被估价货物厂家生产的。冰箱和冰柜 类似产品的成交价格是以同样方法计算的。 类似产品的成交价格是以同样方法计算的。 要采用这一方法，必须是出口到同一进口国的； 而且是在或约与被估价货物同一时间出口的。
2
第 五 章 货 物 贸 易 的 多 边 协 议
产生的意义
从价税：关税=完税价格 完税价格× 从价税：关税 完税价格×关税税率 既定 进口货物的完税价格指海关通过估价确定的价格， 是征收关税的依据。估价规则与关税同样重要： 估价规则与关税同样重要： 估价规则与关税同样重要 高估：那么应付的关税会增加，非关税壁垒 高估： •低估：进口国关税损失 低估： 低估 海关估价是为确定进口产品的海关价格而实行的 海关估价 一种海关程序。
进口货物海关估价方法
进口货物海关估价方法经海关审查确定的完税价格，称为海关估定价格。
进出口货物的价格经货主(或申报人)向海关申报后，海关需按本国关税法令规定的内容进行审查，确定或估定其完税价格。
那么进口货物海关估价的方法有哪些呢？一起来看看！一、海关通常使用估价方法1.实际成交价格：根据商品出口到进口国对实际支付或应支付的价格，这通常是发票上的价格;2.相同产品的成交价格：与应估商品同时或几乎同时出口到同一进口国销售的同类商品的价格，包括其物理性能、质量、信誉等;3.类似商品成交价格：应估商品同时或几乎同时出口到同一进口国销售的类似商品的成交价，尽量与应估商品比较各方面不完全相同，但它有相似特征，使用同样的材料制造，具备同样的效用，在商业上可以互相替代的商品。
在确定时应考虑包括该货物的品质、信誉、现有的商标等。
4.倒扣法：以进口商品，或相同、类似进口商品在国内销售时的价格为基础减去有关的税费后所得的价格。
倒扣的项目有代销佣金、销售利润和一般费用、进口国国内的运费、保险金、进口关税和国内税等。
5.估算价格：以制造该进口商品的材料、零部件、生产费、运输和保险费用等成本及销售进口商品所产生的利润和一般费用为基础进行估算的完税价格。
6.顺序类推法：当以上任何方法都不能确定海关估价时，应通过采用与本协议的原则或总协定第七条精神相符合的.合理方法在进口国可得到信息的基础上加以确定。
二、进口旧机械海关审价判断方法1.已经使用多少年，还可以使用多少年;2.新机购买时的价值，提供原价发票，原价资料;3.如海关对机器的价格有些模糊，这时会调出口岸3个月内有无同类型的设备进口，做为参照4.总海关系统调出中国境内是否有进口同样的机器设备，以此作为依据;5.二手设备进口报关核价的一个初步公式：新机的价格-{新机*0.9}*(已使用年限/共能使用多少年限)设备的重量*USD5-8/KG延伸阅读：进口货物海关估价方法：(1)相同或类似货物成交价格方法。
海关估价案例
海关估价案例海关估价是指海关依法对进出口货物的价格进行评定，以确定征税、监管、外汇管理和统计等目的的一种制度。
海关估价案例是指在实际操作中，涉及到海关估价的具体案例，包括估价方法、估价标准、估价依据等内容。
下面将通过一个实际案例，来介绍海关估价的相关内容。
案例背景：某公司进口了一批机械设备，需要向海关申报并进行海关估价。
该批机械设备的价格较为昂贵，公司希望能够通过合理的估价方式，减少进口关税和增值税的负担。
因此，公司需要了解海关估价的具体流程和方法，以便进行合理申报。
估价方法：海关估价的方法主要包括可比价格法、可比商品法、成本加利润法和合理性检查法。
针对机械设备这类特殊商品，通常采用可比价格法进行估价。
可比价格法是指通过对同类或类似商品的市场价格进行比较，来确定被估价商品的价格水平。
因此，公司可以通过调研市场价格，找到与进口机械设备相似的产品，并据此确定其价格水平。
估价标准：海关估价的标准是根据《世界贸易组织关于实施《关于估价的协定》的公报》中的规定进行执行的。
根据协定的规定，海关估价应当尽量接近货物的实际价格，确保公平、合理和透明。
