新成立公司做账的过程

一个会计做账的实际过程

ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）

ABC公司从7月1日开始筹建。

1、7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）借：固定资产4万元

贷：其他应付款——老板A

2、7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品

借：管理费用——开办费1万

贷：其他应付款——老板Ａ

1万

3、7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金

借：银行存款50

贷：实收资本??A 10

——B 20

——C 20

4、７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元

借：管理费用——开办费1万

贷：其他应付款——老板Ａ

月末结转损益：

借：本年利润2万

贷：管理费用——开办费2万

5、８月１日领到公司营业执照。

6、8月末的账务处理：（筹建期所有的固定资产折旧计入管理费用，经营期按归属部门计提折旧，生产车间的计入制造费用，管理部门计入管理费用）

借：管理费用——固定资产折旧

贷：累计折旧

借：本年利润

贷：管理费用——固定资产折旧

6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业

7．9月2日，还款给股东A

借：现金

贷：银行存款

借：其他应付款——老板Ａ

贷：现金

8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万

借：应付账款——甲11.7 万

贷：银行存款11.7 万

9、9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库，同时收到对方开具的增值税发票

借：库存商品10 万

应交税费——应交增值税（进项税额）1.7 万

贷：应付账款——Ａ11.7万

10、9月9日,向乙公司销售商品一批,价税合计17.55货已发出,货款未收到.,

借：应收账款——乙公司17.55 万

贷：主营业务收入15 万

应交税费——应交增值税（销项税额）2.55 万

１1、月末结转成本

借：主营业务成本10万

贷：库存商品10万

12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：银行存款17.55 万

贷：应收账款——乙公司17.55万

１3. 9月30日计提，本月工资，并与当日发放

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬——工资

同时应计提公司承担的社保及住房公积：

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬——公司承担员工社保及住房公积

发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——代扣代缴个人所得税

其他应付款——代扣员工应缴社保及住房公积

银行存款或现金

14、新准则，福利费不再计提，实际实际发生福利费（如果实际发生额超过计税工资的14%,超过部分要纳税调整）

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款或其他

把福利费结转到应承担的对方当中：

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬——福利费

14、新准则，对于工会经费，教育经费，不再事先预提，按实际上缴（要有缴款单的）的发生额入帐：

上缴时：

借：应付职工薪酬——工会经费，教育经费

贷: 银行存款

按承担对象分配：

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬——工会经费，教育经费

15、9月30日银行划账交社保等费用

借：应付职工薪酬——公司承担员工社保及住房公积

其他应付款——代垫员工应缴社保及住房公积

贷：银行存款

１6、本月发生管理费用

借：管理费用

贷：现金

17、本月固定资产折旧

借：管理费用——折旧

贷：累计折旧

18、计算本月应交增值税（销项2.55万-进项1.7万）

借：应交税金——应交增值税（未交税金）0.85 万

贷：应交税金——未交增值税0.85万

19、计提城建税、教育附加：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税0.0595 万（0.85*7%）应交税费——应交教育附加0.0255 万（0.85*3%）

20、结转本年利润

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

财务费用

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务成本

营业外支出

财务费用

管理费用

销售费用

21、计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

21、下月银行划扣税金

借：应交税费——应交企业所得税——应交城市建设维护税

——应交教育费附加

——应交增值税（未交增值税）

其他应付款——代扣代缴个人所得税贷：银行存款

22、年底结帐时转入未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

23、提取法定盈余公积

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金

24、ABC公司年度分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：应付股利——A

——B

——C

发放股利：

借：现金

贷：银行存款

借：应付股利——A

——B

——Ｃ

贷：现金