财务报销应该如何规范培训课件
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①②⑤体现的是涉税风险控制，③体现的是授权控制，④体现的 是预算控制。
22
报销凭证的审核
No.1 根据发票上面提供的网址查询发票真伪 No.2 登陆国家税务总局、省国税局官网查询发票真伪 No.3 电话查询：区号+12366，可以查询发票真伪
23
报销凭证的审核
24
报销凭证的审核 报销的原始发票必须是税务部门统一印制的正式发 票，并盖有税务机关发票监制章（或财政部门印制）的收 据，并加盖开票单位发票专用章；。
18
费用审核的重要性
费用报销是财务部门的窗口工作，做好了，能给财 务部门的形象加分，能改善财务部与兄弟部门的关系。 费用报销又是一项简单重复的工作，很容易被轻视。因 此，费用报销工作本身就是个矛盾体。解决这个矛盾不 难，一旦解决，对财务部门意义很大，效益很大。
19
1 目前报销现状 2 费用审核的重要性
财务报销应该如何规范
1
前言
费用报销是每个公司财务部门的一项日常基础工作， 她如同一面镜子，可以照见公司管理的方方面面，可以透 视公司的涉税风险。
在日常工作中，公司财务报销体系不严谨，员工对报 销流程和注意事项不太了解，出现报销单据不规范、报销 手续不到位、费用内容不清晰等情况，对公司内控和对外 工作是非常不利的，通过今天的培训能引导并规范今后的 财务报销管理工作。
3 报销凭证的审核
4 如何填报和处理报销单据 5 其他注意事项
4
20
报销凭证的审核
报账内容的“合规性 ” 报账附件的“完整性 ” 报账材料的“逻辑性 ”
21
报销凭证的审核
费用报销时会计审核都要做什么?
①发票的合规性，挑出假票、废票; ②报销金额与发票金额是否一致，发票或收据记载的各项内容均 不得涂改; ③权签是否完整; ④费用是否在预算内，超预算与预算外费用有无特批; ⑤报销单填写的事项与发票是否一致，会计做账时要随发票走。
25
报销凭证的审核
（黄石三诚商贸有限责任公司）
发票级次：增值税发票-普通发票-正式收据。
26
报销凭证的审核 不予报销的单据
1
2
增值税专用发票或者普通发票，上面只有购买方的单 位名称，没有纳税识别号
3
没有财务专用章、发票专用章的票据，盖公章的票据 不能报销
4
没有开具商品具体品名，而只开了商品类别的票据不 能报销
配比；
4 审批制度缺失，合理与否都只能去被动消化费用；
13
1 目前报销现状
2 费用审核的重要性
3 报销凭证的审核 4 如何填报和处理报销单据 5 其他注意事项
4
14
费用审核的重要性 加强费用审核是夯实会计基础工作的需要，根本目的在 于保证会计资料的真实、合法 保护企业财产的安全、完整 有效的利用相关财产、人力资源，最大化产生效益 提高企业数据的可靠性以及准确性 加强会计审核是强化公司内部监督制约机制的需要
粘贴方向不对， 不便于查阅
既不美观又增加装订人员工作量
11
目前报销现状
中间厚， 四周低
集中粘贴 四周厚薄不均
12
目前报销现状
1 费用报销流程太粗放，票据真实性、完整性和有效性值得商
榷，存在很大涉税风险；
2 业务支出无预算、监督，费用缺乏控制，使费用居高不下； 3 费用报销滞后，未按权责发生制记录业务，造成会计数据不
15
费用审核的重要性
重 点
费用报销时应重点关注发票合规性、费用归集、签字
关 手续、预算等事项。其中，发票的合规性与潜在的税务风险高
注 度关联。潜在税务风险点包括：①发票审核不严，导致假票、
涉 税
废票入账，少交所得税;②将薪酬类支出当作费用处理，如出差
风 补贴，节日福利、服装费等少交个税;③将不能全额在税前扣除
32
报销流程图
报销凭证的审核
33
1 目前报销现状 2 费用审核的重要性 3 报销凭证的审核
4 如何填报和处理报销单据
5 其他注意事项 4
34
如何填报和处理报销单据
填写规范及注意事项
1、费用报销单必须用蓝、黑水性笔书写，用胶水粘贴附件，整齐、牢固、美观， 不得使用订书针、大头钉、回形针串别。
2、发票内容应齐全：单位名称、经济业务内容、日期、品名、单价、数量、金额 等项目据实填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符，不得涂改、挖补， 收款人应签字。
