财务部作业指导书—(试行)

财务部作业指导书一（试行）第一章财务部组织架构和职责说明 (3)第二章财务管理规定 (10)第三章票据管理作业指导书 (14)第四章备用金管理作业规程 (16)第五章现金管理制度 (20)第六章业务收费管理制度 (21)第七章支票管理制度 (24)第八章财务审批管理规定 (25)第九章财务印鉴专用章管理标准作业规程 (29)第十章仓库管理标准作业规程 (34)第十一章低值易耗品管理标准作业规程 (45)第一章财务部组织架构和职责说明1.0目的 i.i 本指导书规定了财务部各项工作内容的管理和控制要求。

2.0适用范围.2.1本适用于财务各项工作的管理和控制。

3.0组织架构4・0职责 4・1财务部经理町严格执行国家财经方针、政策；遵守有关法纪；执行财务制度；负责本部门的 各项工作；时在总经理的领导下，负责公司财务的管理工作，组织编制财务计划，落实完成 计划措施；码：第1出纳r资产管理员IM IM F C itr A南宁市风采物业服务有限公司版号：B/1页码:第2页共7页c）负责开展经济核算，合理使用资金，做好成本控制，实现公司经济指标；d）检查、督促各项收入的及时收缴，保证公司资金的正常周转；e）负责公司的会计凭证和各类会计报表的审核，保证数据的真实、准确；f）督促做好会计凭证、帐簿、报表的整理和归档；刃负责公司工资、奖金、劳保、津贴等发放的审核；h）建立财产清查制度，参与财产清查盘点，认真填好盈亏报表，达到帐、卡、物相符；i）参与策划各种经营策略，对重要经济合同及投资项目进行评议及审定；j）负责配合财政、税收、银行等部门检查财务工作；k）保守公司财务秘密，维护公司利益；l）负责保管公司财务专用章，并严格按规定使用m）做好财务统计和会计账目、报表及年终结算工作；n）加强部门建设，开展业务培训，提高部门员工的总体业务水平；4.2会计町按国家统一会计制度规定设置会计科目；b）及时确认费用收入，正确计算营业税等税额，按期缴纳各种税款；c）划清费用的开支范围及营业内外收入；d）认真计算财务成果及各种税金；e）按贬务制度规定正确核算利润分配；f）债权、债务及时登记、及时査清、按月做好财务状况分析;刃对会计帐目及凭证要按期装订成册，严格执行查阅制度及保管制度；h）记帐要及时、准确，明细帐要按日登记，总帐定期登记；i）严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，发现问题及时上报财务经理；4.3出纳员町严格执行公司财务制度，负责公司现金管理、银行及转帐票据的收付结算工作; b）按规定办理有关现金、银行票据及帐户的收支并登记日记帐，做到日清月结，帐实相符；c）当日现金必须及时缴存银行，不得超额存放现金，不得白条抵库，更不得任意挪用现金；d）负责向财务经理提供每周资金使用状况、应付帐款余额等；e）负责发放公司员工工资及各项费用的报销工作；f ）负责每月根据银行对帐单， 编制余额调节表，每月与会计核对现金、 银行帐户, 做好有关帐户对帐工作；g ） 负责保管保险柜钥匙，对密码保密，保证公司资金的安全使用； h ） 负责公司发票、收据等票据的收发及核销工作； i ） 对收银员日常业务进行指导；j ） 审核物业管理费、水电费等各项费用的催缴工作；k ） 负责与银行联系，办理有关结算事项，跟查对外提供帐号的托收、承付业务办 理情况； 4.4资产管理员（兼仓管员）编 号：FCWY — CW — 2011版 号: B/1页码：第4页共7页a ） 负责收发仓库货品进出仓工作，对采购员和供应商与采购计划要求不符的货品 一律拒收；b ） 出仓方面要有部门经理签名的申请领料单方可发货，并分类填好出仓单、领料 人签名后按出仓单发货；c ）每天做好进出仓的帐面登记，按 先进先出法”核算，保证单与帐相符、帐与物 相符；d ） 固定资产必须设置卡片帐进行管理，卡片帐必须由固定资产保管责任人签名， 保管责财务部组织架构和职责说明南宁市风采物业服务有限公司N N F= C ■于帝r 叫申怙•任人变更的，必须及时变更卡片帐；e）各服务中心、部门必须指定一名固定资产实物保管责任人，对固定资产实物管理负责；f）加强对库存物资的管理，严格执行防火、防盗、防虫蛀、霉坏等安全和卫生措施；g）月终全面盘点固定资产一次；h）盘点中出现的损溢，必须按规定的程序报批；i）负责固定资产的折旧计算；5.0管理与控制要求5.1财务部员工培训管理与控制要求5.1.1财务部经理每年12月底编制下一年度员工培训计划，并上报总经理审批5.1.2新入职员工必须经业务培训及公司制度培训方能上岗。

5.2预算的编制与实施财务部组织架构和职责说明编号：FCWY—CW—2011南宁市风采物业服务有限公司版号：B/1页码：第55.2.1每年12月，财务部经理根据公司经营目标及当年经营情况，编制成本预算、利润预算及专项预算，经董事长批准后上报集团公司计划财务部。

