第八章风险评估案例
《风险评估 》课件
1 风险
风险是指在特定条件下可 能导致不利结果的事件或 情况。
2 评估
评估是指对风险的可能性 和影响进行定量或定性分 析和判断。
3 基本概念
风险评估是一种系统性的 方法，用于识别、分析和 评估可能对组织目标产生 重大影响的风险。
风险评估的步骤和方法
1
识别风险
2
收集相关数据和信息，识别可能存在的
风险。
3
评估风险
4
根据分析结果对风险进行定量或定性评
估，并确定风险级别。
5
监测和追踪
6
建立监测和追踪机制，定期审查和更新 风险评估。
确定评估目标
明确评估的目的、范围和时间框架。
分析风险
评估风险的概率、严重性和影响程度。
制定应对策略
制定适当的风险管理和控制策略，包括 风险减轻和风险转移。
风险评估案例分析
案例一：IT安全风险
风险评估 PPT 课件
本课件旨在介绍风险评估的重要性和意义，以及相关的基本概念、步骤和方 法。还将通过案例分析，探讨风险评估的挑战和局限性，并提供最佳实践方 法。
安全风险的定义和意义
了解安全风险的概念和意义对企业的发展至关重要。安全风险是指可能对人员、财产和环境造成危害的潜在事 件或条件。
风险评估的基本概念
分析公司信息系统的安全风险，并提出相应的风险管理方案。
案例二：供应链风险
评估公司供应链的潜在风险，以确保持续的供应和高质量的产品。
案例三：市场风险
分析市场竞争和市场变化可能对企业业绩产生的风险，并提出应对措施。
风险评估的挑战和局限性
1 主观性和不确定性
风险评估受到主观因素和不确定性的影响，可能存在误判和偏差。
内部风险评估案例
内部风险评估案例咱就来说说我朋友开的那个小餐馆的内部风险评估吧，可老有意思了。
一、人员方面。
1. 厨师风险。
我那朋友请的厨师啊，是个有点小脾气的大叔。
这大叔做菜那是没得说，招牌菜一上桌，顾客眼睛都放光。
但他这个小脾气可就是个风险点。
有一次，和采购的小伙子因为食材的新鲜度有点小分歧，差点就甩锅铲不干了。
你想啊，这要是在饭点的时候他真走了，那可就乱套了，顾客就得干等着，餐馆的名声一下子就得臭了。
就像一场足球比赛，前锋和中场闹别扭了，这球还咋踢啊？2. 服务员风险。
服务员大多是年轻的小姑娘小伙子。
他们最大的问题就是流动性太大。
刚把一个新招来的小妹子培训得差不多了，结果人家可能因为有了更好的工作机会，或者就是嫌餐馆工作累，拍拍屁股就走人了。
这就导致餐馆老是得重新培训新人，新人刚来又容易犯错，不是上错菜就是对顾客的要求反应慢半拍。
这就好比一群刚学会走路的小鸭子在餐厅里跑来跑去，到处乱撞。
二、食材供应方面。
1. 供应商不稳定。
朋友的餐馆一开始图便宜，找了个小供应商。
结果这个供应商可没少给他找麻烦。
有时候说好的早上送新鲜蔬菜，结果中午才到，这时候后厨都着急上火了。
而且啊，有一次供应的肉类质量还不太好，差点就被顾客吃出问题来。
这就像是你要盖房子，结果送砖头的老是不准时，还送来一些破砖头，这房子能盖得稳吗？2. 库存管理混乱。
餐馆的库存管理也是一塌糊涂。
经常有些食材在仓库里放着放着就过期了，然后又得重新采购。
这就好比你口袋里有钱，但是你不知道自己有多少钱，到处乱花，最后发现钱没了，东西还没买齐。
比如说，上次发现仓库里积压了好多瓶特殊的酱料，结果都过期了，这可都是白花花的银子啊，就这么浪费了。
三、财务方面。
1. 成本控制难。
这小餐馆啊，看着每天生意还不错，但是就是赚不到多少钱。
为啥呢？因为成本控制太难了。
厨师做菜有时候大手大脚的，食材浪费严重。
比如说做一道鱼香肉丝，可能按照正常量放配菜就行，他非要多放很多，觉得这样好看。
风险评估案例
A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。
甲公司从事小型机电产品的生产和销售，主要原材料均在国内采购，产品主要自营出口到美国。
资料一：A注册会计师在工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）甲公司产品以美元定价，人民币对美元汇率由20×8年初的7.3：1升值到20×8年6月的6.8：1，之后基本保持稳定。
甲公司产品销售自20×7年初至20×8年9月基本稳定。
20×8年10月起，受金融危机影响，甲公司的出口订单和销售收入均出现较大幅度减少，20×8年第4季度与前3个季度相比，主要产品平均销售下降了约7% 但甲公司20×8年未审计财务报表其依然完成了65 000万元收入和7 300万元毛利的经营目标。
20×7年初至20×8年8月，甲公司主要原材料采购价格基本稳定。
20×8年年9月至10月，主要原材料价格平均下跌了约5%。
（2）甲公司预计主要原材料在20×8年底前很可能止跌回升，因此在2 0×8年9月至10月进行大量采购，以满足20×9年2月底前的生产需求，但20×8年10月之后，相关原材料市场价格实际上继续下跌。
（3）20×8年7月，由于发生重大施工安全事故，甲公司20×8年1月开工建设的X生产线被有关部门勒令停建整顿。
20×8年末，有关部门同意甲公司重新开工，但受宏观经济影响，X成产线拟生产产品的市场前景不佳，甲公司董事会决定暂不启动X生产线的建设，并于20×8年末按期向银行归还了1年期、年利率为7%的1000万元专项借款。
（4）20×8年12月，甲公司决定淘汰一批账面价值为98万元的旧检验设备，并与受让方签订了不可撤销的转让协议，转让价格为15万元。
20×9年1月，甲公司向受让方移交该批检验设备，并收迄转让款。
安全风险评估典型案例
安全风险评估典型案例
1. 网络安全风险评估案例：一家大型企业的服务器被黑客入侵，导致公司的核心数据库遭到盗取，包括公司内部员工的个人信息和客户的敏感信息。
这个案例展示了网络安全风险对企业的影响，表明企业需要进行综合的网络安全风险评估，包括网络设备、应用程序和员工培训等方面。
2. 物理安全风险评估案例：一家银行的分支机构遭到抢劫，导致大量现金被盗。
这个案例突显了企业在物理安全方面的漏洞，需要评估和加强分支机构的物理安全措施，包括视频监控、保安巡逻和入侵报警系统等。
