风险评估案例答案
风险评估案例
A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。
甲公司从事小型机电产品的生产和销售，主要原材料均在国内采购，产品主要自营出口到美国。
资料一：A注册会计师在工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）甲公司产品以美元定价，人民币对美元汇率由20×8年初的7.3：1升值到20×8年6月的6.8：1，之后基本保持稳定。
甲公司产品销售自20×7年初至20×8年9月基本稳定。
20×8年10月起，受金融危机影响，甲公司的出口订单和销售收入均出现较大幅度减少，20×8年第4季度与前3个季度相比，主要产品平均销售下降了约7% 但甲公司20×8年未审计财务报表其依然完成了65 000万元收入和7 300万元毛利的经营目标。
20×7年初至20×8年8月，甲公司主要原材料采购价格基本稳定。
20×8年年9月至10月，主要原材料价格平均下跌了约5%。
（2）甲公司预计主要原材料在20×8年底前很可能止跌回升，因此在2 0×8年9月至10月进行大量采购，以满足20×9年2月底前的生产需求，但20×8年10月之后，相关原材料市场价格实际上继续下跌。
（3）20×8年7月，由于发生重大施工安全事故，甲公司20×8年1月开工建设的X生产线被有关部门勒令停建整顿。
20×8年末，有关部门同意甲公司重新开工，但受宏观经济影响，X成产线拟生产产品的市场前景不佳，甲公司董事会决定暂不启动X生产线的建设，并于20×8年末按期向银行归还了1年期、年利率为7%的1000万元专项借款。
（4）20×8年12月，甲公司决定淘汰一批账面价值为98万元的旧检验设备，并与受让方签订了不可撤销的转让协议，转让价格为15万元。
20×9年1月，甲公司向受让方移交该批检验设备，并收迄转让款。
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题一、案例描述某公司计划在新的市场推出一款新产品，但在推出之前需要进行风险评估和制定相应的风险应对策略。
本案例将围绕这个任务展开。
二、风险评估在进行风险评估之前，我们需要明确风险评估的目的和方法。
风险评估的目的是为了识别和评估可能影响项目成功的各种风险，并为制定风险应对策略提供依据。
常用的风险评估方法包括概率与影响矩阵、事件树分析和敏感性分析等。
针对本案例中的新产品推出，我们可以使用概率与影响矩阵方法进行风险评估。
首先，我们需要列出可能的风险因素，如市场需求不足、竞争激烈、技术难题等。
然后，根据每个风险因素的概率和影响程度，将其填入概率与影响矩阵中。
最后，根据计算结果，确定各个风险因素的优先级和应对策略。
三、风险应对策略在确定了风险评估结果后，我们需要制定相应的风险应对策略。
风险应对策略的目的是为了降低风险的发生概率或减轻风险的影响程度。
常用的风险应对策略包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等。
针对本案例中的新产品推出，我们可以制定以下风险应对策略：1. 风险规避：对于市场需求不足的风险，可以通过市场调研和需求分析来规避，确保产品符合市场需求。
2. 风险转移：对于技术难题的风险，可以考虑与专业技术团队合作或外包开发，将技术风险转移给专业人士。
3. 风险减轻：对于竞争激烈的风险，可以通过提供差异化的产品特点和优势来减轻竞争带来的影响。
4. 风险接受：对于一些无法避免或减轻的风险，可以考虑接受并制定相应的应急预案，以应对可能发生的风险事件。
四、总结在本案例中，我们通过风险评估和风险应对策略的制定，为新产品推出的风险管理提供了依据。
通过概率与影响矩阵的方法，我们识别和评估了可能的风险因素，并根据评估结果制定了相应的风险应对策略。
这些策略包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等，旨在降低风险的发生概率或减轻风险的影响程度。
通过有效的风险管理，我们可以提高新产品推出的成功率，保证项目的顺利进行。
重大错报风险评估案例以及答案
重大错报风险评估案例以及答案集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#【案例6-1】重大错报风险评估大华公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以大华公司仓库为交货地点。
大华公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自20×6年以来没有发生变化。
大华公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。
A和B两位注册会计师负责审计大华公司20×7年度财务报表。
【资料一】A和B两位注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的大华公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，大华公司董事会确定20×7年销售收入增长目标为20%。
