我国中小企业财税优惠政策研究
财政关于小微企业税收优惠政策
财政关于小微企业税收优惠政策◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。
注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。
有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策：◆《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2021〕62号一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。
中小企业税收优惠政策研究
中小企业税收优惠政策研究近年来，中国经济持续发展，中小企业在国民经济中扮演着越来越重要的角色。
为促进中小企业健康发展，中国政府出台了一系列税收优惠政策，旨在降低中小企业经营成本，增强企业创新能力和竞争力。
本文将从中小企业税收优惠政策的实施目的、政策内容、评价效果等方面进行探讨。
一、实施目的中小企业作为国民经济的中坚力量，其发展对于整个经济的长期稳定发展起到了至关重要的作用。
为了积极促进中小企业的发展，我国自上世纪80年代开始，陆续出台了一系列中小企业优惠政策。
税收优惠政策则是其中的重要内容之一。
中小企业在经济发展中面临着多种困难和问题，比如融资难、成本高、创新能力不足等，而税负的高低则是影响中小企业发展的重要因素之一。
因此，税收优惠政策就是为了减轻中小企业的税负负担，降低中小企业的经营风险，同时鼓励企业创新和发展，加快中小企业的技术升级和转型升级。
二、政策内容中小企业税收优惠政策的内容丰富多样，主要包括以下几个方面：1、企业所得税优惠政策。
这是中小企业税收优惠政策中的重点，主要包括增值税小规模纳税人、技术创新型中小企业、高新技术企业、小型微利企业等享受企业所得税减免或优惠税率的政策。
2、农民专业合作社所得税优惠政策。
这些政策主要面向农村中小企业，旨在通过减税降费、促进农村产业转型升级、鼓励社会资本进入农村等方式，推进农村产业发展。
3、税前扣除政策。
中小企业可按照规定的范围和标准，通过税前扣除来减轻企业的经济负担；4、免税额度政策。
中小企业在购置固定资产或者职工培训等方面，享有一定的免税额度，减轻企业成本负担；5、授权委托和技术转让方面优惠政策等。
三、评价效果中小企业税收优惠政策的出台，对于加强中小企业创新能力、促进企业技术转型、提升企业竞争力、改善社会就业等方面都有积极意义。
首先，税收优惠政策有效减轻了中小企业的税负，降低了企业经营成本，促进了企业健康发展。
同时，中小企业通过享受税收优惠政策加强了自身的研发能力和技术创新能力，提高了企业核心竞争力。
助企纾困惠企政策研究报告
助企纾困惠企政策探究报告当前，全球经济形势不稳定，进入新常态，国内外市场竞争日趋加剧。
我国企业面临的进步压力日益增大，一些中小企业面临着资金困难、市场风险以及创新能力不足等问题，助企纾困惠企政策迫切需要探究和完善。
本报告旨在分析当前助企纾困惠企政策的特点、效果以及存在的问题，并提出相应的改进措施。
二、助企纾困惠企政策的特点1. 多层次、多方面的政策体系为了有效助企纾困和惠企政策的实施，我国政府建立了一套完善的政策体系。
这些政策遮盖了财税减免、信贷支持、市场准入、创新创业等多个方面。
例如，财税减免政策包括减税降费、延期缴纳税款等，信贷支持政策包括降低融资成本、提供包管等。
2. 灵活性和实施效果的可控性助企纾困政策具有较高的灵活性，政府可以依据企业的实际状况，制定针对性的政策举措。
同时，政策实施效果的可控性较强，政府可以依据政策效果进行调整和改进，以确保政策的有效性。
3. 市场化、法治化的倾向助企纾困和惠企政策在制定和实施中，逐渐体现出市场化和法治化的倾向。
政府引导企业依法依规享受政策红利，加强对企业的监管，规范市场秩序，增进公平竞争。
三、助企纾困惠企政策的效果近年来，我国助企纾困和惠企政策取得了显著成效。
1. 企业获得资金支持政府通过财政拨款、发放贷款等方式，为企业提供了资金支持。
资金的到位为企业的生产经营提供了必要保障，推动了企业的进步。
2. 企业减轻税费肩负政府减免和免征了一系列税费，降低了企业的肩负。
财税减免的政策为企业申请上市、扩大产能、增加就业等提供了政策利好，提高了企业的进步动力。
3. 企业创新能力提升政府鼓舞企业加大科技创新力度，提供了政策支持。
通过科技创新激励政策、知识产权的保卫等措施，提高了企业的创新能力，推动了技术进步和产业升级。
4. 企业市场准入便利化政府进一步放宽市场准入，提高了企业的市场准入便利化水平。
降低市场准入门槛，缩减行政审批环节，为企业的创新进步提供了更大的空间。
科学发展下中小企业财税政策研究
科学发展下中小企业财税政策研究摘要:中小企业数量庞大、富有活力,是保持国民经济平稳较快发展的重要力量。
然而近几年来,我国中小企业普遍存在着“税费负担重”、“用工难”、“融资难”等问题,一些中小企业甚至面临破产、倒闭的风险。
本文在对中小企业发展困境分析的基础上,从加强政府支持力度等方面提出对策,在科学发展的大背景下为中小企业的健康发展提出对策。
关键词:中小企业; 财税政策; 发展中小企业,就规模上与大企业相比,指的是模较小的或者还处于成长期的企业。
定性上认识,中小企业是属于有“较小市场份额、独立所有并经营、业主直接管理”特点的企业。
改革开放30多年来,由于中小企业具备创办容易、经营方式灵活、运作成本低廉、涉及领域宽广、转移进退便捷等优势,让国民经济中富有强大的活力因子,在促进经济发展、保障改善民生等方面发挥着举足轻重的作用。
目前,占我国企业总数99%的中小企业,创造了60%的gdp、50%的税收和75%的就业。
但中小企业也普遍存在着设备落后、融资困难等问题,这些问题制约了它们的进一步发展,也同时制约着我国国民经济的进步。
一、中小企业发展面临的困境1.中小企业承担着过重税费。
中小企业税费占其总销售收入的6.81%,相比较全国各类企业6.65%的平均水准,高了近0.26%。
