会计信息系统第4章 会计信息系统各子系统的逻辑设计

最多30个字节
5
借方科目
银行存款
字符
最多40个字节
6
贷方科目
应收票据—临海公司
字符
最多40个字节
7
借方金额
20,000.00
数值
最多12个字节
8
贷方金额
20,000.00
数值
最多12个字节
9
附单据
2
10
制单人员
王红
数值 字符
1~99 最多10个字节
11
审核人员
陈小明
字符
最多10个字节
12
主管会计
李大友
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二、业务流程设计
1、由需要商品或者服务的部门（如存货控制部门） 将其需求制成采购请求单，并将其录入系统，所录 入的数据包括请求的存货项目、发出请求的部门以 及提供存货项目的供应商；
2、主管部门主管对录入系统的采购请求单进行审核 并进行电子签章；
4、由记账凭证审核人员审核记账凭证的正确性， 对正确的记账凭证进行电子签章，对不正确的记 账凭证交由记账凭证编制人员进行修改；
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二、业务流程设计（续）
5、由记账人员对审核的记账凭证进行记账；
6、由出纳人员进行银行对账等出纳管理；
7、由辅助核算人员进行往来账核销等辅助核算；
发生额
5
期末余额 60,000.00
类
取 值 范 围 、 备注
型
日
最 多 10 个
期
字节
数
最 多 12 个 红 字 以 负
值
字节
号表示
数
最 多 12 个 红 字 以 负
值
字节
号表示
数
最 多 12 个 红 字 以 负
值
字节
号表示
数
最 多 12 个 红 字 以 负
值
字节
号表示
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二、主要处理事件及需求分析
1、正确记录存货的入、出库动态情况，及时反映存货的增减变动情 况，以保证存货管理子系统的基础数据的准确性和完整性；
2、根据会计核算的要求对存货的入、出库业务进行会计核算，正确 计算出期末存货的数量与价值，提供相对准确、及时的关于存货储备 资金占用情况的动态信息；
3、反映和监督企业各生产单位的材料耗用情况，以便随后归集汇总 各品种产品的材料费用，为产品的成本计算提供重要的基础数据；
字符
最多10个字节
备注
每月从1开始 连续编号
红字以负号表 示 红字以负号表 示
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（二）科目发生额汇总文件数据字典
序号 1
数据项名 称
日期
表现形式 2001.3.10
2
期初余额 50,000
3
累计借方 20,000.00
发生额
4
累计贷方 10,000.00
工资管理子 系统
账务处理 子系统
固定资产管理 子系统
成本子系统
管理分析子系 统
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二、直传模式
图4-2 直传模式的数据传递
账务处理 子系统
报表子系 统
采购与 应付子 系统
库存与 存货管 理子系 统
销售与应 收子系统
工资 管理 子系 统
固定资 产管理 子系统
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第一节 会计信息系统各子系统数据传 递关系的实现途径
一、账务处理中心模式 二、直传模式 三、集中模式
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一、账务处理中心模式
图 4-1 账 务 处 理 中 心 模 式 的数据传递
采购与应付 库存与存货管 销售与应收
子系统
理子系统
子系统
报表子系统
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四、数据流程设计
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第五节 销售与应收子系统的逻辑模型设计
一、主要处理事件及需求分析 二、业务流程设计 三、数据流程设计
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一、主要处理事件及需求分析
➢企业要持续发展就必须实现利润，而利润的实现就必须 通过销售过程。
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第二节 账表处理子系统的逻辑模型设计
一、主要处理事件及需求分析 二、业务流程设计 三、数据流程设计 四、账表处理子系统的数据字典
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一、主要处理事件及需求分析
（一）凭证处理 （二）记账 （三）账簿输出 （四）出纳管理 （五）辅助核算 （六）期末业务处理 （七）报表处理 （八）数据接口管理