大华公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
大华公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%。
（2）大华公司财务总监已为该公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被大华公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大，大华公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）大华公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。
为巩固市场占有率，大华公司于20×7年4月将主要产品（C产品）的销售价格下调了8%至10%。
另外，大华公司在20×7年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在20×8年全面扩大产量，并在20×8年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转，大华公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。
（4）大华公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运费由大华公司承担，但运输途中风险仍由客户自行承担。
由于受能源价格上涨影响，20×7年的运输单价比上一年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。
风险评估及案例
目录[隐藏]1 风险评估的定义2 风险评估的内容3 风险评估任务4 风险评估过程注意事项5 风险评估的三种可行途径5.1 基线评估5.2 详细评估5.3 组合评估6 风险评估的常用方法风险评估（Risk Assessment）风险评估的定义风险评估（Risk Assessment）是指在风险事件发生之后，对于风险事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失进行量化评估的工作。
风险评估的内容（1）对风险本身的界定。
包括风险发生的可能性；风险强度；风险持续时间；风险发生的区域及关键风险点。
（2）对风险作用方式的界定。
包括风险对企业的影响是直接的还是间接的；是否会引发其他的相关风险；风险对企业的作用范围等。
（3）对风险后果的界定。
在损失方面：如果风险发生，对企业会造成多大的损失？如果避免或减少风险，企业需要付出多大的代价？在冒风险的利益方面：如果企业冒了风险，可能获得多大的利益？如果避免或减少风险，企业得到的利益又是多少？风险评估任务风险评估的主要任务包括：∙识别组织面临的各种风险∙评估风险概率和可能带来的负面影响∙确定组织承受风险的能力∙确定风险消减和控制的优先等级∙推荐风险消减对策风险评估过程注意事项在风险评估过程中，有几个关键的问题需要考虑。
首先，要确定保护的对象（或者资产）是什么？它的直接和间接价值如何？其次，资产面临哪些潜在威胁？导致威胁的问题所在？威胁发生的可能性有多大？第三，资产中存在哪里弱点可能会被威胁所利用？利用的容易程度又如何？第四，一旦威胁事件发生，组织会遭受怎样的损失或者面临怎样的负面影响？最后，组织应该采取怎样的安全措施才能将风险带来的损失降低到最低程度？解决以上问题的过程，就是风险评估的过程。
进行风险评估时，有几个对应关系必须考虑：∙每项资产可能面临多种威胁∙威胁源（威胁代理）可能不止一个∙每种威胁可能利用一个或多个弱点风险评估的三种可行途径在风险管理的前期准备阶段，组织已经根据安全目标确定了自己的安全战略，其中就包括对风险评估战略的考虑。
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题1. 案例描述：在某公司的新产品开发项目中，项目团队面临着一系列的风险。
为了确保项目的顺利进行，项目经理决定进行风险评估，并制定相应的风险应对措施。
2. 风险评估：首先，项目团队对可能存在的风险进行了全面的识别和分析。
经过讨论和研究，确定了以下几个主要风险：- 技术风险：由于新产品的技术含量较高，可能存在技术难题无法解决的风险。
- 市场风险：由于市场竞争激烈，新产品可能无法满足市场需求，导致销售不佳。
- 成本风险：新产品的开发成本较高，如果无法控制成本，可能会导致项目预算超支。
- 时间风险：由于项目进度紧张，可能无法按时完成，影响项目的整体计划。
接下来，项目团队对每个风险进行了定性和定量的评估。
通过专家意见和历史数据的分析，确定了每个风险的可能性和影响程度，并计算出了风险的风险指数。
根据风险指数的大小，项目团队将风险分为高、中、低三个等级。
3. 风险应对措施：针对每个风险等级，项目团队制定了相应的风险应对措施，以降低风险的可能性和影响程度。