5 现在已经没有地税的发票了，也就是说地税的发票已 经不能使用
27
不予报销的单据举例1
报销凭证的审核
28
不予报销的单据举例2
报销凭证的审核
商品品名不详
29
不予报销的单据举例3
报销凭证的审核
盖章不合规
30
不予报销的单据举例4
报销凭证的审核
31
不予报销的单据举例5
报销凭证的审核
印章不清无效 来自百度文库章不合规
17
费用审核的重要性
财务应把工作做在前面 无疑，费用报销工作有时会碰上情理法的冲突。
千奇百怪的情由，企业利益应维护的是理，会计人员 应遵从的是法。当情理法纠结时，费用报销会成为拧 巴的工作，很容易让会计与业务变得对立。要打破这 种隔阂，除了制度先行，财务人员还应主动走出去， 用培训的方式把自己的要求告诉业务人员。
审核：***
没有任何审批手续就付款，行吗？
别把银行回单当支出依据
5
目前报销现状
6
目前报销现状
7
目前报销现状
8
目前报销现状
报销封面
哇噻，45张单据合在一 起贴，单据粘贴不正确
1、填写不规范 2、审批手续不完善
报销所附单据
9
目前报销现状
粘贴的单据不能超出粘贴纸张范围
10
目前报销现状
1208 79#凭证杨静兑瓶盖费
险 的费用计入其他科目，如将旅游费计入差旅费，少交所得税;④
将赠送行为当做费用报销，如购礼品用于客户维护，少交增值
税、个税、所得税等。
16
费用审核的重要性
为了降低涉税风险，费用报销需做到四个统一，即 会计分录、凭证摘要、审批单据、发票应保持一致。这样做 一方面是为了让会计做账规范，另一方面是为了规避税务风 险。许多企业的费用报销瑕疵多多，有替票现象，有白条现 象，也有套现现象，还有替薪现象，这给财务留下诸多隐患 。不管怎样，会计人员应秉持一点：费用报销，以发票记录 为准，只认发票上的列示。
2018，我们可以做得更好！
2
1 目前报销现状
2 费用审核的重要性 3 报销凭证的审核 4 如何填报和处理报销单据 5 其他注意事项 4
3
目前报销现状
这样报销对吗？
借款人打个借条就OK
付与未付看得出来吗？
单据真假尚不说，有归口管理吗？
4
目前报销现状
附件：运费清单呢？ 谁审核，谁批准，谁支付？
制表：华梦圆
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报销凭证的审核
No.1 根据发票上面提供的网址查询发票真伪 No.2 登陆国家税务总局、省国税局官网查询发票真伪 No.3 电话查询：区号+12366，可以查询发票真伪
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报销凭证的审核
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报销凭证的审核 报销的原始发票必须是税务部门统一印制的正式发 票，并盖有税务机关发票监制章（或财政部门印制）的收 据，并加盖开票单位发票专用章；。
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费用审核的重要性
费用报销是财务部门的窗口工作，做好了，能给财 务部门的形象加分，能改善财务部与兄弟部门的关系。 费用报销又是一项简单重复的工作，很容易被轻视。因 此，费用报销工作本身就是个矛盾体。解决这个矛盾不 难，一旦解决，对财务部门意义很大，效益很大。
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1 目前报销现状 2 费用审核的重要性
财务报销应该如何规范
1
前言
费用报销是每个公司财务部门的一项日常基础工作， 她如同一面镜子，可以照见公司管理的方方面面，可以透 视公司的涉税风险。
在日常工作中，公司财务报销体系不严谨，员工对报 销流程和注意事项不太了解，出现报销单据不规范、报销 手续不到位、费用内容不清晰等情况，对公司内控和对外 工作是非常不利的，通过今天的培训能引导并规范今后的 财务报销管理工作。
3 报销凭证的审核
4 如何填报和处理报销单据 5 其他注意事项
4
20
报销凭证的审核
报账内容的“合规性 ” 报账附件的“完整性 ” 报账材料的“逻辑性 ”
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报销凭证的审核
费用报销时会计审核都要做什么?