税费在资产总额方面更是达到4.9%,远远高于全国1.91%的平均水准。
因此,在税费方面,中小企业不仅没有真正的优惠,反而在政策上受到严重歧视,在与有各级政府大力支持大企业的竞争中竞争机会不均等。
2.中小企业经营成本大,利润低。
一方面由于中小企业管理体制不合理,一些民营企业甚至还处于“家族式”管理阶段,管理效率低下,难以合理分析市场动态,抓住企业发展的契机。
另一方面,原材料成本和人工成本呈现不断上升趋势。
就人工成本而言,随着我国用工制度和劳动保护制度的日益完善,工人的工资得到了大幅度提升。
又由于工人出口大省四川,贵州等地的蓬勃发展,许多工人开始选择留在本地工作,“用工荒”现象的加剧导致工资进一步增长。
促进小微型企业发展的税收政策研究
鞍 山师 范学院 商 学院 吴桂 梅 林 煜
［ 摘 要］ ， Ｊ 、 微型企业有其 自身的特 点和 弱点， 在我 国得 到迅速发展 和壮大 ， 其作用不 可替代 。在 经济快速增 长的大背景 下其发展也 面临着一定的困难 ， 现行税收政策存在许 多问题 ， 建议政府制定 出规范、 科 学、 合 理的税 收政 策， 以减轻其税收 负担。
一
负转嫁 、 完成税收任务 和地方财政 的考 虑 ， 随意扩大核 定征收范 围， 使 小微 型企业在竞争 中处于不利地位 。同时对小微型企业来 说 ， 税 弱费 强 的现 象依然存在 ， 有“ 头税轻 、 二 费重 、 三费 四费无底 洞” 的说法 。各 种名 目的集资 、 摊派、 罚款 、 乱收 费现象频频发生 ， 由强制转 向协商 ， 由 公 开变为 隐蔽 ， 由直接变 为间接 ， 化无偿 的行政职 能为有偿 的行政 服 务， 使小微型企业敢怒而不敢言。 三、 促进小微型企业发展的税收政策 （ 一） 规范税收制度 ， 使税收政策规范化 、 法制化 对促进小微 型企业 发展 的有关税 收制度的建立和政策的制定一直 以来受到党 和 国家领 导人 的高 度重视 ， “ 中新 网２ ０ １ １ 年 ｌ ０ 月１ ２日电 ， 据中国政府 网消息 国务 院总理温家宝 １ ２ 日主持 召开 国务院常务会议 ， 研 究确定支持小型和微型企业发展的金融 、 财税政策措施。会议指 出， 提高小型微型企业增值税和营业税起征点 。将小型微利企业减半征收 企业所得税政策 ， 延 长至 ２ ０ １ ５ 年底并扩大范 围。 ” 为实现政府的政策 目 标， 我国应针对不同性质 、 不 同行业 、 不 同类型 的小微型企业 ， 建立有利 于促进小微型企业发展的完善的税收制度 ， 制定相应 的税收政策 ， 并且 充分考虑到政策前瞻性 、 稳定性和连续性 。规范小微型企业 的概念 ， 使 政策的执行与适用更 透明 、 更具有针对性 。 （ 二） 制定针对性 强 、 范围广 、 多样性 的税 收优惠政策 从税收优惠政策可 以看 出政府政策 目标 的导 向。国家通过立法 的 形式制定税收优惠政策 ， 表 明国家实行相应政策 的严肃性 ， 有利 于政 策 目 标 的实现。 因此我 国应 结合本 国实 际 ， 制定有利 于小 微型企业发 展 的税收优惠政策 。具体为 ： 建立统一 的税收优 惠政策体 系 ， 改变 因经济 成分不 同而享受不 同的税收优惠政策 的情况 。对小微 型企业在税 基 、 税前扣 除和税率方 面在缴纳企业所得税 时与大企业基本 一致 的基础上 给予 相应的照顾和扶 持。 同时为促进 生态文 明的建设 ， 有利于创建 资 源节约 型、 环境友好 型社会 ， 对 以利 用“ 三废 ” 为主要原 料的环保型小微 型企业 ， 除执行 国家一般 的减 免税规定 外 ， 还应 增加一定年度的减免税 优 惠， 以引导小微型企业 的投资发展方向。 （ 三） 严格征收管理 ， 依法行政 对小微 型企业 的税 收征收管理更应体 现支持 、 扶持的力度 ， 严格控 制核定征收范 围 ， 严格按照法定程 序 ， 不能人 为约定 ， 随意进行 。特别 要 根据小微型企业 所处的不 同时期 ， 公平客观 、 实事求是 、 精 准科学地 核定应 纳税 额。税 务行政人员要 增强服务意识 ， 认真履行职责 ， 建立管 理辅导 中心负 责小微型企业 的税 收服务 、 税 收辅 导 、 相关会计处 理 、 建 账和纳税 申报 的工作 。根据小 微型企业 的特 点 ， 适当简化税务 登记和 纳税 申报的程序 ， 降低小微型企业的纳税成本 。税务机关应税费分 明， 不能以费代税 ， 一方面加重小微型企业 的负担 ， 另一方面使地方财政遭
我国小微企业税费负担分析及政策建议
1.引言我国小微企业经过十多年的发展与状大，已在我国国民经济中占有相当大的比重。
在小微企业发展过程中，税费负担一直或多或少的制约着其步伐。
税费过重和过多是主要因素。
虽然经过十多年的发展，但我国针对小微企业的税收制度并不完善，相关的税收优惠政策并不合理。
在发展过程中，我们应该调整税费政策，积极制定优惠政策，并出台更多的鼓励政策，以促进我国小微企业健康、持续、良性的发展。
2.我国小微企业的概念及其特点小微企业是小型微型企业的简称，不同的国家，不同地域，不同的经济发展阶段以及不同行业对其界定的标准也有所不同，随着经济的发展而动态变化。
2.1小型企业的划分标准在工业领域，职工人数在2000人以下，或销售额在3亿元以下，或资产在4亿元以下的企业都划为小微企业。
中型企业和小型企业的划分标准，要求中型企业必须同时满足职工人数300人以上，销售额在3000万元以上，资产总额在4000万元以上，其余为小型企业。
在零售行业，小微企业的划分标准是职工人数500人以下，或销售额在1．5亿元以下，其中中型企业的职工人数在100人及以上，销售额在1000万元及以上，其余的是小型企业。
在批发业，划分标准是人数在200人以下，或销售额在3亿元以下，其中中型企业的职工人数在100人以上，销售额在3000万元以上，其余为小型企业。
住宿和餐饮业中的小微企业是，职工人数在800人以下或者销售额1．5亿元以下，其中，中型企业的职工人数在400人以上，销售额在3000万元以上，其余为小型企业。