3. 供应链安全风险评估案例：一家制造业企业的供应链遭到破坏，导致原材料供应中断和产品质量问题。
这个案例揭示了企业在供应链安全方面的薄弱环节，企业需要对供应商进行评估和监控，确保供应链的可靠性和安全性。
4. 社交工程风险评估案例：一家企业的员工受到钓鱼邮件的诈骗，泄露了敏感的公司信息和登录凭证。
这个案例强调了企业在社交工程方面的安全意识教育和培训的重要性，以及对员工的安全行为进行评估和监控以减少潜在的漏洞。
5. 数据安全风险评估案例：一家医疗保险公司的客户数据库被黑客盗取，导致大量客户的个人健康信息和保险信息暴露。
这个案例凸显了企业在数据安全方面的风险，企业需要对数据存储和传输进行评估和加强，包括加密、备份和访问控制等措施。
企业风险评估案例
企业风险评估案例某公司是一家新开办的互联网创业公司，专注于线上零售业务。
为了全面评估企业风险，制定风险防范措施和应对计划，并确保企业可持续发展，公司决定进行风险评估。
以下是该公司的风险评估案例：1.市场风险：主要考虑市场需求是否稳定和竞争程度。
公司可能面临市场需求下降或新竞争对手进入市场而导致销售额下降的风险。
为应对这一风险，公司需要加强市场调研，了解消费者需求，并及时调整产品和营销策略。
同时，建立良好的客户关系，提供高品质的产品和服务，以增强竞争优势。
2.供应链风险：由于公司依赖供应商提供商品，供应链的可靠性和稳定性将影响公司的业务连续性。
公司应通过与合作伙伴建立长期合作关系并掌握其质量和交付能力来减轻供应链风险。
此外，公司还需做好备货工作，尽量避免库存不足的情况发生。
3.财务风险：包括流动性风险、信用风险和财务管理风险。
公司应建立健全的财务管理体系，确保清晰的资金流动和合理的财务规划。
同时，定期进行财务审计，加强对客户信用风险的评估和管理，确保账款及时回收。
4.法律合规风险：公司应明确遵守相关法律法规，建立内部合规体系，对员工进行法律教育和培训，确保员工行为符合法律要求。
同时，要及时了解并遵守行业标准和政策，以防止因违规操作而导致的处罚和声誉风险。
5.人员风险：公司的发展和运营离不开人员支持，但员工离职、岗位变动或能力不足都会对公司的运营产生负面影响。
公司应制定人力资源管理策略，完善招聘、培训和激励机制，保持员工的稳定性和工作积极性。
综上所述，风险评估是一个全面的分析过程，有助于企业了解潜在风险并采取相应措施来减轻风险的影响。
在对市场、供应链、财务、法律和人员等方面进行评估的基础上，企业可以制定相应的风险管理计划，保障企业的稳定发展。
工程风险评估案例
工程风险评估案例一、工程背景。
咱就说有这么个老旧小区，里面都是些上了年纪的多层住宅，最高的也就六层。
住里面的大爷大妈们，每天爬楼梯那可费劲了，所以呢，小区就打算给这些楼加装电梯。
这看起来是个挺好的事儿吧，但这里面的风险可不少呢。
二、风险识别。
# （一）技术风险。
1. 基础问题。
这些老楼啊，当时建的时候可没考虑到以后要装电梯，所以地基能不能承受住电梯的重量是个大问题。
就好比你想在一个小桌子上放个特别重的大花瓶，小桌子要是不结实，花瓶就得倒。
这老楼的地基有的可能已经有点老化、沉降啥的，要是直接在旁边装电梯，万一地基不牢固，电梯就可能歪歪斜斜的，那可就危险了。
2. 结构连接风险。
电梯得和老楼连接在一起吧。
这连接的地方就像两个人牵手，要是牵不好，那就容易出事儿。
老楼的结构可能比较脆弱，如果连接方式不对，在电梯运行过程中的震动啊、拉扯啊，可能就会把老楼的墙体弄裂或者破坏原来的结构稳定性。
这就好比你硬拉着一个身体不太好的人跑马拉松，那人肯定受不了。
# （二）施工风险。
1. 场地狭窄。
老旧小区嘛，楼与楼之间的距离本来就不宽，而且周围还停满了居民的车。
施工的时候，那些大型的施工设备，像起重机啥的，都很难有地方施展。
就像一个大块头要在一个小胡同里跳舞，根本转不开身。
这就很容易造成施工设备碰撞到周围的建筑或者车辆，引发一系列的麻烦。
2. 施工噪音和灰尘。
施工的时候那噪音可大了，像电钻、切割机这些东西，一开动起来就像一群马蜂在你耳边嗡嗡叫。
而且灰尘也到处飞，这可苦了小区里的居民了。
大爷大妈们本来就喜欢安静，这噪音让他们心烦意乱的。
灰尘呢，也影响大家的健康，特别是那些有呼吸道疾病的居民，就像整天生活在沙尘暴里一样。
3. 施工安全。
施工现场就像个小战场，各种危险无处不在。
工人在高处作业的时候，要是没系好安全带，那可就像走钢丝没拿平衡杆一样，一不小心就可能掉下来。
还有那些建筑材料堆得到处都是，如果不小心被绊倒，也容易出事故。
第八章风险评估(PPT)
第一页，共五十五页。
主要 内容 (zhǔyào)
第一节 风险评估(pínɡ ɡū)概述 第二节 了解被审计单位及其环境
第三节 了解被审计单位(dānwèi)的内部控制 第四节 评估重大错报风险
第二页，共五十五页。
学习 要求 (xuéxí)
一、教学目标
通过教学，使学生了解风险评估的含义及程序，了解风险评估 信息的来源，掌握如何了解被审计单位及其环境、了解被审计 单位的内部控制，掌握对重大错报风险识别(shíbié)和评估和方 法。 二、教学重点与难点
其核心是：钱账物三分管；一项业务从开始到 结束不包办，即交易授权、交易记录、资产保 管等职责分离，以防止同一员工在履行多项职 责时可能发生的错误和舞弊。
第二十七页，共五十五页。
第三节 了解被审计单位的内部(nèibù)控 制
控制环境
风险评估
控制活动 信息与沟通
监督
与财务报告相关的信息系统，包括用来确认 (quèrèn)、记录、处理和报告交易及履 行相关资产、负债和所有者权益的经营 管理责任的程序和记录。
包括一般授权和特别授权。 保证交易在管理层授权范围内进行
将实际与预算、财务数据与经营数据、内部数 据与外部信息来源相比较，对发现的差异进行 调查并采取必要的纠正措施。
包括信息技术的一般控制和应用控制。被审 计单位通常执行各种措施，检查各种类型信 息处理环境下的交易的准确性、完整性和授 权。
第二十六页，共五十五页。
第九页，共五十五页。