因此，公司在进行申报时，需要严格按照协定的规定，提供真实、准确的价格信息，并配合海关进行必要的核查和检验。
估价依据：在进行海关估价申报时，公司需要提供充分的估价依据，包括购销合同、发票、运输单据、保险单据等。
这些依据将成为海关进行估价核查的重要参考，因此公司需要确保这些依据的真实性和完整性。
同时，公司还可以通过提供商品的技术参数、性能指标、市场调研报告等资料，来支持自己的估价申报，提高申报的合理性和说服力。
结论：通过对海关估价案例的分析，我们可以看到海关估价在进口商品申报中起着至关重要的作用。
对于进口商来说，了解海关估价的相关流程和方法，合理申报，可以有效降低进口成本，提高竞争力。
因此，公司在进行进口商品申报时，应当加强对海关估价规定的了解，提前做好准备工作，确保申报的合规性和准确性。
海关估价方法
海关估价方法一、海关估价方法的基本原则海关估价方法是指海关对进出口货物货值的一种估价方法，是国际贸易中的一个重要环节。
海关估价方法的基本原则是公平、合理、一视同仁、依法征税。
根据世界贸易组织的相关规定，货物的海关估价应该基于货物的真实商业价值，即在正常交易条件下能够出售的价格。
二、海关估价方法的适用范围海关估价方法适用于所有进出口货物，包括货物、技术和服务。
海关估价方法的适用范围不仅涉及海关征税问题，还涉及贸易谈判、国际经济合作等多个方面。
三、海关估价方法的分类海关估价方法可以分为两大类，一类是基于货物实际交易价格的市场准价法，即根据市场上同种货物的报价或成交价计算出货物的估值；另一类是基于货物非交易运输价格的其他估价法，例如成本法、参考价格法、回溯法和增加法等。
四、市场准价法市场准价法是海关估价方法中应用最多的一种方法。
根据市场准价法，货物的估值是根据货物的实际交易价格或市场报价来确定的，此种方法可以确保货物估值的公正、合理、可验性。
某种进口化工产品的每吨售价为500美元，设置的关税税率为5%，则该批货物的关税应为25美元。
五、成本法成本法是海关估价方法中另一种常用的方法。
根据成本法，货物的估值是基于货物生产和运输所需的成本来确定的。
成本法的适用条件是货物的市场价格不明确或者是存在市场扭曲的情况。
某公司生产的一种机械设备，计算生产成本为1000美元，运输费用为200美元，则该批货物的估值为1200美元，设置的关税税率为10%，则该批货物的关税应为120美元。
六、参考价格法参考价格法是一种根据一定的公式或补充规定来确定进口货物价值的方法。
参考价格法的适用条件是货物进口市场价格不稳定，货物的真实价值难以确定。
对于某种进口化妆品，进口价值的计算公式为：进口价值= FOB价格 + 30%的相关费用+ 10%的利润率。
则该批货物的估值为：1000美元（FOB价格）* 1.3（相关费用）* 1.1（利润率）= 1430美元，设置的关税税率为5%，则该批货物的关税应为71.5美元。
第八章海关估价规则及案例
4.买卖双方都直接或间接受控于第三方 5.买卖双方共同直接或间接控制第三方 6.一方直接或间接拥有、控制或持有对 方5％或以上公开发行的有表决权的股权 或股份；
第三节
综合性规定
一、《海关估价守则》中对影响成交价 格的经济关系的定义
7．交易双方除了是买卖关系外还是一种 雇佣关系； 8．买卖双方是同一合伙的成员。
第二节 《海关估价守则》的主要内容
一、海关估价的规则与方法
（一）《海关估价守则》允许的估价方法 1．交易价值法 第1条第1款：进口货物的海关估价（完 税价格）应为成交价格，即该货物出售 给进口国，并按第8条规定进行调整后的 实付或应付价格。
第二节 《海关估价守则》的主要内容
一、海关估价的规则与方法
目标
公平、公正和中性的海关估价制 度，能规范各国的海关估价行为， 避免武断或虚构的海关估价。
第一节
海关估价守则的产生
二、《1994年海关估价守则》的产生