2.2微型企业的划分标准按照新标准，农、林、牧、渔业营业收入50万元以下的为微型企业；工业从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业；软件和信息技术服务业从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业；房地产业营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。
一个企业员工数量，能决定其管理体系、企业文化、经营模式等，在很多方面小微企业和中型企业有本质不同。
促进我国中小企业发展的税收政策研究
促进我国中小企业发展的税收政策研究随着时代的发展和全球化的趋势，中小企业在中国的重要性日益凸显。
中小企业是我国经济增长的重要引擎，同时也是就业岗位的重要来源。
然而，由于中小企业面临着融资困难、市场竞争激烈、技术陈旧等问题，其发展受到了很大的挑战。
因此，如何促进中小企业的发展成为了一项重要的任务。
税收政策作为国家宏观调控的重要手段，可以通过减免税、免税、弥补税等措施来支持中小企业的投资和发展。
本文就税收政策如何促进我国中小企业发展进行探讨。
（一）营业税、增值税等减免政策营业税、增值税是我国最为普遍的税种，减免政策可以对中小企业进行有效支持。
2009年3月，财政部、国家税务总局联合下发了《关于在有些地方实行小微企业营改增试点政策的通知》。
该政策针对当时国内中小企业的财务状况，对销售额不超过100万元及以下的小微企业允许缴纳营业税。
2012年，营改增试验全面开始，企业所需缴纳的增值税税率也是根据企业销售额的大小进行差异化。
此外，针对农村合作社、个体工商户、小微企业等纳税人，财政部、国家税务总局曾多次下发通知，对其给予免征增值税、营业税等优惠政策。
（二）所得税优惠政策所得税是企业所得利润的税种，税率较高。
为鼓励中小企业的发展，国家从1998年开始就陆续出台了多项所得税优惠政策。
例如，对于小型微利企业，根据其利润水平，可以实行适当的所得税优惠，从而降低企业的负担。
2015年，国家再次提出了对燃料车辆取得费用的增加抵扣比例政策，这项政策极大地鼓励了中小企业购买燃油车辆。
（三）降低中小企业社保缴费负担社会保障缴费是企业的一项基本开支，对于规模小、收入低、利润较低的中小企业来说，承担社保缴费压力较大。
国家多次出台政策降低中小企业的社保缴费负担，例如，2019年《国务院关于深化企业社会保险费率降低工作的意见》明确，各类企业参保职工人数不足10人的，可自愿参加工伤保险和生育保险，而不必参加失业保险和基本养老保险。
（四）促进创新孵化的税收政策科技创新是国家战略的重要组成部分，而我国中小企业在科技创新方面，创新能力相对较低。
三部委研究中小企业扶持政策小企业或大幅减税
吴敬琏 ：短期经济政策 缺 陷２ １ 年 已经 显 现 ００
著 名 经 济 学 家 吴 敬 琏 在８ １ 月 １日举 办 的 “ 国 经 中 济 发 展 方 式 的 转 型 与 下 半 年 经 济 形 势 分 析 高 峰 论 坛 ” 上 表 示 ，财 政 政 策 和 货 币政 策 难 以解 决 经 济 发 展 的 长 期 问 题 ， 中 国 经 济 的 短 期 经 济 政 策缺 ｐ ２ 年 已经显现 。 ６ ０１ Ｏ 吴 敬 琏 认 为 ，短 期 的 经 济 问题 可 以 依 靠 货 币 政 策 和 财 政 政 策 来 解 决 ，而 长 期 的 则 不 是 财 政 政 策 和 货 币政 策 可 以 解 决 的 。他 表 示 ，去 年 我 国所 采取 的 ４ 万亿 元 投 资 ， 目的是 为 了把 ＧＤＰ 长 率 顶 增 上 去 ，确 实很 快 见 效 了 ，但 这 些 短 期 的政 策 如 果 不 能 把 长 期 的 问题 解 决 ，就 会 出 现 现在宏观经 济两难的处境 。 今 年 ７ 份 ，这 个 两难 困境 就 月 明 显 暴 露 出 来 ， １ 份 的 头 月 １ 个 工 作 日 ， 中国 各 银 行 放 Ｏ 贷放了１ 万亿 元 ，如 果继 续 用 货 币政 策 来 支 撑 的话 ，那 么 今 年 货 币 供 应 量 的增 加 就 会 比 去 年还 要 高 。如 果 继 续 用 种 扩 张 的 货 币 政 策 ，用 大 量 的 投 资去 拉 动 经 济 增 长 ， 它 会 出 现 通 货 膨 胀 ，资 产 泡 沫 ；如 果 很 快 的 收 紧 ，就 要
系 。 三 要 加 快 建 设 长 江 干 线 现 代 化 水 上 安全 监 管 和 应 急 救 助 体 系 ，强 化 重 点 水 域 和
扶持中小企业发展的税收政策研究
府 出 台有 Leabharlann 于 中小 企 业 融资 的 税 收优
惠 政 策 则 能 够 有 效 改 善 中 小 企 业 的 弱
业 发展 的理 论 依 据 和 作 用 空 间
发 展 的 理 论 依 据 １政 府 运 用 税 收 杠 杆 扶 持 中 小 企 、
业 的 发 展 是 出 于 公 平 目 的 的 需 要
一
企业 的技术 转 让 、 改造 及 升 级 ， 以给 可 予合理 的税 收减 免 ： 对创造 大 量就业 岗
位的 中小企 业 ， 以给予适 当的税 收返 可 还 等优 惠政策 ， 以鼓励 中小 企业 为社 会
做 出更 大 贡 献 。 ２提 高市场运 作 效率 的作 用 空间 。 、 是差 别性税 收政 策增 强市场 活力 。 为
附加 值 的实 现 往 往是 通 过 新 的科 技 发 明在 实践 中 的广 泛推 广 而 获 得 的 。但
是 ， 大 企 业 相 比 ， 小 企 业 通 常 资 金 与 中 不 足 ， 发 能 力 受 到 限 制 。 政 府 采 取 有 研 利 的 税 收 优 惠 措 施 可 以 鼓 励 企 业 加 快
境 仍 是 制 约 中小 企 业 发 展 的 主 要 因 素 。
及 资金信 用积 累薄 弱等 ， 使得 它 们在 与
在一 定程 度 以下 的企 业 ， 府可 以给 予 政 房产 税 、营业税 等 方 面的减 免措施 ， 以 减 轻 中小企业 的税 收负 担 ， 增强 企业 的
差 别 优惠 政 策 弥补 中小 企业 的天 然 弱 势 中小 企业 由于规 模小 、 技术 落后 以