第二节 了解被审计单位(dānwèi)及其环境
2、法律及监管(jiānguǎn)环境
法律及监管环境 1 适用的会计准则、会计制度和行
业特定惯例； 2 对经营活动产生重大影响的法律
风险评估的案例
风险评估的案例
风险评估的案例：
1. 案例背景：某公司在开展新业务时，需要进行风险评估。
该业务涉及到多个方面，包括市场风险、技术风险、财务风险等。
2. 风险识别：通过调查研究和专家咨询，识别出以下主要风险：
市场风险：市场需求不稳定，可能导致销售收入波动；
技术风险：新技术的成熟度和可靠性存在不确定性；
财务风险：资金筹措和成本控制存在挑战。
3. 风险评估：采用定性和定量方法，对每个风险的发生概率和影响程度进行评估。
市场风险评估：市场需求不稳定，但可以通过市场调研和营销策略来降低风险；
技术风险评估：新技术需要经过多次试验和改进，但公司拥有专业的研发团队和技术支持；
财务风险评估：资金筹措和成本控制存在一定难度，但公司有丰富的财务管理经验和专业的财务团队。
4. 风险应对策略：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。
市场风险应对策略：加强市场调研，制定灵活的市场营销策略；
技术风险应对策略：加大研发投入，加强与高校和研究机构的合作；
财务风险应对策略：优化资金筹措方案，加强成本控制和预算管理。
5. 结论：经过综合评估，该公司认为该新业务的风险可控，并制定了相应的应对策略。
在实施过程中，公司将持续监控风险变化，并及时调整应对策略。
风险评估案例
风险评估案例在项目管理中，风险评估是非常重要的一环，它可以帮助项目团队在项目实施过程中及时发现并解决潜在的风险，从而保障项目的顺利进行。
下面我们将以一个实际的案例来介绍风险评估的过程和方法。
案例背景：某公司计划开发一款新的手机应用程序，以满足市场对于某一特定功能的需求。
该应用程序的开发周期为6个月，预计投入资金为100万元。
公司决定在项目启动前进行风险评估，以确保项目能够按时、按质、按量完成。
风险识别：在风险识别阶段，项目团队首先对可能影响项目目标实现的各种风险进行了梳理和分类。
经过讨论和分析，团队确定了以下几类可能的风险：1. 技术风险，由于该应用程序需要涉及到新的技术和平台，存在技术实现上的不确定性。
2. 市场风险，市场需求可能发生变化，导致项目目标不符合市场需求。
3. 人力资源风险，项目团队成员的离职或变动可能影响项目进度和质量。
4. 财务风险，资金投入不足或者超支可能导致项目无法按时完成。
风险分析：针对上述识别出的风险，项目团队进行了详细的分析和评估。
通过专家访谈、历史数据分析和模拟实验等方法，确定了各项风险的概率和影响程度。
具体分析结果如下：1. 技术风险，概率3/5，影响程度4/5。
由于涉及新技术，技术风险较高，一旦出现技术问题可能会对项目进度和质量产生较大影响。
2. 市场风险，概率2/5，影响程度3/5。
市场风险相对较低，但仍需关注市场变化对项目目标的影响。
3. 人力资源风险，概率3/5，影响程度3/5。
人力资源变动可能对项目进度和质量带来一定影响。
4. 财务风险，概率2/5，影响程度4/5。
资金投入不足或超支可能导致项目无法按时完成，对项目的影响较大。
风险应对：针对上述分析结果，项目团队制定了相应的风险应对策略：1. 技术风险，加强技术研发团队的培训和技术储备，提前进行技术验证和风险评估。
2. 市场风险，定期进行市场调研，及时了解市场需求的变化，灵活调整项目目标和方向。
3. 人力资源风险，建立健全的人力资源管理机制，保障团队成员的稳定性和团队的凝聚力。
风险评估的案例
风险评估的案例篇一：风险评估与应对案例分析风险评估与应对案例分析玉风公司为我国江西景德镇地区的一家大型企业，主要业务为生产和销售青花瓷器。
该公司20年末未经审计的财务报表显示的资产总额为35543万元，销售收入为12560万元，利润总额为2300万元。
自203年以来，玉风公司历年的财务报表均由中天华正会计师事务所审计。
20年3月，在执行完玉风公司205年度财务报表审计业务、提交了无保留意见审计报告后，中天华正会计师事务所与玉风公司签订了其20年度财务报表的审计业务约定书，并委派执行205年度财务报表审计的A和B注册会计师继续负责该项审计业务。
基于玉风公司20年度的经营计划，该公司在本年度将进行全方位的改革。
新的管理层上任时，向公司治理层及股东代表大会做出了将本年度销售收入比上年增加20，否则将扣发全体高层管理人员全年奖金的承诺。
中天华正事务所的业务负责人意识到这些情况将全面影响玉风公司的环境，故特别要求A和B注册会计师对玉风公司及其环境进行全面、深入的了解，并根据了解的情况于20年末制订玉风公司20年度财务报表的审计计划。
资料一：在了解玉风公司及其环境、评估重大的错报风险时，A和B注册会计师发现玉风公司20年度主要发生了下列事项和情况：（1）205年以来，玉风公司所在地用于生产优质瓷器所需的特殊泥土初步显现出枯竭的迹象。
为维持正常的经营，玉风公司自205年8月起派出专家在全国各地寻找该种特殊泥土。
20年2月，经专家建议，并经董事会决定，玉风公司出资5000万元在四川省广远地区设立分公司，利用当地泥土生产瓷器。
（2）20年初，为提高存货管理水平，玉风公司出资20万元为各个仓储部门配置了计算机信息系统，该系统使玉风公司各仓库之间实现了内部联网，出库单、入库单由原先的人工填写改为计算机打印。
（3）为寻找新的生产原料，玉风公司决定出资1000万元建立F研究基地，用于研究在当地泥土中添加化学原料，以改善泥土的品质的试验。
风险评估案例
风险评估案例某公司决定将其IT系统迁移到云端，并与一家云服务提供商签订了合同。
在合同中，云服务提供商承诺提供高质量的服务，保障数据的安全。
然而，在迁移过程中，公司发现了一些潜在的风险。
首先，数据安全风险是最主要的风险之一。
由于公司业务涉及一些敏感信息，如客户信息、财务数据等，如果这些数据泄露或被黑客攻击，将对公司造成严重的损失。
此外，迁移到云端后，公司对数据的控制权也可能减弱，可能会导致数据被不法分子利用。