（二）建立统一的海关估价制度的历史 过程
1.《1947GATT》第7条的“实际价格”
2.1950《布鲁塞尔估价定义》的“正常价
格”
3.《1994海关估价守则》的“实际成交价
实际成交价格属于以下买卖关系的成交 价格情况下，海关估价可不依据成交价格 法对该货物申报的进口价格予以认定：
1.买卖双方为同一家族成员；
第三节
综合性规定
一、《海关估价守则》中对影响成交价 格的经济关系的定义
2.买卖双方彼此有互派人员在业务、管 理机构任职； 3.一方直接或间接地受另一方控制；
第三节
第三节
综合性规定
四、中国入世谈判的承诺及现行的海关估 价方法 （二）中国现行的海关估价方法 5.充分考虑纳税义务人的权利，对海关 确定完税价格过程中纳税义务人所享有的 权利予以明确规定。
报关实务：海关估价
读书破万卷，下笔如有神
报关实务：海关估价
海关估价由于对征收关税很重要，并且它还是在一国边境缴纳各种捐税的基础，当许可证管理和进口配额依商品价值确定时，它也是很重要的基础。
更为重要的是海关估价可构成重要的贸易壁垒，某一商品因海关完税价格不明确而对其贸易的影响远比关税本身严重得多。
因此：在关贸总协定起草第七条时，有关各国自选确定的估价标准几乎无共同之处。
尤其是实际价格难以确定时，各国政府依本国法自行其是确定计价标准。
经各国磋商后在总协定第七条、第二条及第十条中述及有关海关估价规则。
（一）总协定第七条有关海关估价规定
总协定第二条关税减让?quot;第3 款要求缔约方有义务不改变其定价方法和结汇方法以保证不损害总协定所规定的关税减让。
估价规则在第七条中作了规定：海关应以进口商品或相同商品的实际价格（actual value），而不应该以原产国产品的价格或武断虚构的价格估价。
实际价格指在特定的时间点，处于完全竞争的正常贸易过程中的进口商品或相同产品的销售价格。
当实际价格难以确定时，应以最接近的可确定价格为依据。
海关在进口商品估价过程中不应包括原产国或输出国所实施的但对进口产品已予免征，或已退税，或将要予以退税的任何国内税。
总协定第十条规定必须将所有有关估价的法规予以公布，并建立独立的司法或行政法庭以迅速检查和纠正有关海关事宜的行政行业。
（二）东京回合与乌拉圭回合《关于实施关税与总协定第七条的协议》主要内容
由于关贸总协定第二部分临时实施时仅要求各缔约方最大限度地适用总协好记性不如烂笔头。
第九章 海关估价规则
该设备关税率为14%,设备5月份 该设备关税率为 %,设备 月份 %,设备 到货后缴纳关税约为: 到货后缴纳关税约为: 180×8.3×14%= × × %=209万RMB. 万 . %= B公司从 国H公司进口同样一套设 公司从G国 公司进口同样一套设 公司从 合同总价为CIF中国某港口 中国某港口160 备,合同总价为 中国某港口 万美元,其中包含16万美元的 万美元的H公 万美元,其中包含 万美元的 公 司人员来华进行设备安装, 司人员来华进行设备安装,调试和 验收的费用. 验收的费用.
相似点:价格构成因素中都包括了通常的运费,保险 相似点:价格构成因素中都包括了通常的运费, 即运输合同,保险合同都由卖方负责订立; 费,即运输合同,保险合同都由卖方负责订立;交 货地点均在出口国的约定地点; 货地点均在出口国的约定地点;出,进口清关责任 划分都是出口方负责出口,进口方负责进口通关; 划分都是出口方负责出口,进口方负责进口通关; 风险在交货地点交货完成而转移给买方,而运费, 风险在交货地点交货完成而转移给买方,而运费, 保险费却延展到目的地( 保险费却延展到目的地(港). 不同点: 只适用于水上运输方式(海运 不同点: CIF只适用于水上运输方式 海运,内河航 只适用于水上运输方式 海运, 却适合任何运输方式, 运),CIP却适合任何运输方式,即包括内陆出口业务. 却适合任何运输方式 即包括内陆出口业务.