对于高风险：- 技术风险：加强技术研发团队的沟通与协作，提高解决技术问题的能力。
- 市场风险：进行市场调研，确保产品能够满足市场需求，制定有效的市场推广策略。
- 成本风险：制定详细的项目预算和成本控制计划，严格控制项目开支。
- 时间风险：制定合理的项目进度计划，确保项目按时完成。
对于中风险：- 技术风险：加强技术培训和知识分享，提高团队的技术水平。
- 市场风险：与潜在客户进行沟通，收集市场反馈，及时调整产品设计和功能。
- 成本风险：与供应商进行谈判，争取更有竞争力的价格和合同条款。
- 时间风险：制定备选方案和应急计划，以应对可能的项目延期。
对于低风险：- 技术风险：定期进行技术评估和更新，保持技术优势。
- 市场风险：加强市场监测和竞争对手分析，保持对市场的敏感度。
- 成本风险：建立成本管理体系，定期进行成本分析和控制。
- 时间风险：建立项目进度跟踪机制，及时发现和解决项目延期问题。
审计风险评估--综合案例
第七章风向评估综合案例（只关注资料一、二）Y公司为主要从事各种农业化肥的生产和销售的上市实体。
Y公司日常交易采用动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式。
w注册会计师负责审计Y公司20X7年度财务报表。
资料一：w注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的Y公司情况及其环境，部分内容摘录如下．（1）由于20X6年度生产指标未达到董事会制定的目标，Y公司于20X7年2月更换了公司负责生产的副总经理及生产部门的经理。
（2）Y公司20X7年6月将闲置不用的一台固定资产低价销售给母公司，固定资产原值10万元，已计提折旧6万元，销售价格为2万元。
（3）Y公司主要竞争对手于20X7年末纷纷推出促销活动。
为了巩固市场份额，Y公司于20X8年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价，不同规格的主要产品降价幅度从5％到20％不等。
（4）20X7年，由于行业状况发生变化，银行授予Y公司的银行信贷限额从20X7年之前的1500万元调减为100万元，历年的平均贷款金额为1000万元。
供应商也降低了Y公司的信用额度，因此当年经营活动现金净流量变为负数。
Y公司销售方式主要采用赊销售方式。
（5）Y公司于20X7年7月发现在20X6年6月购入的无形资产（管理用）没有记录，由于涉及金额1000万元，所以在管理层审批前先进行了会计调整，然后管理层于20X7年12月予以批准。
（6）20X7年初，Y公司启用存货信息系统，并计划同时使用原手工控制程序6个月。
由于同时运行两个流程对Y公司相关部门人员的工作量影响很大，2个月后，Y公司决定提前停用原手工流程。
（7）20X7年末，Y公司的当地政府环境管理部门，根据收到的群众投诉和调查结果，可能对Y公司作出停业整顿1年的处理。
资料二：w注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的Y公司财务数据，部分内容摘录如下表所示。
表Y公司财务数据摘录（单位：万元）资料三：w注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关生产与存货循环的控制，部分内容摘录如下：（1）仓库管理员甲将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入存货信息系统，经仓库经理乙复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题案例背景：某公司是一家新兴的互联网科技公司，致力于开发和销售智能家居设备。
该公司最近推出了一款智能门锁产品，受到了市场的广泛关注和认可。
然而，在产品推广和销售过程中，该公司面临着一些潜在的风险和挑战。
为了更好地评估和应对这些风险，公司决定进行风险评估，并制定相应的风险应对措施。
一、风险评估1. 市场风险评估根据市场调研数据，智能门锁市场竞争激烈，已有多家知名品牌推出了类似产品。
公司需要评估市场风险，确定自身产品的竞争优势和市场份额。
通过调研和分析，公司发现自身产品具有创新的技术特点和良好的用户体验，能够满足用户的需求，并且价格相对较低。
因此，公司对市场风险持乐观态度，并计划通过积极的市场推广和营销策略来增加市场份额。
2. 技术风险评估智能门锁产品涉及到复杂的技术和软件开发，存在一定的技术风险。
公司需要评估技术风险，确保产品的质量和可靠性。
为此，公司成立了专门的研发团队，由经验丰富的工程师和技术专家组成，负责产品的研发和测试工作。
同时，公司与外部的技术合作伙伴建立了合作关系，以获取更多的技术支持和资源。
通过不断的技术改进和测试验证，公司能够降低技术风险，并提供高品质的产品给客户。
3. 法律风险评估智能门锁产品涉及到用户的隐私和安全问题，因此，公司需要评估法律风险，确保产品的合法性和合规性。
公司与法律顾问合作，对产品的隐私政策和用户协议进行了详细的审查和修改。