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三、数据流程设计
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三、数据流程设计（续）
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三、数据流程设计（续）
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第四节 库存与存货子系统的逻辑模型设计
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四、账表处理子系统的数据字典
（一）记账凭证、临时凭证文件的数据字典
序号
数据项名称
表现形式
类型
取值范围、
1
凭证日期
2001.3.10
日期
最多10个字节
2
凭证类型
银收
3
凭证号
198
字符 字符
最多4个字节 1~9999
4
摘要
收回临海公司前欠货款
字符
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二、业务流程设计（续）
5、财务部门复查有关的原始凭证，批准对发票的 付款并确认相应的负债； 6、付款阶段。当付款到期时（即折扣期满或即将 到付款期），财务部门复查其相关负债并支付相 应的货款。 7、财务部门对已付款但很长时间还为到货的情况 发催货函查询。
8、财务部门利用系统自动编制有关定货、已到 货、已支付货款和未付货款的统计报告给有关部 门使用。
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三、数据流程设计（2）
图4-5 计算机环境下可行的账务处理系统的数据流图
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三、数据流程设计（3）
➢图4-5是在图4-4的基础上进行优化得到的，优化思路如下： ➢总体思路是：去掉手工条件下不合理、不必要的处理环节，增加 在计算机环境下必要的处理环节，合并部分处理环节，变分散处理 为实时处理，不把处理时间作为主要考虑因素。 ➢具体来说，表现在以下几个方面： 数据处理的源点发生了改变，计算机账务处理系统输入起始端为 记账凭证； 记账凭证存储不按凭证种类分散存储，而改为集中一处存储； 合并记账过程，将记日记账、明细账和总账合并为记账处理过程； 明细账存储也改为统一集中存储在一个文件中，需要时按科目代 码挑选分离即可； 可以去掉手工环节下的对账处理； 日记账不再只分现金和银行存款两种，其他科目也能以“日记账” 的形式输出账簿信息。
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三、业务流程设计
（一）办理入库处理。 1、按计划成本计价的存货收入核算 2、采用按实际成本计价的存货收入核算 （1）外购存货的核算 （2）加工制造存货的核算 （二）办理存货的出库 （三）期末工作
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第二节 账表处理子系统的逻辑模型设计 第三节 采购与应付子系统的逻辑模型设计 第四节 库存与存货子系统的逻辑模型设计 第五节 销售与应收子系统的逻辑模型设计 第六节 成本子系统的逻辑模型设计 第七节 工资管理子系统的逻辑模型设计 第八节 固定资产管理子系统的逻辑模型设计 本章小结 复习思考题
2020/4/3 第四章 AIS各子系统逻辑设计
4、对存货的积压和缺货情况及时提供预警报告，以便对积压的存货 和短缺的存货实施针对性的解决方案；
5、对存货进行各种分析，提供诸如存货资金占用分析、入库成本分 析、ABC成本分析、存货周转率分析以及库存资金占用规划等各种分析 功能；
6、对存货进行各种查询、统计与汇总； 7、建立与其他核算子系统的数据接口，以便能够及时准确地从其他 相关子系统（如采购与应付账款子系统、销售与应收账款子系统）接 收传入的数据，也能及时准确地向其他相关子系统（如账务处理子系 统、成本子系统等）提供相关的数据。
第四章 会计信息系统各子系统的逻辑设计
[内容提要]通过对账表处理子系统、采购与应付子系统、库存与存货子系统、
销售与应收子系统、成本子系统、工资管理子系统、固定资产管理子系统等具 体子系统逻辑模型设计的讲解，教学生掌握会计信息系统各子系统的逻辑设计 方法。
第一节 会计信息系统各子系统数据传递关系的 实现途径
一、概述 二、主要处理事件及需求分析 三、业务流程设计 四、数据流程设计
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一、概述
（一）存货及其范围的确认