①发票的合规性，挑出假票、废票; ②报销金额与发票金额是否一致，发票或收据记载的各项内容均 不得涂改; ③权签是否完整; ④费用是否在预算内，超预算与预算外费用有无特批; ⑤报销单填写的事项与发票是否一致，会计做账时要随发票走。
25
报销凭证的审核
（黄石三诚商贸有限责任公司）
发票级次：增值税发票-普通发票-正式收据。
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报销凭证的审核 不予报销的单据
1
2
增值税专用发票或者普通发票，上面只有购买方的单 位名称，没有纳税识别号
3
没有财务专用章、发票专用章的票据，盖公章的票据 不能报销
4
没有开具商品具体品名，而只开了商品类别的票据不 能报销
配比；
4 审批制度缺失，合理与否都只能去被动消化费用；
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1 目前报销现状
2 费用审核的重要性
3 报销凭证的审核 4 如何填报和处理报销单据 5 其他注意事项
4
14
费用审核的重要性 加强费用审核是夯实会计基础工作的需要，根本目的在 于保证会计资料的真实、合法 保护企业财产的安全、完整 有效的利用相关财产、人力资源，最大化产生效益 提高企业数据的可靠性以及准确性 加强会计审核是强化公司内部监督制约机制的需要
粘贴方向不对， 不便于查阅
既不美观又增加装订人员工作量
11
目前报销现状
中间厚， 四周低
集中粘贴 四周厚薄不均
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目前报销现状
1 费用报销流程太粗放，票据真实性、完整性和有效性值得商
榷，存在很大涉税风险；
2 业务支出无预算、监督，费用缺乏控制，使费用居高不下； 3 费用报销滞后，未按权责发生制记录业务，造成会计数据不
15
费用审核的重要性
重 点
费用报销时应重点关注发票合规性、费用归集、签字
关 手续、预算等事项。其中，发票的合规性与潜在的税务风险高
注 度关联。潜在税务风险点包括：①发票审核不严，导致假票、
涉 税
废票入账，少交所得税;②将薪酬类支出当作费用处理，如出差
风 补贴，节日福利、服装费等少交个税;③将不能全额在税前扣除
32
报销流程图
报销凭证的审核
33
1 目前报销现状 2 费用审核的重要性 3 报销凭证的审核
4 如何填报和处理报销单据
5 其他注意事项 4
34
如何填报和处理报销单据
填写规范及注意事项
1、费用报销单必须用蓝、黑水性笔书写，用胶水粘贴附件，整齐、牢固、美观， 不得使用订书针、大头钉、回形针串别。
2、发票内容应齐全：单位名称、经济业务内容、日期、品名、单价、数量、金额 等项目据实填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符，不得涂改、挖补， 收款人应签字。
5 现在已经没有地税的发票了，也就是说地税的发票已 经不能使用
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不予报销的单据举例1
报销凭证的审核
28
不予报销的单据举例2
报销凭证的审核
商品品名不详
29
不予报销的单据举例3
报销凭证的审核
盖章不合规
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不予报销的单据举例4
报销凭证的审核
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不予报销的单据举例5
报销凭证的审核
印章不清无效 来自百度文库章不合规
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费用审核的重要性
财务应把工作做在前面 无疑，费用报销工作有时会碰上情理法的冲突。
千奇百怪的情由，企业利益应维护的是理，会计人员 应遵从的是法。当情理法纠结时，费用报销会成为拧 巴的工作，很容易让会计与业务变得对立。要打破这 种隔阂，除了制度先行，财务人员还应主动走出去， 用培训的方式把自己的要求告诉业务人员。
审核：***
没有任何审批手续就付款，行吗？
别把银行回单当支出依据
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目前报销现状
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目前报销现状
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目前报销现状
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目前报销现状
报销封面
哇噻，45张单据合在一 起贴，单据粘贴不正确
1、填写不规范 2、审批手续不完善
报销所附单据
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目前报销现状
粘贴的单据不能超出粘贴纸张范围
10
目前报销现状
1208 79#凭证杨静兑瓶盖费
险 的费用计入其他科目，如将旅游费计入差旅费，少交所得税;④
将赠送行为当做费用报销，如购礼品用于客户维护，少交增值
税、个税、所得税等。
16
费用审核的重要性
为了降低涉税风险，费用报销需做到四个统一，即 会计分录、凭证摘要、审批单据、发票应保持一致。这样做 一方面是为了让会计做账规范，另一方面是为了规避税务风 险。许多企业的费用报销瑕疵多多，有替票现象，有白条现 象，也有套现现象，还有替薪现象，这给财务留下诸多隐患 。不管怎样，会计人员应秉持一点：费用报销，以发票记录 为准，只认发票上的列示。
2018，我们可以做得更好！
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1 目前报销现状
2 费用审核的重要性 3 报销凭证的审核 4 如何填报和处理报销单据 5 其他注意事项 4
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目前报销现状
这样报销对吗？
借款人打个借条就OK
付与未付看得出来吗？
单据真假尚不说，有归口管理吗？
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目前报销现状
附件：运费清单呢？ 谁审核，谁批准，谁支付？
制表：华梦圆