增值税发票管理
增值税专用发票管理
增值税专用发票管理增值税专用发票是企业经济活动中的重要凭证，对于税收征管和企业财务管理都具有至关重要的意义。
有效的增值税专用发票管理不仅能够确保企业合规经营，还能避免不必要的税务风险和财务损失。
一、增值税专用发票的重要性增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，它具有抵扣税款的功能。
购买方取得增值税专用发票后，可以按照发票上注明的税额抵扣其应缴纳的增值税。
这一特性使得增值税专用发票在企业的税务筹划和成本控制中扮演着关键角色。
此外，增值税专用发票也是企业财务核算的重要依据。
发票上记录的交易信息，如货物或服务的名称、数量、单价、金额等，为企业准确确认收入和成本提供了直接证据。
二、增值税专用发票的开具开具增值税专用发票需要遵循严格的规定。
首先，开票方必须是增值税一般纳税人，并且在其税务登记范围内进行经营活动。
其次，发票的内容必须真实、准确、完整。
包括购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等基本信息，以及货物或服务的详细描述、数量、单价、税率、税额等。
在开具发票时，要注意发票号码和代码的准确性，确保发票的打印清晰、完整，不得涂改、挖补。
同时，要按照税务机关规定的时限和方式开具发票，及时上传发票信息。
三、增值税专用发票的取得企业作为购买方，在取得增值税专用发票时，也需要进行严格的审核。
要检查发票的真伪，确认发票上的信息与实际交易一致。
对于不符合规定的发票，如发票内容不完整、字迹模糊、税率错误等，应当拒绝接收，并要求销售方重新开具。
取得发票后，要及时进行认证或勾选抵扣。
一般来说，增值税专用发票的认证或勾选期限为自开具之日起 360 天内。
超过期限未认证或勾选的发票，将无法用于抵扣税款。
四、增值税专用发票的保管增值税专用发票的保管是管理工作中的重要环节。
企业应当建立健全发票保管制度，设立专门的发票存放场所，确保发票的安全。
已开具的发票存根联和发票登记簿，应当按照税务机关的规定保存。
2023版增值税发票管理制度
增值税发票管理制度
增值税发票管理制度是指国家对增值税发票的管理和规范的一套制度安排。
该制度的主要目的是确保增值税的征管工作顺利进行，减少税收漏税和税收违法行为，保护纳税人的合法权益。
1. 发票的开具：纳税人按照规定的发票开具办法和格式，将纳税义务发生的销售、收入、转让财产或者提供服务的行为，开具增值税专用发票。
发票内容必须真实、准确，并按照规定的时间和要求开具。
2. 发票的使用：纳税人在收到增值税专用发票后，应当按照发票上的规定使用，并在一定时间内进行记账和报税。
如果发票遗失或者损坏，纳税人应当补开或者重新开具发票。
3. 发票的验真：纳税人在购买货物或者接受服务时，应当主动要求查验所收到的增值税专用发票是否真实有效。
纳税人也可以通过网上查询系统等渠道，对发票的真伪进行核实。
4. 发票的保管：纳税人应当妥善保管收到的增值税专用发票，并按照规定时间保存。
纳税人还应当配合税务机关的检查，提供发票的相关材料和证明。
5. 发票的销毁：纳税人对于已经使用完毕或者过期的增值税专用发票，应当按照规定的程序和要求进行销毁。
对于违反增值税发票管理制度的行为，税务机关将依法进行处罚，并且可能会面临税收征管的风险。
而合规纳税人则可以享受政府提供的相关纳税减免政策和优惠待遇。
增值税发票管理办法
增值税发票管理办法
增值税发票管理办法
一、总则
本文档旨在规范增值税发票的管理办法，保障增值税的征收和管理工作顺利开展，防范和打击偷漏税行为，维护税收安全。
二、发票种类
1. 普通发票：用于纳税人向购买者开具，包括增值税专用发票和增值税普通发票。
2. 电子发票：电子数据形式的普通发票或增值税专用发票，税务机关统一颁发。
三、发票开具
1. 发票开具须严格按照税法和税务机关规定的内容进行，包括购买方名称、纳税人识别号、地址方式等。
2. 应当准确填写发票金额、税率、税额等信息，不得虚报或漏报。
四、发票认证
1. 纳税人开具的发票需经过税务机关认证后方可生效。
2. 购买方在接收发票后，应当认真核对发票内容与实际交易情况是否相符，如发现问题应及时向税务机关报告。
五、发票保管
1. 纳税人应妥善保管好开具的发票及相关备案材料，按时进行归档。
2. 发票保管期限根据税法规定执行，逾期需及时销毁或提交给税务机关。
六、违规处理
1. 凡有偷漏税、伪造发票等违规行为的纳税人，将按照税法规定受到处罚，最严重者将追究刑事责任。
2. 税务机关将定期开展发票管理检查，对违规情况进行严肃处理。
七、其他事项
1. 纳税人应加强对发票管理制度的宣传和培训，确保全体员工了解和遵守相关规定。
2. 税务机关将积极营造良好的税收环境，鼓励纳税人主动遵纪守法，共同维护税收秩序。
以上即为增值税发票管理办法的相关内容，希望所有纳税人和税务机关能够共同遵守，保障税收工作的顺利进行。
增值税发票内部管理制度
增值税发票内部管理制度一、总则为了加强公司增值税发票的管理，规范增值税发票的领用、开具、保管和使用等流程，防范税务风险，根据国家税收法律法规和公司的财务管理制度，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司及所属各单位的增值税发票管理工作。
三、增值税发票的领用1、公司指定专人负责增值税发票的领用工作，领用人需具备良好的税务知识和责任心。
2、领用人需提前向税务机关提交领用申请，并按照税务机关的要求提供相关资料，如税务登记证副本、发票领购簿等。
3、领取增值税发票时，领用人应认真核对发票的种类、数量、起止号码等信息，确保与领用申请一致。
如有不符，应及时与税务机关沟通解决。
4、增值税发票领取后，应及时交回公司财务部门进行保管，并办理交接手续。
四、增值税发票的开具1、开具增值税发票必须基于真实的交易业务，不得虚开、代开或开具与实际业务不符的发票。
2、开票人员应根据业务部门提供的开票信息，如实填写发票的各项内容，包括购货单位名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号、货物或服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等。
3、开具增值税专用发票时，购货单位的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息必须准确无误，否则购货单位将无法抵扣进项税额。
4、发票开具后，开票人员应及时将发票联和抵扣联交给购货单位，并要求购货单位签收。
5、对于作废的增值税发票，应全联次保存，并注明“作废”字样。
五、增值税发票的保管1、增值税发票应存放在安全、防潮、防火、防盗的专用保险柜中，并由专人负责保管。
2、保管人员应定期对库存发票进行盘点，确保发票的数量、号码与登记簿一致。
3、对于已开具的增值税发票存根联和作废发票，应按照税务机关的规定期限保存，保存期满后，经税务机关查验批准，方可销毁。