➢存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的有形资产， 是企业开展经济活动必不可少的物质条件。比如：工业企业产品制 造中耗用的原材料、已制造完工的产成品；商业企业待售的商品等 都是企业的存货。企业存货在耗用或出售时，其价值一次转移，并 随销售实现而得到补偿。 ➢企业通常以所有权的归属作为界定存货范围的标准。凡所有权已 转移到本企业的各种物品，不论其所在何处，均属企业存货。比如 ：企业购入并持有所有权的在途原材料；作为样品、展品陈列或出 租的商品；委托其他单位加工或代销的商品；已发出仓库但尚未办 理货款结算的商品等等。这些商品物资虽未存放于企业仓库，但因 其所有权仍属企业，故应列为企业存货。而有些存放于仓库中的商 品物资，因未持有其所有权，则不属于企业存货。如此看来，只有 掌握存货范围划分的标准，才能对企业生产经营中种类繁多、不断 增减变化的存货进行正确的核算管理。
8、由期末业务处理人员进行自动转账分录的定义， 生成转账凭证，并进行转账凭证的审核记账，随 后进行期末结账等处理；
9、由报表编制人员编制报表、审核报表、分析 报表等。
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三、数据流程设计（1）
图4-4 手工方式下记账凭证核算形式的数据流图（一层）
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成本子系 统
管理分析 子系统
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三、集中模式
图4-3 集中模式的数据传 递
采购与应付 库存与存货管 销售与应收
子系统
理子系统
子系统
报表子系统
工资管理子 系统
固定资产管理 子系统
自动转账 子系统
账务处理 子系统
成本子系统
管理分析子系 统
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2020/4/3 第四章 AISFra Baidu bibliotek子系统逻辑设计
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二、业务流程设计
1、由原始凭证收集人员收集纸张形式的原始凭 证或电子形式的原始凭证，如采购发票，销售发 票等；
2、由原始凭证审核人员对已经收集的原始凭证 进行人工审核，确认原始凭证的合理性；
3、由记账凭证编制人员根据已经审核的原始凭 证编制记账凭证并进行计算机录入；
4、实行验收。供应商根据本企业的采购定单以 及与企业签定的供货合同将货物以及相应的单据 交给本企业的有关部门，由本企业的验收部门 （一般为仓库）进行验收，其主要任务是计数并 检查货物质量，同时将结果记录在验收单上并输 入系统。验收完毕后，将货物交存或者立即发给 使用部门（需要办理领用手续）；
2020/4/3 第四章 AIS各子系统逻辑设计
2020/4/3 第四章 AIS各子系统逻辑设计
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（二）存货管理子系统的基本特点
1、数据处理量和存储量都很大。 2、数据的真实性、正确性要求严格，数据的 及时性要求高； 3、核算内容广泛，核算方法复杂。 4、数据采集工作频繁，数据变换次数较多。 5、与其他子系统有较多的数据传递关系。
2020/4/3 第四章 AIS各子系统逻辑设计
➢销售过程就是通过提供商品或劳务来取得货币或取得在 未来某个特定时间得到货币的权利的过程。
➢由于时间上的差异，销售过程通常又可划分成两个过程， 一个是商品或服务的转移过程，另一个是货款的回收过程。 与此相适应，销售子系统一般也可以再细分成两个子系统， 一个是销售定单处理子系统，另一个则是应收账款处理子 系统，前者主要涉及定单的接收、货物的组织与发运以及 开票等过程，而后者则主要涉及到货款的计算、货款的催 收、回款、应收账款分析和客户信息等级评定等过程。
3、采购部门对请购部门录入并审核的请购单进行复 查，并决定是否批准该请购单。如果得到批准，就 根据供应商的产品或服务的价格、产品质量以及以 往履约情况挑选合适的供应商，编制采购定单，将 采购定单录入系统，用于形成正式的采购合同；
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二、业务流程设计（续）
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(三)记账的数据处理逻辑
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第三节 采购与应付子系统的逻辑模型设计
一、主要处理事件及需求分析 二、业务流程设计 三、数据流程设计
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一、主要处理事件及需求分析
（一）采购订单及合同的管理 （二）采购原始凭证的处理 （三）记账处理 （四）应付账款的核算与管理