其次，可用性风险也是需要关注的。
云服务提供商应该保证系统的高可用性，即在任何时候都能够访问到系统和数据。
然而，在迁移过程中，可能会出现服务不稳定、网络问题等情况，导致系统无法正常运行。
这将对公司的业务运营产生严重影响，可能导致客户的流失和业绩下滑。
除此之外，合规性风险也是需要考虑的。
公司在迁移IT系统时，需要遵守一系列的法律法规和行业标准，如数据隐私法规、个人信息保护法规等。
如果公司在迁移过程中没有充分考虑到这些合规性要求，可能会面临法律纠纷和罚款等风险。
最后，合同管理风险也是一个需要重视的问题。
在与云服务提供商签订合同时，公司应该明确各方的权利和义务，并建立健全的风险管理机制。
如果在合同管理中出现问题，如未能及时得到服务提供商的支持和维护，将导致公司无法按时完成业务，造成业务中断和经济损失。
针对这些风险，公司可以采取一系列措施来进行风险评估和管理。
首先，公司应该从技术和业务两个层面对数据安全风险进行评估，建立完善的身份验证和访问控制机制，并加强安全意识培训。
其次，公司应该与云服务提供商签订明确的服务协议，明确双方的权利和义务，并建立健全的合同管理机制。
另外，公司还应该建立备份和恢复机制，确保系统的高可用性。
最后，公司应该与法律、合规部门密切合作，确保合规性要求的满足。
通过对风险进行评估和管理，公司可以有效降低系统迁移到云端带来的风险，保障业务的顺利进行。
同时，这也是一个不断完善和改进的过程，需要公司和云服务提供商的共同努力。
风险评估-案例分析
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分析：
▪ （1）公司的总体战略一般可分为成长型、稳定型以及收缩 型战略。分析人生公司在全国层次适宜选择哪种战略？A省分 公司适宜选择哪种战略？
▪ （2）针对A省的最新情况，分析人生公司业务的内外部环 境以及A省分公司面临的战略风险？
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案例二
▪人和公司是一家在国内上市的大型多元化投资 公司。人和公司实力雄厚，资金充裕。其全资 拥有的人生地产代理有限公司（以下简称“人 生公司”）是全国最大的连锁经营地产代理中 介机构。
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人生公司在每个省分别设立分公司，统管该省内 各支公司的业务。各省分公司经营管理相对独立，管 理层拥有较大的决策自主权力。各省分公司每年将全 省利润的30％上交人生公司总部，以换取在省内独家 使用人生品牌的权利，以及人生公司总部提供的各种 行政、推广、培训等支援服务，余下的70％利润由省 分公司的管理层享有。
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人生公司地产代理中介佣金的年收入为全国第一 ，代理人数量及营业点数量也是全国第一。除个人消 费者的地产买卖交易外，人生公司拥有较为庞大的商 业地产投资机构客户群。与个人消费者相比，投资机 构客户愿意支付更高百分比的佣金，但对人生公司所 提供的全国性中介服务，以及代理人员的个人素质均 有严格的要求，这是普通地产代理公司很难满足的。
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人生公司对投资机构客户的佣金收入毛利率较高 ，尽管对投资机构客户的收费总额约占人生公司佣金 年收入的30％，但其产生的利润占人生公司的利润却 高达60％以上。通常，人生公司各省分公司均会相互 推介投资机构客户。
质量风险评估报告案例
质量风险评估报告案例一、评估背景。
咱们公司最近新推出了一款超酷的智能手表，功能强大得很，能测心率、计步，还能接收消息啥的。
但是呢，在生产和推向市场的过程中，我们得好好看看有没有啥质量风险，不然就可能砸了咱这好不容易建立起来的招牌。
二、风险识别。
# （一）硬件方面。
1. 电池问题。
电池要是不耐用，那用户肯定会抱怨。
比如说，我们测试的时候发现有一批电池的续航时间比宣传的少了差不多20%。
这就很可能是因为电池供应商那边的生产批次有点小毛病，或者是咱们在组装的时候电池连接有点小失误。
这要是到了消费者手里，就像你满心期待能撑一天的手表，结果半天就没电了，那得多糟心啊。
2. 屏幕显示。
有些屏幕出现了闪屏的情况。
这可能是屏幕本身的质量不稳定，也可能是在运输过程中受到了挤压或者震动。
你想啊，当你正看着手表上的消息呢，屏幕突然闪起来，就像鬼片里的画面一样，多吓人，而且也影响使用啊。
# （二）软件方面。
1. 系统卡顿。
在使用一些功能的时候，比如同时打开计步和心率监测功能，系统就会变得有点卡。
这就好比一个人想同时做几件事，结果忙不过来就手忙脚乱了。
这可能是软件代码里有些地方优化得不好，也可能是硬件配置和软件的兼容性有点小问题。
2. 蓝牙连接不稳定。
有时候手表和手机的蓝牙连接会突然断开。
这就像两个人正聊天呢，突然断了线，啥也听不到了。
这可能是蓝牙模块的硬件问题，也可能是软件里蓝牙连接协议的设置有点小漏洞。
三、风险分析。
# （一）可能性评估。
1. 电池问题。
从目前的测试数据来看，电池续航不足的情况在整个生产批次里大概占了10%左右。
因为涉及到电池供应商和组装环节这两个方面的因素，而且都不是特别容易完全控制住的，所以这种情况发生的可能性还是比较高的，我觉得大概有60%。
2. 屏幕显示。
闪屏的情况相对少一些，大概占5%的产品。
不过运输过程中的不可控因素比较多，而且屏幕本身质量的稳定性也不好说，所以发生的可能性大概有40%。
3. 系统卡顿。
《风险评估案例》课件
风险评估是一种确定并解决潜在风险的过程。本课程将介绍风险评估的定义、 重要性以及相关工具和技术，以及一个实际案例的分析和应对措施。
什么是风险评估？
风险评估是一种确定并解决潜在风险的过程。通过全面分析和评估潜在风险，可以帮助组织预测和应对可能的 问题，确保项目或业务的成功。
