企业资金管理重点与控制思考

现代商贸工业

企业资金管理重点与控制思考

王微

(唐山市保障性安居工程投资建设有限公司，河北唐山063000)

摘要：获取最大化的经济效益是企业开展一切经营活动的初衷。加强企业资金的管理与控制，是提高企业经济效益、增强其综合管理能力的关键所在。为此，详细阐述了企业资金管理的重点，并且有针对性地提出了加强企业资金管控与控制的改革措施。

关键词：企业；资金管理；控制

中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10. 19311/j. cnki. 1672-3198. 2017. 01. 049

1引言

随着市场经济体制下市场配置资源功能的不断完善以及我国经济新常态条件下，企业经营情况也面对着不断变化的新的形势与环境，企业生存与发展也经历着不断的挑战与机遇，对企业管理乃至财务管理、资金管理也提出了严峻的挑战。资金是一个企业得以长期、持 续发展的动力之源。企业对资金管理与控制情况的好坏，也是企业生产经营水平高低与获取的经济效益大小的最真实写照。因此，企业资金管理与控制在企业的内部管理中扮演着举足轻重的角色，同时它也是财务工作的核心内容，是企业经济效益的根本保障。

2企业资金管理的重点内容

2.1资金筹集既要“开源’’也要“节流”

资金是企业最活跃也是流动性最强的特殊资产。企业要扩大生产经营规模，要实现进一步的发展，都离 不开资金的支撑。故而企业在实际经营与运转过程中，常常会出现资金短缺的现象。所以，通过多种渠道“开源节流”，为企业经营活动与项目筹集足够资金，是 企业资金管理工作的重中之重。具体包括：通过向社会机构贷款引进资金；凭借企业自身良好的信誉，向国 家政府争取优惠扶植政策或专项资金；通过融资的形式，使企业的实际可利用资金增加；以及减少企业内部不必要的项目支出，将企业资金用在刀刃上，同时提高 企业资金的运转效率，让企业资金发挥最大的效益。2.2资金额度的核定要严谨、切实

如何持有足量、适量的现金余额是任何一个企业都必须面对的问题。在开展资金核定工作时，结合企业实际发展情况尽可能地做到节约非常关键。所以，资金合理需求量的设定必然成为企业资金核定工作中的难点。由于科学、合理的资金需求计划是企业生产、销售等环节得以正常运行的重要保证。所以，企业内部使用资金时，除了必须要尽可能地减少不必要的资金支出之外，还必须要努力确保企业资金收支、物资供需以及营销三者之间的稳态平衡。此外，当然还需要通过与时倶进的经营计划，来加强企业资金管理与控制；并基于企业资金的实时动态变化，及时核定好企业实际的资金需求量，以促进企业经济效益最大化的早日实现。

2.3资金运行应科学、合理

企业资金管理中一项最本质也最富有创造性的内容，就是对资金的实际运行情况进行管理。而判断资金应用是否合理的核心标准，就是能否以最低的运行成本实现最大化的经济利润。第一，让现有资金的运用恰到好处。在审定企业的资金运用项目时，必须要及时摒弃传统、单一的把关模式，将对资金运行的事后监督变为事前监督，尽可能增强资金运行结果的可预

见性，将资金使用中可能存在的盲目性降至最低。第二，夯实企业内部管理工作，始终坚持“款到发货”的原则，深入挖掘企业资金的运行和发展潜力。第三，及时、合理优化企业的资产配置，并科学调配企业资金，最大限度地将非流动性的资金融资为流动资金，最终实现企业资金结构的调整、优化。

2.4资金分配形式多样化

企业资金分配情况与其发展前景息息相关。企业生产、经营机制与方式的不断变革，让企业内部资金的收益分配问题也越来越明显。为此，资金管理除了要努力维持资金积累与消费二者间的平衡之外，还必须要采取多样化的资金分配形式来尽可能最小化企业内部的收益分配问题。具体而言，就是坚持按劳分配为主、多种方式并存的分配形式，基于员工对企业的贡献大小和个人能力的高低，来分配企业受益。并且将员工的专业技能水平，劳动强度高低，和肩负责任大小以及所处工作条件好坏作为重要的评定参考标准，然后通过工资不同档、奖金分层次的管理模式，尽可能地让企业内部的岗位、技能、职位与薪资相符合，在充分激发了员工工作积极性和热情的同时，实现对企业资金更合理的控制，最终实现企业的快速、持久发展。

3企业加强资金管理与控制的改革建议

3.1加强资金集中管理制度的进一步健全与落实

加强对企业资金的控制，首当其冲就要落实好资金集中管理制度，将企业可能面临的财务资金风险降

至最低。第一，采取措施让企业的资金管理制度更健全，并且在企业资金控制工作中一丝不苟地执行这些制度，让企业资金的控制工作更规范、更有章可循。第二，在企业内部组建专门的资金集中管理小组，并由该小组对企业资金进行统一的调度，以对企业资金的实时流向实现有效、可控的监督。不论是任何部门或任何员工需要使用资金，都必须先向专项小组提出申请。第三，加强资金集中管理专项小组与财务部门的沟通与配合，通过对企业资金收支、项目运营、市场发展前景以及财务风险等的深入分析，让企业的财务预算工作更科学，同时也为企业下一周期运营所需流动资金的充足性提供了保障。