同时，公司加强了对用户数据的保护措施，采取了多重加密和安全验证技术，确保用户的信息不被泄露和滥用。
通过合规性的保证，公司能够降低法律风险，并赢得用户的信任和支持。
二、风险应对措施1. 市场风险应对公司制定了全面的市场推广和营销策略，包括线上线下的广告宣传、促销活动和渠道拓展等。
公司与知名的电商平台合作，通过平台的曝光和推荐，提高产品的知名度和销量。
同时，公司积极参加行业展览和论坛，与行业内的合作伙伴建立合作关系，共同推动智能门锁市场的发展。
审计学课后习题详细答案完整版-第六章 风险评估
第六章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)二、案例分析题 (4)一、思考题1.【解答】风险评估程序，是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险而实施的审计程序。
注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。
2.【解答】为了对被审计单位及其环境进行真正的熟悉和了解，注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：（1）相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；（5）对被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。
3.【解答】（1）内部控制的含义内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
可以从以下几方面理解内部控制。
①内部控制的目标是合理保证。
①设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
①实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。
（2）内部控制的局限性内部控制无论如何设计和执行，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。
内部控制的固有局限性包括：①在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；①控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；①被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求；①被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能；①内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。
4.【解答】在初步计划审计工作时，注册会计师需要确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定、为实现此目的，通常采取下列步骤：（1）确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别；（2）了解重要交易流程，并记录获得的了解；（3）确定可能发生错报的环节；（4）识别和了解相关控制；（5）执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解；（6）进行初步评价和风险评估。
风险评估-案例分析
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分析：
▪ （1）公司的总体战略一般可分为成长型、稳定型以及收缩 型战略。分析人生公司在全国层次适宜选择哪种战略？A省分 公司适宜选择哪种战略？
▪ （2）针对A省的最新情况，分析人生公司业务的内外部环 境以及A省分公司面临的战略风险？
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案例二
▪人和公司是一家在国内上市的大型多元化投资 公司。人和公司实力雄厚，资金充裕。其全资 拥有的人生地产代理有限公司（以下简称“人 生公司”）是全国最大的连锁经营地产代理中 介机构。
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人生公司在每个省分别设立分公司，统管该省内 各支公司的业务。各省分公司经营管理相对独立，管 理层拥有较大的决策自主权力。各省分公司每年将全 省利润的30％上交人生公司总部，以换取在省内独家 使用人生品牌的权利，以及人生公司总部提供的各种 行政、推广、培训等支援服务，余下的70％利润由省 分公司的管理层享有。
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人生公司地产代理中介佣金的年收入为全国第一 ，代理人数量及营业点数量也是全国第一。除个人消 费者的地产买卖交易外，人生公司拥有较为庞大的商 业地产投资机构客户群。与个人消费者相比，投资机 构客户愿意支付更高百分比的佣金，但对人生公司所 提供的全国性中介服务，以及代理人员的个人素质均 有严格的要求，这是普通地产代理公司很难满足的。