使用矩阵图表将风险概率和影响进行编码，帮 助决策者快速识别风险程度。
PESTLE分析
考虑政治、经济、社会、技术、法律和环境等 因素，评估外部环境对风险的影响。
风险登记册
记录所有已识别的风险，包括风险描述、潜在 影响和应对措施。
风险评估案例分析
介绍一个实际案例，以帮助理解和应用风险评估的概念。 案例分析内容:
定义风险评估的重要性:
1 风险预警
2 决策支持
早期发现和识别潜在风险， 有助于避免未来的问题和 损失。
通过全面了解各种风险因 素，可以为决策提供可靠 的数据和分析，减少负面 影响。
3 资源优化
通过优化资源分配，可以 将资源重点放在最重要的 风险领域，以最大程度地 降低风险。
风险评估的流程
1
风险评估的步骤
1 案例背景
描述案例的相关信息、背景和目标。
2 风险识别
识别案例中的关键风险和潜在影响。
3 风险评估
评估每个风险的可能性和影响程度。
4 风险应对
提出针对每个风险的应对措施和计划。
总结
综述风险评估的重要性
风险评估是保证项目或业务成功 的关键步骤，帮助组织做出明智 的决策和规划。
总结风险评估的步骤和工具
制定评估目标和范围，识别潜在风险，评估风险的可能性和影响。
2
数据收集和分析
审计学案例-风险评估
（风险评估）案例四嘉陵公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以嘉陵公司仓库为交货地点。
嘉陵公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自20×6年至今没有发生变化。
嘉陵公司产品主要销往国内各主要城市的电子消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计嘉陵公司20×7年度财务报表。
A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的嘉陵公司财务数据，部分内容摘录如下：金额单位：万元A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的嘉陵公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在20×6年实现销售收入增长10%的基础上，嘉陵公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。
嘉陵公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
嘉陵公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12％。
（2）嘉陵公司财务总监已为嘉陵公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被嘉陵公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大，嘉陵公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）嘉陵公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。
为巩固市场占有率，嘉陵公司于20×7年4月将主要产品（C产品）的售价下调了8%至10%。
另外，嘉陵公司在20×7年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在20×8年全面扩大产量，并在20×8年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转，嘉陵公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。
（4）嘉陵公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运费由嘉陵公司承担，但运输途中的风险仍由客户自行承担。
由于受能源价格上涨影响，20×7年的运输单价比上年平均上升了15％，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。
公司风险评估案例
公司风险评估案例咱们来聊聊这个XX公司的风险评估情况哈。
一、公司背景。
XX公司呢，是一家做创意小饰品的企业。
它主要在网上卖那些超级可爱又独特的小饰品，像什么萌萌的动物造型耳环啦，还有特别精致的复古风格手链。
这公司成立没几年，但是靠着创意和不错的网络营销，已经有了一小波忠实的粉丝顾客。
二、风险评估的开始。
1. 市场风险。
首先得看看市场这个大环境。
这小饰品市场啊，就像个超级大的花园，里面各种各样的“花朵”（竞争对手）都在争奇斗艳。
对于XX公司来说，最大的市场风险就是流行趋势变得比翻书还快。
比如说，这个月流行简约风的项链，公司刚进了一大批货，结果下个月就流行起华丽的巴洛克风格了。
那之前进的货可能就砸手里了，这就像赌运气，赌错了流行方向，就可能损失一大笔钱。
而且市场上的新进入者也不少。
今天可能就会冒出来一个新的小饰品公司，人家可能有更厉害的设计师，或者更便宜的原材料来源，那XX公司的市场份额就可能被抢走。
这就好比在一场抢地盘的游戏里，突然来了个很强的对手。
2. 财务风险。
这公司的财务状况也有点让人操心。
它资金不是很雄厚，大部分钱都压在库存上了。
就像把钱都变成了一堆小饰品放在仓库里，万一卖不出去，资金就周转不开。
这就像是把钱都捆在一个地方，动不了了。
还有应收账款的问题。
有些小零售商跟XX公司拿货，总是拖着不给钱。
这就像有人借了你的东西，一直不还，公司还要继续生产、进货，钱却收不回来，这财务压力可不小。
3. 运营风险。
在运营方面，XX公司的生产主要靠几个小作坊合作。
这小作坊啊，虽然很灵活，但是有时候也不靠谱。
比如说，要是遇到个工人突然生病或者原材料供应不上，那生产就会延误。