的 关心 、 注程 度 不 够 ， 阶段 政 策 环 关 现
也 要 制 定 有 利 于 中 小 企 业 而 无 法 使 大 企 业 得 利 的税 收 政 策 。 那 些 经 营 规 模 对
中小企业金融财税政策研究
往不符合银行对变现能力 、 保值能力的偏好 ， 抵押率不高 ， 所 以， 银行从 自身利益出发， 通常不愿 开展 中小企业信贷业务。
融 资 难 已成 严 重 制约 中小 企业 发 展 的 瓶颈 。 为 减轻 中小 企 业 在 发 展过 程 中 的税 收 负 担 。 央财 政 近 中
以后 ， 在信贷管理 中推行的授权授 信制度 ， 以及资信评 估制
度主要 是针对 国有大 中型企业而制定的 ， 使信 贷资金流向国
新 企 业 所 得 税 法 中 规 定 小 型 微 利 企 业 按 照 ２ ％的 企 业 所 得 ０ 税 税 率 征 收 ， 高 增值 税 和 营 业 税 的起 征点 以及 近 期 提 高 纺 提 织 业 等 企业 的 小 口退 税 税 率 。尽 管 如 此 ， 有 不 少 企 业 感 到 仍 税 负 较 重 ， 中 小 企业 对 解 决 就 业 的 贡 献在 当前 的经 济 形 势 而
市等形式 ； 二是间接融资 ， 即主要通过银行贷款 ； 足民间借 贷， 民间融资 活动的主要形式 为企业 向个人借贷 ； 四是 政府
设 立基 金直 接 扶 植 。融 资 难 已 成严 重 制 约 中小 企业 发 展 的瓶 颈 ， 成 我 国 中小 企 业 融 资 困难 的 主要 原 因 ： 造 １ 国 没 有 专 门针 对 巾小 企 业 的银 行 和证 券 市 场 。在 国 ． 我
中小企业发展的重要 问题 。特别是近年来 ， 能源 、 粮食和劳动
力 价 格 的 不 断 上 涨 ， 一 步 加 大 了 巾 小 企 业 成 本 支 出 ， 本 进 使 来 就 捉 襟 见肘 的 中小 企 业 资 金 越 发 困难 。尤 其 足 日前 。 囝 我 经 济 出 现 下 滑 的势 头 ，如 何 解 决 中小 企 业 融 资 难 的 问 题 ， 就 成 为事 关 中 国经 济 发展 全 局 的 大 问 题 。 在市场经济条件下 ， 企业 的 融 资一 般 是 通 过 以 下 几 个 渠 道 完 成 的 ： 是 直 接 融 资 ，ｐ 过 发 行 企 业债 券 、 业 股 票 上 一 ｇ通 企
支持小微企业发展的财税政策理论依据及作用机制分析
支持小微企业发展的财税政策理论依据及作用机制分析孙迎芬摘要：小微企业是增加就业、稳定社会、繁荣经济、改善民生、推动创新的根本。
在众多和小微企业发展相关的政策中，财税政策发挥着不可替代的作用。
文章通过阐述支持小微企业发展的财税政策理论依据，梳理我国近年来出台的相关财税政策，分析其作用机制，并评价相应的政策效果。
关键词：小微企业；财税政策；政策效果小微企业由于在技术创新、解决就业、拉动经济增长、稳定社会发展等方面的重要贡献，不论在发达国家还是发展中国家都予以高度关注。
财税政策在推动经济的发展的基础上还有利于整个社会的发展进步，有效发挥着重要的作用。
很多国家通过制定各种财税政策来帮扶、支持小微企业的发展。
一、支持小微企业发展的税政策理论依据（一）国外关于小微企业发展的财政政策理论研究尽管各国界定小微企业的标准并不相同，但在致力于发展小微企业上却形成了基本一致的共识，比较具有代表性的国家有美国、日本和法国。
这些国家一方面通过完善立法来保障小微企业的发展，另一方面依托行业组织包括中介组织促进小微型企业的发展，建立了相对完善的、多层次的小微企业政策服务体系。
小微企业是各国政策研究和分析的重要主题。
著名经济学家拉弗研究出了“拉弗曲线”，主要是针对税率和政府的税收收入、经济增长存在的关系进行了探讨和研究，从而能够有效指导对微小企业实施减税政策的，也为其政策的实施提供了一定的借鉴和参考。
不同于大型企业，小微企业由于本身对税收有着较为突出的敏锐度，从而使减税能从真正意义上推动企业的经济发展。
世界银行的观点是，小微企业可以实现有利的市场竞争力，培养企业家的的精神，提升经济的增长速度，提升全要素生产率等；因而，政府理应支持小微企业发展；小微企业具有劳动力密集型的特点，在吸纳就业方面的作用十分明显和重要，是减少贫困的手段之一。
欧盟的观点是，小微企业作为促进欧洲经济的重要动力，将会有助于产生现代的企业家的创新精神以及投资手段，推动整体经济的稳步增长。
促进河南省中小企业发展的财税政策研究
用 日益增 强。 但中小企业 由于 自身规模和
（ 四） 推动科技 创新与技术进步。 在科 限 于 降低 税 率 和 起 征 点两 种 手 段 ， 形 式 比
大 企 业 是 引领 者 ， 中小 企 业 是 较 单一 。其 次， 优惠力度小、 优 惠条件高 ， 国家政策扶持 力度 不够 ， 自身发 展后劲不 技 创 新 中 ， 中 小 企 业提 供 了 全 国 约 ６ ５ ％ 使 得 这 些 优 惠 政 策 难 以达 到 扶 持 中 小 企 足， 抗风 险能力较弱 ， 市场竞争能力不强。 重 要 担 当者 。
在税 负重 、 融资难 、 缺乏规模效应 等问题 ， 年 中 小 企 业 创 造 的 产 品和 服 务 价 值 相 当 发 展 。
亟须 国家财政税 收政 策的扶持 。 本 文提 出 于全省 Ｇ Ｄ Ｐ的 ６ １ ％ ，上 缴 税 收 为 全 省 税 策建议 。
关键 词 ： 河南省 ； 中小企业； 财 税 政 策 ０ ％的优 惠 税 率 高 于 两 税 合 并 前 的 税 推 动 河 南省 中 小企 业 发 展 的 财 政 税 收 政 收 总 额 的 ５ １ ％ 。２ ０ １ ２年 全 省 全 年 地 方 财 但 ２
促进 河 南省 中小企 业 发 展 的财税 政策 研 究
口文 ／ 王 雪 卜祥 云
河南 ・ 巩义 ） （ 郑州成功财经学院
纳税 已与实际经营状况严重脱钩 。而 ［ 提要］ 目前， 河南省 中小企 业在增 市 融资 ，继 续推进 中小企业 服务 体系建 金，
进税 收、 增 加就 业、 促 进 社 会 和 谐 稳 定 发 设 ， 有 助于深化 流通 体制改革 ， 完善社会 且小规模 纳税人 的增值税 进项税 额是 不