六、增值税发票的使用1、公司各部门在使用增值税发票时，应严格按照本制度的规定进行操作，确保发票的合法、合规使用。
2、业务部门在取得增值税发票后，应及时交回财务部门进行认证和入账处理，不得擅自留存或丢失。
增值税发票管理(2篇)
第1篇一、引言增值税作为一种重要的税种，在我国经济发展中扮演着重要角色。
增值税发票作为税收征收的重要凭证，对于确保税收秩序、维护国家财政收入具有重要意义。
本文将围绕增值税发票管理展开论述，从发票管理制度、发票开具、发票保管、发票检查等方面进行分析。
二、增值税发票管理制度1. 发票管理制度概述增值税发票管理制度是指国家对增值税发票的开具、使用、保管、检查等方面进行规范的一系列法律法规和政策措施。
我国增值税发票管理制度主要包括《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国发票管理办法》等。
2. 发票管理制度内容（1）发票的种类和格式。
根据不同纳税人身份和经营业务，增值税发票分为增值税专用发票、普通发票、增值税普通发票等。
各类发票均有固定的格式，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。
（2）发票的开具。
增值税专用发票由销售方开具，普通发票和增值税普通发票可由销售方或购买方开具。
开具发票时，应确保发票内容真实、完整、准确。
（3）发票的保管。
纳税人应妥善保管发票，确保发票的完整性和可追溯性。
发票的保管期限为5年。
（4）发票的检查。
税务机关依法对发票进行查验，对涉嫌违法的发票予以查处。
三、增值税发票开具1. 发票开具主体增值税专用发票由销售方开具，普通发票和增值税普通发票可由销售方或购买方开具。
2. 发票开具流程（1）销售方开具发票。
销售方在销售货物或提供应税劳务后，向购买方开具发票。
（2）购买方开具发票。
购买方在购买货物或接受应税劳务后，可向销售方开具发票。
3. 发票开具注意事项（1）发票内容应真实、完整、准确。
（2）发票开具后，不得擅自涂改、撕毁。
（3）发票开具时，应确保发票代码、发票号码、开票日期等信息的准确性。
四、增值税发票保管1. 发票保管期限增值税发票的保管期限为5年。
2. 发票保管要求（1）纳税人应建立发票保管制度，指定专人负责发票保管。
增值税发票管理有哪些规定
增值税发票管理有哪些规定在我们的经济生活中，增值税发票扮演着至关重要的角色。
它不仅是企业进行财务核算的重要依据，也是税务机关征收税款的重要凭证。
因此，对于增值税发票的管理有着一系列严格的规定，以确保税收的正常征收和经济秩序的稳定。
首先，增值税发票的开具有着明确的要求。
开具发票的单位和个人必须在发生增值税应税行为时开具发票，而且要按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
比如说，销售货物或者提供服务的时间、金额、数量、税率等信息都必须准确无误地填写在发票上。
对于增值税专用发票的开具，条件更加严格。
一般只有一般纳税人才能开具增值税专用发票，而且受票方也必须是一般纳税人。
在开具专用发票时，除了要填写上述基本信息外，还需要填写购货方的纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等详细信息。
另外，增值税发票的领用也有相应的规定。
纳税人需要向税务机关提出领用申请，并提供相关的资料，经过税务机关的审核批准后，才能领取增值税发票。
而且，领用的发票数量和种类也会根据纳税人的经营规模、纳税信用等情况进行核定。
在增值税发票的保管方面，同样不容忽视。
纳税人应当按照税务机关的要求，妥善保管增值税发票。
包括设置专门的存放地点，保证发票的安全；建立发票的收发存台账，详细记录发票的领用、使用、作废等情况；对于已经开具的发票，要按照规定的期限进行保存，以备税务机关检查。
如果增值税发票发生丢失或者被盗，纳税人必须及时向税务机关报告，并登报声明作废。
同时，要根据具体情况采取相应的补救措施，比如取得相关证明等。
在增值税发票的使用上，严禁出现虚开发票的行为。
所谓虚开发票，是指为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
虚开发票是一种严重的违法行为，会受到严厉的处罚。
还有，增值税发票的红冲也有严格的规定。
当发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，必须按照规定的流程和要求进行操作。
增值税发票管理制度
增值税发票管理制度1. 引言增值税是一种由企业按照销售额的一定比例缴纳给国家的一种税收制度。
而增值税发票作为企业纳税的重要凭证和税收监管的重要工具，具有重要意义。
本文将介绍增值税发票的管理制度，包括发票的开具、使用、归档和报销等方面。
2. 发票的开具增值税发票的开具需要按照税法规定的程序进行。
企业在销售商品或提供服务时，应当及时开具增值税发票，并按照要求填写相关信息，包括商品或服务的名称、数量、单价、金额等。
开具的发票应当加盖企业的公章，并标明发票代码、发票号码等信息。
3. 发票的使用发票作为纳税的重要凭证，必须按照规定的程序和条件进行使用。
企业在购买商品或接受服务时，应当索取合法、有效的增值税发票，并妥善保管。
企业在进行采购付款或报销时，需提供符合规定的增值税发票，以用于税收核算和报销凭证。
4. 发票的归档企业应当按照规定的期限将开具的增值税发票进行归档管理。
归档管理包括发票的编号、登记、存档、保存和销毁等环节。
发票的归档管理旨在确保发票的真实性、完整性和准确性，并为税务部门进行税收监管提供便利。
5. 发票的报销企业在进行费用报销时，需提供符合规定的增值税发票作为报销凭证。
报销凭证应当真实、准确，并包含相关的费用明细和相关材料。
企业应当根据规定的程序和要求进行报销申请，并经过财务审核和税务部门核准后方可进行报销。
6. 发票管理的要求增值税发票管理制度有以下要求：发票的开具、使用、归档和报销应当符合税法和财务制度的要求；发票的填写应当准确、规范，防止虚假发票的产生；发票的存档和保存应当有序、安全，防止毁损或丢失。
7. 发票管理的意义增值税发票管理制度的健全与完善，对于税收的征管和监管具有重要意义。
有效的发票管理制度可以避免税收漏税和逃税行为的发生，保护国家税收利益。
发票管理制度的健全也有助于提高企业的管理水平和信誉度，促进企业的经济发展。
8.增值税发票是企业纳税的重要凭证和税收监管的重要工具，发票管理制度的健全与完善对于税收管理和企业发展具有重要意义。
增值税发票权限管理制度
增值税发票权限管理制度一、增值税发票权限管理制度的基本内容1、增值税发票权限的确定增值税发票权限管理制度的首要任务是明确具有发票权限的单位及其具体范围。
增值税法规定，具有增值税一般纳税人资格的纳税人，可以开具增值税专用发票。
但各级税务机关应当根据实际情况，对具体单位的发票权限做出详细规定，并加强动态管理，及时调整发票权限。