这就好比是做饭的时候，突然发现煤气没了或者厨师病了，饭就做不出来了。
另外，它的物流配送也有点小毛病。
有时候快递会把包裹弄丢或者送错地方，这可把顾客惹恼了。
顾客一生气，下次可能就不在这家买东西了，这对公司的声誉影响可不好。
三、风险应对措施。
法律风险评估案例(3篇)
第1篇一、背景介绍某房地产公司（以下简称“公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发、销售和物业管理。
近年来，公司业务发展迅速，先后开发了多个住宅和商业项目。
为了满足公司快速扩张的需求，公司计划通过银行贷款和发行债券的方式进行融资。
然而，在项目融资过程中，公司面临诸多法律风险，需要进行全面的风险评估。
二、风险评估内容1. 贷款合同风险（1）贷款合同条款不明确贷款合同是公司融资过程中最核心的合同，其条款的明确性直接关系到公司的利益。
在风险评估过程中，需要关注贷款合同中的以下条款：① 贷款金额、期限、利率等基本条款是否明确；② 还款方式、还款期限、违约责任等条款是否明确；③ 保密条款、争议解决条款等是否明确。
（2）贷款合同中的担保条款贷款合同中的担保条款对公司的法律风险具有重要影响。
在风险评估过程中，需要关注以下担保条款：① 担保方式（抵押、质押、保证等）的选择是否合理；② 担保物的价值是否充足；③ 担保人的信用状况是否良好。
2. 债券发行风险（1）债券发行条件债券发行条件包括发行额度、发行期限、利率等。
在风险评估过程中，需要关注以下条件：① 发行额度是否合理，是否符合公司资金需求；② 发行期限是否适中，能否满足公司资金周转需求；③ 债券利率是否合理，能否降低融资成本。
（2）债券发行审批债券发行需要经过国家相关监管部门的审批。
在风险评估过程中，需要关注以下审批流程：① 是否符合债券发行的相关法律法规；② 是否有违规操作或潜在的法律风险；③ 审批流程是否顺畅。
3. 融资项目风险（1）项目可行性分析在风险评估过程中，需要对融资项目的可行性进行分析，包括以下方面：① 项目市场前景；② 项目投资回报率；③ 项目风险控制措施。
（2）项目合规性审查在风险评估过程中，需要审查融资项目是否符合国家相关法律法规，包括以下方面：① 项目用地手续是否齐全；② 项目建设手续是否齐全；③ 项目环保手续是否齐全。
三、风险评估结果1. 贷款合同风险（1）贷款合同条款不明确：经评估，贷款合同部分条款不够明确，存在潜在的法律风险。
风险评估典型案例
风险评估典型案例深入开展社会稳定风险评估扎实推进四万亩高标准农业综合开发工程建设风险评估典型案例为切实保障四万亩高标准农业综合开发工程顺利推进，有效预防和化解工程实施引发的各类问题隐患，**区高里街道及时启动社会稳定风险评估程序，全面评估预测可能引发的稳定风险，超前落实风险防范和化解措施，从源头上维护和保障涉及群众的切身利益，工程实施以来未引发群众上访问题。
一、统筹兼顾开展稳定，严格落实社会稳定风险评估机制四万亩高标准农业综合开发工程由省国土资源厅立项批复，方案投资2000万元，涉及高里街道16个村庄，1万余名群众，主要对工程规划范围内土地进行清障整平，逐步盘活街道废旧工矿地、窑坑、学校，做活土地增量，进而为禹王湿地旅游开发，谷合动力、光伏发电、纤维素膜等工业工程落地提供建设用地指标，对全面推动街道经济社会转型跨越开展具有极其重要的现实意义。
四万亩高标准农业综合开发工程涉及面广，情况错综复杂，操作稍有不慎，极易引发矛盾纠纷甚至群体性事件，制约工程推进，影响社会稳定。
对此，**区委、区政府高度重视，屡次召开联席会议，要求高里街道严格落实社会稳定风险评估措施，工程推进要以确保稳定为前提，以保障涉及群众切身利益为根本，积极稳妥推进工程建设。
3、维护群众利益，有效化解各类问题风险为确保四万亩高标准农业综合开发工程顺利推进，有效预防和化解可能引发的各类矛盾纠纷，维护社会和谐稳定，针对评估出来的各类不稳定因素，及时落实有针对性的化解措施。
一是做好政策宣传和思想教育工作。
成立民意征集和政策宣传小组，通过进村入户、座谈走访，将土地整理政策及土地整理后给农民带来的经济利益进行了广泛宣传，宣传解释清理补偿方法、补偿标准以及补偿款的发放时间、金额等问题，全面做好村民的思想稳定工作，赢得广阔村民的支持。
二是制定出台补偿政策。
以最大限度维护农民利益出发，在全面征求涉及群众意见的根底上，制定出台了地面附着物清理补偿方法，详细界定了附着物清理补偿标准，并在街道、村居党务公开栏及时进行公示，主动接受群众咨询监督，尽最大限度地保证了群众的知情权与参与权。
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2讨论的内容
项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务 报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式。特 别是由于舞弊导致重大错报的可能性
应当运用职业判断确定项目组内部参与讨论的成员。 项目组的关键成员应当参与讨论，如果项目组需要 拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也 应参与讨论。项目组的讨论不要求所有成员每次都 参与讨论，参与讨论人员的范围受项目组成员的职 责、经验和信息需求的影响。 项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程 中，持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的 信息
（1）询 问被审 计单位 管理层 和内部 其他相 关人员
参与生成、处理或记 录复杂或异常交易的 员工 内部法律顾问
营销或销售人员
采购人员和生产人员 仓库人员
（2） 分析 程序