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人生公司对投资机构客户的佣金收入毛利率较高 ，尽管对投资机构客户的收费总额约占人生公司佣金 年收入的30％，但其产生的利润占人生公司的利润却 高达60％以上。通常，人生公司各省分公司均会相互 推介投资机构客户。
审计风险评估--综合案例
第七章风向评估综合案例(只关注资料一、二)Y 公司为主要从事各种农业化肥的生产和销售的上市实体。
Y 公司日常交易采用动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式。
w 注册会计师负责审计Y 公司20X7 年度财务报表。
资料一：w注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的Y公司情况及其环境，部份内容摘录如下．( 1 )由于20X6 年度生产指标未达到董事会制定的目标，Y 公司于20X7 年2 月更换了公司负责生产的副总经理及生产部门的经理。
( 2 ) Y 公司20X7 年6 月将闲置不用的一台固定资产低价销售给母公司，固定资产原值10 万元，已计提折旧6 万元，销售价格为2 万元。
( 3 ) Y 公司主要竞争对手于20X7 年末纷纷推出促销活动。
为了巩固市场份额，Y 公司于20X8 年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价，不同规格的主要产品降价幅度从5％到20％不等。
( 4 )20X7 年，由于行业状况发生变化，银行授予Y 公司的银行信贷限额从20X7 年之前的1500 万元调减为100 万元，历年的平均贷款金额为1000 万元。
供应商也降低了Y 公司的信用额度，因此当年经营活动现金净流量变为负数。
Y 公司销售方式主要采用赊销售方式。
( 5 ) Y 公司于20X7 年7 月发现在20X6 年6 月购入的无形资产( 管理用) 没有记录，由于涉及金额1000 万元，所以在管理层审批前先进行了会计调整，然后管理层于20X7 年12 月予以批准。
( 6 ) 20X7 年初， Y 公司启用存货信息系统，并计划同时使用原手工控制程序 6 个月。
由于同时运行两个流程对 Y 公司相关部门人员的工作量影响很大， 2 个月 后， Y 公司决定提前停用原手工流程。
( 7 ) 20X7 年末， Y 公司的当地政府环境管理部门，根据收到的群众投诉和调查 结果，可能对 Y 公司作出停业整顿 1 年的处理。
资料二： w 注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的 Y 公司财务数据，部 份内容摘录如下表所示。
内部控制与风险管理 习题答案张薇 模块三 风险评估
模块三习题参考答案与解析一、单项选择题四、案例分析解析：接近两万亿的恒大债务危机确实是系统性金融风险的重要来源之一，其可能导致的系统性金融风险，是由中资美元债，信托产品，银行系统及保险等为代表的金融产品构成。
综合来看，其传导有限，整体可控。
可以通过政府、金融机构、企业和个人投资者同心同德，谋良策、出实招等来化解处置。
政府要率先为市场注入信心，信心比任何措施都更有效。
加强金融系统监管如地方债问题，尽早提前处理，避免集中爆发。
金融机构要降低其与金融市场间的关联作用，使其总体影响传导有限。
国家已经率先打破“刚兑”，企业应自我学习、自主独立化解风险隐患，如坚定实业发展，避免金融投机；审慎多元化快速扩张，减少金融层面的高风险行为，降低相应债务。
个人投资者也需提前进行财务规划，减少个人负债，避免大风险金融投机，以减少系统性金融风险的贡献度。
应对：一是注重企业现金流状况，科学进行资金管理。
应关注现金的持有情况，根据投资、建设或生产的需求，构建有效的资金运营管理机制，科学合理进行资金的预管理，避免出现短贷长用，资金链断裂的情况。
二是聚焦核心业务，避免盲目多元化。
企业在多元化经营过程中，应选择与原有业务具备战略协同发展特质的行业，梳理、整合和主营业务相关性高的项目，切分相关度低的项目。
三是优化融资方式，改善资本结构。
应顺应国家政策调控方向，正确认识各种融资方式的利弊，通过有效组合，实现融资渠道多元化，优化资本结构，避免由于过度举债引起资金链断裂的风险。
四是回归本源，避免过度追求“金融创新二企业应回归主营业务，增加企业核心竞争力。
避免过度依赖金融创新工具（永续债、供应链ABS、理财产品等），通过调整会计科目等，降低企业自身资产负债率，避免过度扩张、埋下暴雷种子。
风险评估案例分析综合题(题目)
风险评估案例分析综合题【2016年真题】要求：针对资料一第（1）至（5）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于应收账款、存货、投资性房地产、无形资产、应付职工薪酬、资本公积、营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入）的哪些认定相关（不考虑税务影响）。