第九章 海关估价规则
学习目标: 学习目标: 相关概念: 相关概念: 申报价格与完税价格,发票价格, 申报价格与完税价格,发票价格, 离岸价格,到岸价格,实际价格, 离岸价格,到岸价格,实际价格, 正常价格, 正常价格,实际成交价格 海关估价如何达到非关税壁垒的 保护目的? 保护目的? 海关估价的方法
海关估价守则的宗旨, 三,海关估价守则的宗旨,原则 与适用范围
海关估价操作规程(3篇)
第1篇一、目的为规范海关估价工作，确保估价准确、公正、公平，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》等法律法规，制定本规程。
二、适用范围本规程适用于中华人民共和国海关对进出口货物、物品的估价工作。
三、估价原则1. 税基确定原则：以货物、物品的实际成交价格为基础，不能确定实际成交价格的，则采用其他合理方法确定。
2. 公平合理原则：估价应遵循公平、合理的原则，确保估价结果客观、公正。
3. 实事求是原则：估价应依据实际情况，不得虚构、夸大或缩小货物、物品的价值。
四、估价方法1. 实际成交价格法：以货物、物品的实际成交价格为基础进行估价。
2. 同类货物成交价格法：以与被估价货物、物品相同或类似的货物、物品的成交价格为基础进行估价。
3. 最低限价法：以规定的最低限价为基础进行估价。
4. 推定价格法：根据海关规定的方法，推定货物、物品的价值。
五、估价程序1. 收集资料：海关估价人员应收集与被估价货物、物品相关的资料，包括货物、物品的名称、规格、型号、数量、品质、包装、交易条件、成交价格等。
2. 审查资料：海关估价人员应审查收集到的资料，确保资料的真实性、完整性和准确性。
3. 确定估价方法：根据货物、物品的特点和资料情况，选择合适的估价方法。
4. 计算估价结果：根据确定的估价方法，计算货物、物品的估价结果。
5. 报告估价结果：海关估价人员应将估价结果报告给主管领导，经批准后，以书面形式通知当事人。
6. 申诉处理：当事人对估价结果有异议的，可向海关提出申诉，海关应依法处理。
六、估价时限海关估价应在收到当事人申报材料之日起20个工作日内完成，特殊情况可适当延长。
七、责任1. 海关估价人员应严格遵守法律法规，确保估价工作的准确性、公正性和公平性。
2. 当事人应如实提供与货物、物品相关的资料，不得隐瞒、虚构。
3. 海关应加强对估价工作的监督，确保估价工作的规范、有序。
八、附则1. 本规程自发布之日起施行。
海关估价方法
海关估价的规则与方法 《海关估价守则》允许的估价方法
4.倒扣价格法或扣除法 以进口货物的国内销售单价为基础，扣 除货物进口以后产生的费括：在进口 方发生的佣金，利润，为推销和销售货 物直接和间接产生的一般费用；运费、 保险费及其有关费用；是否扣减海上运 输费、保险费和港口装卸费；关税及其 他费用和增值税等国内税。 • 这些费用由进口成员方海关根据本国有 关法规决定。
时向同一进口国输出的相同货物的成交价 格即为该货物的海关估价。
• 所谓相同货物指在各方面相同：包 括其物理性能、质量、信誉。如果 表面上具有微小差别的其它货物， 不妨碍被认为符合相同产品的定义 。 • 如果具有两个以上相同产品的成交 价格时，应采用其中最低者来确定 应估商品的关税价格。
海关估价的规则与方法
应扣除的费用： 1）进人到进口国关境后产生的运费 2）进口之后产生的建设、装配、安 装、维护或技术援助方面的费用 3）进口国的关税和国内税收 4）在计算货物完税时，由独家代理 商和经纪人获得的买货佣金和特别 折扣
海关估价的规则与方法
《海关估价守则》允许的估价方法 2.相同商品交易价值法 第2条第1款：如不能按第一条的规定确定 货物的海关估价，与该货物同时或大约同
海关估价的规则与方法 《海关估价守则》允许的估价方法 5.估算价值法 计算价值包括：生产该进口货物所使用的 原材料和制造或其他加工的成本或价值； 向境内销售同级或同类货物的通常利润和 管理费用；将进口货物运输到进口港口或 进口地点起卸前的费用及保险费。
海关估价的规则与方法 《海关估价守则》允许的估价方法 6.顺序类推法 如果使用上述方法均无法确定海关估价 ，海关可以根据进口成员的现有资料，用 其它合理的方法加以确定。并且, 如果进 口商有要求,就应将所确定的海关估价和 所使用的方法以书面形式告知进口商。
05海关估价制度
方法五：计算价格
• The customs value of imported goods shall be based on a computed value.
方法六：其他合理方法
If the customs value of the imported goods cannot be determined under the provisions of 1-5, the customs value shall be determined using reasonable means consistent with the principles and general provisions of this Agreement and of Article VII of GATT 1994 and on the basis of data available in the country of importation.
• 禁止使用的海关估价方法：在进口国生 产的该种货物的销售价；为海关完税目 的而提供的两种备选的价格中选用较高 价格的做法；货物在出口国国内市场上 的价格；相同或类似产品之计算价格以 外的生产成本；向进口国以外的国家出 口的货物价格；最低的海关价格；武断 的或虚假的价格。
三、对发展中成员的特殊待遇
方法二：相同货物成交价格
• If the customs value of the imported goods cannot be determined under the provisions of Article 1, the customs value shall be the transaction value of identical goods sold for export to the same country of importation and exported at or about the same time as the goods being valued.