2、增值税发票权限的申报和审批增值税发票权限的申报和审批程序是增值税发票管理制度的重要环节。
纳税人需要向地方税务机关提交申请材料，并经过审核后方可获得发票权限。
审批程序应当规范和公开，确保审批程序的公开透明性和公正性，杜绝腐败现象的发生。
3、增值税发票权限的调整和撤销随着企业经营情况的变化，增值税发票权限可能需要进行调整和撤销。
因此，增值税发票权限管理制度应当规定相应的程序和条件，明确调整和撤销的依据和程序。
4、增值税发票权限的使用和监管增值税发票权限管理制度应当规定增值税专用发票的使用范围、数量和流转情况，并加强对纳税人的使用监管。
同时，加大对发票的核查力度，有效防止发票造假和滥用。
二、增值税发票权限管理制度的实施过程1、健全发票权限管理制度地方税务机关应当根据国家税收政策和地方经济发展情况，建立健全增值税发票权限管理制度，确保发票权限的合理分配和有效管理。
同时，要加强对发票权限的动态管理，以确保发票权限的合理性和有效性。
2、规范发票权限的申报和审批程序地方税务机关应当依法依规，明确增值税发票权限的申报和审批程序，规范审批程序，确保审批的公开、公正和透明。
对于发票权限的调整和撤销，也应当规范相关程序，确保调整和撤销的合法性和公平性。
3、加强对发票权限的监督和检查地方税务机关应当加强对发票权限的监督和检查，建立健全的监督体系和检查机制，对纳税人的发票使用情况进行定期检查和核实。
对于发票权限的滥用和违法行为，要严格查处，保护税收秩序。
4、加强对发票权限管理制度的宣传和培训地方税务机关应当加强对发票权限管理制度的宣传和培训，提高纳税人对发票权限管理制度的认识和遵守意识，有效规范纳税人的发票行为，维护国家税收利益。
增值税发票日常管理制度
第一章总则第一条为加强增值税发票管理，确保发票的真实性、合法性和有效性，维护税收秩序，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有增值税发票的领购、开具、保管、使用、核销等各个环节。
第二章发票领购第三条我单位应严格按照国家税务机关的规定，办理增值税发票领购手续。
第四条领购发票时，经办人须持有效证件，并按照税务机关的要求提供相关资料。
第五条领购发票后，经办人应及时将发票领购簿、发票专用章等资料归档保存。
第三章发票开具第六条发票开具人员应具备以下条件：（一）熟悉增值税发票开具流程和相关规定；（二）具备良好的职业道德和责任心；（三）经单位财务部门培训合格。
第七条开具发票时，应确保以下内容真实、完整、准确：（一）发票代码和号码；（二）开票日期；（三）购买方名称、地址、电话、纳税人识别号；（四）销售方名称、地址、电话、纳税人识别号；（五）商品或服务名称、数量、单价、金额；（六）税率、税额；（七）开票人姓名、签字。
第八条发票开具后，应及时将发票联和记账联分别交给购买方和本单位财务部门。
第四章发票保管第九条发票保管人员应具备以下条件：（一）熟悉增值税发票管理规定；（二）具备良好的职业道德和责任心；（三）经单位财务部门培训合格。
第十条发票保管人员应确保以下事项：（一）按照规定设置发票保管柜（箱），并配备必要的防盗设施；（二）对未开具的发票进行分类、分号、分批保管，确保发票安全；（三）定期检查发票保管情况，发现问题及时报告单位领导；（四）发票保管期限为五年，到期后按规定销毁。
第五章发票使用第十一条发票使用人员应按照以下规定使用发票：（一）不得转借、转让、代开、涂改、伪造发票；（二）不得使用过期、作废、空白发票；（三）不得开具与实际经营业务不符的发票；（四）不得擅自更改发票内容。
第十二条发票使用人员在使用发票过程中，如发现异常情况，应及时报告单位财务部门。
增值税发票管理规章制度
增值税发票管理规章制度第一章总则第一条为规范增值税发票的管理，保障国家税收收入，维护税收秩序，提高税收征管效率，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于所有纳税人开具、使用增值税发票的管理。
第三条增值税发票是经国家税务机关认可，由纳税人开具的证明纳税人销售商品、提供劳务、应税行为及申报纳税义务的凭证。
第四条纳税人应严格按照国家税务机关的规定使用、管理增值税发票，确保发票的真实、准确、合法性。
第五条国家税务机关负责增值税发票的管理、监督与检查，对规范发票管理不到位的纳税人进行处罚。
第六条纳税人应当认真学习本规章制度，树立正确的纳税观念，遵守税法税则，加强内部管理，提高自查自纠能力。
第七条国家税务机关将加强对纳税人的宣传教育工作，提高其税收法律意识和自我保护能力，并不断完善增值税发票管理制度，为纳税人提供更加便捷、高效的服务。
第八条纳税人应当定期查阅国家税务机关的官方网站，及时了解最新的政策法规，做好发票管理的及时更新与调整。
第二章增值税发票的种类和用途第九条增值税发票的主要种类包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子发票。
第十条增值税专用发票是纳税人开具给其他纳税人的专用于抵扣纳税人购买的货物或劳务消费税的发票。
第十一条增值税普通发票是商家向消费者开具的用于记账和报销的发票，主要用于商品销售和服务提供等经济活动。
第十二条增值税电子发票是税务机关认可的以电子形式发行的增值税发票，具有法律效力。
第十三条纳税人应当根据具体情况选择合适的增值税发票种类，确保发票的准确性和合法性。
第十四条增值税发票的用途主要包括报销、记账、检查、核对和申报纳税等，纳税人应当根据需要妥善管理使用增值税发票。
第三章增值税发票的开具和管理第十五条纳税人在销售商品或提供劳务时，应当开具相应种类的增值税发票。
第十六条纳税人应当在销售商品或提供劳务的同时向购买者提供增值税发票，并在发票上填写必要的内容，包括但不限于纳税人名称、纳税人识别号、商品或劳务名称、数量、金额等。
增值税发票内部管理制度
增值税发票内部管理制度为了进一步规范发票管理流程，加强增值税发票的管理与控制，特制定此制度。
一、范围本制度规定了财务部增值税发票的购买、开具、保管、取得等要求和规定。
二、内容1、发票的购买1.1增值税发票由票据管理人员购买，票据管理人员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买。
1.2购买时必须在发票管理簿上办理签收手续。
1.3票据管理人员必须在用完公司库存最后一份发票后购买且在月底前1天，特别注意公司当月开票金额，预留时间购买发票。
2、发票的开具2.1增值税发票由票据管理人员开具，其他人员不得开具，因特殊原因需代理开具时，须经财务经理批准。
2.2增值税发票的开具必须符合管理规定，不得虚开，不得开具与实际货物不一致的增值税发票，必须完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填，必须注明开票人名称。
2.3商务人员或其他相关人员提供详细的开票信息（包含发票类型、购买方名称、货物名称、型号、数量、金额等）、合同等经财务经理同意后才能开具增值税发票。