将答案直接填入答题区的相应表格内。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事肉制品的加工和销售。
A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表。
资料一：2015年3月15日，媒体曝光甲公司的某批次产品存在严重的食品安全问题。
在计划审计阶段，A注册会计师就此事项及相关影响与管理层进行了沟通，部分内容摘录如下：（1）受食品安全事件影响，甲公司产品出现滞销。
为恢复市场占有率，甲公司未因本年度成本大幅上涨而提高售价，销量逐步回升。
（2）甲公司每年向母公司支付商标使用费300万元，2015年母公司豁免了该项费用。
（3）2015年，甲公司多名关键员工离职。
管理层正在考虑一项员工激励计划，向服务至2018年末的员工发放特别奖金。
因计划未确定，管理层未在2015年度财务报表中确认。
（4）为对产品进行升级，2015年末，甲公司以其持有的账面价值为500万元的长期股权投资从非关联方换入账面价值为400万元的专利权，并收到补价100万元，换入资产和换出资产的公允价值均不能可靠计量。
（5）为增收节支，甲公司董事会决定将管理人员迁至厂区办公，并自2015年12月1日起将二号办公楼出租给乙公司，租期10年。
管理层在起租日将该办公楼转为投资性房地产，采用公允价值模式进行计量。
资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据，部分内容摘录如下：。
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题案例题背景：某公司是一家大型制造业企业，主要生产汽车零部件。
由于市场竞争激烈，公司决定进行一项新产品的研发，该产品具有创新性和市场竞争力。
然而，新产品的研发和生产过程中存在一定的风险，需要进行风险评估和风险应对措施的制定。
一、风险评估：1. 技术风险评估：根据市场需求和技术条件，公司决定引入新的生产设备和生产工艺，以提高产品的质量和生产效率。
然而，新设备和工艺的引入可能存在技术风险，如设备故障、工艺不稳定等。
为了评估技术风险，公司可以采取以下步骤： - 调研市场上类似设备和工艺的应用情况，了解其风险和问题；- 与供应商进行沟通，了解设备和工艺的性能和可靠性；- 进行试验和模拟，评估新设备和工艺的稳定性和可行性。
2. 市场风险评估：新产品的研发和生产需要投入大量的资金和人力资源，公司需要评估市场风险，以确保产品能够获得足够的市场份额和利润。
为了评估市场风险，公司可以采取以下步骤：- 进行市场调研，了解目标市场的需求和竞争情况；- 分析目标市场的规模和增长趋势，评估产品的市场潜力；- 进行竞争分析，了解竞争对手的产品和市场份额。
3. 财务风险评估：新产品的研发和生产需要大量的资金投入，公司需要评估财务风险，以确保项目的可行性和盈利能力。
为了评估财务风险，公司可以采取以下步骤：- 进行财务预测和预算，评估项目的投资回报率和盈利能力；- 分析公司的财务状况和资金来源，评估公司的财务稳定性；- 进行风险模拟和敏感性分析，评估项目的财务风险和变动情况。
二、风险应对：1. 技术风险应对：- 选择可靠的供应商和合作伙伴，确保设备和工艺的质量和可靠性；- 建立完善的设备维护和故障处理机制，及时修复设备故障，保证生产的连续性；- 培训员工，提高其对新设备和工艺的操作技能和问题处理能力。
2. 市场风险应对：- 设计差异化的产品，满足市场需求并与竞争对手区分开来；- 加强市场营销和销售团队，提高产品的市场推广和销售能力；- 建立客户反馈机制，及时了解市场需求和客户满意度，进行产品改进和优化。
真实案例分析：银行风险管理的题目与答案
真实案例分析：银行风险管理的题目与答案案例背景该案例涉及一家银行的风险管理问题。
银行作为金融机构，在日常运营中面临多种风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等。
该银行希望通过风险管理手段，有效控制和降低风险，保障其稳定运营和持续发展。
问题提出1. 该银行当前面临哪些主要的风险？2. 银行应采取何种措施来管理和降低这些风险？3. 银行应如何评估和监控风险的变化？解决方案1. 主要风险：- 信用风险：银行的贷款和债券投资存在违约风险。
受借款人信用状况和经济环境等因素影响。
- 市场风险：银行的投资组合可能受到市场波动的影响，包括股票、债券和外汇等金融资产的价格波动风险。
- 操作风险：指银行在业务运营中可能出现的人为错误、技术故障、欺诈行为等风险。
2. 管理和降低风险的措施：- 信用风险管理：建立严格的贷款审查和风险评估流程，确保借款人的还款能力和信用状况得到准确评估。
同时，建立风险分散的贷款组合，降低风险集中度。
- 市场风险管理：制定投资组合的风险限制和审查流程，确保投资组合的多样化和分散化。
同时，定期进行市场风险的敏感性测试和压力测试，评估不同市场条件下的投资组合风险。
