科目汇总表

稽核
制单
记 账凭证
2009 年 1 月 4 日
总号 03 分号
摘 要 总账科目 明细科目
应付职工薪 以现金 酬
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
1 500 00 00
发放工 库存现金
15000000
资
合 会计主管
计 记帐
￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0
验收入库，价款以银行存款支付；
❖ （5）12日，生产B产品领用甲材料300千克； ❖ （6）20日，购进机器设备一台，价值200000元，已投入使用，款项开出转帐支
票付讫；
❖ （7）20日，分配本月工资，其中：生产工人工资100000元，管理人员工资 50000元；
❖ （8）25日，收到四达公司前欠货款56000元； ❖ （9）28日，问庆丰公司销售A产品500件，每件售价300元，增值税率17%，货款
尚未收到；
❖ （10）30日，结转已销A产品成本100000元； ❖ （11）31日，结转本月损益类帐户
案例操作步骤
1、建帐,登记期初余额
2、根据业务编制记账凭证
3、 登记日记帐
4、登记明细帐
5、 编制科目汇总表
6、登记总帐
8、会计报表
2009年
凭证
月 日 种类 号数
现金日记账
摘要
对方科目
收入
付出
合
计
总账页数
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
合计
项目三案例操练
知识准备：借贷记账法、试算平衡－－科目汇总表、科 目汇总表账务处理程序
操作环境：以EXCL自制的凭证、账簿、科目汇总表（按 四人一组分组发放）
工作任务：理论转化为实践，请大家运用科目汇总表账 务处理程序完成该企业的帐务处理流程
稽核
制单
记
摘 要 总账科目 明细科目
结转损 益类科
主营业务收 入
本年利润 新新公司
目
账凭证
2009年 1月 31日
总号 11 分号 ½
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
1 500 00 00
15000000
合 会计主管
计 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0
收付转
原始凭 证
款款帐 记帐凭证
·科 目
总分类帐
会 计 报
汇总表
表
汇总
原始凭证
明细分类帐
科目汇总表:一定时期会计科目借贷方分类汇总
年月日
借方金额 √ 会计科目
第号
贷方金额
√
附 单 据
张
会计主管 制表
合计 记帐
审核
会计科目
年 月 日至 1～10 日
科目汇总表
日 11～20 日 21～30 日
单位：元
150000
生产成本
固定资产
应收帐款
主营业务收入
主营业务成本
管理费用
库存商品
本年利润
合计
617550 617550
科目汇总表
11-20日发生额
借方
贷方
200000 1500
101500 200000
150000
50000 351500 351500
21-31日发生额
第01号 合计
借方
贷方
借方
贷方
150000
户名：庆丰公司
2009 年
凭证
月日
种 类
号 数
摘要
应收帐款明细账
帐号
总
页次
页
借方 日
贷方 符
余额
期
号
百十万 千 百十元角分百十元角分
百 十 万 千 百 十元角分
11
月初余额
向庆丰公司销售A产 28 记 08 品
1 75 5 0 0 0 0
借
30 0 0000
借2 0 5 5 0 0000
户名：四达公司
合 会计主管
记帐
计
￥ 1 7 5 5 0 0 0 ￥1 7 5 5 0 0 0
稽核
制单
05
摘 要 总账科目 生产A 生产成本 产品领 原材料 用甲材 料
记 账凭证
总号
2009 年 1月12日
分号
明细科目
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
A产品
15 00 00
等级：
入
发
单位：千克
出
结
存
金额 数量 单价 金额 数量 单价
15000
3000
5
2700
300 5 1500
金额
15000
2009年1月
会计科目
1-10日发生额
借方
贷方
库存现金
150000 150000
银行存款
300000 167550
原材料
15000
实收资本
300000
应交税费
2550
应付职工薪酬
记帐
稽核
制单
记 账凭证
2009年 1月31日
总号11 分号 1/2
摘 要 总账科目 明细科目
结转利 润
产品
本年利润
主营业务 成本
管理费用
A产品
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百 十 万 千 百 十 元 角 分
1 500 00 00 10000000 5000000
合 会计主管
1 000 00 00 500 00 00
15000000
合 计
会计主管 单
￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0
记帐
稽核
制
记 账凭 证
2009 年1 月 25日
总号 08 分号
总账科目 摘要
前欠货 银行存款
款
应收帐款
明细科目 富丰公司
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
科目汇总表
课程模块体系
以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主体的模块化专业课程体系
理论实践 账务处理程序
知识整合 会计报表
记账原理 借贷记账法
财务核算 业务案例操练
本模块学习任务
任务一.会计信息处理技术发展史的演变 任务二.手工会计核算下的账务处理程序 任务三.会计电算化的运用（自学）
任务一会计信息处理技术的演变
计 记帐
￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0
稽核
制单
登记日记账
依据所编制的记帐凭证及原始凭证，逐日逐笔登记现金日记帐 和银行存款日记帐。 现 金 日 记 账
2009年
凭证
月 日 种类 号数
摘要
对方科目
收入
付出
余额
11
月初余额
3 记 02 提现、备发工资
银行存款
150000
总号10 分号
摘 要 总账科目 明细科目
结转A
主营业务 成本
产品销 库存商品 A产品
售产品
成本
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
1 000 00 00
10000000
合 会计主管
计 记帐
￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 ￥1 0 0 0 0 0 0 0
150000 406000
7记
04
20 记 06
25 记 07
支付购原材料款 支付购入固定 资产款项 收回四达公司 前欠货款
本月合计
原材料 固定资产 应收帐款
17550 388450
200000 188450
56000 356000