2.4开具任何发票时均不应涂改；因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废，应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作废”印章。
2.5增值税发票开具后，联系商务人员或其他相关人员取票并登记已开发票登记簿。
2.6发票寄出后，商务人员或其他相关人员需及时跟催发票签收回执单，发票签收回执单按序装订成册。
3、发票的保管3.1应按发票类别分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。
3.2完全未使用的增值税发票由票据管理人员保管，且必须锁入保险柜内，视同现金妥善保管。
3.3已作废的增值税发票由出纳保管，按照时间顺序装订成册。
3.4对于当月收到的增值税专用发票应在当月及时完成认证，不应遗漏或丢失。
将认证通知书与当月已认证专票按序装订成册。
4、发票的取得4.1公司采购各种资产或报销均应取得有效发票。
4.2经办人员取得各类发票时，应严格审核发票内容开具是否合规，并负责对其接受发票的真实性、有效性进行直接审核，及时更换不合规发票。
单位增值税发票管理制度
一、目的为加强我单位增值税发票的管理，确保发票的真实性、合法性，保障税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及国家税务机关有关增值税发票管理规定，结合我单位实际情况，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于我单位所有涉及增值税发票的部门、岗位和个人。
三、职责与分工1. 财务部负责增值税发票的领购、保管、开具、核销等工作，并对发票管理制度的执行情况进行监督检查。
2. 采购部、销售部等相关部门负责按照规定使用增值税发票，确保发票的真实性、合法性。
3. 任何部门和个人不得私自购买、开具、转让、出租、涂改、伪造增值税发票。
四、增值税发票的领购与保管1. 财务部设立增值税发票专管员，负责增值税发票的领购、保管、开具、核销等工作。
2. 增值税发票专管员应定期到税务机关办理发票领购和缴销手续，确保发票的及时供应。
3. 增值税发票应存放于专用的保险柜内，并由专人负责保管。
4. 未开具的空白增值税发票应按顺序存放，不得随意拆包、撕页。
五、增值税发票的开具与使用1. 开具增值税发票时，应严格按照国家税务机关的规定，填写发票内容真实、完整，字迹清晰。
2. 开具发票时，应按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具。
3. 不得开具与实际经营业务不符的增值税发票，不得虚开、伪造、篡改发票。
4. 增值税发票开具后，应及时传递给相关责任人或部门。
六、增值税发票的核销与归档1. 增值税发票开具后，应及时核销，确保发票的真实性和合法性。
2. 核销后的增值税发票存根联应按顺序存放，不得擅自损毁。
3. 增值税发票存根联的保存期限为五年，期满后报经税务机关批准后销毁。
七、监督检查与责任追究1. 财务部定期对增值税发票的管理情况进行监督检查，确保发票管理制度的有效执行。
2. 对违反本制度的行为，将依照相关规定追究相关责任人的责任。
3. 对伪造、虚开、非法购买增值税发票等违法行为，将依法予以查处。
八、附则1. 本制度自发布之日起施行。
增值税发票合规管理制度
增值税发票合规管理制度一、总则为规范增值税发票管理，落实税收政策，促进税收管理的便利化与规范化，提高增值税发票管理的质量和效率，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于所有纳税人，包括一般纳税人和小规模纳税人。
三、增值税发票管理流程1. 增值税专用发票的开具（1）一般纳税人每月按期开具增值税专用发票，开具前需核对购销方纳税人资格，确认购销双方的合法合规性。
（2）小规模纳税人按申报期限进行增值税发票开具，并按规定向主管税务机关报送。
2. 增值税专用发票的领用、使用与存储（1）一般纳税人应向主管税务机关申请领用增值税专用发票，领用后应按期使用，并妥善存放。
（2）小规模纳税人应向主管税务机关申请领用增值税专用发票，领用后应按规定使用，并妥善存放。
3. 增值税发票的填开和登记（1）增值税专用发票的填开应按照国家税务总局颁发的《增值税发票管理办法》填写并加盖专用章。
（2）填开增值税专用发票的基础、内容、格式及填列要求符合《财政部、国家税务总局关于调整优化增值税发票有关事项的公告》的规定。
4. 增值税发票的报验一般纳税人应当按期完成发票的报验工作，确保发票真实有效。
5. 增值税发票的管理和使用（1）增值税专用发票应妥善保管，不得超出有效期使用。
（2）增值税专用发票使用期间，如因发票丢失、损毁或填写错误，应按税务部门规定办理补开、作废等手续。
6. 增值税发票的报送和清算（1）一般纳税人应当按月将销项税额发票、进项税额发票、销售额和进项额及其他应纳增值税凭证等传输至税务机关监控平台。
（2）小规模纳税人应按税收法规要求将增值税专用发票和其他应报送的材料按期报送主管税务机关。
7. 增值税发票的存储和档案管理（1）对于纳税人的各类增值税发票，应按照国家相关法律法规和税收政策进行规范的存储和档案管理。
（2）增值税发票的存储和档案管理工作应当确定专门负责人，建立良好的档案管理制度和档案管理流程，并确保档案的安全和完整性。
8. 增值税发票的风险防控（1）加强对发票的真伪鉴别和核查工作，严格规范发票管理流程，防止发票的造假和盗用。
增值税发票管理条例
发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具;怎样写现行发票管理法规条例?下面小编给大家带来现行发票管理法规条例5篇,仅供参考,希望大家喜欢!现行发票管理法规条例篇1一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。
二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。
三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。
四、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。
各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。
未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项;作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。
五、严禁超范围或携往外市使用发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。