- 操作风险管理：设立内部控制和合规部门，建立严格的操作规范和制度。
定期进行内部审计和风险评估，加强对员工的培训和监督，减少操作风险的发生。
3. 风险评估和监控：- 建立风险指标和监控系统，对银行的风险水平进行实时监控和报告。
包括建立风险敞口、风险价值、风险收益等指标，通过风险模型进行风险评估和预测。
- 定期进行风险审查和评估，评估风险管理措施的有效性和风险水平的变化，及时调整和优化风险管理策略。
- 建立风险报告和沟通机制，及时向管理层和监管机构报告风险情况，确保风险管理的透明度和有效性。
以上是针对该银行风险管理问题的解决方案。
通过有效的风险管理措施和监控机制，银行可以降低风险，保障其稳定运营和持续发展。
vte风险评估相关知识试题及答案
vte风险评估相关知识试题及答案一、单选题1. VTE是指什么？A. 静脉血栓栓塞症B. 血管性血栓栓塞症C. 静脉血栓形成D. 血管性血栓形成答案：A2. VTE风险评估中，以下哪项不是常见的风险因素？A. 长期卧床B. 年龄大于60岁C. 吸烟D. 家族史答案：C3. VTE风险评估的目的是为了什么？A. 确定治疗方案B. 预防血栓形成C. 诊断疾病D. 以上都是答案：B二、多选题1. 以下哪些因素会增加VTE的风险？A. 手术B. 长时间乘坐飞机C. 怀孕D. 肥胖答案：A、B、C、D2. VTE的预防措施包括：A. 定期活动双腿B. 穿戴抗栓袜C. 使用抗凝药物D. 避免长时间静坐答案：A、B、C、D三、判断题1. VTE是急性疾病，不需要长期管理。
（）答案：错误2. 所有手术患者都应进行VTE风险评估。
（）答案：正确3. VTE只发生在下肢静脉。
（）答案：错误四、简答题1. 简述VTE的常见症状。
答案：VTE的常见症状包括肿胀、疼痛、发热、皮肤发红或变色，以及可能的呼吸困难（如果血栓脱落并阻塞肺部血管）。
2. 描述两种VTE的预防方法。
答案：两种VTE的预防方法包括：一是在长时间旅行或手术后进行定期的下肢活动，以促进血液循环；二是在医生指导下使用抗凝药物，以降低血栓形成的风险。
五、案例分析题假设一位70岁的患者刚接受了膝关节置换手术，请分析该患者VTE的风险，并提出相应的预防措施。
答案：该患者由于年龄较大、刚接受了大型手术，因此VTE的风险较高。
预防措施包括：术后立即开始下肢肌肉锻炼，穿戴抗栓袜以促进血液循环，以及在医生指导下使用适当的抗凝药物。
同时，应鼓励患者尽早下床活动，以减少血栓形成的风险。
实验室风险评估案例
实验室风险评估案例咱就来说说我朋友所在的那个化学实验室吧，那里面可是充满了各种看不见的“小危险”，所以就得好好做个风险评估。
一、人员风险。
1. 化学试剂伤害。
实验室里有个新来的小伙子，就叫他小李吧。
小李刚到实验室的时候，那是充满了好奇。
有一次，他在处理浓硫酸的时候，差点就出大事儿了。
浓硫酸这玩意儿，腐蚀性超强。
他呢，没有严格按照操作规程来，没有先把浓硫酸慢慢倒入水中，而是想反着来。
还好旁边的老张眼疾手快，制止了他。
这要是倒进去了，那飞溅出来的硫酸液滴可就像小恶魔一样，能把皮肤和眼睛都给腐蚀坏喽。
像盐酸、氢氧化钠这些常见的试剂，要是不小心沾到手上，那也是疼得要命。
所以对于操作人员来说，培训就特别重要。
得让大家都知道每个试剂的脾气，知道怎么安全地使用它们。
2. 实验操作不当引发的风险。
有一回，他们做一个加热反应的实验。
用到了酒精喷灯，这东西加热起来可快了。
有个同学在加热的时候，没有把反应容器固定好。
结果容器差点就倒了，里面可是滚烫的反应液呢。
这要是洒出来，烫伤是小，要是引发其他的化学反应，那就更麻烦了。
比如说，要是洒到旁边的一些易燃易爆的试剂上，那可就像点燃了炸药包的导火索一样。
3. 长期接触化学物质的健康风险。
实验室里有位老教授，在实验室待了几十年了。
他长期接触一些有机试剂，像苯啊之类的。
这些东西可都是潜在的健康杀手。
苯进入人体后，可能会影响造血功能。
老教授现在就经常要去做健康检查，看看血液指标有没有异常。
对于在实验室长期工作的人来说，就像在和这些看不见的化学“小怪兽”做长期斗争，得时刻小心它们的偷袭。
二、设备风险。
1. 仪器故障。
实验室有一台很贵的光谱分析仪，就像实验室的大宝贝一样。
有一天，它突然就出故障了。
原来是里面的一个小零件老化了。
这可把大家急坏了，因为很多实验数据都得靠它来分析呢。
如果仪器故障没有及时发现和处理，那正在进行的实验就像断了线的风筝，不知道飘到哪里去了。
数据不准了，整个实验结果可能就得推翻重来。
工程风险评估案例
工程风险评估案例一、工程背景。
咱就说有这么个老旧小区，里面都是些上了年纪的多层住宅，最高的也就六层。
住里面的大爷大妈们，每天爬楼梯那可费劲了，所以呢，小区就打算给这些楼加装电梯。
这看起来是个挺好的事儿吧，但这里面的风险可不少呢。
二、风险识别。
# （一）技术风险。
1. 基础问题。
这些老楼啊，当时建的时候可没考虑到以后要装电梯，所以地基能不能承受住电梯的重量是个大问题。
就好比你想在一个小桌子上放个特别重的大花瓶，小桌子要是不结实，花瓶就得倒。
这老楼的地基有的可能已经有点老化、沉降啥的，要是直接在旁边装电梯，万一地基不牢固，电梯就可能歪歪斜斜的，那可就危险了。