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海关估价的方法
1、以进口货物的成交价格确定完税价格
成交价格是指有关货物出口到进口方时的实付或应付价格，即进口方已经支付或将支付给出口方的货物价款总额。
如果买方支付了一些费用，但这些费用并未包含在货物单据或发票价格中，为得到成交价格，进口方海关应将这些费用计入买方的实付或应付价格中。
（佣金、经纪费、包装费用，专利费、许可费等）。
运用这—方法确定的完税价格，是指货物出口到进口方后，进口方海关根据成交情况对进口商实付或应付成交价格进行调整后的价格。
海关不是在任何情况下都依据进口货物的成交价格确定完税价格，采用这种估价方法必须符合以下条件。
（1）买方对货物事有的处置或使用权不受任何限制。
（2）卖方不得在买方购买进口货物时设定某些影响销售或价格的条件。
（3）买方不得将对货物的转售、处置或使用产生的收益直接或间接返回给卖方，除非对成交价格进行适当调整。
（4）买卖双方之间不得存在特殊关系。
采用成交价格方法确定进口货物的完税价格，如果买方支付了—些费用，而这些费用未包含在其实付或应付的价格中，海关可将这些费用计入买方实付或应付的价格。
2、以相同货物的成交价格确定完税价格
在无法采用进口货物成交价格方法确定进口货物的完税价格时，世贸组织进口成员方海关可采用相同货物的成交价格确定完税价格。
采用相同货物的成交价格确定完税价格，应注意三个问题：一是相同货物必须与进口货物同时或大约同时进口；二是相同货物的成交价格必须先前已被海关接受；三是如果有两个以上相同货物的成交价格，应选用其中最低的一个作为海关完税价格。
3、以类似货物的成交价格确定完税价格
在不能依次采用上述两种估价方法时，世贸组织进口成员方海关可采用类似货物的成交价格确定完税价格。
类似货物指在材料组成及特性上与进口货物原产国、原生产者生产的货物相似，具备同样功能且商业上可互换的货物。
如果该进口货物原生产者不再生产类似货物时，可使用同一生产国其他生产者生产的货物作为类似货物。
采用类似货物的成交价格确定完税价格，也应注意三个问题：一是类似货物必须与进口货物同时或大约同时进口；二是类似货物的成交价格必须先前已被海关接受；三是如果有两个以上类似货物的成交价格，应选用其中最低的一个作为海关完税价格。
4、以倒扣价格方法确定完税价格
在不能依次采用上述3种估价方法时，世贸组织进口成员方海关可采用倒扣价格方法确定完税价格。
倒扣价格指根据进口货物或相同货物或类似货物在进口方的销售价格，扣减货物进口及销售时产生的某些特定费用。
具体包括在进口方发生的佣金，利润，为推销和销售货物直接和间接产生的一般费用，运费、保险费及其有关费用，关税及其他费用和增值税等国内税。
是否扣减海上运输费、保险费和港口装卸费，由进口成员方海关根据本国有关法规决定。
在进口方的销售价格，是指以最大总量将货物第一次转售给与进口商无特殊关系的买方的单位货物价格，且进口货物或相同货物或类似货物必须在进口方按进口时的原状销售。
如果没有以进口时的原状销售，进口商可要求海关采用经进一步加工后的货物销售价格。
在这种情况下，相同货物或类似货物的销售时间，应与进口货物的进口时间相同或大致相同，如果时间不同，可采用这些货物在进口货物进口后90天内的销售价格。
5、以计算价格方法确定完税价格
如不能依次采用上述4种估价方法，世贸组织进口成员方海关可采用计算价格方法确定完税价格。
计算价格指进口货物的生产成本，加上从出口方向进口方销售同级别或同种类货物通常所获得的利润，以及为推销和销售货物直接和间接产生的一般费用等。
是否计入海上运输费、保险费和港口装卸费，由进口成员方海关根据本国有关法规决定。
这种方法通常在买方与卖方有特殊关系，且生产商愿意向进口方海关提供成本数据和必要审核材料的情况下采用。
6、以“回顾”方法确定完税价格
在无法完全按照上述5种估价方法确定完税价格时，世贸组织进口成员方海关可采用“回顾”方法确定完税价格。
“回顾”方法指海关可采用其他合理的方法来估价，包括对上述各种估价方法作出灵活处理，以其中最容易计算的方式确定完税价格。
例如，在采用相同货物成交价格方法时，可以采用来自第三国的相同进口货物的成交价格作为估价基础。
采用其他合理的方法，必须符合《海关估价协议》和《1994年关税与贸易总协定》的有关规定，并依据进口方可获得的数据确定。
进口成员方海关不得采用进口方生产的货物在其境内销售的价格，或取两种备选价格中较高的价格，或采用进口货物在出口方境内市场上的价格，或货物向第三方出口的价格。
如不采用计算价格方法，海关不得根据生产成本来估价。
海关也不得以最低限价以及任意或虚构的价格来估价。