六、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
七、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失;如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。
八、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。
九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。
现行发票管理法规条例篇2第一条为了加强和控制企业的发票管理工作，保证企业正常生产经营，根据《中华人民共和国税收征管条例》和《内蒙古自治区发票管理暂行办法》，结合公司的具体情况制定本办法。
第二条建立发票购买、发放、使用、缴回的专用登记簿。
购买发票及时在登记簿上登记，已备查录。
第三条对于已购入的各类发票，应该加强管理、健全制度、专人负责、妥善保管。
第四条禁止转借发票、禁止代开增值税专用发票、禁止擅自拆本使用发票。
丢失发票的，必须及时向企业领导报告情况，并由企业出面向税务机关登记备案。
第五条开具发票时要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必须加盖公章及填开人印章。
2023修正版增值税发票管理办法
增值税发票管理办法增值税发票管理办法一、背景介绍增值税发票是用于纳税人在销售货物、提供劳务或者转让不动产时开具的一种凭证。
为了规范和管理增值税发票的开具、使用和管理行为，中国国家税务总局制定了增值税发票管理办法。
二、发票开具要求根据增值税发票管理办法，发票开具要求如下：1. 开具单位名称和纳税人识别号：发票上必须清楚地标明开具单位的全名以及纳税人识别号，以供核对和管理。
2. 发票内容与金额：发票上应清楚地标明货物或劳务的名称和数量，以及相应的金额。
发票金额应当与实际交易金额一致。
3. 发票编码和号码的注明：每张发票都需要有唯一的编码和号码，以便管理和查询。
发票号码要按照规定的格式编排。
4. 发票开具日期：发票应当在交易完成后及时开具，开具日期是指发票开具的具体日期，要与交易日期一致。
三、发票使用要求根据增值税发票管理办法，发票使用要求如下：1. 发票保存：纳税人在开具和收到发票后，应当妥善保存发票原件。
发票原件应当完整、清晰，并保持发票编码和号码的连续性。
2. 发票填写：在填写发票时，应当根据实际交易情况填写相应的项目，包括购买方名称、纳税人识别号、地质、方式等信息。
3. 发票作废和换开：如果发票的填写有误或发票内容发生变更，可以依照规定进行发票作废和换开操作。
发票作废应当注明作废原因，并进行相应的注销手续。
4. 发票注销：当发票使用完毕或者不再使用时，应当进行发票注销。
发票注销后，不得再用作做纳税申报和税务处理的凭证。
四、发票管理要求根据增值税发票管理办法，发票管理要求如下：1. 发票盖章：发票开具单位应当按照规定在发票上加盖公章或财务章。
发票异常的，有关单位要检查和调查。
2. 发票备查：发票开具单位应当按照规定备归所属地税务机关备查。
税务机关可以随时对发票进行核查和审查。
3. 纳税申报：纳税人在申报税款时，应当按照实际交易情况填写相应的发票信息，并提交相关的资料。
4. 违法处罚：对于违反增值税发票管理办法的行为，税务机关有权进行处罚，包括罚款、责令改正等措施。
增值税发票管理制度
增值税发票管理制度1、购买。
增票只能由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买。
2、领用。
1）增票的领用人必须限于指定的少数人，且领用人限台帐、门店财务主管、主管会计和其他指定开票员（财务人员），收银、出纳和其他非财务人员一律不得领用。
2）领用时必须在发票管理簿（税务印发）上办理签收手续。
3）领用人必须建立“增票领用归还登记簿”。
3、开具。
1）增票只能由领用人开具，其他人员不得开具，出纳在获得准许时临时代为开具；2）将开具增票发票联和抵扣联交客户或供应商时，必须由收取人在记帐联上签收。
3）增票的开具必须符合法律规定，不得虚开、不得开具与实际货物不一致的增票，必须填写完整，注明开具人姓名。
4、保管。
1）完全未使用的增票由发票管理员保管，且必须锁入保险箱内；2）领用后的增票由领用人负责保管，营业终了后必须锁入保险箱内；增票使用完毕，按序排列，填写封面。
3）使用完毕的增票必须归还发票管理员，发票管理员进行审核增票的连续性、开具的规范性，并在原领用人的“增票领用归还登记簿上”办理签收手续，并在自身登记簿上勾销登记，经税务局消号后，按序按号存放于指定档案室。
4）另：电脑打印增票必须装订成册，每100份装订成一册，并打印开具汇总表，加盖封面后一齐装订，此工作由领用人负责，发票管理员监督。
存放要求同3）。
5、增票的红冲与作废。
1）因增票开具错误且财务尚未入帐的，可直接将增票作废，每一联次均需加盖“作废”章。
作废发票必须保证联次完整性、一致性，并按序粘贴，不得简单用针别在一起。
2）对于因退货或发票开具错误且财务已入帐的，必须填写相应的红字增票，将原发票联、抵扣联附于红字增票后，红字增票上备注原发票的开具日期和号码，只需撕下记帐联即可。
3）不管是否财务已入帐，凡红冲或作废增票，必须收到原发票的发票联和抵扣联，缺一不可，否则红字发票的开具必须获得对方税务同意的“退税证明”。
6、换票。
1）换票指客户需要增值税发票，但因条件限制无法当即开出，或事后客户要求换票的，先给客户小票，等增票开具后再换回小票的行为。
《增值税发票管理办法》
增值税发票管理办法第一条为了规范公司增值税发票的管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局关于进一步加强增值税发票管理的通知》等相关法规，特此制定本办法。
第二条增值税销项发票的管理（一）增值税专用发票的管理常见的增值税专用发票为三联，记账联、抵扣联和发票联。
记账联，作为公司开具专用发票的原始凭证留存，而抵扣联与发票联则应交付对方单位。
开具增值税专用发票，必须要求对方单位提供完整的开票信息，即：公司名称、税号、地址与电话、开户银行与账号。
发票管理员应根据对应合同上的金额开具增值税专用发票，且将抵扣联和发票联都加盖发票专用章后，通知相关业务员领取抵扣联与发票联并签字确认，记账联则应装订成册。
此外发票管理员还应将开具的每张增值税专用发票的信息录入《发票备查簿》的EXCEL表中以备查。
（二）增值税普通发票的管理根据税局要求，目前我司开具的增值税普通发票均为增值税电子普通发票。
开具增值税电子普通发票时，必须要求对方单位提供公司名称与税号。
发票管理员应根据对应合同上的金额开具增值税电子普通发票后，通知业务员运用开票软件自行推送电子发票给对方单位。
发票管理员应将每张增值税电子普通发票的信息录入《发票备查簿》的EXCEL表中以备查。