2. 结构连接风险。
电梯得和老楼连接在一起吧。
这连接的地方就像两个人牵手，要是牵不好，那就容易出事儿。
老楼的结构可能比较脆弱，如果连接方式不对，在电梯运行过程中的震动啊、拉扯啊，可能就会把老楼的墙体弄裂或者破坏原来的结构稳定性。
这就好比你硬拉着一个身体不太好的人跑马拉松，那人肯定受不了。
# （二）施工风险。
1. 场地狭窄。
老旧小区嘛，楼与楼之间的距离本来就不宽，而且周围还停满了居民的车。
施工的时候，那些大型的施工设备，像起重机啥的，都很难有地方施展。
就像一个大块头要在一个小胡同里跳舞，根本转不开身。
这就很容易造成施工设备碰撞到周围的建筑或者车辆，引发一系列的麻烦。
2. 施工噪音和灰尘。
施工的时候那噪音可大了，像电钻、切割机这些东西，一开动起来就像一群马蜂在你耳边嗡嗡叫。
而且灰尘也到处飞，这可苦了小区里的居民了。
大爷大妈们本来就喜欢安静，这噪音让他们心烦意乱的。
灰尘呢，也影响大家的健康，特别是那些有呼吸道疾病的居民，就像整天生活在沙尘暴里一样。
3. 施工安全。
施工现场就像个小战场，各种危险无处不在。
工人在高处作业的时候，要是没系好安全带，那可就像走钢丝没拿平衡杆一样，一不小心就可能掉下来。
还有那些建筑材料堆得到处都是，如果不小心被绊倒，也容易出事故。
重大错报风险评估案例以及答案
重⼤错报风险评估案例以及答案【案例6-1】重⼤错报风险评估⼤华公司主要从事⼩型电⼦消费品的⽣产和销售，产品销售以⼤华公司仓库为交货地点。
⼤华公司⽇常交易采⽤⾃动化信息系统（以下简称系统）和⼿⼯控制相结合的⽅式进⾏。
系统⾃20×6年以来没有发⽣变化。
⼤华公司产品主要销售给国内各主要城市的电⼦消费品经销商。
A和B两位注册会计师负责审计⼤华公司20×7年度财务报表。
【资料⼀】A和B两位注册会计师在审计⼯作底稿中记录了所了解的⼤华公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在20×6年度实现销售收⼊增长10%的基础上，⼤华公司董事会确定20×7年销售收⼊增长⽬标为20%。
⼤华公司管理层实⾏年薪制，总体薪酬⽔平根据上述⽬标的完成情况上下浮动。
⼤华公司所处⾏业20×7年的平均销售增长率是12%。
（2）⼤华公司财务总监已为该公司⼯作超过6年，于20×7年9⽉劳动合同到期后被⼤华公司的竞争对⼿⾼薪聘请。
由于⼯作压⼒⼤，⼤华公司会计部门⼈员流动频繁，除会计主管服务超过4年外，其余⼈员的平均服务期少于2年。
（3）⼤华公司的产品⾯临快速更新换代的压⼒，市场竞争激烈。
为巩固市场占有率，⼤华公司于20×7年4⽉将主要产品（C 产品）的销售价格下调了8%⾄10%。
另外，⼤华公司在20×7年8⽉推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在20×8年全⾯扩⼤产量，并在20×8年1⽉停⽌C产品的⽣产。
为了加快资⾦流转，⼤华公司于20×8年1⽉针对C产品开始实施新⼀轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。
（4）⼤华公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运费由⼤华公司承担，但运输途中风险仍由客户⾃⾏承担。
由于受能源价格上涨影响，20×7年的运输单价⽐上⼀年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长⾄60天。
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项目名称及认定
是
一名已离职员工向甲董事会举报，称销售总监有虚报销售费用的行为。被审计单位销售费用有高估风险，表明有公司资产有被侵占的风险
销售费用/发生
（6）针对事项6，不存在重大错报风险。
2.答案：
3.答案：
4.答案：
（4）针对事项4
是否表明存在重大错报风险（是/否）
理由
项目名称及认定
是
根据对当年发生额和期初期末余额的分析，2010年末的应付返利余额中包含2009年度计提但未支付的返利120万元（420-300），可能表明有多计销售返利的风险
营业收入/完整性
其他应付款/存在
（5）针对事项5
是否可能表明存在重大错报风险（是/否）
1.答案：
（1）针对事项1
是否表明存在重大错报风险（是/否）
理由
项目名称及认定
是
2010年年初，被审计单位销售服务处数量增加到11个，销售服务人员数量比上年末增加50%，而营业费用中的办公室租金仅增长11.42%，存在少记销售费用的风险
销售费用/完整
其他应付款/完整性
（2）针对事项2
是否可能表明存在重大错报风险（是/否）
理由
项目名称及认定
是
甲公司自2010年起向医院提பைடு நூலகம்1个月的免费试用期，医院在试用期结束后签署设备验收单，这样就延长一个月的确认收入时间。而被审计单位在2010年末发出商品科目余额仅比上年同期增长10万元。有提前确认收入的风险
营业收入/发生
应收账款/存在
营业成本/发生
存货/完整性
（3）针对事项3，不存在重大错报风险