吸纳 每 一 个 劳动 力 就业 成本 越 高 。 而 中 小 方 教 育 费 附 加 ， 进 一 步 加 重 了 中 小 企 业 的 企业 规模 相对 较 小 ， 资 本 集 中 程 度 低 ， 吸 税 收 负 担 。据 统 计 ， 中小 企业 的 实 际 税 负 纳 同 样 多 的 劳 动 力 所 需 成 本 较 低 。“ 船 小 己超 过 ３ ０ ％， 近半利润用于缴纳税费 。 好调头 ” ， 中小企业经营灵活性大 ， 能 够 较 国 家 也 相 继 出 台 了 一 些 政 策 与 举 措 很 明显 。首 先 ， 这 些 税 收 优 惠 政 策 仅 仅 局
《小微企业税收优惠政策执行问题研究》范文
《小微企业税收优惠政策执行问题研究》篇一一、引言小微企业作为国民经济的重要组成部分，其发展状况直接关系到国家经济的稳定与活力。
近年来，政府为了扶持小微企业的发展，推出了一系列税收优惠政策。
然而，这些政策的执行过程中存在诸多问题，如政策宣传不足、执行不力、监督不严等，导致小微企业无法充分享受税收优惠政策。
本文旨在研究小微企业税收优惠政策执行过程中存在的问题，并提出相应的解决措施，以促进小微企业的健康发展。
二、小微企业税收优惠政策概述小微企业税收优惠政策是国家为扶持小微企业发展，减轻其税收负担，提高其竞争力而制定的一系列政策措施。
这些政策包括但不限于减免税、降低税率、税收抵扣、税收减免等。
这些政策的实施，为小微企业提供了良好的发展环境，促进了其快速发展。
三、小微企业税收优惠政策执行问题1. 政策宣传不足政府在宣传小微企业税收优惠政策时，往往存在宣传渠道单一、宣传力度不够、宣传内容不清晰等问题，导致许多小微企业对政策了解不足，无法充分享受政策红利。
2. 执行不力部分地区税务部门在执行税收优惠政策时，存在执行不力的情况，如政策执行不及时、执行过程中存在偏差、对政策理解不够深入等，导致政策无法有效落实。
3. 监督不严政府在监督税收优惠政策执行过程中，存在监督不严的情况，如对政策执行情况的监督检查不够频繁、对违规行为的处罚不够严厉等，导致部分企业存在违规行为。
四、解决措施1. 加强政策宣传政府应通过多种渠道加强小微企业税收优惠政策的宣传力度，提高政策的知晓率。
同时，要确保宣传内容清晰、准确，让小微企业充分了解政策内容及申请流程。
2. 强化执行力度税务部门应加强对税收优惠政策的理解和执行力度，确保政策能够及时、准确地落实到小微企业。
对于执行过程中出现的偏差和问题，要及时进行纠正和调整。
3. 完善监督机制政府应完善税收优惠政策执行的监督机制，加强对政策执行情况的监督检查。
对于违规行为，要依法进行严肃处理，以维护政策的公平性和权威性。
支持中小企业发展的财税政策
支持中小企业发展的财税政策支持中小企业发展的财税政策引言中小企业在经济发展中起着重要的作用，对就业和创新能力的提升具有不可替代的作用。
为了支持中小企业的发展，政府实施了一系列财税政策。
本文将介绍一些支持中小企业发展的财税政策，包括税收优惠、融资支持、企业培训等方面。
税收优惠政策1. 免征或减免企业所得税中小企业普遍面临的一个问题是税负较重。
为了减轻中小企业的负担，我国实施了一系列免征或减免企业所得税的政策。
例如，对符合条件的小型微利企业，可以免征企业所得税，并享受所得税优惠政策。
对具有一定规模的小型企业，可以根据利润大小适当减免企业所得税。
2. 减免增值税增值税是企业普遍需要缴纳的一项税费。
为了鼓励中小企业的发展，我国推出了减免增值税的政策。
根据企业类型和行业特点的不同，可以享受不同程度的增值税减免。
为了减轻企业负担，政府还提高了小规模纳税人的免征增值税的门槛。
3. 入库即退税为了支持中小企业开展实际外贸业务，我国推出了入库即退税政策。
这意味着，中小企业在出口产品后，可以直接申请将已缴纳的进口环节增值税退还。
这一政策可以降低企业的资金压力，促进出口贸易的发展。
融资支持政策1. 创业贷款支持创业贷款支持是中小企业发展的重要融资渠道之一。
政府鼓励金融机构向中小企业提供贷款，并提供一定的贷款担保和利息补贴。
此外，政府还设立了一系列创业投资基金，为有潜力的中小企业提供风险投资。
2. 债券市场支持为了方便中小企业融资，政府积极推动债券市场的发展。
中小企业可以通过发行债券来筹集资金，而政府则提供一定的优惠政策和支持，降低券商费用，加强信息披露和评级机构的服务。
3. 股权融资支持为了培育中小企业的发展，政府推出了一系列股权融资支持政策。
中小企业可以通过股权融资来获得资金，而政府提供一定的股权投资引导基金和风险投资基金，为中小企业提供资金支持和投资保障。
企业培训政策1. 创业培训创业培训是帮助中小企业创业者提升管理和经营能力的重要途径之一。
促进小微企业发展财税政策研究
促进小微企业发展的财税政策研究摘要：我国小微企业的发展虽然取得了一定的成就，但是和大中型企业相比，中小企业缺乏必要的技术和资金，没有足够的能力抵御社会风险。
在新的经济背景下，企业与企业之间的竞争愈演愈烈，2011年前半年，中央银行不断的发布货币紧缩政策，这使大量的小微企业面临着倒闭的危机，小微企业很难在激烈的市场竞争中立足，国家为了促使小微企业健康发展，在不同的时期给予了小微企业不同的优惠政策。
关键词：小微企业；发展；财税政策；研究中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013）06-0-01众所周知，小微企业是推动产业结构升级的底层力量，也是支撑国民经济增长的基石，因为小微企业在市场竞争中处于不利地位，所以，与大中型企业相比，小微企业更需要得到政府的扶持。
国家在财税政策方面支持小微企业，能够解决小微企业的经营困难，能够激励私人进行资本投资。
笔者在本文中介绍了小微企业现行财政政策的不足，并针对这些不足提出了一些促进小微企业发展的合理建议。
一、现行财税政策不能促进小微企业发展的原因1.现行财税政策对小微企业的扶持力度不大小微企业是促进国民经济发展的重要力量，小微企业能够增强国民经济发展活力、调整产业结构、扩大就业机会，小微企业的发展与社会稳定和民生问题有着十分密切的关系。
