营改增知识考试题库

“营改增”业务知识考试题库

一、单选题（只有一个最合适的答案） 54道

1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）不得变更。

A. 12个月

B. 1年

C. 36个月

D. 2年

2、甲企业2016年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2016年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间：( B)

A. 10月1日

B. 10月10日

C. 12月7日

D. 12月30日

3、甲公司属于增值税一般纳税人，该公司月初尚末抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额100万元，进项税额转出4万元，缴纳本月增值税额12万元，则本月末应交末交的增值税为（B）万元。

A、50

B、42

C、38

D、40

4、建筑业营改增后，纳税人以签定施工合同方式销售自产的钢结构产品，并同时提供建筑安装劳务，未分别核算，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当（ C ）

A、只征增值税，不征营业税

B、只征营业税，不征增值税

C、按销售货物从高计征增值税

D、按建筑安装劳务收入从低计征增值税

5、小规模纳税人销售自已使用过的固定资产（B）

A、3%的征收率

B、3%征收率减按2%征收

C、4%征收率减半征收

D、6%征收率

6、按规定从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减的部分（A）

A、可以结转下期继续抵扣

B、全额退税

C、暂停分支机构预缴增值税

D、以上答案均不对

7、总机构和分支机构不在同一县(市)，应当向（ D ）主管税务机关申报纳税

A、总机构所在地

B、分支机构登记注册地

C、应税劳务发生地

D、总机构以及分支机构各自所在地

8、某分公司于7月20日部报量简易计税项目100万元（含税价），列收97.09万元，此部报量应确认其他应付款-待确认销项税额（B）万元

A、3

B、2.91

C、0

D、11

9、下列哪些行为不是视同销售行为（ A ）

A、项目间材料调拨

B、材料抵顶劳务(包括材料、水、电、燃料）

C、以物抵债

D、对外销售货物

10、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而让他人为自己开具增值税专用发票属于（ A ）罪

A、虚开增值税专用发票

B、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪

C、非法出售增值税专用发票罪

D、非法购买增值税专用发票罪

11、选择简易计税方法核算的老项目，下列应纳税额计算公式正确的是（D）

A、应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

B、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率—当期进项税额

C、应纳税额=销售额*征收率

D、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率

12、商业企业一般纳税人零售（ D ）可以开具增值税专用发票

A、烟、酒

B、食品

C、化妆品

D、劳保服装、鞋帽

13、下列说确的是（ D ）

A．价外税与企业的成本、利润没太大关系，营改增不影响企业利润

B．国家税改原则使结构性减税，所以营改增不会增加企业税负

C.如果税负明显增加，国家会给予补贴或者调整造价定额标准，水涨船高，羊毛出在羊身上，无须担心

D.增值税是国家针对企业在产品加工生产、修理或提供劳务环节中新增加值征收的一种流转税，它是价外税

14、下列关于纳税义务发生时间不正确的是（ C ）

A. 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天

B. 提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C. 先开具发票的为货物发出当天

D. 进口货物为报关进口的当天

15、建筑服务业一般纳税人不可以选择适用简易计税方法的情形有（ D ）

A.以清包工方式提供的建筑服务

B.为甲供工程提供的建筑服务

C.为建筑工程老项目提供的建筑服务

D.EPC项目

16、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关（ C ）个月预缴税款。

A.1 B .3 C.6 D.12

17、机械、设备租赁的一般纳税人适用的增值税税率为（ D ）

A．6% B .11% C.13% D. 17%

18、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（ C ）中扣减；

A提供服务时期的销项税额 B提供服务时期的进项税额

C当期的销项税额 D当期的进项税额

19、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该（ A）为纳税人。否则，以承包人为纳税人。

A.发包人

B.承包人

C.出租人

D.被挂靠人

20、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的次年同期从销项税额中抵扣。（ B ）

A、 50%，50%

B、60%，40%

C、40%, 60%

D、不动产不能抵扣

21、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ D ）。