企业内部审计工作的实施方案

企业内部审计工作的实施方案

（一）指导思想

全面贯彻落实有限公司职代会精神和“企业管理提升年”“审计监督强化年”的工作部署及有限公司2017年审计工作会议精神，完善内部审计制度，加大内部审计力度，创新内部审计方式，提升内部审计能力，提高内部审计效率，依法依规行使内部审计监督权，促进企业经营、管理及各项工作的水平提高，让内部审计为企业的改革、创新、发展、进步做出更大贡献。

（二）目标要求

按照推进“3+2+2”和“四个同步”战略实施为总目标，以提高发展内涵质量和经济效益为中心，实行内部审计全覆盖，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。形成与企业治理体系和治理能力现代化相适应的内部审计监督机制，使内部审计制度更加完善，更加充分发挥内部审计在保障企业重大决策部署贯彻落实、维护经济安全、推动深化改革、促进依法依规治企、推进廉政建设的作用。

（三）基本原则

适应新常态，践行新理念，发挥热动能，传递正能量。始终坚持实事求是、强化沟通、提高质量、不断创新、加强宣传，正确把握改革和发展中出现的新情况新问题。

（四）主要任务

围绕企业工作中心，服务改革发展大局，实现全覆盖。重点

从财务管理的真实性、合法性、合规性，国有资产的保值增值、企业各方面管理工作的提升和企业经济效益情况入手，始终坚持“两手抓”，既要抓住企业利益、又要抓住企业形象信誉，全方位开展审计监督强化工作，突出过程审计、跟踪审计，为企业健康、高效发展保驾护航。

三．具体工作措施

（一）遵章守纪情况审计

对各基层单位和机关各部门每年开展1次。以促进规章制度落实到位、全面执行、不断完善、发挥实效为目标，着力推动落地、保障、落实和风险防范，紧密结合不同时期、不同地区、不同行业、不同部门单位的实际情况，持续跟踪规章制度落实情况，发挥保障作用。

（二）财务管理和经费管理审计

对各基层单位和机关各部门每年开展1到2次。以保障资金安全高效使用、促进建立健全现代财税制度、增强财务管理的有效性为目标，依法依规对企业的全部收入和支出，对各单位、各部门的成本、经费和专项经费的计划与支出以及相关经济活动进行审计，切实增强整体性和建设性。

（三）经济责任审计

对各基层单位和机关各部门每年开展1次。以促进领导干部守法、守纪、守规、尽责为目标，坚持“全面推进、突出重点、健全制度、规范管理、提高质量、深化发展”的工作思路，深化

领导干部经济责任审计，完善经济责任审计结果运用机制，不断提高经济责任审计的质量和水平。

（四）管理和效益审计

对各基层单位每年至少开展1次，重点单位开展2次，个别单位采取跟踪审计。以管理审计和效益审计为主，出发点是加强管理和提高效益，把内部审计从监督检查转变到控制机制上来，从传统查缺补漏的财务审计向以突出内部控制、强化管理、增进效益、防范风险为导向的管理审计和效益审计推进，充分发挥内部审计在提升管理水平、提高经济效益、健全内部控制机制、加强风险管理中的职能作用。

（五）内审队伍建设

长期开展此项工作，确保内审队伍的规范、争先。以品德为核心、能力为重点、作风为基础、业绩为导向，全面加强内审队伍的政治、思想、组织、作风、纪律、能力和制度建设，打造内审铁军。形成一套健全高效的内审人才培养、激励、评价和使用机制，使队伍整体能力素质有较大提升，高端骨干人才数量有较大增长，人才数量和结构与内审事业发展总体要求基本适应。

（六）内审规章制度建设

长期开展此项工作，让规章制度成为内审工作的指南针。以保障依法依规独立开展内审监督为目标，坚持依法依规审计、文明审计，加强审计质量控制，强化对审计监督权运行的制约和监督，不断完善内审规章制度体系，使内审工作有章可循、有规可

依。

（七）加快信息化建设

长期开展此项工作，持续加快加强信息化建设。以提升能力、效率为目标，加大数据集中力度，加大数据分析力度，拓展大数据技术运用，大步提高运用信息化技术水平，大幅提高内审工作的效能，大力提高内部审计工作发现问题、评价判断、宏观分析的能力。

（八）加强和改进内审成果运用和理论研究

长期开展此项工作，坚持总结规律、认识规律、运用规律，加强和改进内审成果运用。坚持内部审计工作全覆盖，坚持强化审计监督工作，彻底扫除企业陈年陋习、彻底根治企业沉疴顽疾，实现规范资金运用、发现管理弊端、惩处违规行为、降本增效、打造优秀团队的工作目标，使内审工作成果为企业的管理和发展发挥更加积极的作用；深化理论研究，力争推出一批有用、管用、好用的理论研究成果，更好的服务和指导实践。

四、具体步骤和要求

（一）自查阶段

1.各基层单位和机关各部门成立自查小组，并于2017年4月15日前上报小组成员名单（签字盖公章的扫描件电子版）到审计部QQ邮箱，各单位、各部门负责人为第一责任人，各单位书记、总工、计划员、会计、统计员、相关工作人员、各部门相关人员为小组成员（纸版签字盖公章上报审计部）。

2. 各基层单位和机关各部门要开展全面的自查工作，每年开展四次，并且要形成长效机制。自查工作要梳理查证财务、管理、效益、内控等方面的真实性、合规性、合理性、规范性，重点关注遵章守纪、资金使用、经济效益、经费和专项经费管理、成本管理、合同管理、资产管理、风险管理的有效性。

3.各基层单位和机关各部门每年上报四次自查报告，每年的前三个季度在每季度末的30日上报《季度自查报告》，12月30日上报《全年自查报告》。报告要说明开展了哪些方面的自查工作，重点说明遵章守纪、财务工作、国有资产保值增值管理工作、各项管理工作、实际效益情况、经费和专项经费管理情况、内部控制情况、全面工作的完成情况，存在什么问题和困难，下一步工作计划和解决问题困难的思路办法等等。报告电子版上报至审计部QQ邮箱，纸版签字盖公章上报审计部。

（二）工作组检查阶段

工作组将结合各各基层单位和机关各部门工作开展情况，每年开展1-2次全面检查，统筹安排并通知开展检查时间，确保这项工作及时、快捷、务实、高效开展。

1.工作组重点检查的工作有：各部门落实上级文件、精神和规章制度情况、经费计划和实际支出情况、本部门管理工作开展情况等方面；省内项目的各项规章制度执行情况、资金使用、合同管理、“营改增”、资产管理、效益完成情况、发票管理、收入中已完工未结算情况；省外项目除上述重点之外还要关注材料采