目前，我国没有专门针对小微企业税收的优惠政策，各大税种的税收立法要求小微企业与大中型企业承担相同的税收负担。
我们都知道，小微企业的盈利能力不强，近年来，小微企业的税收负担一年比一年沉重，可小微企业的效益不可能年年递增。
可见，现行财税政策对小微企业的扶持力度不大，小微企业的健康发展没有强大的财税政策做后盾。
2.我国增值税制度中存在的不足小微企业是小规模纳税人，小规模纳税人的征收率虽然已经统一调整为3%，但是小规模纳税人不得抵扣进项税额，这样导致小规模纳税人的负担还是比一般纳税人沉重，除此之外，小规模纳税人没有权利使用增值税专用发票，如果经营活动中需要开发票，只能申请税务机关代开。
推动中小企业技术创新的财税政策研究
推动中小企业技术创新的财税政策研究随着经济的快速发展，中小企业已成为我国经济发展的重要力量。
但是在科技创新领域，中小企业面临的技术门槛、人才流失等问题较多。
因此，加大对中小企业技术创新的支持力度，使其在市场竞争中更具优势，助力经济发展迈上新的台阶。
在这方面，财税政策应起到关键的作用。
中小企业技术创新的财税政策应具备以下几个方面的特点。
第一，政策应当具有针对性。
中小企业技术创新与大型企业、跨国公司相比，面临的难题存在较大的差异性。
因此，财税政策应根据中小企业的实际情况制定相应的政策。
例如，对于中小企业的研发费用，应给予较为充分的税收优惠，以此刺激企业加大技术投入，提升技术水平。
第二，政策应当具有可持续性。
中小企业技术创新需要长期的支持，政策应遵循长效性原则，不应出现反复变化。
政策稳定性能够保持企业技术创新的积极性，后续政策的顺利执行也更加有保障。
同时，对于已经执行的政策，需要进行有效的监督和评估，以确定是否达到了预期的效果。
第三，政策应当具有普惠性。
中小企业作为市场的重要组成部分，其技术创新不仅对企业自身、而且对全局有着重要的推动作用。
因此，技术创新的财税政策应当真正惠及中小企业的广大群体。
政策应加强对技术创新企业的宣传和推广，使更多中小企业受益。
除此之外，政策的执行方面也需做出相应的调整，以下是几点参考建议：第一，加强政策宣传。
政策执行的前提是企业了解政策内容和申请手续，因此需要有规范的政策宣传方式和渠道，确保中小企业充分了解相关政策。
第二，加强政策服务。
政策的申请手续繁琐，效率低下会对企业造成不良影响。
政策执行过程中应加强企业服务，提高政策执行效率和质量，减少实际成本。
第三，加强培训和研发支持。
为了使中小企业更好的执行相关政策，政府应考虑提供培训和研发支持，帮助企业加强自身的技术研发能力，提高市场竞争力。
综上所述，中小企业技术创新是推进我国创新驱动发展的必然选择。
当前，加大对中小企业技术创新的财税政策支持已经成为政策制定者和执行者亟需关注的问题。
支持我国中小企业发展的财税政策研究——以黑龙江为例的研究
崔艳辉 （ 哈尔 滨 金融 学 院
１ ． １ ． ２ 在 企业 所得 税 方面 ，给 予 中小 企业 更 多的优 惠 及 实 惠。征 收低 税率 的中小 企业 的企 业所 得 税。根 据 中小 财 税 政 策 又 是 中小 企 业 发展 必 不 可 少 的工 具 与 手 段 。 笔 者 调 查 走 访 微 型企 业 在 我 国 的发展 状 况 ， 应 当对 高科 技 型 的中 小微 型
面 的发 展和 创 新。可 以允 许 中小企 业预 支 一定 数 目的宣传 从 而 节 约成 本 。再 就是 允 许其 它企业 减 免 财 税 政策在 中小企 业发 展 中占有 重要 地位 ， 几 乎 是 中 费和 广 告 费 等 ， 从 投资 中小企 业 应 纳税 中获 得 的利 润 ， 加 快 中小 企业 资金 小企 业 发展 的命脉 所在 。 但 是 由于 我 国的 区域经 济发 展情 获 得 更 多的利 润 ， 从 而 扩大 企业 规模 。 况 不尽 相 同 ， 所 以说各 个地 区 的政 税补 贴 政 策 以及发 挥 的 的周 转速度 ，
（ 上接第 ６ ７页 ）
２ ． ２ 数据 挖 掘在 公路 收费会 计 核 算 方面 的 应用 会 计 ３ 结语 核 算在 我 国诸 多记 账、 算账 以及 报账 的工作 方面 都 占据 着 综 上所 述 ， 随 着计 算机 技 术 的不 断 发展 以及 高等 级公 重要 的位 置 ，在 高 速公 路 收费 工作 中也 是 必不 可 少 的 ， 合 路建 设 的不断 增加 ， 对公 路 收费 工作 的要 求也 必 然会 越来 理 组 织 会计 核 算形 式是做 好 会计 工作 的一 个重 要 条件 ， 不 越 高。 就 我 国 目前所 实行 的高速 公 路 收费 系统 来 看 ， 管理 仅 能够 保证 会计 工作 质 量 ， 而且还 能够从 根 本上 提 高会 计 水 平 还 比较 原 始 ， 手 段 也 相 对来 说 比较 单 一 ， 在 相 关 的决 工作 效率 ， 满足企 业 对会 计核 算 工作 方面 的实 际 需求。 为 策上 也 基本 靠 经验 来 进行 估 算 ， 缺 乏科 学 的决 策 系统 。在 了 能够 对会计 核 算 形式 进行 合理 组 织 ， 将数据 挖 掘 技术 应 这种 情 况下 ， 采 取 科 学 的方 式 对高速 公 路 系统 进 行有 效管 用到 会计 核 算工 作 中是 不容 忽视 的 ， 数据 挖 掘技 术 不仅 能 理 是 不 容 忽视 的 。通 过 阅读 文章 可 知 ， 数据 挖 掘 技术 的应 够 为会计 核 算提 供 丰富 准确 的数 据 资料 ， 而 且还 能够将 丰 用将 会 使 高速 公 路 的管理 得 到 一定 程度 的提升 ，同 时 ， 还 富 的数据 资 料进 行 合理 的分 析 ， 给会 计核 算 工作 的展开 提 能够 创 造 可观 的经 济 效 益 ， 对我 国今 后 高 速公 路信 息 化建
促进中小科技创新型企业发展的财税优惠政策研究
纳税Taxpaying财税探讨促进中小科技创新型企业发展的财税优惠政策研究张晓锋（河北政法职业学院，河北石家庄050061）摘要：当前，中小科技创新企业显然成为中国经济发展的重要组织形式之一，其发展水平严重影响着中国经济和社会的发展。
