风险管理方法

风险管理方法
(一)将损失摊入经营成本
将损失摊入经营成本——风险事故发生时，经 济单位把意外的损失计入当期损益。
适合：处理那些损失概率高但损失程度较小的 风险且是不可避免的经常性支出 。
o 优点：简便 、 税前列支、时间成本小 o 缺点： 1. 对财务带来冲击 2. 须准备较大量现金
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（二）建立意外损失基金
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风险融资技术的方法
方法：一．风险自留 二．非保险风险转移 三．保险
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一、风险自留
风险自留：由个人或单位自行承担风险，主要处理残 余风险 。
被动的，无意识的，无计划的 主动的，有意识的，有计划的
方法：（一）将损失摊入经营成本； （二）建立意外损失基金； （三）借款用以补偿风险损失； （四）建立专业自保公司
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专业自保公司
1．专业自保公司的类别 纯粹专业自保公司、公开市场的专业自保公司
2.优缺点比较 专业自保公司的优点 （1）业务量有限 （2）组织规模简单 （3）风险品质差 （4）财务基础脆弱
专业自保公司的缺点 (1) 降低保险成本 (2) 减少机会成本 (3) 税收负担减轻 (4) 承保弹性增强
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2021/1/4
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第一节 风险控制技术
风险控制的一般原则： １、提高人员素质 ２．安全管理 ３．风险处理技术措施
主要方法：
一、风险规避；二、损失控制； 三、风险隔离；四、控制型风险转移
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一、风险规避Risk Avoidance
(一) 风险规避的含义
风险规避(Risk Avoidance)：直接避免某项风险发生的一种 风险处理方式，即放弃某一活动或拒绝承担某种风险以回避风险 损失。
“化整为零” 。 优点：减少了一次事故的最大预期损失 缺点：增加了企业要控制的个别风险单位数量
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（二）复制风险单位 复制风险单位：为防止一旦已有的生产设备受
损导致生产停滞，设置完全恢复生产所备用 的资产或设备。这些设备只能是在使用的资 产或设备遭受损失后才投入使用。
优点：使企业遭受重大损失后立即恢复生产 缺点：费用较高
风险融资技术：通过财务计划、资金筹措等经济手段， 对风险事故造成的经济损失进行补偿。
风险融资技术的必要性： 1.风险识别和衡量未必准确，疏漏或偏差在所难免； 2.风险控制技术方法各有局限，风险不可能完全回避
或消除 3.基于经济上考虑，有时候没有必要完全回避或消除
风险，可用风险融资技术手段，及时为经济单位提 供损失后的经济补偿。
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损失控制理论（人为因素管理理论）
海因里希的人为因素管理理论: 损失控制应充分重视人为因素管理，即加强安
全规章制度建设，向员工灌输安全意识，以 杜绝容易导致事故的不安全行为
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损失控制理论（能量破坏性释放理论）
哈顿的能量破坏性释放理论：人员或财产损失 主要是能量的意外破坏性释放的后果，如地 震、爆炸、火灾等等，因此损失控制应重视 机械或物的因素的管理，为人们创造一个更 为安全的物质环境
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四、控制型风险转移
控制型风险转移：借助于协议或者合同，将损 失的责任或财务后果转由他人承担 。
主要内容： （１）转移有风险的财产或活动； （２）风险的财务转移 （非保险）。
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控制型风险转移
（一）转移风险源 (二) 免除责任协议 (三) 利用合同中的转移责任条款
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第二节 风险融资技术
（二）损失控制措施的分类：
按照所采取措施的性质分可分为工程法和行为 法。
1.工程法：以风险单位的物理性质为控制着眼 点；
2.行为法：以人们的行为为控制着眼点。
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（二）损失控制措施的分类：
按照执行时间分可分为损失发生前、损失发生 时和损失发生后
1.损失发生前：该阶段主要以损失预防为主 2.损失发生时：该阶段主要是损失抑制 3.损失发生后: 该阶段主要以损失抑制为主
建立意外损失基金——基于对所面临风险的识 别和衡量，并根据其本身的财务能力，预先 提取，用以补偿风险事故所致损失的一种基 金。
适用：可能引起较大损失，且无法直接摊入经 营成本的风险 。 ＊优点：使损失能够得到及时补偿； 可获得投资收益 ＊局限：不能免税
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（三）借款
借款——单位通过借贷筹借资金以补偿风险事 故所造成的损失。
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•（二）损失控制措施的分类：
依目的不同可以分为损失预防和损失抑制两 类。
1．损失预防：在损失发生前采取措施，以消 除或减少可能引起损失的各项因素，即消 除或减少风险因素，以降低损失发生的概 率。
2．损失抑制：采取措施使在事故发生时或事 故发生后能减少损失发生范围或损失程度。
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三、风险隔离
风险隔离的原理：根据大数法则和风险的概念， 如果同质风险单位的数量越多，对未来损失 的预测就越接近实际损失，从而风险就会越 小。
主要方法：分割（Separation） 复制（Duplication）
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（一）分割风险单位 分割风险单位 ：将面临损失的风险单位分割，
o 回避某种风险也许不可能 o 回避技术在经济上也许不适当 o 避免了某一风险，可能产生新的风险
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二、损失控制（LБайду номын сангаасss Control）
（一）损失控制的含义 损失控制是指对企业不愿放弃,不愿意转
移的风险，抑制其损失频率，缩小其损失幅度 的各种技术和方法。
目的:积极地改善风险单位的特征使其能为 企业所接受。
o 意义：放弃某一活动或拒绝承担某种风险，其损失的可能性即为 零。
o 常用形态: 1.将特定的风险单位予以根本地免除 2.中途放弃某些既存的风险单位
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(二)风险规避适用情况
o 特定风险所致的损失频率和损失幅度相当 高
o 应用其他风险管理技术的成本超过其效益
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（三）风险规避对策的局限
方式：１．集中的基金中补偿意外损失 ２．外部取得特别贷款 ３．筹集各种应急贷款
不适合所有企业
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（四）建立专业自保公司
o 专业自保公司的概念 （Captive Insurance Company）：由大企业
投资设立的一承保本公司系统风险为主的保 险公司。 o 功能：对本企业、附属企业以及与其相关的 其他企业的风险进行保险或再保险。