（1）应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单 位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相 比较； （2）如果发现异常或未预期到的关系，CPA应当在 识别重大错报风险时 考虑这些比较结果。 （3）如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的 结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险， CPA应当将分析结果连同识别重大 错报风险时获取 的其他信息一并考虑。
2．将识别的风险与认定层次可能发生 错报的领域相联系
4．考虑识别的风险导致财务报表发生 重大错报的可能性
26
（二）可能表明被审计单位存在重大错报风险的事项和情况 CPA应当关注下列事项和情况可能表明被审计单位存在重大错报风 险：（1）在经济不稳定的国家或地区开展业务；（2）在高度波动的市 场开展业务；（3）在严厉、复杂的监管环境中开展业务；（4）持续经 营和资产流动性出现问题，包括重要客户流失；（5）融资能力受到限制； （6）行业环境发生变化；（7）供应链发生变化；（8）开发新产品或提 供新服务，或进入新的业务领域；（9）开辟新的经营场所；（10）发生 重大收购、重组或其他非经常性事项；（11） 拟出售分支机构或业务分 部；（12）复杂的联营或合资；（13）运用表外融资、特殊目的实体以 及其他复杂的融资协议；（14）重大的关联方交易；（15）缺乏具备胜 任能力的会计人员；（16）关键人员变动；（17）内部控制薄弱；（18） 信息技术战略与经营战略不协调；（19）信息技术环境发生变化；（20） 安装新的与财务报告有关的重大信息技术系统；（21） 经营活动或财务 报告受到监管机构的调查；（22）以往存在重大错报或本期期末出现重 大会计调整；（23）发生重大的非常规交易；（24）按照管理层特定意 图记录的交易；（25）应用新颁布的会计准则或相关会计制度；（26） 会计计量过程复杂；（27）事项或交易在计量时存在重大不确定性； （28）存在未决诉讼和或有负债。
2
第一节 风险评估概述
一出台审计风险准则的背景 1、最早 ：国际审计与鉴证准则理事会(IAASB) 起草 2、98年 ：成立联合工作组，00发布了研究报告 3、财务舞弊丑闻 4、03年国际审计风险准则正式施行 5、我国面临的挑战
3
二、审计风险准则体现出的重大变化
要求CPA
1加强对被审计 单位及其环境 的了解
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（二）关注内部财务业绩衡量的结果 （三）考虑财务业绩衡量指标的可靠性 可靠性 标志：利用这些信息是否足 以发现重大错报 （四）对小型被审计单位的考虑 关键指标
19
第四节 了解被审计单位的内部控 制
一内部控制的含义和要素 1定义 内部控制是被审计单位为了合理保证财务 报告的 可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守， 由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程 序 2目标——合理保证：（1）财务报告的可靠性，这一目 标 与治理层和管理层履行财务报告编制责任密切相关； （2）经营的效率和效果，即经济有效地使用企业资源， 以最优方式实现企业的目标；（3） 在经营活动中不违 反法律法规的要求，即在法律法规的框架下经营。
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第五节 评估重大错报风险
一识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
（一）识别和评估重大错报风险的审计程序
审计程序 审计程序
1．在了解被审计单位及其环境的整个 3．考虑识别的风险是否重大 过程中识别风险，并考虑 各类交易、 账户余额、列报CPA应当在了解被审计 单位及其环境的整个过程中识别风险， 并将识别的风险与各类交易、账户余额 和列报相联系
24
五内部控制的局限性 ——CR>0
固有局限性 1．在决策时人为判断可能 出现错误和由于人为失误而 导致内部控制失效 案例 （1）被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如 何处理 销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售， 可能错误地对系统进行更改； （2）或者对系统的更改是正确的，但是程序员没能把更 改转化为正确的程序代码 （1）管理层可能与客户签订背后协议，对标准的销售合 同作出变动，从而导致确认收入发生错误； （2）软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额 度的交易，但这一控制可能被逾越或规避
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二行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
因素 主要内容 （1）所处行业的市场供求与竞争；（2）生产经 营的季节性和周期性；（3）产品生产技术的变 化；（4）能源供应与成本；（5）行业的关键指 标和统计数据
（一）行业状况
（二）法律环境及监 管环境
（二）法律环境及监 管环境
（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯 例；（2）对经营活动产生重大影响的法律法规 及监管活动；（3）对开展业务产生重大影响的 政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策； （4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动 相关的环保要求。 （1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯 例；（2）对经营活动产生重大影响的法律法规 及监管活动；（3）对开展业务产生重大影响的 政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策； （4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动 相关的环保要求。