财税政策在许多国家的创新激励中占发挥着重要作用，他们在促进中小科技创新企业发展中的作用也在很多方面得到了验证。
近几年来，为促进中小科技创新企业的良好发展，我国制定了一系列关于技术创新的财税相关政策，营造激励企业创新的环境。
关键词：科技创新型；财税优惠本文所称的中小科技创新企业，又称为科技型中小企业，根据相关文件规定，是指依托从事科技研发活动的一批（些）科技人员，获得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，实现可持续发展的小微企业①。
中小科技创新企业必须满足的标准，依据科技部、财政部及税务总局关印发的《科技型中小企业评价办法》（国科发政〔2017〕115号）文件规定，主要包括以下五方面：一是在中国注册的居民企业（不包括港、澳、台地区）。
二是企业年销售收入不超过2亿元，资产总额不超过2亿元，员工总人数不超过500人。
三是企业所提供的产品和服务不受国家规定的禁止、限制及淘汰。
四是企业未列入业务例外清单、严重非法和不值得信任企业的名单。
未报告上年度、本年度所发生的重大安全、重大质量的事故，严重环境违法的行为，严重科学研究和不信任的行为。
五是中小科技创新企业的评价指标，要求企业的综合评价分值不低于60分，科技人员得分不能为0分②。
国家目前出台了一系列财税优惠政策，目的是为中小科技创新企业能营造一个良好的科技创新环境，促进企业良好发展，实现企业转型升级。
一、财政政策中央及地方各级政府均高度重视“大众创业、万众创新”工作，国务院专门设立科技型中小企业技术创新基金，定向用于中小科技创新企业的培育、发展；各省、区、市也制定了类似的财政政策。
例如，河北省出台了“四项工程”，苗圃工程是指对新注册的中小科技创新企业，从认定之日起，3年内按新增财政贡献的50%给予财政资金奖励；如获得银行贷款，省财政专项资金择优将按照国家规定利率的50%给予贴息补助；雏鹰工程是指对成长期企业，省财政专项资金、省市科技支撑、重大科技成果转化专项等项目会优先扶持、支持；科技小巨人工程是指对认定为科技小巨人的企业，省财政专项资金会给予补助、贷款贴息、奖励补贴等；上市工程是指对成功上市的中小科技企业，省财政专项资金再次给予专项补助。
促进广西中小企业发展的减税降费政策研析
经济 Economy69广西作为中国西南地区的重要经济中心，中小企业在地方经济发展中扮演着重要角色。
截至2022年，广西中小企业占比90%以上。
然而，由于各种原因，中小企业面临着许多困难和挑战，其中包括高额的税负和复杂的税收征管程序。
为了促进广西中小企业的发展，政府需要加强政策宣传和解读、简化税收征管程序、加强税收执法监管以及提供财政支持和金融服务等关键因素的支持。
一、减税降费政策对广西中小企业的相对优势（一）减轻企业负担中小企业是广西地区乃至全国经济的重要组成部分，但由于其规模较小、资源有限，往往面临着较高的经营成本和税负压力。
通过减税降费政策的实施，中小企业可以减少纳税金额，释放出更多的资金用于研发创新、扩大生产规模和提升产品质量。
此外，减税降费政策还可以减少社会保险费、住房公积金等用工成本，进一步减轻企业负担。
在当前广西地区劳动力市场竞争激烈的情况下，中小企业为了吸引和留住人才，往往需要提供较高的薪酬待遇和福利保障。
然而，由于用工成本的增加，企业的利润空间受到限制。
通过减税降费政策的实施，可以降低企业的用工成本，提高企业的盈利能力。
（二）增强市场竞争力降低企业所得税税率和增值税税率等税收优惠政策可以减轻企业的税负压力，使中小企业能够以更具竞争力的价格提供产品或服务。
通过降低产品价格，中小企业可以吸引更多消费者选择其产品，从而扩大市场份额。
减税降费政策还可以通过释放更多的资金用于研发创新。
企业需要不断提升自身的技术水平和创新能力，以适应市场竞争的变化。
通过减税降费政策，中小企业可以释放更多的资金用于研发创新和技术升级，提高产品的技术含量和附加值，增强企业的核心竞争力，推动广西的产业结构优化升级，培育新的经济增长点，进一步增强市场竞争力。
（三）促进就业和社会稳定减税降费政策可以减轻企业用工成本，鼓励企业扩大规模，增加就业机会，促进社会稳定。
通过降低社会保险费率、住房公积金费率等用工成本，中小企业可以降低招聘和培训的成本，增加对劳动力的需求，创造更多的就业机会。
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我国中小企业财税优惠政策研究
摘要：中小企业对于我国经济和谐稳定发展有着至关重要的作用，而制定针对于中小企业的财税优惠政策，有利于我国中小企业快速健康增长，本文通过借鉴国外扶持中小企业的特色政策，对我国中小企业发展的现状进行分析，发现我国财税政策的问题，从而提出了针对我国中小企业财税优惠政策的完善建议。
一、对中小企业实施财税优惠政策对于我国经济发展的重要意义
中小企业，是指人员规模、经营规模较小的企业。
我国国民经济中大部分由中小企业组成，中小企业具有起点低、灵活性强的优点，是我国倡导“大众创业”理念的主要载体。
而近几年，随着我国出生率逐年下降，劳动力成本逐渐上升，而原材料、土地和资源成本也在不断攀升。
尤其在2020年全球疫情的打击下，对于依赖“成本驱动”的中小企业来说，生存变得尤为困难，很多小企业面临破产灾难。
而我国中小企业承担着稳定就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等重要作用，给中小企业适当的财税优惠，使中小企业扬长避短、健康发展，是促进中小企业更好发挥作用的必要途径。
因此，在当前经济状况下，研究我国中小企业的财税优惠政策，并提出适合我国实际的政策建议，具有重要意义。
二、国外扶持中小型企业政策概况
1.税收优惠措施方面
各国从税率、税额、税基、纳税方式等方面为中小型企业提供税收优惠；比如，英国、日本对小企业实行低税率，美国按个人所得税率征收小企业的企业所得税，德国对符合条件的小企业免征营业税或流转税；法国对新建小企业免3
年所得税。
另外，对中小型企业实施加速折旧和延期纳税。
美国、法国、日本对中小型企业分别实行6个月、8个月、10个月的纳税宽限期；加拿大特别小的企业不需要按月缴纳税款。