367550
244450 244450
登记明细分类账：
根据原始凭证和所编制的记帐凭证，登记有关明细帐
记帐
稽核
制
摘 要 总账科目
提现， 库存现金 备发工 银行存款 资
记 账凭证
2009 年 1月 3 日
总号
02
分号
明细科目
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
1 500 00 00
15000000
合 会计主管
计 记帐
￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0
应收帐款明细账
帐号
总
页次
页
2009 年
凭证
月日
种 类
号 数
摘要
借方 日
贷方
余额
符
期
号
十 万千 百 十元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分
十 万 千 百十 元 角 分
11
25 记 07
月初余额
收回四达公司 前欠货款
借
5 6000 00
5600000平
〇
库存商品明细账
品名：A产品
规格：
等级：
件
2009年 单
3000 153000
4 记 03
发放工资 本月合计
应付职工薪酬
150000
3000
150000 150000
3000
银行存款日记账
2009年
凭证
摘
月 日 种类 号数
要
对方科目 收入 付出 余额
11
月初余额
256000
2记
01
接受新新公司投资 实收资本 300000
556000
3 记 02
提现、备发工资 库存现金
150000
56000
356000 367550
15000
1500
300000
25500
2550
25500
150000
150000
101500
200000
记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围
优点：账务处理程序简单明了，易于理
解和运用：总账根据记账凭证逐笔登记， 在总账中能比较详细地反映经济业务的 内容，便于查阅。
缺点：登记总账的工作量大。 适用范围：适用于规模较小、业务量较
少、凭证不多的企业单位。
项目二科目汇总表账务处理程序
现 银行 金 存款
日记帐
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
560 00 00
5600000
合 会计主管
计 记帐
￥5 6 0 0 0 0 0 稽核
￥5 6 0 0 0 0 0 制单
记 账凭证
2009 年 1月28 日
总号 09 分号
摘 要 总账科目
销售A 产品
应收帐款
主营业务 收入
应交税费
明细科目
庆丰公司
120000 401800
866800
89000 57800 720000
866800
明细分类帐户
借方余额
贷方余额
56000 30000
120000
206000
720000
2、华丰公司元月份发生下列经济业务：
❖ （1）2日，接受新新公司投入资本300000元，存入银行； ❖ （2）3日，从银行提取现金150000元，准备发放工资； ❖ （3）4日，以现金150000元发放本月工资； ❖ （4）7日，购进甲材料3000千克，单价5元，单价5元，增值税2550元，材料已
余额
11
月初余额
3000
编制记账凭证
记 账凭证
摘 要 总账科目
接受 投资
银行存款 实收资本
明细科目
总号 01
2009 年 1 月 2 日
分号
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
珠江公司
3 000 00 00
30000000
合
会计主管 单
计 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 0 ￥3 0 0 0 0 0 0 0
摘
存
入
发
出
号
要
月日
数量 单价 金额 数量 单价 金额
11
月初余额
单位：
结
数量 单价
600 200
存
金额
120000
28
销售
500
100
30
结转成本
500 200 100000 100 200
20000
原材料明细账
品名：甲材料
2009 年单 号
月日
1 7 04
摘 要
购进
规格：
存
数量 单价
3000
5
12 05 生产A产 品领用
甲材料
150000
合 会计主管
计 记帐
￥1 5 0 0 0 0 稽核
￥1 5 0 0 0 制单
摘 要 总账科目
购入机 固定资产 器设备 银行存款 已投入 使用
记 账凭证
2009 年 1 月20日
总号 06ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ分号
明细科目
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
2 000 00 00
20000000
合 计
会计主管
记帐
￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 ￥2 0 0 0 0 0 0 0
稽核
制单
记 账凭证
2009年 1月7日
总号 07 分号
摘 要 总账科目 明细科目
分配工 生产成本
资
管理费用
应付职工薪 酬
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
A产品
应交增殖税 （销项税）
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
1 755 00 00
15000000
2550000
合 会计主管
记帐
计 ￥ 1 7 5 5 0 0 0 0 ￥1 7 5 5 0 0 0 0
稽核
制单
记 账凭证
2009年 1月 30日
操练材料
资料：
1、华丰公司采用科目汇总表帐务处理程 序组织会计核算，2009年1月总帐帐户和 明细帐户的余额如下表：
会计科目
库存现金 银行存款 应收账款
——四达公司 ——庆丰公司 库存商品
——A产品 固定资产 累计折旧 短期借款 实收资本
——国家 合计
总分类帐户
借方余额
贷方余额
3000 256000
稽核
制单
记 账凭证
2009 年 1 月 7日
总号 04 分号
摘 要 总账科目 明细科目
购进甲 材料已
原材料 应交税费
甲材料
应交增值税 （进项税）
验收入 银行存款
库
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
150 00 00
25 50 00
1755000
结绳记事
算盘、计算器
计算机
任务二手工会计核算下的账务处理程序 项目一. 记账凭证账务处理程序 项目二. 科目汇总表账务处理程序 项目三. 案例操练
项目一记账凭证账务处理程序
原始凭证
汇总 原始凭证
现 银行 金 存款
日记帐
收付 转
会
款款 帐 ·
计
记帐凭证
报
总分类帐
表
明细分类帐
工作步骤分解
1 取得、填制和审核原始凭证 2 根据原始凭证编制记账凭证 3 根据记账凭证登记日记账 4 根据记账凭证登记明细账 5 根据记账凭证登记总账 6 根据总账和明细账编制报表