（三）增值税发票的领购增值税发票的领购由公司指定的发票管理员负责，其他人员无权购买。
发票管理员应当根据业务用量申请发票购买的种类和数量。
发票管理员凭《发票领购簿》、金税盘和其个人身份证前往主管税务机关领购纸票发票。
电子发票由发票管理员在金税盘中操作申购认领程序。
（四）增值税发票的保管发票管理员加强增值税发票的安全保管，对领购的尚未开具的增值税空白发票，应及时存放于保险柜中；已装订成册的增值税发票记账联应存放于档案柜中。
（五）增值税发票的开具根据公司目前的业务模式，开具普通发票或专用发票依以下情形而定：1.保理融资费不可开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票。
增值税发票管理制度
增值税发票管理制度一、引言增值税发票作为一种重要的税务凭证，对于企业的财务管理和税务合规具有至关重要的意义。
为了规范增值税发票的管理，确保其合法、准确、安全地使用，特制定本制度。
二、增值税发票的种类及适用范围（一）增值税专用发票增值税专用发票适用于一般纳税人之间的货物销售、提供应税劳务和应税服务等交易活动。
具有抵扣税款的功能，是企业进行增值税申报和抵扣的重要依据。
（二）增值税普通发票增值税普通发票适用于小规模纳税人以及一般纳税人在不能开具专用发票的情况下使用。
普通发票不能用于抵扣税款，但仍需按照规定进行申报和纳税。
三、增值税发票的领用（一）资格申请企业需按照税务机关的要求，提供相关资料，申请增值税发票领用资格。
（二）核定数量税务机关根据企业的经营规模、纳税情况等因素，核定企业每次可领用的发票数量。
（三）领用手续企业办税人员凭税务登记证副本、发票领购簿、经办人身份证明等资料，到税务机关发票发售窗口办理发票领用手续。
四、增值税发票的开具（一）真实合法原则开具发票必须基于真实的交易活动，不得虚开、代开。
（二）信息完整准确发票上的购货方、销货方信息、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额等内容必须填写完整、准确无误。
（三）加盖发票专用章发票开具后，必须加盖企业的发票专用章，印章清晰、完整。
（四）开具时限按照税法规定的纳税义务发生时间及时开具发票，不得提前或滞后。
五、增值税发票的保管（一）专人保管设立专门的发票保管人员，负责发票的存放、保管工作。
（二）保管场所设置安全的发票保管场所，具备防火、防盗、防潮等设施。
（三）分类存放将增值税专用发票和普通发票分类存放，便于管理和查找。
（四）定期盘点定期对库存发票进行盘点，确保发票数量与账册记录一致。
六、增值税发票的传递（一）内部传递企业内部各部门之间涉及发票传递的，应办理交接手续，明确责任。
（二）外部传递向客户邮寄发票时，应选择可靠的邮寄方式，并留存邮寄凭证。
增值税发票管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强增值税发票管理，规范发票开具和使用，保障国家税收收入，维护发票秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《中华人民共和国增值税暂行条例》等法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于中华人民共和国境内从事商品销售、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的单位和个人（以下简称纳税人）。
第三条增值税发票是纳税人依法开具和使用的，证明纳税人发生应税行为的凭证，是税务机关征收增值税的重要依据。
第四条纳税人应当依照本规定开具、使用和管理增值税发票。
第二章发票种类第五条增值税发票分为以下几种：（一）增值税专用发票：适用于纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时，向购买方开具的发票。
（二）增值税普通发票：适用于纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时，向购买方开具的发票。
（三）增值税电子普通发票：适用于纳税人通过电子方式开具的增值税普通发票。
第三章发票开具第六条纳税人应当依照下列规定开具增值税发票：（一）按照销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的税率，计算应纳税额，并在发票上注明。
（二）发票内容应当真实、完整，包括：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务、金额、税率、税额、价税合计等。
（三）发票应当由纳税人自行开具，不得由他人代开。
（四）发票开具时，应当使用规定的发票打印机或者电子发票开具系统。
第七条纳税人开具增值税发票时，应当按照以下要求：（一）发票代码和发票号码由税务机关统一分配。
（二）发票代码和发票号码应当与纳税人识别号对应。
（三）发票内容应当与实际销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产相符。
（四）发票开具后，不得擅自更改发票内容。
第四章发票使用第八条纳税人应当妥善保管增值税发票，不得擅自销毁、涂改、伪造、变造发票。
第九条纳税人开具的增值税发票，应当在规定的期限内向购买方交付。
增值税的发票管理及注意事项
增值税的发票管理及注意事项随着现代化经济的发展，增值税已成为各国普遍采用的税种之一。
作为一种非常重要的税收形式，增值税的发票管理也不可小觑。
本文将介绍增值税发票的管理及注意事项。
一、发票的种类根据增值税的规定，发票分为普通发票和专用发票两种。
1. 普通发票：一般适用于纳税人销售货物或提供应税服务的交易。
普通发票具备正式发票的基本要素，并需注明纳税人的名称、纳税人识别号码等相关信息。
2. 专用发票：适用于特定行业或特定纳税人。
专用发票主要与某些特定行业有关，如金融、保险、建筑等，并需符合发票管理规定的特殊要求。
二、发票管理的基本要点1. 发票归集和登记：纳税人应按规定将具备开具发票资格和授权的人员进行统一管理，并建立完善的发票登记台账，实现发票的核查和追溯。
2. 发票的开具：开具发票时应注意填写准确、合法的信息，包括购方单位名称、购方单位纳税人识别号码、销售商品或提供服务的项目及金额等。
3. 发票的保存：纳税人应按规定保存发票及相关票据，并做好发票保存登记，以备日后的核查和申报。
4. 发票作废与换票：若发票填写错误或发票遗失，纳税人应及时作废或换票，以确保发票的合法性和准确性。
5. 发票的监督与检验：税务机关会定期对纳税人的发票进行监督和检验，确保发票的合法性和真实性。
三、增值税发票管理的注意事项1. 发票的真实性和合法性是重中之重。
纳税人应确保开具的发票真实有效，并严禁出现虚假发票等违法行为。
2. 发票的使用要严格遵循税法和相关规定。
纳税人应按照规定的程序和要求来使用发票，确保发票的正确性和合法性。
3. 发票的保存和登记要做到规范。