2.给予直接的财政补贴
第一，对中小型企业提供一般性补贴和创业启动资金。
如德国和意大利对符合条件的中小型企业提供的补贴分别达总投资额的30%和50%。
另外，对中小型企业提供人力资本投资补贴和创新研发补贴。
比如，法国政府为小企业主负担第
一年50%的专业人才聘用费用，德国中小型企业每招收一名失业者政府资助1万欧元，法国政府对小企业雇用学徒和单身妇女给予补贴。
三、现行中小企业财税优惠政策取得的成效
我国对中小企业实施的财税优惠政策，对于面临新经济压力下的中小企业来说，是一场及时雨。
据2020年6月中国中小企业协会于对2507家企业的问卷调查统计数据显示，97％以上的企业均享受到了一项或多项财税扶持政策，八成企业对政策都有所了解。
政策带来的积极效果显而易见。
调研报告显示，虽然新型冠状病毒对我们经济带来了不小的打击，有53.09％的中小型企业表示市场需求逐步回升，43.27％的中小型企业家信心恢复，27％的中小型企业转型有所成效。
首先，我国2019年正式开展的“营改增”政策给绝大多数中小型企业带来了福利，绝大部分纳税人营改增前的营业税税率5%，而营改增后的小规模纳税人按照3%的征收率计税，税负大幅降低。
据统计，全国有超过120万户次小型微利企业申报享受小型微利企业的所得税优惠，月营业额2万元以下企业免征增值税或营业税的政策使600万户中小型企业受益。
其次，在我国对于高新技术的财税优惠政策刺激下，中小企业加大了企业科技研发力度。
企业研发成果有所突破，使得财税优惠政策起到了增加财税和促进就业的作用，实现了“以财税优惠促技术创新、以技术创新反哺财税收入”的良性循环。
另外，通过给金融机构减免税款、免征中小企业担保机构部分税款等方式，使得金融机构加大了对中小型企业的支持力度，鼓励金融机构的贷款政策向中小企业倾斜，因而缓解了中小企业的融资压力。
四、我国针对中小企业的财税优惠政策的不足之处
1.缺乏针对性和可操作性
现行的财税优惠政策实行普惠制，比较单一，而中小企业的经营情况各式各样，导致财税优惠政策的落实难度较大。
由于很多中小企业的财务管理不规范，财务核算不健全。
我国税务机关对很多中小企业只能采用核定方式征收企业所得税，而核定征收企业无法享受企业所得税优惠政策，这就使得真正需要政策扶持的小企业享受不到政策。
另外对于国家针对高新技术企业的财税优惠政策，由于高新企业进行认定时政府偏向于大型企业，中小型高新技术企业的
数目非常少，有些初创高新科技企业由于规模太小不能被认定为高新企业，所以享受不到国家对高新技术企业的财税优惠政策。
这就导致为政策不能真正起到帮助融资和鼓励技术创新的作用。
2.部分中小企业财务管理不规范
由于企业的发展需要一个过程，在企业初创阶段，由于公司架构不够完善，管理制度也不够成熟，使得企业的财务管理缺乏规范。
目前在我国很多中小企业财务管理失真，很多中小企业甚至没有专职财务人员，公司的账务交给税务代理代为处理。
另外，即便有专职财务人员，有的财务人员专业水平不高，对我国的财税政策了解不够，新会计准则和会计制度运用能力低。
现行税收优惠政策要求享受税收优惠的企业必须能够准确核算账务，建账齐全，中小企业自身财务管理不规范的短板使得其被税收优惠政策拒之门外。
五、完善我国中小企业财税优惠政策的建议
1.完善中小企业税收优惠政策
（1）增值税方面
根据我国中小企业的发展现状，以弹性税率为主，设置适用于不同营业规模的增值税税率，完善增值税相关优惠政策。
将正常税率应用财务制度健全的中小企业，若中小企业核算不健全，使其在相关期限内规范财务制度，在限期内向税务机关申请相应的优惠税率，或申请减免。
（2）营改增方面
当前营改增政策已成为我国税收调控的重要举措，但在某些中小企业却出现了税负不减反增的情况。
应继续引导中小行业尽快熟悉、适应营改增税制，用好抵扣机制，保证税负只减不增。
另外，加大政策宣传解读和涉企服务力度，消除企业重复征税，鼓励和引导企业积极参与全面营改增改革。
（3）企业所得税方面
充分借鉴国外的超额累进税率，根据不同企业规模适用不同阶级的税率，达到减轻中小企业税收负担的效果，提升我国社会收入分配合理性。
同时，对于新创立的高新科技、资源节约、环境保护类小企业，实行创立前几年免征企业所得税的政策，不仅给中小企业减负，也能实现国家产业结构调整、科技创新的政策目标。
2.实施灵活多样的税收优惠方式
中小企业具有灵活性强、结构简单等特点，应从税收登记、税收申报等方面放宽对中小企业的限制，简化中小企业报税、纳税、减税的程序，为中小企业提供方便灵活的纳税平台，从而使中小企业能更轻松便捷地享受到国家的财税优惠政策。
同时，借鉴国外中小企业的纳税方法，采用灵活多样的税收优惠方式支持中小企业发展。
例如，采用延期纳税、加速折旧、投资抵免等方式，依据中小企业的不同发展阶段制定出相应策略。
3.规范中小企业财务制度
目前我国很多中小企业财务管理制度不完善，要想在中小企业贯彻实施国家的财税优惠政策，必须促进中小企业财务管理制度的完善与优化。
国家财政局和税务局要定期对中小企业财务人员举办税收财政政策培训指导，提升财务人员专业知识技能，使其了解国家的税收优惠政策，同时积极引导诚信经营，提升中小企业财务管理水平，进而提升中小企业办税效率，进而避免中小企业与税务部门出现信息不对称的情况。
4.健全中小企业纳税机构
目前，在我国中小企业中，仍存在放弃享受优惠税收政策的情况，原因在于中小企业纳税成本过高，申请享受优惠政策的手续过于繁琐。
因而建立专门服务机构，负责中小企业的税收缴纳，简化中小企业纳税程序，有利于国家税收政策的积极落实；其次，结合实际情况，落实事前、事中、事后检查监督机制，规范开展优惠项目。
参考文献
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[2]姜丽丽.经济新常态下我国中小企业税收优惠政策研究.税务与经济，2015：203
[3]韩学勇.完善我国小微企业税收优惠政策研究—基于公平的视角.税收经济研究，2012：
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