5.2.2每年第一季度，财务部经理根据集团下达的利润目标，编制公司财务年度预算实施方案及考核办法，总经理审批后执行。

523每年第一季度，财务部经理根据公司年度工作计划及公司财务年度预算方 案，制订出各服务中心、各职能部门年度考核指标。

5.3会计报表编制的管理与控制要求 5.3.1出纳员根据原始资料编制记账凭证。

5.3.2会计根据出纳员每月交纳的收付款凭证编制收款、 付款、转帐凭证，并核对 资金帐户余额，核对库存材料余额。

5.3.3财务部经理审核会计凭证。

5.3.4会计每月编制出资产负债表、损益表及其它附表。

5.3.5会计要保证会计报表的及时、 准确、明晰和完整，会计报表在发出前必须经 财务部经理审核、总经理批准并签名。

5.4财务分析的管理与控制要求5.4.1会计在每月 日前根据上月财务报表及月度指标考核表，编制各服务中心、 各职能部门经营情况表和月度分析报告，进行数据分析。

5.4.2财务部经理在每季结束后的 15天内，编写季度财务分析。

5.4.3编写财务分析的主要内容包括收入、 费用、利润完成情况；资产、负债变动情况；存在问题及改进建议或措施。

编 号：FCWY — CW — 2011版 号：B/1 页码：第6财务部组织架构和职责说明南宁市风采物业服务有限公司IM ISi ■= C544编写财务分析要情况具体、分析深入、结论公正、措施得力、季度（年度）财务分析报告发出前必须经总经理批准。

5.5工资的发放管理与控制要求5.5.1工资由出纳员编制、财务部经理审核、总经理批准。

5.5.2工资发放的管理与控制要求详见《工资发放标准作业规程》。

5.6现金借款及费用报销5.6.1现金借款由财务部经理审核、总经理批准。

5.6.2费用报销由会计、财务部经理审核、总经理批准。

5.6.3对既不相关也不合法的资料有权拒绝处理。

5.6.4现金借款及费用报销的管理与控制要求详见《备用金管理标准作业规程》、《费用报销管理标准作业规程》。

5.7支票由出纳管理，收据、发票由会计管理，财务印鉴、专用章由财务部经理保管，其管理与控制详见《支票、收据、发票、财务印鉴、专用章管理标准作业规程》。

5.8出纳员保证帐款相符，会计不定期对库存现金进行清点。

财务部经理每年对各岗位帐实、帐帐、帐表进行检查是否相符，纳入年终考核。

具体详见《现金管理标准作业规程》、《银行存款管理标准作业规程》。

5.9资产管理员负责物品的验收、入仓、领用手续的办理和库存物品和保管, 会计负责物品的核算及清点，财务部经理负责材料管理、核算工作的监督。

具体管理及控制要求详见《仓库管理标准作业规程》、《低值易耗品管理标准作业规程》FCWY—CW—2011南宁市风采物业服务有限公司版号：B/1页码：第7页共7页6.0引用文件6.1《工资发放标准作业规程》6.2《现金管理标准作业规程》6.3《银行存款管理标准作业规程》6.4《备用金管理标准作业规程》6.5《支票、收据、发票、财务印鉴、专用章管理标准作业规程》6.6《费用报销管理标准作业规程》6.7《仓库管理标准作业规程》6.8《低值易耗品管理标准作业规程》6.9《审批管理规定》6.10《财务管理规定》财务管理规定编 号：FCWY — CW — 2011版 号：B/1页码：第1页共4页第二章财务管理规定南宁市风采物业服务有限公司 IM IM ■= U1.0目的本指导书规定了公司资金、现金、票据、费用幵支、会计档案的管理办法，旨在 加强会计基础工作，正确执行国家财经纪律和财务制度，更好地为物业管理经济 工作服务。

2.0适用范围本指导书适用于公司财务部对资金、现金、票据、费用幵支、会计档案的管理。

3.0职责3.1财务部财务人员严格执行本指导书规定，并监督公司全体员工执行本指导书 有关规定。

4.0工作内容和要求4.1本规定的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务制度，对公司的财务 活动实施有效控制，并接受上级有关部门的监督。

4.2财务部是公司财务管理部门，在总经理领导下，对公司财务活动实行统一管 理。

4.3财务人员管理4.3.1会计人员的聘用，依据公司人事招聘制度，由公司人事部、财务部统一进行。

公司对待聘职位具有推荐权和复试权。

财务部负责人的任命，变动由公司发文。

4.3.2财务部负责人的年度考核分通用与专业技术考核两部分，通用部分的考核财务管理规定编 号:FCWY — CW — 2011版 号：B/1页码：第 2南宁市风采物业服务有限公司 IM IM' 9= C页共4页由公司总经理负责，专业部分由集团公司稽查考核部与计划财务部负责。

对财务负责人的年末综合考评统一报集团公司人事行政部批准。

433公司重大项目的决策须有财务部负责人参加。

4.3.4财务人员必须具备专业技术资格，持证上岗。

财务人员管理按《南宁市风采物业管理有限公司》有关财务制度执行。

4.4资金管理4.4.1原则上应在国有商业银行幵设银行帐户；幵设或撤销银行帐户时，必须填写申请表，报集团公司计划财务部审核后由集团总会计师批准。

确需在非国有商业银行幵户的，在申请幵设帐户的同时，须报审帐户资金最高限额。

财务负责人必须监督帐户资金限额的执行情况，并对执行结果负责。

4.4.2必须按银行及公司规定使用现金。

结算起点以上的货款、往来款，一律不得使用现金或现金支票结算。

4.4.3库存现金限额按照国家财务制度，最高不得超过1000元。

4. 5实物管理4.5.1关于材料物资管理的规定：4.5.1.1购进的材料物资，原则上应先进仓，后领用。

4.5.1.2对急需的材料，确需直拨使用的除按规定审批外，必须经项目负责人验收并签名，方可报销。

4.5.1.3材料、物资的盘点，会计人员必须实地监督盘点，财务负责人必须对盘点结果的真实性负责FCWY—CW—2011南宁市风采物业服务有限公司版号：B/1页码：第3页共4页4.5.1.4对盘点中出现的损溢，报总经理审批后作调帐处理。