纳税人应按要求保存发票，并及时做好发票的登记和归集，以方便税务机关的核查和追溯。
4. 定期进行发票的清点和审查。
纳税人应定期清点和审查保存的发票，及时发现和处理问题，确保发票管理的准确性和规范性。
5. 加强内部控制机制。
纳税人应建立健全的内部控制机制，加强对发票管理的监督和管理，避免发票管理中出现的失误和违法行为。
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增值税发票管理新系统
二、增值税发票管理新系统
1.建设背景
“营改增”税制改革的需要。大量的营业税纳税人将转变
为增值税纳 税人，面广量大，小微户多，对增值税管理特别是增
值税发票管理提出了挑战；
“两个减负”的需要。单机税控开票、去办税厅抄报、扫
描认证纸质发票的“人来人往”模式，不仅基层税务机关难堪重 负，广大纳税人也反应强烈；
2.国税发票主要种类
增值税专用发票 增值税普通发票 （折叠式） 增值税普通发票 增值税普通发票 （卷票） 机动车销售统一 发票 二手车销售统一 发票 增值税电子普通 发票
发票种类
通用机打发票
一、发票基础知识
通用定额发票
发票票面采用并列二联设计，即存根联和发票联，规格为
175mm×77mm。
面额 壹元 伍元 拾元 伍拾元 壹佰元 颜色 绿色 绿色 蓝色 蓝色 紫色
四、发票开具风险与对策
发票开具时间
• 纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发 票。
四、发票开具风险与对策
不得开具增值税专用发票
• （一）向消费者个人；
• （二）适用增值税免税规定的，法律、法 规及国家税务总局另有规定的除外； • （三）部分适用增值税简易征收政策规定 的：
• （四）法律、法规及国家税务总局规定的 其他情形。
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什么是虚开？
（中华人民共和国主席令〔1995〕第57号）第一条规定：虚开增值税专用发票是
指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发 票行为之一的。 最高人民法院（法发〔1996〕第30号）第一条规定，虚开包括三种行为： 1、没有货物销售或者没有提供应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介 绍他人虚开增值税专用发票或者骗取出口退税、抵扣税款的其他发票； 2、没有货物销售或者没有提供应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介 绍他人开具了数量或者金额不实的增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣 税款的其他发票； 3、进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票或者或者用于骗取
四、发票开具风险与对策
发票开具基本要求
• • • • • • 第二十四条 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票， 不得有下列行为： （一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票 防伪专用品； （二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取 得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输； （三）拆本使用发票； （四）扩大发票使用范围； （五）以其他凭证代替发票使用。
资产类 印花税
个人 所得 税
纳税人信用等级 出口退税分析
社保费分析 行业指标模型
实时 扫描 指标 体系
征收管理 个体定额
税务登记 违法违章
申报征收 日常征管 社会保障费 管理
发票管理 印花税
稽查 管理
企业所得税年度 申报后续管理
社保费分析
三、金税三期工程
大数据应用平台
内部系统数据
主要包括深圳国税核心征 管、电子税务局、管理决策、 增值税发票管理新系统、网络 发票、出口退税、行政管理数 据、重点税源、大企业财务数 据、共享部分总局的数据。
• 1.购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统 中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息 表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》 所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增 值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 • 2.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无 法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用 发票信息。 • 3.销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申 报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传 《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专 用发票信息。
四、发票开具风险与对策
发票开具基本要求
• 第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目， 全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 • 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： • （一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的 发票； • （二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发 票； • （三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
包括征收管 理、 外部信息、 决策支持、 行政管理等 系统。
三、金税三期工程 2.纳税遵从风险管理的亮点
目标规划
风险识别 全 程 监 控 风险分析 风险排序 任务统筹 全 程 监 控
风险应对
特点
3.
• 全面、丰富、可扩展的指标模型体系
全面 风险 扫描 指标
税负类 收益类
成本类 能耗类
费用类 利润类 房产税对比分析 车辆购置税分析