3.2调控企业资本结构，实现债务与股权的科学配比

科学、合理的企业资本结构，是企业最终目标顺利实现的根本保障。而企业所欠的债务，与企业所持有

现代商贸工业 2017年第1期103

财经管理

关联交易与其内部控制研究

—基于一汽富维案例分析

于佳

(浙江财经大学，浙江杭州310018)

摘要：国企改制不彻底和内部股权结构不合理，使得我国大部分上市公司内部治理结构不够完善，为非公 允关联交易的进行提供了便利，而内部控制制度则可以帮助企业更好地控制关联交易的进行。为此，以一汽富维公司为例，以其关联交易和年报数据为依据，从内控五要素出发分析一汽富维在关联交易内部控制中存在的问题，并提出相关具体建议。

关键词：关联交易；内部控制；一汽富维

中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10. 19311/j. cnki. 1672-3198. 2017. 01. 050

随着国内证券市场的快速发展，关联交易已经普遍存在于我国上市公司交易行为中。相对于西方发达国家的跨国集团公司利用关联交易在不同税率地区之间转移收入与费用来达到合理避税的目的，我国的关联交易则多被用于通过在相关方之间转移资产来达到粉饰经营业绩的目的或关联方以此来占用上市公司资金等。因此，我国证券市场目前对于关联交易的评价多偏向于其弊端而鲜少提及其在提升企业经营效率与企业价值方面的益处。这种现象与我国上市公司改制不彻底、公司内部股权结构不合理，从而无法实施有效的内部控制制度有很大关联。为了提高关联交易的合理性，我国对于上市公司关联交易进行了规范，在《企 业会计准则第36号 关联方披露》中详细规定了关联交易的定义与信息披露等，在《企业内部控制应用指

的股权之间的比例，称为企业资本结构。因此，努力平衡企业所欠的债务与持有股权间的比例，也是企业资金管理与控制的重要内容。而企业收益与企业资本结构之间的联系密不可分，它不仅会直接影响企业的筹资与决策制定，而且还会影响企业目标的最终实现。此外，还应该运用合理、有效的融资方法帮助企业筹集资金，在一定程度上帮助企业缓解资金短缺的情况，让 企业在运营过程中能够始终保持理想的财务状态。

3.3多种监督方式并举，让企业资金安全性更高

只有将企业的财务管理部门时刻暴露于“阳光”之 下，让企业的财务管理工作始终保持公开、透明，才能 最大限度地预防财务人员的违法乱纪、贪污腐败行为，才能确保企业财务工作真正是按照相关规章制度来进行的。因此，加强企业财务管理监督的有效性，必须要采取多种监督方式并举的形式，让企业资金获得最大程度的安全保障。第一，必须要同时做好事前预测、事 中控制以及事后监督三方面工作，对企业资金使用的全过程实施有效的监管。第二，在企业内部建立起专门的监督管理小组，并制定切实可行、透明公正的财务制度，让企业的财务预算工作更科学，同时也加强对企业资金收支情况、实际使用情况和专项资金等方面的监督与控制工作。

3.4引入先进的计算机技术，加强对资金的管控

加快企业财务信息化平台的建设，成为强化资金控制的关键举措。第一，始终坚持以总体规划为基础，充分突出资金管理工作重点，信息化建设工作要先易后难、分步实施的原则，在严格遵循企业资金信息化发展规律的前提下，积极开发和拓展企业生产、销售、存 储等各个环节的资金管理子系统，尽最大努力去促进企业生产、销售环节以及资金流的高度集成化的早日

实现。第二，利用E R P系统让企业的资金管理效率与质量均获得改善，并凭借对该集成化管理信息系统的使用，促进企业各职能部门之间的信息资源共享；在充分确保企业资金核定的准确性和精细化的同时，让企业的采购、销售、审查以及资金管理等流程进一步简化，尽可能地减少中间环节，将“在途资金”额度压缩到最低。最终实现企业信息数据的实时更新，让企业资金监控机制的效力获得最大化的发挥，并尽可能地降低企业的财务资金风险。

4结论

企业资金的管理与控制对其将来的生存与发展息息相关。因此，企业必须要立足于当前的经营实情，采取有效、合理的措施来加强对企业资金的管理与控制，进而推动企业的良性循环与长久发展。加强资金集中管理制度的进一步健全与落实，让企业资金的控制工作更规范、更有章可循。调控企业资本结构实现债务与股权的科学配比，让企业的最终目标顺利实现。多种监督方式并举，让企业资金获得最大程度的安全保障。引入先进的计算机技术，实现企业信息数据的实时更新，让企业资金监控机制的效力获得最大化的发挥。

参考文献

[]陈献近，张巧秀，曾微等.浅淡企业资金管理与风险控制[].中国 集体经济，2016，（7).

[]朱晓玲.浅析企业集团资金管理存在的问题及对策[].经营者，2015,(7).

作者简介：于佳（992 —）女，浙江平湖人，浙江财经大学会计学院硕士研究生，研究方向：内部控制。

104 现代商贸工业 2017年第1期