第八章 风险应对 习题

第八章风险应对

一、单选题

1、以下事项中，与制定总体应对措施最相关的是（）。

A. 期末存货跌价

B. 毛利率下降

C. 应收账款坏账增加

D. 控制环境薄弱

2、关于实质性程序的类别，以下表述中，不恰当的是（）.

A.细节测试是对各类交易、账户余额或披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报

B.实质性分析程序从技术特征上讲仍然属于分析程序，即用以识别各类交易、账户余额或披露及相关认定是否存在错报

C.细节测试适用于对各类交易、账户余额或披露认定的测试，尤其是对存在或发生、计价和分摊认定的测试

D.注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计有针对性的细节测试，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据。

3、下列审计程序中，通常不用作实质性程序的是（）

A重新计算B分析程序C检查D重新执行

4、注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获得最可靠审计证据的是（）

A询问B检查控制执行留下的书面证据

C观察D重新执行

5、对于重大余额，关于实质性程序与评估的认定层次重大错报风险之间的关系，下列说法中，正确的是（）

A如果评估的认定层次重大错报风险较高，应实施细节测试

B无论评估的重大错报风险结果如何，实施的实质性程序均应当包括细节测试

C无论评估的重大错报风险结果如何，都应当实施实质性程序

D无论评估的重大错报风险结果如何，实施的实质性程序均应包括函证程序

6．在对资产存在认定获得的审计证据时，正确的测试方向是（）。

A. 从财务报表到尚未记录的项目

B. 从尚未记录的项目到财务报表

C. 从会计记录到支持性证据

D. 从支持性证据到会计记录

7、A注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取的最可靠的审计证据是（）。

A. 询问

B. 检查控制执行留的书面证据

C. 观察

D. 重新执行

8、如果注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险为高水平，则更倾向于采用（）。

A. 实质性方案

B. 综合性方案

C. 仅通过实质性程序无法应对的审计方案

D. 以控制测试为主的方案

9、关于影响进一步审计程序的性质、时间安排和范围，以下因素中，最相关的是（）。

A. 财务报表层次重大错报风险

B. 认定层次重大错报风险

C. 财务报表整体重要性水平

D. 认定层次实际执行的重要性水平

二、多选题

1、关于以下审计程序，适合用于控制测试的有（）

A询问B分析程序

C检查和观察D重新执行

2、下列各种情形中，注册会计师应当测试控制运行有效的有（）

A被审计单位是小型企业

B评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效

C仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

D以前年度审计中发现很多错报

3、在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应获取的审计证据有（）

A控制是否存在

B控制在所审计期间不同时点是如何运行的

C控制是否得到一贯执行

D控制由谁执行

4.以下属于注册会计师拟实施的进一步审计程序的有（）。

A. 分析程序

B. 风险评估程序

C. 重新计算

D.重新执行

5、细节测试适用于各类交易、账户余额和披露认定的测试，尤其是对（）认定的测试。

A. 存在

B、发生

C. 完整性

D. 准确性

三、简答题

1、建设总体应对措施的内容。

2、简述应当实施控制测试的情形。

3、简述注册会计师获取控制有效性证据的内容。

4、简述注册会计师设计进一步审计程序时应考虑的因素。