二、增值税发票管理新系统
3.总体设计方案
——整体设计框架及功能特点
税局端 ———— 企业端
二、增值税发票管理新系统
3.商品和服务税收分类与编码 共6类4227个商品编码，19位编码 1、货物 2、劳务 3、销售服务 4、无形资产 5、不动产 6、未发生销售行为的不征税项目
二、增值税发票管理新系统
4.取消认证 纳税信用A、B、C、M级增值税一般纳税人取得销售方使用增 值税发票管理新系统开具的增值税发票（包括增值税专用发 票、机动车销售统一发票、增值税通行费电子普通发票）， 可以不再进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录 本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出 口退税的增值税发票信息。 深圳市的增值税发票查询平台网站 https:///。 纳税人取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查询到 对应发票信息的，仍可进行扫描认证。
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金税三期工程
三、金税三期工程
1.总体目标
一个平台 一个平台 两级处理 两级处理 三个覆盖 三个覆盖 四类系统 四类系统
包含网络 硬件和基 础软件的 统一的技 术基础平 台。
依托统一的技 术基础平台， 逐步实现税务 系统的数据信 息在总局和省 局集中处理。
应用内容逐步 覆盖所有税种 ，覆盖税收工 作的主要工作 环节，覆盖各 级国地税机关 ，并与有关部 门联网。
信息技术发展的需要。普通发票实现网络化开票；
二、增值税发票管理新系统
2.开票软件介绍
税控专用设备介绍
航天信息
百旺金赋
防伪税控系统，是使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技 术管理专用发票的计算机管理系统(现发票范围已扩）。 专用设备包括金税盘、报税盘、税控盘。通用设备是指计算机、打印机、 扫描器具和其他设备。
监制章使用防伪油墨印 制，在紫外灯下呈现橘黄色 反映。票面上印有无色荧光 的版面面额标识，在紫外灯 下呈现黄色反映。
一、发票基础知识
其他
在固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用 量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的增值税普通发票 （卷票）和增值税普通发票(折叠票)。 营改增后，门票、客运发票继续使用。
四、发票开具风险与对策
丢失已开具专用发票
• 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认 证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销 售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或 《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项 税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应 专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复 印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额 的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。 • 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相 符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的， 可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。 • 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联 作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
增值税发票风险管理
货物和劳务税处 邓华
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发票基础知识 增值税发票管理新系统 金税三期工程 发票开具风险与对策 接受发票风险与对策
发票趋势展望
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发票基础知识
一、发票基础知识
1.什么是发票
• 发票是指在购销商品、提供或者接受服务 以及从事其他经营活动中开具、收取的收 付款凭证。
一、发票基础知识
四、发票开具风险与对策
作废发票
• 一般纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、 开具有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废 条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 作废专用发票须在增值税发票管理新系统中将相应的数 据电文按“作废”处理，在纸质专用发票各联次上注明 “作废”字样，全部联次留存。 • 同时具有下列情形的，为作废条件： • 1.收到退回的发票联、抵扣联时间为超过销售方开票当 月； • 2.销售方未抄税并且未记账； • 3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不 符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
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四、发票开具风险与对策
“营改增”后，发票“备注栏”的填写
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1.单用途卡和多用途卡 2.差额开票业务 3.保险机构代收车船税业务 4.土地增值税发票扣除业务 5.货物运输服务业务 6.建筑服务业务 7.出租不动产 8.销售不动产
四、发票开具风险与对策
红字增值税专用发票
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发票开具风险与对策
四、发票开具风险与对策
发票开具的基本规定 • 中华人民共和国发票管理办法 • 中华人民共和国发票管理办法实施细则 • 增值税发票开具指南
四、发票开具风险与对策
发票开具基本要求