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三、被审计单位的性质
被审计单位的性质 （一）所有权结构 （二）治理结构 （三）组织结构 （四）经营活动 （五）投资活动 （六）筹资活动 查阅 询问 分析程序 实地查看
风险评估程序
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四被审计单位对会计政策的选择和运用
会计政策的选择和运用
查阅 询问 风险评估程序
（一）重要项目的会计政策和行业 惯例 （二）重大和异常交易的会计处理 方法 （三）在新领域和缺乏权威性标准 或共识的领域，采用重要会计政策 产生的影响 （四）会计政策的变更 （五）被审计单位何时采用以及如 何采用新颁布的会计准则和相关 会 计制度
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（二）其他审计程序和信息来源 1．其他审计程序 2．其他信息来源 （1）新业务 （2）连续业务
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二、项目组内部的讨论
讨论 1讨论的目标 目的 通过讨论可以使成员更好地了解在各自分工负责的 领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的 可能性，并了解各自实施审计程序的结果如何影响 审计的其他方面，包括对确定进一步审计程序的性 质、时间和范围的影响
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五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 （一）目标、战略与经营风险 （二）经营风险对重大错报风险的影响
范围 原因、结果 影响
经营风险 大 原因 显性
重大错报风险 小 结果 延迟 长期
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（三）被审计单位的风险评估过程 8.4 （四）对小型被审计单位的特殊考虑
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六被审计单位财务业绩的衡量和评价 （一）了解的主要方面 在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情 况时，CPA应当关注下列信息：（1）关键业 绩指标；（2）业绩趋势；（3）预测、预算和 差异分析；（4）管理层和员工业绩考核与激 励性报酬政策；（5）分部信息与不同层次部 门的业绩报告；（6）与竞争对手的业绩比较； （7）外部机构提出的报告。
第八章 风险评估
1
• • • • •
• • • •
一、教学计划 本章内容的教学需要2个学时 二、教学大纲 （一）风险评估概述； （二）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 审计的法律责任 （三）了解被审计单位及其环境 （四）了解被审计单位的内部控制；★ （五）评估重大错报风险；★ （六）与治、管层的沟通；审计工作记录
2．可能由于两个或更多的 人员进行串通或管理层凌驾 于内．对小型被审计单位的考 虑
（1）小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职 责分离的程度； （2）业主凌驾于内部控制之上的可能性较大,CPA应 当考 虑一些关键领域是否存在有效的内部控制。包括考虑小型 被审计单位总体的控制环境，特别是业主对于内部控制及 其重要性的态度、认识和措施。
具体要求
CPA应当实施程序，更广和更深地了解被审计单位及其环境的各 个方面，包括了解内部控制，为识别财务报表层次，以及各类交 易、账户余额和列报认定层次重大错报风险提供更好的基础。
2在审计的所有 阶段都要实施 风险评估程序 3将识别和评估 的风险与实施 的审计程序挂 钩
4针对重大的各 类交易、账户 余额和列报实 施实质性程序 5将识别、评估 和应对风险的 关键程序形成 审计工作记录
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第二节风险评估程序、信息来源 以及项目组内部的讨论
一风险评估程序和信息来源 （一）风险评估程序 1目的：CPA了解被审计单位及其环境，目 的是为了识别和评估财务报表重大错报 风险 2种类 ：（1）询问；（2）分析程序；（3） 观察和检查
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风险评 估程序 对象 治理层 内部审计人员
具体内容
要求
作用 有助于CPA理解财务报表编制的环境 有助于CPA了解其针对被审计单位内部控制设 计和运行有效性而实施的工作、以及管理层对 内部审计发现的问题是否采取适当的行动 有助于CPA评估被审计单位选择和运用某项会 计政策的适当性 有助于CPA了解有关诉讼、法律法规的遵循情 况、影响被审计单位的舞弊或涉嫌舞弊、产品 保证和售后责任、与业务合作伙伴的安排（如 合营企业），以及合同条款的含义 有助于CPA了解被审计单位的营销策略及其变 化、销售趋势或与其客户的合同安排 有助于CPA了解被审计单位的原材料采购和产 品生产等情况 有助于CPA了解原材料、产成品等存货的进出、 保管和盘点等情况 7 必要程序， 以获取对 识别重大 错报风险 有用的信 息